Письмо Федерального казначейства от 30 июня 2017 г. N 07-04-05/07-527 "О составлении и представлении месячной и квартальной бюджетной отчетности в 2017 году"

Федеральное казначейство в целях своевременного и качественного представления бюджетной отчетности сообщает, что формирование бюджетной отчетности в 2017 году осуществляется территориальными органами Федерального казначейства (далее - ТОФК) и Федеральным казенным учреждением "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России" (далее - ФКУ "ЦОКР") в соответствии Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н и в сроки, установленные приказом Федерального казначейства от 30.12.2016 N 523 "О сроках и порядке представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении федерального бюджета по главе 100 "Федеральное казначейство" в Федеральное казначейство и отчетности в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации в 2017 году" (далее - приказ Федерального казначейства от 30.12.2016 N 523), с учетом изменений и дополнений.

При формировании бюджетной отчетности ТОФК и ФКУ "ЦОКР" необходимо руководствоваться положениями совместного письма Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 07.04.2017 N 02-07-07/21798 / 07-04-05/02-308 "О составлении и представлении месячной и квартальной бюджетной отчетности, квартальной сводной бухгалтерской отчетности государственных бюджетных и автономных учреждений главными администраторами средств федерального бюджета в 2017 году"*, а также контрольными соотношениями, размещенными на официальном сайте Федерального казначейства в разделе "Документы", подразделе "Учет и отчетность".

Бюджетная отчетность формируется ТОФК и ФКУ "ЦОКР" в прикладном программном обеспечении "AKCИOK.Net" (децентрализованный) и представляется в установленном порядке с применением электронной подписи: ТОФК - по системе электронного документооборота "СЭД "ЦАФК""; ФКУ "ЦОКР" - в прикладном программном обеспечении автоматизированной системе документооборота "LanDocs".

Кроме того, бюджетная отчетность ТОФК и ФКУ "ЦОКР" должна быть представлена в государственной интегрированной информационной системе управления общественными финансами "Электронный бюджет" в порядке и в сроки, установленные приказом Федерального казначейства от 30.12.2016 N 523.

При этом Федеральное казначейство обращает внимание на изменение количества символов в коде бюджетополучателя до 8 знаков. В связи с чем произошло изменение количества символов кода в имени файла при выгрузке бюджетной отчетности из прикладного программного обеспечения "AKCИOK.Net" (децентрализованный).

Перед представлением бюджетной отчетности в Отдел бухгалтерского учета и отчетности Управления делами ТОФК и ФКУ "ЦОКР" необходимо проводить проверку выполнения контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности.

В Отчете о движении денежных средств (ф. 0503123) (далее - Отчет ф. 0503123) данные о предоставленных и возвращенных бюджетных кредитах отражаются в разделе 3 "Изменение остатков средств", при этом строки 463 и 464 выверяются с информацией о предоставленных и возвращенных бюджетных кредитах, отраженной в Справке по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) (далее - Справка ф. 0503125) и Отчете об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) (далее - Отчет ф. 0503127) по соответствующим строкам раздела 3 "Источники финансирования дефицита бюджета". Данные по соответствующим строкам Отчета ф. 0503123 разделам 1 - 3 по графе 5 "За аналогичный период прошлого финансового года" должны выверяться с отчетом за аналогичный период прошлого финансового года.

При формировании Справки ф. 0503125 в части отражения информации о предоставлении ТОФК бюджетных кредитов необходимо корректно указывать код элемента бюджета по графе 5 в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 г. N 65н.

В графе 4 раздела 1 "Доходы бюджета" Отчета ф. 0503127 прогнозные значения по поступлениям в доход федерального бюджета ТОФК и ФКУ "ЦОКР" не заполняются.

