Письмо Минфина России от 15 мая 2018 г. N 05-01-09/32609 О применении положений нормативных правовых актов РФ, связанных с расчетом и отражением в отчетности управляющих компаний стоимости чистых активов на отчетную дату

Письмо Минфина России от 15 мая 2018 г. N 05-01-09/32609

Министерство финансов Российской Федерации в рамках установленной компетенции рассмотрело письмо и по вопросу применения положений нормативных правовых актов Российской Федерации, связанных с расчетом и отражением в отчетности управляющих компаний стоимости чистых активов на отчетную дату, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 7.7 Регламента Министерства финансов Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, Минфином России не осуществляется разъяснение законодательства Российской Федерации, практики его применения, а также практики применения нормативных правовых актов Минфина России.

Вместе с тем полагаем необходимым отметить, что в соответствии со статьей 16 Федерального закона от 24.07.2002 N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон 111-ФЗ) отчетным годом является календарный год с 1 января по 31 декабря включительно. Исходя из указанной нормы, Минфином России утверждены приказы от 05.11.2009 N 113н "Об утверждении типовых договоров об оказании услуг специализированного депозитария Пенсионному фонду Российской Федерации, доверительного управления средствами пенсионных накоплений между Пенсионным фондом Российской Федерации и управляющей компанией и об оказании услуг специализированного депозитария управляющей компании в отношении средств пенсионных накоплений" и от 31.05.2012 N 72н "Об утверждении типовых договоров об оказании услуг специализированного депозитария Пенсионному фонду Российской Федерации, доверительного управления средствами выплатного резерва (средствами пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата) между Пенсионным фондом Российской Федерации и государственной управляющей компанией средствами выплатного резерва и об оказании услуг специализированного депозитария государственной управляющей компании средствами выплатного резерва".

Положения договоров, утвержденных указанными приказами Минфина России, содержат требования, в соответствии с которыми средняя стоимость чистых активов в целях настоящих договоров рассчитывается путем сложения стоимости чистых активов по состоянию на конец каждого рабочего дня отчетного года и на последний календарный день отчетного квартала отчетного года, если он приходится на нерабочий день, и деления полученной суммы на количество дней, за которые осуществлялся расчет стоимости чистых активов в отчетном периоде.

Таким образом, действующий в настоящее время порядок расчета стоимости чистых активов на последний календарный день отчетного квартала соответствует положениям Федерального закона 111-ФЗ и отвечает интересам застрахованных лиц.

Директор Департамента финансовой политики

Я.В. Пурескина