Проект Порядка составления и представления отчетности по форме "Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов" (по состоянию на 25.09.2017)

Проект Порядка
составления и представления отчетности по форме "Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов"*
(по состоянию на 25.09.2017)

1. Отчетность по форме "Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов" (далее - Отчет) составляется по активам, в отношении которых рассчитывается величина кредитного риска на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР) для включения в нормативы достаточности капитала банка (норматив достаточности базового капитала банка, норматив достаточности основного капитала банка, норматив достаточности собственных средств (капитала) банка), установленные Инструкцией Банка России от 28 июня 2017 года N 180-И "Об обязательных нормативах банков", зарегистрированной Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47383 (далее - Инструкция Банка России N 180-И), в соответствии с Положением Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996, 22 декабря 2015 года N 40193 (далее - Положение Банка России N 483-П).

2. Отчет составляется и представляется кредитными организациями, получившими разрешение на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала (далее - разрешение на применение ПВР) в соответствии с пунктом 8 Указания Банка России от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2015 года N 38679 (далее - Указание Банка России N 3752-У).

3. Кредитная организация, получившая разрешение на применение ПВР, начинает составлять и представлять Отчет с даты, с которой разрешается производить расчет величины кредитного риска с применением ПВР для целей расчета нормативов достаточности капитала, отраженной в условиях разрешения на применение ПВР в соответствии с требованиями абзаца второго пункта 8.2 Указания Банка России N 3752-У.

4. В строках 1.1.1-1.1.4 и 2.1.1-2.1.4 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается информация по кредитным требованиям к суверенным заемщикам в разрезе классов (подклассов), определенных в соответствии с пунктом 2.4 Положения Банка России N 483-П.

5. В строках 1.2.1-1.2.4 и 2.2.1-2.2.4 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается информация по кредитным требованиям к финансовым организациям в разрезе классов (подклассов), определенных в соответствии с пунктом 2.5 Положения Банка России N 483-П.

6. Величина кредитных требований по специализированному кредитованию, учитываемых по регуляторным коэффициентам риска в соответствии с пунктом 4.6 Положения Банка России N 483-П, отражается в строках 1.3.3.1 - 1.3.3.5 суммарно с величиной кредитных требований по специализированному кредитованию параметры кредитного риска которых определяются в соответствии с методиками и моделями разработанными банком.

7. В графе 3 разделов 1.1-1.3 Отчета отражаются регуляторные коды класса (подкласса) кредитных требований, присвоенные классам (подклассам) кредитных требований в условиях разрешения на применение ПВР.

8. В графе 4 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается номинальная стоимость кредитных требований по активам, к которым применяется ПВР, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета.

Значения, отраженные в графе 3 строки 4 разделов 1.1-1.3 Отчета, должны быть равны значениям кодов 8756.1, 8756.2 и 8756.0 соответственно, определяемых в соответствии с Инструкцией Банка России N 180-И.

9. В графе 5 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается номинальная стоимость условных обязательств кредитного характера, к которым применяется ПВР, отраженная на внебалансовых счетах бухгалтерского учета.

10. В графе 6 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается номинальная контрактная стоимость производных финансовых инструментов, к которым применяется ПВР. Номинальная контрактная стоимость производных финансовых инструментов определяется в соответствии с пунктом 4 приложения 3 Инструкции Банка России N 180-И.

11. В графе 8 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета, рассчитанная на основе методики, установленной пунктами 2.3 и 2.6 Инструкции Банка России N 180-И и приложениями 2 и 3 к указанной Инструкции (далее - стандартизированный подход).

12. В графе 9 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, к которым применяется ПВР, рассчитанная с использованием стандартизированного подхода.

13. В графе 10 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина кредитного риска по производным финансовым инструментам, к которым применяется ПВР, рассчитанная с использованием стандартизированного подхода.

14. В графе 7 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается суммарное значение величины кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, рассчитанной с использованием стандартизированного подхода, и равняется сумме значений, отраженных в графах 7, 8 и 9 разделов 1.1-1.3 Отчета.

15. В графах 12, 13 и 14 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина кредитных требований, подверженных риску дефолта, определяемая в соответствии с главой 9 Положения Банка России N 483-П.

В графе 11 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается суммарное значение величины кредитных требований, подверженных риску дефолта, и равняется сумме значений, отраженных в графах 12, 13 и 14 разделов 1.1-1.3 Отчета.

