Методические рекомендации по составлению и представлению банками ежемесячного отчета о выполнении обязательств по увеличению совокупного объема кредитования в российских рублях и (или) приобретенных облигаций, номинированных в российских рублях, принятых банками в рамках осуществления мер по повышению их капитализации (утв. решением Правления Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 27 декабря 2016 г. (протокол N 182, раздел VII))

I. Общие положения

1.1. Настоящие Методические рекомендации подготовлены в целях обеспечения полноты и достоверности, а также формирования единого подхода к составлению и представлению банками, являющимися участниками программы повышения капитализации, ежемесячного отчета о выполнении обязательств, указанных в пункте 2.1.3 типового соглашения об осуществлении мониторинга деятельности банка, в отношении которого осуществляются меры по повышению капитализации, утвержденного решением Совета директоров государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" от 13 февраля 2015 г. (протокол N 3), по увеличению совокупного объема кредитования в российских рублях и (или) приобретенных облигаций, номинированных в российских рублях, предусмотренного Приложением 2 к Соглашению о мониторинге.

1.2. В настоящих Методических рекомендациях используются следующие понятия:

1) Агентство - государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов";

2) Банк - кредитная организация, в отношении которой Агентство осуществляет меры по повышению капитализации;

3) Порядок - Порядок и условия размещения имущественного взноса Российской Федерации в имущество Государственной корпорации "Агентство по страхованию вкладов" в субординированные обязательства и привилегированные акции банков, утвержденные решением Совета директоров Агентства от 13 января 2015 г. (протокол N 1);

4) Соглашение о мониторинге - заключенное между Банком и Агентством соглашение об осуществлении мониторинга деятельности банка, в отношении которого осуществляются меры по повышению капитализации, типовая форма которого утверждена решением Совета директоров Агентства от 13 февраля 2015 г. (протокол N 3);

5) Базовый месяц - месяц получения Банком от Агентства облигаций федерального займа с переменным купонным доходом (далее - ОФЗ);

6) Базовая дата - первое число месяца, следующего за Базовым месяцем;

7) Отчетная дата - первое число месяца, следующего за отчетным месяцем;

8) Банковская группа - не являющееся юридическим лицом объединение банков, включающее головной банк, получивший ОФЗ, и банки, которым по решению головного банка не предоставлены средства для повышения капитализации, но присоединившиеся к Соглашению о мониторинге. Контроль исполнения обязательств по увеличению совокупного объема кредитования и (или) объема приобретенных Банком облигаций проводится в целом по Банковской группе;

9) Субъекты малого и среднего бизнеса (Субъекты МСБ) - хозяйствующие субъекты (юридические лица и индивидуальные предприниматели), отнесенные в соответствии с условиями, установленными Федеральным законом от 24 июля 2007 г. N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", к малым предприятиям, в том числе к микропредприятиям, и средним предприятиям;

10) Приоритетные отрасли экономики - отрасли экономики, определенные в Приложении 1 к Порядку и Приложении 1 к Соглашению о мониторинге;

11) Задолженность - показатель, определяемый как сумма задолженностей по выданным Банком в российских рублях ипотечным (жилищным) кредитам, кредитам субъектам малого и среднего бизнеса, кредитам субъектам Российской Федерации, кредитам субъектам, осуществляющим деятельность в одной или нескольких Приоритетных отраслях экономики, и задолженностей по приобретенным Банком облигациям, номинированным в российских рублях: ипотечным облигациям, облигациям, эмитированным субъектами малого и среднего бизнеса, облигациям, эмитированным субъектами Российской Федерации, облигациям, эмитированным субъектами, осуществляющими деятельности в одной или нескольких Приоритетных отраслях экономики;

12) Отчет - ежемесячный отчет о выполнении обязательств, указанных в пункте 2.1.3 Соглашения о мониторинге по форме Приложения 2 к Соглашению о мониторинге;

13) Форма 0409302 - форма отчетности 0409302 "Сведения о размещенных и привлеченных средствах", установленная указанием Банка России от 24 ноября 2016 г. N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"*(1);

14) Форма 0409316 - форма отчетности 0409316 "Сведения о жилищных кредитах", установленная указанием Банка России от 24 ноября 2016 г. N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"*(2);

15) Положение N 385-П - Положение Банка России от 16 июля 2012 г. N 385-П "О правилах ведения бухгалтерского учёта в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации";

16) Положение N 254-П - Положение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности".

