Письмо Банка России от 23 января 2019 г. "О порядке составления отчетности по форме 0409345"

Письмо Банка России от 23 января 2019 г.
"О порядке составления отчетности по форме 0409345

Вопрос

По вопросам составления отчетности по форме 0409345

Подлежат ли включению в отчетность по форме 0409345:

- остатки на текущих счетах, открытых адвокатами и нотариусами?

- остатки на счетах арбитражных управляющих, открытых для осуществления ими своей профессиональной деятельности?

- остатки на счете индивидуального предпринимателя, имеющего свидетельство о членстве в саморегулируемой организации "Национальная коллегия специалистов-оценщиков" и застраховавший свою деятельность?

Ответ

В соответствии с пунктом 1 части 2 статьи 5 Федерального закона от 23.12.2003 N 177-ФЗ "О страховании вкладов в банках Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 177-ФЗ) не подлежат страхованию денежные средства, размещенные на банковских счетах (во вкладах) адвокатов, нотариусов и иных лиц, если такие счета (вклады) открыты для осуществления предусмотренной федеральным законом профессиональной деятельности.

В этой связи денежные средства, полученные нотариусами и адвокатами за оказанные услуги и принятые в депозит, а также используемые ими для оплаты налогов, страховых и членских взносов, информационных услуг, аренды и пр., не должны включаться в отчетность по форме 0409345, а также в реестр обязательств банка перед вкладчиками независимо от того, на каких счетах они учитываются.

К субъектам, входящим в категорию "иные лица", можно отнести в том числе арбитражных управляющих, которые осуществляют регулируемую Федеральным законом от 26.10.2002 N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" профессиональную деятельность, занимаясь частной практикой (далее - арбитражный управляющий), а также лиц, занимающихся профессиональной оценочной деятельностью в соответствии с Федеральным законом от 29.07.1998 N 135-ФЗ "Об оценочной деятельности в Российской Федерации" (далее - оценщики).

Таким образом, если денежные средства размещены арбитражным управляющим или оценщиком в банке на основании договора банковского счета или договора банковского вклада (депозита), заключенного в связи с осуществлением им профессиональной деятельности, то такие обязательства не должны рассматриваться как подлежащие страхованию в соответствии с Федеральным законом N 177-ФЗ.

Однако, если нотариус, адвокат арбитражный управляющий или оценщик открывает счет (вклад) как физическое лицо в личных целях, не связанных с профессиональной деятельностью, то данные денежные подлежат страхованию и включению в отчетность по форме 0409345.

Одновременно обращаем внимание, что начиная с 01.01.2019, пунктом 4 части 3 статьи 6 Федерального закона N 177-ФЗ установлено, что отражение информации о денежных средствах вкладчиков в формируемых банком, в том числе с использованием автоматизированных банковских систем, базах данных банка должно обеспечивать возможность определения на любой день подлежащих страхованию денежных средств и не подлежащих страхованию в соответствии со статьей 5 Федерального закона N 177-ФЗ денежных средств, учитываемых на одних и тех же балансовых счетах.

Заместитель директора

О.Ю. Подстреха