16. В графах 16, 17 и 18 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина кредитного риска по активам, рассчитанная с применением ПВР, определяемая в соответствии с разделом II Положения Банка России N 483-П.

17. В графе 19 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина надбавок к величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР, по активам с повышенными коэффициентами риска при стандартизированном подходе (ПКр и ПКвi, без включения ПКi) (далее - активы с ПКр), для отдельных сегментов кредитных требований устанавливаемых в индивидуальных условиях разрешения на применение ПВР в соответствии с пятым абзацем пункта 8.2 Указания Банка России N 3752-У (далее - величина надбавок к величине кредитного риска по активам с ПКр, рассчитанной с применением ПВР).

18. В графе 20 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина надбавок к величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР (далее - величина надбавок к величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР), устанавливаемых по следующим основаниям:

- в соответствии с пятым абзацем пункта 8.2 Указания Банка России N 3752-У для отдельных сегментов кредитных требований в индивидуальных условиях разрешения на применение ПВР;

- в соответствии с пунктом 1.20 Положения Банка России N 483-П самостоятельно кредитной организацией;

- в соответствии с третьим абзацем пункта 13.1 Указания Банка России N 3752-У, а так же седьмым и восьмым абзацами статьи 72.1 Федеральный закон N 86-ФЗ.

19. В графе 21 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина ожидаемых потерь, определяемая в соответствии с главой 8 Положения Банка России N 483-П (далее - величина ожидаемых потерь).

20. В графе 22 разделов 1.1-1.3 Отчета отражается величина фактически сформированных резервов на возможные потери, определенных в соответствии с Положением Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 июля 2017 года N 47384, Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639, 10 сентября 2008 года N 12260, 5 августа 2009 года N 14477, 17 декабря 2009 года N 15670, 24 мая 2011 года N 20837, 21 декабря 2011 года N 22714, 18 декабря 2012 года N 26162, 11 декабря 2013 года N 30582, 20 октября 2014 года N 34363, 25 сентября 2015 года N 39003, 26 августа 2016 года N 43443, Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 и Указанием Банка России от 17 ноября 2011 года N 2732-У "Об особенностях формирования кредитными организациями резерва на возможные потери по операциям с ценными бумагами, права на которые удостоверяются депозитариями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 12 декабря 2011 года N 22544, 1 августа 2012 года N 25070, 11 декабря 2014 года N 35134, а так же в соответствии с предписанием, направленным в кредитную организацию на основании статей 72 и 74 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", начиная с отчетной даты, следующей за датой направления требования о доформировании резерва (резервов), до даты, следующей за датой прекращения действия требования о доформировании резерва (резервов) (далее - величина фактически сформированных резервов на возможные потери).

21. В графах 3-5 строки 1 раздела 2 Отчета отражаются величины кредитного риска по активам, рассчитанные с применением ПВР, которые должны совпадать со значениями графы 15 строки 4 разделов 1.1-1.3 Отчета соответственно.

22. В графах 3-5 строки 2 раздела 2 Отчета отражаются величины кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, рассчитанные с использованием стандартизированного подхода, которые должны совпадать со значениями графы 7 строки 4 разделов 1.1-1.3 Отчета соответственно.

23. В графах 3-5 строки 3 раздела 2 Отчета отражаются коэффициенты пропорциональности (в процентах), рассчитываемые как отношение величин кредитного риска по активам, рассчитанных с применением ПВР (значения в графах 3-5 строки 1 раздела 2 Отчета), к величинам кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, рассчитанных с использованием стандартизированного подхода (значения в графах 3-5 строки 2 раздела 2 Отчета) (далее - коэффициент пропорциональности) соответственно.

24. В графах 3-5 строки 4 раздела 2 Отчета отражаются совокупные величины кредитного риска, используемые для расчетов нормативов достаточности капитала, определяемые в соответствии с требованиями главы 20 Положения Банка России 483-П (далее - совокупные величины кредитного риска, используемые для расчетов нормативов достаточности капитала), и рассчитываемые следующим образом:

если значение порога применения величины кредитного риска, по состоянию на отчетную дату, отраженное в пункте 3 раздела "Справочно", (далее - порог применения величины кредитного риска) равно 90% и не превышает значение коэффициента пропорциональности, то совокупная величина кредитного риска, используемая для расчетов нормативов достаточности капитала, принимается равной величине кредитного риска по активам, рассчитанной с применением ПВР (графы 3-5 строки 1 раздела 2 Отчета);

