III. Особенности заполнения раздела 1 "Предоставленные кредиты" Отчета по форме N 1 (форме N 1р)

III. Особенности заполнения раздела 1 "Предоставленные кредиты" Отчета по форме N 1 (форме N 1р)

3.1. В целях заполнения Отчета используются понятия, предусмотренные порядком составления и представления отчетности по форме 0409302 и порядком составления и представления отчетности по форме 0409316.

При заполнении строк с 1.1 по 1.2.2.1 Отчета следует использовать балансовые счета, перечень которых приведен в указанных порядках составления и представления отчетности.

3.1.1. В связи с применением подходов, аналогичных порядку составления и представления отчетности по форме 0409302, данные о задолженности по кредитам, отраженные в графах 3 и 4, включают просроченную задолженность по основному долгу в части, отраженной на балансовых счетах, без учета просроченной задолженности, списанной из-за невозможности взыскания за счет резервов на возможные потери или других источников, за исключением списанной безнадежной задолженности, указанной в пункте 3.2 настоящих Методических рекомендаций.

3.1.2. В случае заключения между Банками, входящими в состав одной Банковской группы, договора о приобретении прав требования по кредитам, удовлетворяющим условиям их включения в Отчет, вложения в приобретение таких прав требования учитываются как выданные кредиты и включаются в Отчет с приложением справки, содержащей пояснительную информацию к Отчету. В составе пояснительной информации Банк должен указать суммы вложений в приобретенные права требования по кредитам в разрезе строк Отчета, с указанием наименования Банков, входящих в состав Банковской группы, у которых эти права требования были приобретены.

3.1.3. Кредиты, предоставленные при недостатке средств на расчетном счете ("овердрафт"), включаются в Отчет с распределением по субъектам, осуществляющим деятельность в Приоритетных отраслях экономики, а также по Субъектам МСБ, осуществляющим деятельность в Приоритетных отраслях экономики. При этом Банк представляет пояснительную записку с информацией в разрезе Приоритетных отраслей экономики о размере кредитов, предоставленных Субъектам МСБ (при недостатке средств на расчетном счете ("овердрафт") и отдельно без учета кредитов в форме "овердрафт"), и о размере кредитов в форме "овердрафт" заемщикам, не относящимся к Субъектам МСБ. Пояснительную записку рекомендуется представлять по форме Приложения к настоящим Методическим рекомендациям.

3.1.4. При заполнении строки 1.2.3 Отчета следующие балансовые счета, предусмотренные Положением N 385-П, следует включать в расчет в части средств, предоставленных финансовым органам и внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации*(3) (задолженность финансовых органов и внебюджетных фондов органов местного самоуправления в целях формирования Отчета не учитывается):

- N 442 "Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

- N 444 "Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

- N 45802 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления";

- N 45804 "Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления".

3.2. Данные строк Отчета в графе 4 увеличиваются на суммы безнадежной задолженности, списанной в соответствии с нормативными актами Банка России, по кредитам, предоставленным Банком по состоянию на Базовую дату.

В случае отражения в Отчете списанной безнадежной задолженности Банк вместе с Отчетом представляет справку, содержащую следующую информацию:

- дата предоставления кредита, задолженность по которому признана безнадежной к взысканию*(4);

- сумма задолженности по кредиту по состоянию на Базовую дату;

- сумма и дата списания безнадежной задолженности*(5);

- основание (решение) уполномоченного органа (уполномоченных органов) Банка для осуществления такого списания (приводятся данные о том, каким органом управления принято решение, дата принятия решения и номер (при наличии)).

3.3. В расчет не включаются:

1) задолженность по вложениям в приобретенные права требования*(6) (включая права требования, приобретенные по договорам финансирования под уступку денежного требования (факторинг));

2) требования по аккредитивам;

3) суммы, выплаченные по предоставленным гарантиям и поручительствам, по прочим размещённым средствам.

3.4. В Отчет не включается задолженность по кредиту, предоставленному в иностранной валюте и впоследствии конвертированному в российские рубли. После изменения валюты кредита и отражения задолженности по строкам формы 0409302 или формы 0409316, используемым для составления и контроля Отчета, сумма такой задолженности отражению в Отчете не подлежит. В целях сверки Отчета Банк представляет на каждую Отчетную дату пояснительную информацию с указанием суммы задолженности по кредиту, исключенному из Отчета по указанной причине.

