Письмо Банка России от 30 декабря 2016 г. N 41-1-3-8/1753 "О применении Положения N 283-П"

Вопрос:

Обращение обусловлено возникающими у кредитных организаций вопросами применения Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение N 283-П) в редакции Указания Банка России от 04.08.2016 N 4099-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Указание N 4099-У).

В пункте 1.5 Положения N 283-П определены источники и порядок проведения анализа финансового положения контрагента кредитной организации.

На основании пункта 1.3 Указания N 4099-У пункт 1.5 Положения N 283-П дополнен новыми нормами, в соответствии с которыми, в частности, средства на счетах, открытых в банках - нерезидентах, классифицируются в V категорию качества с формированием резерва в размере 100 процентов в случаях отсутствия документов, подтверждающих наличие денежных средств на счетах в банках - нерезидентах и (или) отсутствие обременения по ним, представленных банком - нерезидентом.

Кроме того, ценные бумаги классифицируются в V категорию качества с формированием резерва в размере 100 процентов в случаях:

отсутствия документального подтверждения или наличия документального опровержения сведений о том, что ценные бумаги находятся на хранении, либо права кредитной организации на ценные бумаги учитываются держателем реестра, депозитарием или иностранной организацией, которая в соответствии с ее личным законом вправе осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги;

отсутствия документального подтверждения или наличия документального опровержения держателем реестра, депозитарием или иностранной организацией, которая в соответствии с ее личным законом вправе осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги, сведений о том, что кредитная организация является собственником ценных бумаг;

отсутствия документального подтверждения или наличия документального опровержения эмитентом своих обязательств по ценной бумаге.

Принимая во внимание важность формирования единообразного подхода при применении норм Положения N 283-П, в целях недопущения нарушения кредитными организациями установленных нормативных требований к порядку формирования резервов на возможные потери просим разъяснить следующее.

1. Могут ли выписки по корреспондентским счетам, выписки из реестра и выписки по счетам ДЕПО, полученные от банков-нерезидентов, регистраторов и депозитариев по защищенным каналам связи (SWIFT, iBank, telex, личный кабинет) рассматриваться как документы, подтверждающие:

- наличие денежных средств на счетах в банках-нерезидентах;

- сведения о том, что ценные бумаги находятся на хранении, либо права кредитной организации на ценные бумаги учитываются держателем реестра, депозитарием или иностранной организацией, которая в соответствии с ее личным законом вправе осуществлять учет и переход прав на ценные бумаги;

- сведения о том, что кредитная организация является собственником ценных бумаг?

2. Действующее законодательство не содержит определение понятия "подтверждение эмитентом своих обязательств". При этом обязательства эмитента по ценным бумагам указываются в решении о выпуске ценных бумаг и/или в проспекте эмиссии.

Является ли основанием для классификации ценных бумаг в V категорию качества:

- отсутствие у кредитной организации решения о выпуске ценных бумаг и/или проспекта эмиссии;

- неисполнение обязательств эмитентом перед владельцами ценных бумаг. Следует ли рассматривать в данном случае только полное или также частичное неисполнение обязательств по ценным бумагам?

- раскрытие эмитентом информации о невозможности исполнения обязательств по ценным бумагам?

3. Какие документы являются основанием для подтверждения или опровержения эмитентом своих обязательств по ценной бумаге?

Ответ:

Департамент банковского регулирования Банка России рассмотрел обращение по вопросу применения Положения Банка России от 20.03.2006 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение N 283-П) в редакции Указания Банка России от 04.08.2016 N 4099-У и сообщает следующее.

По вопросу 1.

По мнению ДБР, подтверждающими документами могут быть документы. составленные банком-нерезидентом в соответствии с требованиями законодательства, иными нормативными актами, правилами делового оборота, в том числе сообщения банка-нерезидента по защищенным каналам связи, которые содержат достоверные данные и в совокупности или раздельно подтверждают факт наличия денежных средств кредитной организации на корреспондентском счете в банке-нерезиденте и отсутствие их обременения.

Выписки из реестра и выписки по счетам ДЕПО, полученные от регистраторов и депозитариев по защищенным каналам связи, могут рассматриваться в качестве подтверждающих документов в целях абзацев одиннадцатого и двенадцатого п. 1.5 Положения N 283-П.

По вопросу 2.

Указанные в п. 2 обращения случаи, в том числе частичное неисполнение обязательств по ценным бумагам, могут явиться основанием для классификации ценных бумаг в V категорию качества.

По вопросу 3.

Документальным подтверждением эмитентами своих обязательств может являться в том числе, но не исключительно, информация, раскрываемая эмитентами ценных бумаг в соответствии с законодательством, решение о выпуске ценных бумаг, письменная информация эмитентов о том, что у них имеются обязательства перед кредитной организацией по ценным бумагам, которая может быть получена от эмитентов по запросу кредитной организации или по запросу Банка России.

В качестве опровержения эмитентом своих обязательств по ценной бумаге может быть соответствующая информация, полученная от эмитента, оформленная документом, в том числе составленным в свободной форме, в виде документа на бумажном носителе или в виде электронного документа.

Одновременно отмечаем, что ответы на вопросы, касающиеся применения требований, предусмотренных Указанием Банка России N 4099-У. в том числе содержащиеся в обращении, размещены на сайте Банка России в сети Интернет в подразделе "Ответы на типовые запросы кредитных организаций и территориальных учреждений Банка России по вопросам банковского регулирования и надзора" раздела "Банковское регулирование и надзор" ресурса "Информационно-аналитические материалы" / "Нормативные и иные акты".

Директор

Л.А. Лобанов