если значение порога применения величины кредитного риска равно 90% и превышает значение коэффициента пропорциональности, то совокупная величина кредитного риска, используемая для расчетов нормативов достаточности капитала, принимается равной 90% значения величины кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, рассчитанной по стандартизированному подходу (графы 3-5 строки 2 раздела 2 Отчета);

если значение порога применения величины кредитного риска равно 80% и не превышает значение коэффициента пропорциональности, то совокупная величина кредитного риска, используемая для расчетов нормативов достаточности капитала, принимается равной величине кредитного риска по активам, рассчитанной с применением ПВР (графы 3-5 строки 1 раздела 2 Отчета);

если значение порога применения величины кредитного риска равно 80% и превышает значение коэффициента пропорциональности, то совокупная величина кредитного риска, используемая для расчетов нормативов достаточности капитала, принимается равной 80% значения величины кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, рассчитанной по стандартизированному подходу (графы 3-5 строки 2 раздела 2 Отчета).

25. В графах 3-5 строки 5 раздела 2 Отчета отражаются коэффициенты корректировки (в процентах), рассчитываемые как отношение разницы совокупных величин кредитного риска, используемых для расчетов нормативов достаточности капитала (графы 3-5 строки 4 раздела 2 Отчета), величин кредитного риска по производным финансовым инструментам, к которым применяется ПВР (графа 18 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета), величин макронадбавок к величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР (графа 19 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета), и величин надбавок к величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР (графа 20 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета), к сумме величин кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета, рассчитанных с применением ПВР (графа 16 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета) и величин кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанных с применением ПВР (графа 17 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета).

26. В графах 3-5 строки 6 раздела 2 Отчета отражаются величины кредитного риска по активам, к которым применяется ПВР, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета, включаемые в расчет нормативов достаточности капитала, рассчитываемые как произведение значений величин кредитного риска по активам, отраженным на балансовых счетах бухгалтерского учета, рассчитанных с применением ПВР (графа 16 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета), на коэффициенты корректировки (в процентах) соответственно (графы 3-5 строки 5 раздела 2 Отчета).

Значения, отраженные в графах 3-5 строки 6 раздела 2 Отчета, должны быть равны значениям кодов 8757.1, 8757.2 и 8757.0 соответственно, определяемым в соответствии с Инструкцией Банка России N 180-И.

27. В графах 3-5 строки 7 раздела 2 Отчета отражаются величины кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, к которым применяется ПВР, включаемые в расчет нормативов достаточности капитала, рассчитываемые как произведение значений величин кредитного риска по условным обязательствам кредитного характера, рассчитанных с применением ПВР (графа 17 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета), на коэффициенты корректировки (в процентах) соответственно (графы 3-5 строки 5 раздела 2 Отчета).

Значения, отраженные в графах 3-5 строки 7 раздела 2 Отчета, должны быть равны значениям кодов 8758.1, 8758.2 и 8758.0 соответственно, определяемым в соответствии с Инструкцией Банка России N 180-И.

28. В графах 3-5 строки 8 раздела 2 Отчета отражаются величины кредитного риска по производным финансовым инструментам, к которым применяется ПВР, включаемые в расчет нормативов достаточности капитала, и равняются значениям величин кредитного риска по производным финансовым инструментам, рассчитанных с применением ПВР (графа 18 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета).

Значения, отраженные в графах 3-5 строки 8 раздела 2 Отчета, должны быть равны значению кода 8759, определяемого в соответствии с Инструкцией Банка России N 180-И.

29. В графах 3-5 строки 9 раздела 2 Отчета отражаются величины надбавок к величине кредитного риска по активам с ПКр, рассчитанные с применением ПВР, включаемых в расчет нормативов достаточности капитала, и равняются значениям величин надбавок к величине кредитного риска по активам с ПКр, рассчитанной с применением ПВР (графа 19 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета).

Значения, отраженные в графах 3-5 строки 9 раздела 2 Отчета, должны быть равны значению кода 8770, определяемого в соответствии с Инструкцией Банка России N 180-И.

30. В графах 3-5 строки 10 раздела 2 Отчета отражаются величины надбавок к величине кредитного риск, рассчитанной с применением ПВР, включаемых в расчет нормативов достаточности капитала, и равняются значениям величин надбавок к величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР (графа 20 строки 4 разделов 1.1, 1.2, 1.3 Отчета).