II. Порядок составления и представления Отчета

2.1. Отчет представляется Банком в Агентство ежемесячно не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным, за исключением Отчетов за апрель и декабрь, представляемых не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным. Если последний день срока представления Отчета приходится на нерабочий день, Отчет должен быть представлен в Агентство не позднее первого следующего за ним рабочего дня.

Отчет по формам N 1 и N 1д представляется Банками, в том числе входящими в состав Банковской группы, а также Банком после завершения реорганизации в случае, если его реорганизация совершена в форме присоединения к нему (слияния с ним) банка, входящего в состав Банковской группы.

Отчет по формам N 1р и N 1др представляется Банком в случаях его реорганизации в форме присоединения к нему другого Банка (Банков), а также в форме слияния с другим Банком (Банками), за исключением случаев реорганизации Банка, указанных в абзаце втором настоящего пункта.

Первым отчетным месяцем является месяц, следующий за Базовым месяцем.

2.2. Данные графы 2 "Наименование показателя" Отчета по форме N 1 (форме N 1р) группируются по хозяйствующим субъектам, осуществляющим деятельность в Приоритетных отраслях экономики, с выделением Субъектов МСБ, физических лиц и субъектов Российской Федерации.

2.3. Данные граф 3, 4 и 6 Отчета по форме N 1 (форме N 1р) приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков.

2.4. В графе 3 Отчета по форме N 1 (форме N 1р) приводятся данные о Задолженности на Базовую дату. Корректировка указанных данных допускается исключительно в случаях обнаружения ошибок по результатам проведения внутрибанковских проверок или проверок контролирующих органов, а также по рекомендации Агентства - в случае изменения состава показателя, определенного в пункте 2.1.3 Соглашения о мониторинге. При корректировке данных о Задолженности на Базовую дату Банк должен представить пояснительную записку с указанием причин внесения изменений, строк Отчета, которые изменены, и сумм, на которые указанные строки скорректированы.

2.5. В графе 4 Отчета по форме N 1 (форме N 1р) приводятся данные о Задолженности по состоянию на Отчетную дату.

В случае реорганизации Банка в форме присоединения к нему банка (банков), в отношении которых Агентством не осуществляются меры по повышению капитализации, либо в форме слияния с таким банком (банками) данные о Задолженности Банка по состоянию на Отчетную дату подлежат уменьшению на сумму Задолженности участвовавшего в такой реорганизации банка (банков), рассчитанную на первое число месяца, в котором завершена реорганизация. В случае последующей реорганизации Банка в форме присоединения к нему другого Банка (Банков), а также в форме слияния с другим Банком (Банками) порядок корректировки данных о Задолженности Банка, предусмотренный настоящим абзацем, сохраняется.

2.6. В графе 5 Отчета по форме N 1 приводится расчетный показатель увеличения объема Задолженности за период с Базовой по Отчетную даты в процентах с точностью до двух десятичных знаков.

В графе 5 Отчета по форме N 1р приводится расчетный показатель увеличения объема Задолженности за период с Базовой по Отчетную даты в тысячах рублей без десятичных знаков, определяемый как разница между значениями граф 4 и 3 Отчета по форме N 1р.

2.7. В графе 6 Отчета по форме N 1 (форме N 1р) отражаются суммы фактически предоставленных заемщикам в отчетном месяце кредитов (с учетом кредитов, предоставленных при недостатке средств на расчетном счете ("овердрафт")) и приобретенных Банком облигаций. Объем средств, размещенных за отчетный месяц, по строкам 1.1, 1.1.1 и 1.2.2 Отчета должен соответствовать разнице между данными форм 0409302 или 0409316 по соответствующим показателям в части предоставленных в отчетном периоде средств в рублях на Отчетную дату и предыдущую Отчетную дату.

