Письмо Банка России от 24 февраля 2017 г. N 41-3-3-2/380 "О порядке составления отчетности по форме 0409120"

Вопрос:

КО (далее - Банк) просит разъяснить порядок составления формы 0409120 "Данные о риске концентрации" (далее форма 0409120).

Вопрос 1. Согласно п. 2.1.2 Порядка составления формы 0409120 в графе 16 приводится справедливая стоимость либо величина иной стоимостной оценки ПФИ, представляющая собой актив (отражается со знаком "плюс"), или обязательство (отражается со знаком "минус"). В ответе Департамента банковского регулирования на запрос кредитной организации от 09.11.2016 (письмо от 08.12.2016 N 41-3-3-2/1673), размещенном на сайте Банка России, разъяснено, что при представлении информации одновременно по графам 13 и 14 раздела 1 отчета по одному виду экономической деятельности (географической зоне, виду инструмента), в графе 16 стоимостная оценка указывается в столбец отдельно для величины, отраженной по графе 13 - со знаком плюс, отдельно для графы 14 - со знаком минус.

Таким образом предполагается, что для ПФИ на покупку базисного актива, отраженных в графе 13 стоимостная оценка всегда будет положительной, а для для ПФИ на продажу базисного актива, отраженных в графе 14 - отрицательной. По мнению Банка это не соответствует тому, каким образом складывается стоимостная оценка ПФИ, которая зависит не от вида ПФИ, а от сложившейся рыночной ситуации.

В связи с этим Банк просит рассмотреть возможность отражать данные в графе 16 в столбец для величины, отраженной по графе 13 отдельно со знаком плюс и со знаком минус, и аналогично для величины, отраженной по графе 14.

Условный пример предложенного варианта заполнения граф 13-16:

Вопрос 2. Правильно ли Банк понимает, что состав требований (счетов), включенных в графы 4-12 может не совладать с составом требований (счетов), включенных в расчет величины кредитного риска контрагентов по балансовым требованиям кредитного характера (ОСКр) (графа 18). Например, Банк включает в расчет ОСКр требования, отраженные на балансовом счете 60312, которые не включаются в статьи 3-7 формы 0409806 и соответственно не учитываются при составлении формы 0409120.

Ответ:

Департамент банковского регулирования (далее - Департамент) рассмотрел обращение КО (далее - Банк) о порядке составления отчетности по форме 0409120 "Данные о риске концентрации" (далее - форма 0409120) и сообщает следующее.

По вопросу 1.

Департамент полагает возможным отражение отрицательных и положительных стоимостных оценок ПФИ в графе 16 формы 0409120 в столбец для величин, отраженных в графах 13 и 14 формы.

Соответствующие изменения в правила контроля входящей информации по форме 0409120 будут внесены в общеустановленном порядке.

По вопросу 2.

В соответствии с подпунктами 2.1 и 2.2.1 Порядка составления и представления формы 0409120 информация в подразделах 1.1 и 1.2 формы 0409120 (графы 3, 13, 14) приводится по крупнейшим концентрациям кредитного риска, составляющим в сумме не менее 90 % общего объема балансовых активов, обязательств кредитного характера и номинальной стоимости ПФИ, подлежащих включению в соответствующий подраздел формы, и включает в себя в том числе требования, входящие в расчет величины кредитного риска контрагентов (ОСКр). В графах 4-12 раздела 1 формы приводится информация об объеме отдельных видов требований (обязательств).

Одновременно сообщаем, что балансовый счет 60312 в части требований кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением (приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов) подлежит включению в строку 5 "Чистая ссудная задолженность" отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", посредством расшифровки А/5.3 отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации". Таким образом, остатки, числящиеся на балансовом счете 60312, могут быть отражены как в графе 5 (частично), так и в графе 3 подразделов 1.1, 1.2 формы в целях достижения 90 % порога.

Заместитель директора

А.Ю. Жданов