Статья 12. Отчеты органам, осуществляющим надзор за деятельностью общественно значимых организаций

Статья 12
Отчеты органам, осуществляющим надзор за деятельностью общественно значимых организаций

1. Без ущерба действию Статьи 55 Директивы 2004/39/ЕС, Статьи 63 Директивы 2013/36/ЕС Европейского Парламента и Совета ЕС*(22), Статьи 15(4) Директивы 2007/64/ЕС, Статьи 106 Директивы 2009/65/ЕС, Статьи 3(1) Директивы 2009/110/ЕС и Статьи 72 Директивы 2009/138/ЕС Европейского Парламента и Совета ЕС*(23) аудитор или аудиторская фирма, осуществляющие обязательный аудит общественно значимой организации, обязаны незамедлительно предоставлять органам, осуществляющим надзор за деятельностью данной общественно значимой организации, или, если это предусмотрено государствами-членами ЕС, органу, осуществляющему надзор за деятельностью аудитора или аудиторской фирмы, любую информацию, которая относится к аудируемой организации и о которой аудитору или аудиторской фирме стало известно во время осуществления обязательного аудита, если такая информация может стать причиной:

(а) существенного нарушения законодательных, регламентарных и административных положений, устанавливающих в соответствующих случаях условия выдачи разрешения или устанавливающих правила осуществления деятельности данной общественно значимой организации;

(b) существенной угрозы или сомнения относительно продолжения осуществления деятельности общественно значимой организацией;

(с) отказа в выдаче аудиторского заключения по финансовым отчетам или выдачи отрицательного аудиторского заключения.

Аудиторы и аудиторские фирмы, осуществляющие обязательный аудит, также обязаны сообщать информацию, указанную в пунктах (а), (b) и (с) первого подпараграфа, если она стала им известна в ходе осуществления обязательного аудита юридического лица, имеющего тесные связи с общественно значимыми организациями, обязательный аудит которых они также осуществляют. Для целей настоящей Статьи термин "тесные связи" имеет значение согласно пункту (38) Статьи 4(1) Регламента (ЕС) 575/2013 Европейского Парламента и Совета ЕС*(24).

Государства-члены ЕС могут требовать предоставления дополнительной информации аудитором или аудиторской фирмой, если это необходимо для осуществления эффективного надзора за финансовым рынком в соответствии с национальным законодательством.

2. Должен быть установлен эффективный диалог между компетентными органами, осуществляющими надзор за деятельностью кредитных и страховых организаций, с одной стороны и аудиторами и аудиторскими фирмами, осуществляющими обязательный аудит таких организаций, - с другой. Обе стороны диалога несут обязательства по выполнению указанного требования.

Как минимум один раз в год Европейский комитет по системным рискам (ESRB) и СЕАОВ организуют встречу с аудиторами, аудиторскими фирмами или ассоциациями, осуществляющими обязательный аудит всех глобальных системно важных финансовых институтов, авторизованных в ЕС, в соответствии с международными определениями, для информирования ESBR обо всех секторальных или существенных изменениях указанных системно значимых финансовых институтов.

Для оказания поддержки при выполнении задач, указанных в первом подпараграфе, Европейский надзорный орган (Европейский банковский орган - EBA) и Европейский надзорный орган (Европейский орган по страхованию и профессиональному пенсионному обеспечению - EIOPA) с учетом текущих надзорных практик издают инструкции для компетентных органов, осуществляющих надзор за деятельностью кредитных организаций и страховых компаний, в соответствии со Статьей 16 Регламента (ЕС) 1093/2010 Европейского Парламента и Совета ЕС*(25) и Статьей 16 Регламента (ЕС) 1094/2010 Европейского Парламента и Совета ЕС*(26).

3. Добросовестное раскрытие осуществляющими обязательный аудит аудиторами, аудиторскими фирмами или аудиторскими ассоциациями компетентным органам, ESRB и СЕАОВ какой-либо информации, указанной в параграфе 1, либо какой-либо информации, о которой становится известно в ходе диалога в соответствии с параграфом 2, не является нарушением договорного или законодательного ограничения на раскрытие информации.