Глава 4. Примеры к главе 3 Порядка

Глава 4. Примеры к главе 3 Порядка

4.1. Примеры к пункту 3.6

4.1.1. В течение отчетного периода А фирма-нерезидент не осуществила в срок погашение отчитывающемуся банку долгосрочной ссуды и начисленных на нее процентов в размере 50 тыс. долларов США и 5 тыс. долларов США соответственно. Отчитывающийся банк перенес данные иностранные активы в категорию просроченных. В течение отчетного периода Б указанные суммы были списаны отчитывающимся банком ввиду неудовлетворительного финансового положения заемщика. Однако в отчетном периоде В фирма-нерезидент все же погасила свои обязательства.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр.1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период А
А6	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), долгосрочные	50,0	0,0	0,0	-50,0	0,0	0,0
А15.1	Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенный в срок основной долг по аккредитивам с нерезидентами и срочным, сберегательным депозитам и ссудам	0,0	0,0	0,0	50,0	50,0	0,0
А16	Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенные в срок проценты	0,0	0,0	0,0	5,0	5,0	0,0
А18	Прочие долгосрочные требования к нерезидентам	5,0	0,0	0,0	-5,0	0,0	0,0
	Отчетный период Б
А15.1	Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенный в срок основной долг по аккредитивам с нерезидентами и срочным, сберегательным депозитам и ссудам	50,0	0,0	0,0	-50,0	0,0	0,0
А16	Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенные в срок проценты	5,0	0,0	0,0	-5,0	0,0	0,0
	Отчетный период В
А15.1	Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенный в срок основной долг по аккредитивам с нерезидентами и срочным, сберегательным депозитам и ссудам	0,0	-50,0	0,0	50,0	0,0	0,0
А16	Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенные в срок проценты	0,0	-5,0	0,0	5,0	0,0	0,0

4.1.2. Отчитывающийся банк в одну и ту же дату отчетного периода приобретает у нерезидента эмитированные нерезидентами краткосрочные ценные бумаги в долларах США за 100 тыс. долларов США и перепродает их другому нерезиденту за 101 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр.5 - гр.1 - гр.2 - гр.4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
А8	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, краткосрочные	0,0	-1,0	1,0	0,0	0,0	0,0
	Объяснение		=100,0-101,0

4.2. Примеры к пункту 3.7

4.2.1. Отчитывающийся банк в отчетном периоде А приобрел у нерезидента долгосрочную долговую ценную бумагу, эмитированную банком-нерезидентом, за 30 тыс. долларов США. Рассчитанная в соответствии с формулой на конец отчетного периода А расчетная текущая стоимость долговой ценной бумаги составила 30,46 тыс. долларов США. В следующем отчетном периоде Б была произведена выплата купона на сумму 7 тыс. долларов США, при этом расчетная текущая стоимость долговой ценной бумаги на дату платежа купона составила 34,39 тыс. долларов США, а на конец отчетного периода Б - 27,81 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр.5 - гр.1 - гр.2 - гр.4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период А
А9	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, долгосрочные	0,0	30,46= 30,0+0,46	0,0	0,0	30,46	0,46= 30,46 - 30,0
	Отчетный период Б
А9	Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами, долгосрочные	30,46	-2,65= 4,35 - 7,0	0,0	0,0	27,81	4,35= 34,39 -30,46 + 27,81 - 27,39*

* 27,39 - расчетная текущая стоимость долговой ценной бумаги после платежа купона (27,39 = 34,39 - 7,0).

4.2.2. По трем краткосрочным депозитам, каждый из которых был размещен в банке-нерезиденте на сумму 10 тыс. долларов США, 20 тыс. долларов США и 30 тыс. долларов США в отчетном периоде А были начислены проценты в размере 1 тыс. долларов США, 2 тыс. долларов США и 3 тыс. долларов США соответственно.

По первому депозиту проценты были зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По второму - проценты были просрочены. По третьему - проценты были наращены.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
I вариант заполнения раздела 1
А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
А5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	60,0	0,0	0,0	0,0	60,0	6,0
А16	Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенные в срок проценты	0,0	0,0	0,0	2,0	2,0	0,0
А17	Прочие краткосрочные требования к нерезидентам	0,0	5,0 = 6,0-1,0	0,0	-2,0	3,0	0,0
II вариант заполнения раздела 1
А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования	0,0	1,0	0,0	0,0	1,0	0,0
А5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	60,0	5,0 = 6,0-1,0	0,0	-2,0	63,0	6,0
А16	Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенные в срок проценты	0,0	0,0	0,0	2,0	2,0	0,0

В следующем отчетном периоде Б по первому депозиту были выплачены и зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте проценты на сумму 0,5 тыс. долларов США. Просроченные проценты по второму депозиту (в размере 2 тыс. долларов США) были выплачены и зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. По третьему депозиту были выплачены проценты на сумму 4 тыс. долларов США, которые также были зачислены на корреспондентский счет отчитывающегося банка в банке-нерезиденте. Из этой суммы 3 тыс. долларов США были наращены в предыдущем отчетном периоде А (то есть в отчетном периоде Б дополнительно было начислено процентов на сумму 1 тыс. долларов США).