При изменении критериев отнесения заемщиков (эмитентов облигаций) к Субъектам МСБ и (или) изменении основного вида экономической деятельности заемщика (эмитента облигаций) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД) и отражении в результате таких изменений задолженности этих лиц на Отчетную дату в графе 4 по другим строкам Отчета, выдача (перечисление) таким заемщикам (эмитентам облигаций) денежных средств в графе 6 Отчета отражается только в пределах средств, предоставленных (перечисленных) в отчетном периоде, объем средств, предоставленных (перечисленных) до отчетного периода, в указанной графе Отчета по форме N 1 (форме N 1р) не отражается.

2.8. Дополнительные документы, включая пояснительные записки, справки, представляемые Банком вместе с Отчетом, подписываются уполномоченными лицами Банка.

V. Особенности заполнения строки 3 "Средства, предоставленные субъектам, осуществляющим деятельность в приоритетных отраслях экономики, не учтенные в пп. 1 и 2 по формальным признакам" Отчета по форме N 1 (форме N 1р)

5.1. По строке 3 Отчета отражаются средства в российских рублях, предоставленные субъектам, осуществляющим деятельность в Приоритетных отраслях экономики, но не учтенные в разделах 1 и 2 Отчета по формальным признакам.

Формальным признаком признается основной вид экономической деятельности заемщика (эмитента облигаций) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД). Видом экономической деятельности юридического лица является вид экономической деятельности, указанный в разделе "Административная часть Статрегистра" (для заемщика (эмитента облигаций) - индивидуального предпринимателя - в разделе "Индивидуальные предприниматели") пользовательской информационной системы на основе Статистического регистра Федеральной службы государственной статистики.

5.1.1. Если указанный в разделе "Административная часть Статрегистра" (для заемщика (эмитента облигаций) - индивидуального предпринимателя - в разделе "Индивидуальные предприниматели") пользовательской информационной системы на основе Статистического регистра Федеральной службы государственной статистики вид деятельности не соответствует фактически осуществляемой заемщиком (эмитентом облигаций) деятельности, определение основного вида его деятельности следует осуществлять на основе величины оборота товаров или оказанных услуг по соответствующему виду экономической деятельности в процентах от общего соответствующего показателя деятельности заемщика (эмитента облигаций). Вид экономической деятельности может использоваться в качестве основного в случае, если полученное расчетное значение одного из видов экономической деятельности составит 50 и более процентов*(7).

5.1.2. Отражение данных в строке 3 Отчета осуществляется в соответствии с экспертным мнением Банка, сформированным на основании имеющихся у него документов и отчетности заемщика (информации по эмитенту облигаций). Одновременно Банком представляется форма N 1д (форма N 1др), в которой по каждому заемщику (эмитенту облигаций) кратко раскрывается информация и указываются основания для его отнесения к субъектам, осуществляющим деятельность в одной или нескольких Приоритетных отраслях экономики.

5.2. Форма N 1д (форма N 1др) Отчета представляется в Агентство с ежемесячной периодичностью при условии ненулевых значений в строке 3 Отчета.

5.2.1. В графе 4 формы N 1д (формы N 1др) Отчета указывается основной вид экономической деятельности заемщика (эмитента облигаций) - юридического лица в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД).

5.2.2. Данные граф 5, 6 и 8 формы N 1д (формы N 1др) Отчета приводятся в тысячах рублей без десятичных знаков.

В графах 5 и 6 формы N 1д (формы N 1др) Отчета приводятся соответственно данные о Задолженностях на Базовую и на Отчетную даты.

В случае реорганизации Банка в форме присоединения к нему Банка (Банков) либо в форме слияния с Банком (Банками) в графе 5 формы N 1др Отчета приводятся совокупные данные о Задолженности Банков, участвовавших в реорганизации, на Базовую дату. В случае реорганизации Банка путем присоединения к нему банка (банков), в отношении которого не осуществлялись меры по повышению капитализации, либо в форме слияния с таким банком (банками) в графе 5 формы N 1др Отчета данные о Задолженности банков, участвовавших в реорганизации (слиянии), на Базовую дату не отражаются.