Показатели Сведений об исполнении бюджета (ф. 0503164) (далее - Сведения ф. 0503164) в части доходов федерального бюджета должны соответствовать показателям Отчета ф. 0503127. В разделе 2 "Расходы бюджета" Сведений ф. 0503164 отражаются показатели, по которым по состоянию на 1 июля, 1 октября исполнение составило соответственно 45%, 70% от утвержденных годовых назначений. При этом в соответствии с письмом Федерального казначейства от 11.04.2017 N 02-01-11/41 в разделе 2 "Расходы бюджета" Сведений ф. 0503164 в дополнение к процентным критериям раскрытия информации по неисполненным назначениям необходимо расшифровывать по кодам расходов федерального бюджета неисполнение назначений свыше 300 млн. рублей с указанием причин неисполнения.

При формировании Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (ф. 0503169) (далее - Сведения ф. 0503169) в обязательном порядке необходимо соблюдать соответствие кодов бюджетной классификации и кодов счетов бюджетного учета. Отражение доходов федерального бюджета производится в строгом соответствии с кодами доходов и правовыми основаниями, закрепленными приказом Федерального казначейства от 27.10.2016 N 401 "Об осуществлении бюджетных полномочий главного администратора (администратора) доходов федерального бюджета Федеральным казначейством и бюджетных полномочий администратора доходов федерального бюджета территориальными органами Федерального казначейства и Федеральным казенным учреждением "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России"". Раздел 2 "Сведения о просроченной задолженности" Сведений ф. 0503169 заполняется по показателям задолженности 1 млн. рублей и более.

Входящие остатки Сведений ф. 0503169 должны соответствовать остаткам на конец предыдущего отчетного финансового года. Данные по соответствующим счетам, указанные в графах 12 - 14 "на конец аналогичного периода прошлого финансового года" должны выверяться с отчетом за аналогичный период прошлого финансового года.

Дополнительно в составе квартальной бюджетной отчетности формируется и представляется информация о дебиторской задолженности в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления дополнительных форм годовой и квартальной бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.03.2016 г. N 15н. При этом в Расшифровке дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам (ф. 0503191) (далее - Расшифровки ф. 0503191) по строке 020 раздела 2 "Сроки погашения дебиторской задолженности" отражается задолженность со сроком погашения до конца текущего финансового года (до 31.12.2017).

Значения по соответствующим ячейкам Расшифровки ф. 0503191 должны соответствовать данным, отраженным в Сведениях ф. 0503169 в части отражения данных о дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам по аналитическим кодам счета 120600000 "Расчеты по выданным авансам" и по коду счета 120930000 "Расчеты по компенсации затрат".

Кроме того, в целях мониторинга результатов организации работы по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности, принятой в результате ликвидационных мероприятий по упразднению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (далее - Росфиннадзор), необходимо предоставить информацию о дебиторской и кредиторской задолженности, принятой от Росфиннадзора, согласно приложению к настоящему письму.

Входящие остатки Сведений об остатках денежных средств на счетах получателя бюджетных средств (ф. 0503178) (далее - Сведения ф. 0503178) соответственно должны выверяться с остатками на конец предыдущего отчетного финансового года. Формирование Сведений ф. 0503178 в части средств во временном распоряжении осуществляется с указанием номеров лицевых счетов, открытых в органах Федерального казначейства (графа 1 раздела 2 "Счета в финансовом органе"), в структуре "ххххххххххх000000000".

В случае поступления процентов за пользование предоставленными бюджетными кредитами на счет N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" в последний день отчетного периода и зачислением указанных процентов в доход федерального бюджета после завершения отчетного периода указанные суммы процентов подлежат отражению в Справке о суммах консолидируемых поступлений, подлежащих зачислению на счет бюджета (ф. 0503184).

При формировании текстовой части Пояснительной записки (ф.0503160) последним пунктом необходимо отразить наименования и коды форм бюджетной отчетности, по которым на отчетную дату показатели отсутствуют.

И.о. руководителя

С.Е. Прокофьев

_____________________________

* С учетом положений совместных писем Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 02.02.2017 N 02-07-07/5669/07-04-05/02-120, от 17.02.2017 N 02-06-07/10292/07-04-05/02-174.