31. В пункте 1 раздела "Справочно" Отчета отражается дата выдачи кредитной организации разрешения на применение ПВР в целях расчета нормативов достаточности капитала в соответствии с пунктом 8 Указания Банка России N 3752-У.

В пункте 2 раздела "Справочно" Отчета отражается дата, с которой разрешается производить расчет величины кредитного риска с применением ПВР для целей расчета нормативов достаточности капитала, отраженная в условиях разрешения в соответствии со вторым абзацем пункта 8.2 Указания Банка России N 3752-У.

В пункте 3 раздела "Справочно" Отчета отражается значение порога применения величины кредитного риска на отчетную дату (в процентах).

В пункте 4 раздела "Справочно" Отчета отражается положительная разница между величиной ожидаемых потерь (графа 19 строки 4 раздела 1.3 Отчета) и величиной фактически сформированных резервов на возможные потери (графа 20 строки 4 раздела 1.3 Отчета), при условии, что значение величины ожидаемых потерь больше значения величины фактически сформированных резервов на возможные потери. Указанная величина должна быть равна величине, исключаемой из расчета базового капитала в соответствии с пунктом 2.2.14 Положения Банка России от 28 декабря 2012 года N 395-П "О методике определения величины собственных средств (капитала) кредитных организаций ("Базель III")", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 февраля 2013 года N 27259, 29 ноября 2013 года N 30499, 2 октября 2014 года N 34227, 11 декабря 2014 года N 35134, 17 декабря 2014 года N 35225, 24 марта 2015 года N 36548, 5 июня 2015 года N 37549, 5 октября 2015 года N 39152, 8 декабря 2015 года N 40018, 17 декабря 2015 года N 40151, 26 августа 2016 года N 43442 (далее - Положение Банка России N 395-П).

В пункте 5 раздела "Справочно" Отчета отражается положительная разница между величиной фактически сформированных резервов на возможные потери (графа 20 строки 4 раздела 1.3 Отчета) и величиной ожидаемых потерь (графа 19 строки 4 раздела 1.3 Отчета), при условии, что значение величины фактически сформированных резервов на возможные потери больше значения величины ожидаемых потерь. Указанная величина должна быть равна величине, включаемой в расчет капитала в соответствии с пунктом 3.1.10 Положения Банка России N 395-П.

32. Отчет составляется в целом по кредитной организации и представляется в структурное подразделение Банка России, осуществляющее надзор за деятельностью кредитной организации, по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом, не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

33. Кредитные организации представляют Отчет на внутримесячные даты по требованию структурного подразделения Банка России, осуществляющего надзор за деятельностью кредитной организации, в установленный им срок.

_____________________________

* Форма отчетности "Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов" представлена в файле "Формат отчетности RWA.xlsx".

Пояснительная записка
к проектам форм отчетности "Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов", "Информация о величине кредитного риска и сумме задолженности по кредитным требованиям при применении ПВР", "Сведения о результатах применения методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, используемых для расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов для включения в норматив достаточности капитала"

С целью реализации подходов Базеля II к оценке величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов (далее - ПВР) для расчета нормативов достаточности капитала, Банк России разработал проекты новых форм отчетности, предоставляемых кредитными организациями получившими разрешение на применение ПВР, в отношении активов по которым величина кредитного риска рассчитывается с применением внутренних рейтингов:

1. "Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов". Форма отчетности отражает расчет величины кредитного риска с применением ПВР для включения в нормативы достаточности капитала банка.

2. "Информация о величине кредитного риска и сумме задолженности по кредитным требованиям при применении ПВР". Форма отчетности отражает агрегированную информацию о величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР, в разрезе сегментов (портфелей) кредитных требований.

3. "Сведения о результатах применения методик управления рисками и моделей количественной оценки рисков, используемых для расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов для включения в норматив достаточности капитала". Форма отчетности отражает детализированную информацию о величине кредитного риска, рассчитанной с применением ПВР, в разрезе сегментов (портфелей) кредитных требований и разрядов рейтинговых шкал с указанием значений компонентов кредитного риска (PD, LGD и EAD).

Комментарии к проектам форм можно направлять в Департамент банковского регулирования до 9 октября 2017 года по адресам smv2@mail.cbr.ru и ostashovda@mail.cbr.ru.

Расчет величины кредитного риска по подходу на основе внутренних рейтингов

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе Microsoft Excel