3.5. Строка 1 Отчета равна сумме строк Отчета 1.1 и 1.2.

3.5.1. По строке 1.1 Отчета отражаются кредиты, выданные физическим лицам - резидентам Российской Федерации.

По строке 1.1.1 Отчета представляются данные об ипотечных кредитах, выданных физическим лицам - резидентам Российской Федерации.

3.5.2. Строка 1.2 Отчета равна сумме строк Отчета 1.2.1, 1.2.2 и 1.2.3.

По строке 1.2.1 Отчета отражаются данные о размере задолженности по кредитам, предоставленным субъектам, осуществляющим деятельность в Приоритетных отраслях экономики, за исключением данных о размере задолженности по кредитам, предоставленным Субъектам МСБ, осуществляющим указанную деятельность.

Строка 1.2.1 Отчета равна сумме строк Отчета 1.2.1.1, 1.2.1.2, 1.2.1.3, 1.2.1.4 и 1.2.1.5.

По строкам Отчета 1.2.1.1, 1.2.1.2, 1.2.1.3, 1.2.1.4 и 1.2.1.5 отражаются кредиты, предоставленные субъектам, осуществляющим деятельность в Приоритетных отраслях экономики.

3.6. Задолженность заемщиков (эмитентов облигаций), по которым в отчетном периоде получена информация об изменении их статуса в части отнесения к Субъектам МСБ и (или) изменении основного вида экономической деятельности заемщика (эмитента облигаций) в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности (ОКВЭД), отражается в Отчете аналогично подходу, определенному в порядке составления и представления отчетности по форме 0409302 с учетом следующих особенностей:

1) если на Базовую дату заемщик (эмитент облигаций) не соответствовал условиям включения его задолженности перед Банком в Отчет (в частности, заемщик (эмитент облигаций) не относился к Субъектам МСБ и не осуществлял деятельность в Приоритетных отраслях экономики), а в отчетном периоде указанное лицо стало соответствовать критериям отнесения к Субъектам МСБ и (или) его деятельность отнесена к Приоритетным отраслям экономики, задолженность заемщика (эмитента облигаций) подлежит отражению в Отчете. При этом в графе 4 по соответствующим строкам Отчета отражается только остаток задолженности по кредитам, предоставленным после Базовой даты. Для обеспечения возможности сверки данных Отчета с данными отчетности по форме 0409302 на соответствующую Отчетную дату Банку следует представить пояснения к Отчету о суммах задолженностей таких заемщиков (эмитентов облигаций), образованных до Базовой даты и не включенных в Отчет по этой причине;

2) если на Базовую дату заемщик (эмитент облигаций) соответствовал одному или нескольким условиям включения его задолженности в Отчет (осуществлял деятельность в Приоритетной отрасли экономики и (или) относился к Субъектам МСБ), а в отчетном периоде изменились основания включения его задолженности в Отчет, но при этом заемщик (эмитент облигаций) соответствует хотя бы одному из критериев включения его задолженности в Отчет (например, перестал соответствовать критериям отнесения его к Субъектам МСБ, но продолжает осуществлять деятельность в одной или нескольких Приоритетных отраслях экономики), то весь остаток задолженности такого лица отражается в графе 4 Отчета в строке по показателям, которым задолженность соответствует на Отчетную дату;

3) если на Базовую дату заемщик (эмитент облигаций) соответствовал условиям включения его задолженности перед Банком в Отчет, а в отчетном периоде в результате изменения данных о заемщике (эмитенте облигаций) его задолженность не подлежит отражению в Отчете, задолженность заемщика (эмитента облигаций) из Отчета исключается (не отражается в графе 4 Отчета на Отчетную дату);

4) во всех случаях изменения данных на Отчетную дату (графа 4 Отчета) в результате изменения данных о заемщике (эмитенте облигаций) суммы, зафиксированные на Базовую дату (графа 3 Отчета), корректировке не подлежат.

3.7. Контроль правильности формирования и соответствия данных Отчета данным формы 0409302 и формы 0409316 проводится с учетом данных, представленных Банком по форме Приложения к настоящим Методическим рекомендациям.