Откройте актуальную версию документа прямо сейчас
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Вход
Купить систему ГАРАНТ
Получить демо-доступ
Узнать стоимость
Информационный банк
Подобрать комплект
Семинары
- Главная
- Приказ Федеральной налоговой службы от 2 октября 2018 г. N ММВ-7-11/566@ "Об утверждении формы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме, а также порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц и сообщения о невозможности удержания налога, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога на доходы физических лиц" (документ утратил силу)
- Приложение N 3. Формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (Форма 2-НДФЛ) в электронной форме
Приложение N 3. Формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (Форма 2-НДФЛ) в электронной форме
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 02.10.2018 г. N ММВ-7-11/566@
Формат представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц "Справка о доходах и суммах налога физического лица" (Форма 2-НДФЛ) в электронной форме
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме справки о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ) в налоговые органы.
2. Номер версии настоящего формата 5.06, часть CCCXCIX.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_О_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение NO_NDFL2;
А_К - идентификатор получателя информации, где: А - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена1. Каждый из идентификаторов (А и К) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
------------------------------
1 Передача файла от отправителя к конечному получателю (К) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором А. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов А и К совпадают.
------------------------------
О - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей);
GGGG - год формирования передаваемого файла, ММ - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла (длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
NO_NDFL2_1_399_00_05_06_xx , где хх - номер версии схемы.
Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1-4.19 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента1;
------------------------------
1 В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
------------------------------
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: Т - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или Т(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид Т(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Идентификатор файла |
ИдФайл |
А |
Т(1-255) |
ОУ |
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения) |
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл |
ВерсПрог |
А |
Т(1-40) |
О |
|
|
Версия формата |
ВерсФорм |
А |
Т(1-5) |
О |
Принимает значение: 5.06 |
|
Состав и структура документа |
Документ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.2 |
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы по КНД |
КНД |
А |
Т(=7) |
ОК |
Типовой элемент <КНДТип>. Принимает значение: 1151078 |
|
Дата формирования документа |
ДатаДок |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Отчетный год |
ОтчетГод |
А |
|
О |
Типовой элемент <xs:gYear>. Год в формате ГГГГ |
|
Признак |
Признак |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налоговым агентом | 2 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 и (или) пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса налоговым агентом | 3 - Справка представляется в соответствии с пунктом 2 статьи 230 Кодекса правопреемником налогового агента | 4 - Справка представляется в соответствии с пунктом 5 статьи 226 и (или) пунктом 14 статьи 226.1 Кодекса правопреемником налогового агента |
|
Код налогового органа, в который представляется справка |
КодНО |
А |
Т(=4) |
ОК |
Типовой элемент <СОНОТип> |
|
Данные о налоговом агенте |
СвНА |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.3 |
|
Сведения о лице, подписавшем документ |
Подписант |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.7 |
|
Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ) |
НДФЛ-2 |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.9 |
Таблица 4.3
Данные о налоговом агенте (СвНА)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код по ОКТМО |
А |
Т(=8) | Т(=11) |
ОК |
Типовой элемент <ОКТМОТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
|
|
Телефон |
Тлф |
А |
Т(1-20) |
Н |
|
|
Сведения о налоговом агенте - организации | |
СвНАЮЛ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.4 |
|
Сведения о налоговом агенте - физическом лице |
СвНАФЛ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.6 |
Таблица 4.4
Сведения о налоговом агенте - организации (СвНАЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование организации |