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение активов в результате операций	Изменение активов в результате переоценки (гр. 5 - гр.1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения активов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	I вариант заполнения раздела 1
А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования	1,0	6,5	0,0	0,0	7,5	0,0
А5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	60,0	0,0	0,0	0,0	60,0	1,5
А16	Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенные в срок проценты	2,0	-2,0	0,0	0,0	0,0	0,0
А17	Прочие краткосрочные требования к нерезидентам	3,0	-3,0 = 0,5 +1-4,5	0,0	0,0	0,0	0,0
	II вариант заполнения раздела 1
А3	Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования	1,0	6,5	0,0	0,0	7,5	0,0
А5	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	63,0	-3,0 = 0,5+1 - 4,5	0,0	0,0	60,0	1,5
А16	Просроченная задолженность нерезидентов, не погашенные в срок проценты	2,0	-2,0	0,0	0,0	0,0	0,0

4.2.3. Отчитывающийся банк 10-го числа отчетного периода А привлек от нерезидента сроком на 1 год депозит на 250 тыс. долларов США под 10 процентов годовых, исчисляемых по формуле простых процентов. Однако депозит был досрочно погашен через полгода в отчетном периоде Б. По условиям договора доходность по инструменту была снижена до 5 процентов годовых и итоговая сумма выплаченных процентов за весь период составила 6,3 тыс. долларов США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр.1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
	Отчетный период А
	I вариант заполнения раздела 2
П3	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	0,0	250,0	0,0	0,0	250,0	1,4=250,0*0,1*21/365
П16	Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами	0,0	1,4	0,0	0,0	1,4	0,0
	II вариант заполнения раздела 2
П3	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	0,0	251,4 = 250,0 + 1,4	0,0	0,0	251,4	1,4
	Отчетный период Б
	I вариант заполнения раздела 2
П3	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	250,0	-250,0	0,0	0,0	0,0	0,7=250,0*0,1*10/365
П16	Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами	11,8*	-5,6 = 0,7 - 6,3	-6,2	0,0	0,0	0,0
	II вариант заполнения раздела 2
П3	Срочные, сберегательные депозиты и ссуды (непросроченные), краткосрочные (кроме депозитов до востребования)	261,8	-255,6 = 0,7 - 250 - 6,3	-6,2	0,0	0,0	0,7

* 11,8 - начисленные проценты с момента привлечения депозита в отчетном периоде А.

4.2.4. В отчетном периоде А на общем собрании акционеров отчитывающийся банк объявил о выплате дивидендов на сумму 80 млн. российских рублей по выпущенным им обыкновенным акциям. Инвестору-нерезиденту принадлежит 50% обыкновенных акций отчитывающегося банка. На начало отчетного периода А стоимость пакета акций инвестора-нерезидента составляет 258,564 млн. долларов США в долларовом эквиваленте, на конец периода - 256,360 млн. долларов США, на конец отчетного периода Б - 256,285 млн. долларов США. Остальные 50% обыкновенных акций банка находятся в собственности российских резидентов. Курс на дату объявления дивидендов составил 55,8 российских рублей за доллар США. Курс на конец отчетного периода А составил 56,1 российских рублей за доллар США, на дату погашения задолженности по дивидендам в периоде Б - 56,3 российских рублей за доллар США.

тыс. долларов США
Номер строки	Наименование показателя	Остаток на начало отчетного периода	Изменение пассивов в результате операций	Изменение пассивов в результате переоценки (гр. 5 - гр. 1 - гр. 2 - гр. 4)	Прочие изменения пассивов	Остаток на конец отчетного периода	Начисленные проценты и объявленные дивиденды в отчетном периоде
		1	2	3	4	5	6
Отчетный период А
П12	Обыкновенные акции и доли в уставном капитале отчитывающегося банка	258564,0	0,0	-2204,0	0,0	256360,0	716,8
	Объяснение						=80000000 *0,5/55,8
П16	Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами	0,0	716,8*	-3,8	0,0	713,0
	Объяснение					=80000000 *0,5/56,1
Отчетный период Б
П12	Обыкновенные акции и доли в уставном капитале отчитывающегося банка	256360,0	0,0	-75,0	0,0	256285,0
П16	Прочие краткосрочные обязательства перед нерезидентами	713,0	-710,5**	-2,5	0,0	0,0

* Возникновение долгового обязательства перед инвестором-нерезидентом на сумму объявленных дивидендов;

** Погашение долгового обязательства перед инвестором-нерезидентом на сумму объявленных дивидендов.