Письмо Банка России от 25 января 2018 г. N 41-3-3-2/61 "О составлении отчетности по формам 0409115 и 0409135"

Вопрос:

У Банка возникли вопросы по поводу корректности отражения остатка на балансовом счете N 30215 в части взноса в гарантийный фонд платежной системы НСПК "Мир" в формах отчетности 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации", 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации", а также при расчете размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России.

На балансовом счете N 30215 отражен взнос в гарантийный фонд платежной системы НСКП "Мир". В соответствии с информацией, размещенной на официальном сайте НСКП "Мир" в сети "Интернет", центральным платежным клиринговым контрагентом является Центральный банк Российской Федерации.

В соответствии с порядком составления отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" остаток по счету N 30215 в части денежных средств участников платежной системы, внесенных в гарантийный фонд платежной системы, в случае, если центральным платежным клиринговым контрагентом выступает Банк России, подлежит отражению в расшифровке А30215/2, которая, в свою очередь, корректирует строку 2 "Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации" формы 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)".

В связи с вышеуказанным может ли Банк для целей составления отчетности по форме 0409135 считать остатки на балансовом счете N 30215 в части взноса в гарантийный фонд платежной системы НСКП "Мир" требованием к Банку России и применить код 8715 для отражения вышеуказанных остатков в составе первой группы активов с коэффициентом риска, равным 0?

Одновременно, следует ли также считать данные средства как требования к Банку России при составлении отчетности по форме 0409115 и расчете обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России?

Ответ:

Департамент банковского регулирования рассмотрел обращение Банка о порядке составления отчетности по формам 0409115 "Информация о качестве активов кредитной организации (банковской группы)" (далее - форма 0409115) и 0409135 "Информация об обязательных нормативах и о других показателях деятельности кредитной организации", установленным Указанием Банка России от 24.11.2016 N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", и сообщает следующее.

1. Положение Банка России от 04.08.2016 N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери" (далее - Положение N 283-П) не содержит исключений в отношении взносов в гарантийный фонд НСКП "Мир", центральным платежным клиринговым контрагентом по которым выступает Банк России. Указанные вложения, учитываемые в бухгалтерском учете на счете 30215 "Взносы в гарантийный фонд платежной системы", являются элементами расчетной базы резерва в соответствии с пунктом 2.2 Положения N 283-П и подлежат отражению в форме 0409115.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного Положения Банка России N 283-П следует читать как "20 марта 2006 г."

2. По вопросу включения указанных выше вложений в код 8715 сообщаем, что не поддерживаем предложение банковского сообщества о применении в отношении них коэффициента риска 0%. Данное предложение вступает в противоречие с методологией оценки кредитного риска по вложениям в гарантийные (дефолтные) фонды, реализованной в Инструкции Банка России от 28.06.2017 N 180-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция N 180-И), и соответствующей положениям документов Базельского комитета по банковскому надзору.

Гарантийные (дефолтные) фонды, в частности гарантийный фонд платежной системы, являются формой обеспечения исполнения обязательств любого из участников платежной системы.

В рамках Инструкции N 180-И вложениям в гарантийные фонды клиринговых организаций, кредитных организаций, осуществляющих функции центрального контрагента (включая квалифицированного), присваивается коэффициент риска 1250%.

И.о. заместителя директора Департамента банковского регулирования

А.Е. Ханачевская