НаимОрг |
А |
Т(1-1000) |
О |
|
|
ИНН организации |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ИННЮЛТип> |
|
КПП |
КПП |
А |
Т(=9) |
О |
Типовой элемент <КППТип> |
|
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации |
СвРеоргЮЛ |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.5. Элемент обязателен при <Признак> = 3 | 4 (из таблицы 4.2) |
Таблица 4.5
Сведения о реорганизованной (ликвидированной) организации (СвРеоргЮЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код формы реорганизации (ликвидация) |
ФормРеорг |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение в соответствии с таблицей "Коды форм реорганизации и код ликвидации организации" приложения N 2 к Порядку заполнения Справки о доходах и суммах налога физического лица (форма 2- НДФЛ) (далее - Порядок заполнения), а именно: 0 - ликвидация | 1 - преобразование | 2 - слияние | 3 - разделение | 5 - присоединение | 6 - разделение с одновременным присоединением |
|
ИНН реорганизованной организации |
ИННЮЛ |
А |
Т(=10) |
НУ |
Типовой элемент <ИННЮЛТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
|
КПП реорганизованной организации |
КПП |
А |
Т(=9) |
НУ |
Типовой элемент <КППТип>. Элемент обязателен при <ФормРеорг> = 1 | 2 | 3 | 5 | 6 |
Таблица 4.6
Сведения о налоговом агенте - физическом лице (СвНАФЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН физического лица |
ИННФЛ |
А |
Т(=12) |
О |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Фамилия, имя, отчество физического лица |
ФИО |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
Таблица 4.7
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Признак лица, подписавшего документ |
ПрПодп |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налоговый агент, правопреемник налогового агента | 2 - представитель налогового агента, представитель правопреемника налогового агента |
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
|
НУ |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19. Элемент обязателен при выполнении одного из условий: - <ПрПодп>=2 | - <ПрПодп>=1 и наличие <СвНАЮЛ> (из таблицы 4.3) |
|
Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента) |
СвПред |
С |
|
НУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.8. Элемент обязателен при <ПрПодп>=2 |
Таблица 4.8
Сведения о представителе налогового агента (правопреемника налогового агента) (СвПред)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента (правопреемника налогового агента) |
НаимДок |
А |
Т(1-120) |
О |
|
|
Наименование организации - уполномоченного представителя |
НаимОрг |
А |
Т(1-1000) |
Н |
Элемент применяется только при представлении документа в электронной форме |
Таблица 4.9
Справка о доходах и суммах налога физического лица (форма 2-НДФЛ) (НДФЛ-2)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Номер справки |
НомСпр |
А |
N(10) |
О |
|
|
Номер корректировки |
НомКорр |
А |
Т(=2) |
О |
Принимает значение: 00 - первичная Справка, 01 - 98 - номер уточнения (корректировки) Справки 99 - при представлении аннулирующей Справки |
|
Данные о физическом лице - получателе дохода |
ПолучДох |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.10 |
|
Сведения о доходах физического лица (по ставке налога) |
СведДох |
С |
|
НМУ |
Состав элемента представлен в таблице 4.12. Элемент обязателен, если <НомКорр> не равно 99 |
Таблица 4.10
Данные о физическом лице - получателе дохода (ПолучДох)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
ИНН в Российской Федерации |
ИННФЛ |
А |
Т(=12) |
Н |
Типовой элемент <ИННФЛТип> |
|
Статус налогоплательщика |
Статус |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщик является налоговым резидентом Российской Федерации | 2 - налогоплательщик не является налоговым резидентом Российской Федерации | 3 - налогоплательщик - высококвалифицированный специалист не является налоговым резидентом Российской Федерации | 4 - налогоплательщик участник Государственной программы по оказанию содействия добровольному переселению в Российскую Федерацию соотечественников, проживающих за рубежом (член экипажа судна, плавающего под Государственным флагом Российской Федерации), не является налоговым резидентом Российской Федерации | 5 - налогоплательщик - иностранный гражданин (лицо без гражданства) признан беженцем или получивший временное убежище на территории Российской Федерации, не является налоговым резидентом Российской Федерации | 6 - налогоплательщик - иностранный гражданин, осуществляет трудовую деятельность по найму в Российской Федерации на основании патента |
|
Дата рождения |
ДатаРожд |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Гражданство (код страны) |
Гражд |
А |
Т(=3) |
ОК |
Типовой элемент <ОКСМТип>. Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира |
|