В графе 6 формы N 1д (формы N 1др) Отчета приводятся данные о Задолженности по состоянию на Отчетную дату. В случае реорганизации Банка путем присоединения к нему (слияния с ним) банка (банков), в отношении которого не осуществлялись меры по повышению капитализации, данные о Задолженности присоединенного банка, рассчитанной на первое число месяца, в котором завершена реорганизация (слияние), в указанной графе не отражаются.

В соответствии с пунктом 3.11 Соглашения о мониторинге Банк представляет сведения о Задолженности присоединенного банка (банков) на первое число месяца, в котором завершена реорганизация, в разрезе заемщиков (эмитентов облигаций).

5.2.3. В графе 7 формы N 1д (формы N 1др) Отчета приводится расчетный показатель увеличения объема Задолженности, за период с Базовой по Отчетную даты. В форме N 1д Отчета указанный показатель приводится в процентах с двумя десятичными знаками, в форме N 1др - в тысячах рублей без десятичных знаков (значение графы 6 минус значение графы 5).

5.2.4. В графе 8 формы N 1д (формы N 1др) Отчета справочно приводится показатель объема средств, размещенных в кредиты и облигации, за отчетный месяц.

VI. Определение контрольного показателя выполнения обязательств, установленных пунктом 2.1.3 Соглашения о мониторинге, в Отчете по форме N 1 (форме N 1р)

6.1. Увеличение совокупного объема кредитования и (или) приобретенных Банком облигаций рассчитывается относительно его значения на Базовую дату.

В целях контроля выполнения обязательств, установленных пунктом 2.1.3 Соглашения о мониторинге, используется показатель строки 4 Отчета, определенный как сумма строк 1.1.1, 1.2.1, 1.2.2, 1.2.3, 2.1, 2.2.1, 2.2.2, 2.2.3 и 3 Отчета.

6.2. В Отчете по форме N 1 контрольный показатель приводится в графе 5 по строке 4 (в процентах) и отражает увеличение объема Задолженности за период с Базовой по Отчетную даты. В каждый отчетный период показатель в графе 5 Отчета по форме N 1 показывает изменение совокупного объема кредитования и (или) приобретенных облигаций на Отчетную дату за весь период, начиная с месяца, следующего за Базовым месяцем.

Если по окончании отчетного периода отношение величины, указанной в графе 5 по строке 4, к количеству месяцев за период с Базовой по Отчетную даты будет не менее 1 процента, то обязательства, определенные пунктом 2.1.3 Соглашения о мониторинге, по состоянию на Отчетную дату признаются соблюденными.

6.3. В Отчете по форме N 1р требуемый размер увеличения Задолженности на Отчетную дату определяется как суммарный размер увеличения объема Задолженности Банка и присоединенного Банка, которые были бы достигнуты каждым из Банков по состоянию на Отчетную дату, при их ежемесячном увеличении на 1 процент относительно объемов Задолженностей на Базовую дату в тысячах рублей (далее - требуемый размер увеличения показателя).

Показатель выполнения обязательств, установленных пунктом 2.1.3 Соглашения о мониторинге, рассчитывается в разделе Б Отчета по форме N 1р и определяется как отношение увеличения совокупного объема Задолженности за период с Базовой даты по Отчетную дату (значение графы 5 по строке 4), к требуемому размеру увеличения показателя на Отчетную дату. Обязательства, установленные пунктом 2.1.3 Соглашения о мониторинге, признаются соблюденными, если значение указанного показателя равно или более 1.

------------------------------

*(1) До 1 января 2017 г. - указание Банка России от 12 ноября 2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"

*(2) До 1 января 2017 г. - указание Банка России от 12 ноября 2009 г. N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации"

*(3) Перечень субъектов Российской Федерации определен статьей 65 Конституции Российской Федерации.

*(4) Кредит должен быть предоставлен до Базовой даты.

*(5) Сумма списанной безнадежной задолженности указывается только в размере списанного основного долга по кредиту.

*(6) За исключением прав требования, указанных в пункте 3.1.2 настоящих Методических рекомендаций.

*(7) Данный подход определен в Методических рекомендациях по определению участников банковской группы, отчетные данные которых подлежат включению в консолидированную отчетность и иную информацию о деятельности банковской группы, утвержденных Банком России 27 октября 2016 г. N 40-МР.