Фамилия, имя, отчество |
ФИО |
С |
|
О |
Типовой элемент <ФИОТип>. Состав элемента представлен в таблице 4.19 |
|
Сведения о документе, удостоверяющем личность |
УдЛичнФЛ |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.11 |
Таблица 4.11
Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код документа, удостоверяющего личность |
КодУдЛичн |
А |
Т(=2) |
ОК |
Типовой элемент <СПДУЛТип>. Принимает значения в соответствии с приложением N 1 "Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика" к Порядку заполнения |
|
Серия и номер документа, удостоверяющего личность |
СерНомДок |
А |
Т(1-25) |
О |
|
Таблица 4.12
Сведения о доходах физического лица (по ставке налога) (СведДох)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Ставка налога |
Ставка |
А |
N(2) |
О |
|
|
Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода |
СумИтНалПер |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.13 |
|
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты |
НалВычССИ |
С |
|
Н |
Состав элемента представлен в таблице 4.14 |
|
Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода |
ДохВыч |
С |
|
О |
Состав элемента представлен в таблице 4.16 |
Таблица 4.13
Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода (СумИтНалПер)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Общая сумма дохода |
СумДохОбщ |
А |
N(17.2) |
О |
|
|
Налоговая база |
НалБаза |
А |
N(17.2) |
О |
|
|
Сумма налога исчисленная |
НалИсчисл |
А |
N(15.0) |
О |
|
|
Сумма налога удержанная |
НалУдерж |
А |
N(15.0) |
О |
|
|
Сумма фиксированных авансовых платежей |
АвансПлатФикс |
А |
N(15.0) |
О |
|
|
Сумма налога перечисленная |
НалПеречисл |
А |
N(15.0) |
О |
|
|
Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом |
НалУдержЛиш |
А |
N(15.0) |
О |
|
|
Сумма налога, не удержанная налоговым агентом |
НалНеУдерж |
А |
N(15.0) |
О |
|
Таблица 4.14
Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты (НалВычССИ)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Суммы предоставленных налогоплательщику стандартных, социальных и имущественных налоговых вычетов |
ПредВычССИ |
С |
|
НМ |
Типовой элемент <СведВыч>. Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
|
Уведомление, подтверждающее право на социальный или имущественный налоговый вычет, или подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи |
УведВыч |
С |
|
НМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.15 |
Таблица 4.15
Уведомление, подтверждающее право на социальный или имущественный налоговый вычет, или подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи (УведВыч)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код вида уведомления |
КодВидУвед |
А |
Т(=1) |
ОК |
Принимает значение: 1 - налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на имущественный налоговый вычет | 2 - налогоплательщику выдано Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет | 3 - налоговому агенту выдано Уведомление, подтверждающее право на уменьшение налога на фиксированные авансовые платежи |
|
Номер уведомления |
НомерУвед |
А |
Т(1-20) |
О |
|
|
Дата выдачи уведомления |
ДатаУвед |
А |
Т(=10) |
О |
Типовой элемент <ДатаТип>. Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ |
|
Код налогового органа, выдавшего уведомление |
НОУвед |
А |
Т(=4) |
ОК |
Типовой элемент <СОНОТип> |
Таблица 4.16
Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (ДохВыч)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (по месяцу и коду дохода) |
СвСумДох |
С |
|
ОМ |
Состав элемента представлен в таблице 4.17 |
Таблица 4.17
Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода (по месяцу и коду дохода) (СвСумДох)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Месяц |
Месяц |
А |
Т(=2) |
ОК |
Принимает значение: 01 - январь | 02 - февраль | 03 - март | 04 - апрель | 05 - май | 06 - июнь | 07 - июль | 08 - август | 09 - сентябрь | 10 - октябрь | 11 - ноябрь | 12 - декабрь |
|
Код дохода |
КодДоход |
А |
Т(=4) |
ОК |
Принимает значение в соответствии с "Кодами видов доходов налогоплательщика" |
|
Сумма дохода |
СумДоход |
А |
N(17.2) |
О |
|
|
Сведения о вычетах |
СвСумВыч |
С |
|
НМ |
Типовой элемент <СведВыч>. Состав элемента представлен в таблице 4.18 |
Таблица 4.18
Сведения о вычетах (СведВыч)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Код вычета |
КодВычет |
А |
Т(=3) |
ОК |
Принимает значение в соответствии с "Кодами видов вычетов налогоплательщика" |
|
Сумма вычета |
СумВычет |
А |
N(17.2) |
О |
|
Таблица 4.19
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента |
Сокращенное наименование (код) элемента |
Признак типа элемента |
Формат элемента |
Признак обязательности элемента |
Дополнительная информация |
|
Фамилия |
Фамилия |
А |
Т(1-60) |
О |
|
|
Имя |
Имя |
А |
Т(1-60) |
О |
|
|
Отчество |
Отчество |
А |
Т(1-60) |
Н |
|