Приложение N 2. Характеристики уровней зрелости внутреннего контроля в процессах Госкорпорации

Приложение N 2
к Политике

Характеристики уровней зрелости внутреннего контроля в процессах Госкорпорации

N п/п	Характеристики	Уровень зрелости
		Начальный	Развивающийся	Стабильный	Управляемый	Оптимизируемый
1. Формализация процесса и контрольных процедур.
1	Уровень регламентации процесса	Процесс не регламентирован	Процесс регламентирован частично (не все этапы)	Процесс регламентирован в соответствии с установленными в Госкорпорации требованиями	Процесс полностью регламентирован и стандартизирован (в соответствии с иерархией регламентирующих документов, от Политики и до пошаговых инструкций процессов)	Процесс полностью регламентирован и стандартизирован (в соответствии с иерархией регламентирующих документов, от Политики и до пошаговых инструкций процессов). Имеется механизм пересмотра и адаптации регламентов.
2	Уровень формализации целей процесса	Цели процесса не определены	Общие цели процесса определены и формализованы. Выделены финансовые или смысловые цели. Цели представляют собой подробное описание ожидаемых результатов.	Для процесса определены и формализованы цели, которые коррелируют с вышестоящими целями (группы процессов, стратегическими целями Госкорпорации) и учитывают требования заинтересованных сторон Цели представляют собой подробное описание ожидаемых результатов.	Для процесса определены и формализованы цели по всем категориям: результативность, эффективность, продуктивность, соблюдение ограничений. Цели представляют собой подробное описание ожидаемых результатов. Цели процесса коррелируют с вышестоящими целями (декомпозиция целей - соответствие целей процесса целям группы процессов, целей группы процессов - стратегическим целям Госкорпорации) и учитывают требования заинтересованных сторон. Цели содержат полное и точное описание желаемых результатов процесса.	Для процесса определены и формализованы цели по всем категориям: результативность, эффективность, продуктивность, соблюдение ограничений. Цели процесса коррелируют с вышестоящими целями (декомпозиция целей - соответствие целей процесса целям группы процессов, целей группы процессов - стратегическим целям Госкорпорации) и учитывают требования заинтересованных сторон. Существует процедура актуализации целей. Цели содержат полное и точное описание желаемых результатов процесса.
3	Распределение полномочий и ответственности за контроль и формализация контрольных процедур.	Отсутствует распределение полномочий и ответственности между участниками процесса. Процесс не содержит контрольных процедур	Полномочия и ответственность за контроль закреплены за владельцем процесса в одном из положений регламента. Процесс содержит формализованные процедуры внутреннего контроля, которые исполняются на периодической основе.	Распределение полномочий по контролю формализовано (наличие матрицы "распределение полномочий по контролю"). Процесс содержит формализованные процедуры внутреннего контроля, которые исполняются на постоянной основе. Существует механизм проверки полноты и корректности исполнения контрольных процедур	Распределение полномочий по контролю формализовано в виде матрицы "распределение полномочий по контролю". Также ответственность за контроль закреплена в должностных инструкциях ответственных работников. Процесс контроля осуществляется на основании формализованных инструкций по контролю. Процесс содержит формализованные процедуры внутреннего контроля, которые исполняются на постоянной основе. Существует механизм проверки полноты и корректности исполнения контрольных процедур. Результативность контроля оценивается на постоянной основе.	Распределение полномочий по контролю формализовано в виде матрицы "распределение полномочий по контролю". Также ответственность за контроль закреплена в должностных инструкциях ответственных работников. Процесс контроля осуществляется на основании формализованных инструкций по контролю. Существует процедура периодической актуализации матрицы по контролю, должностных инструкций сотрудников и инструкций по контролю. Процесс содержит формализованные процедуры внутреннего контроля, которые исполняются на постоянной основе. Существует механизм проверки полноты и корректности исполнения контрольных процедур. На постоянной основе оценивается результативность и эффективность контрольных процедур.
2. Исполнение контрольных процедур

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

5	Исполнение контрольных процедур	Контрольные процедуры не исполняются	Контрольные процедуры исполняются эпизодически, согласно сложившимся обычаям по ведению ФХД.	Контрольные процедуры исполняются, но процесс не содержит механизмов проверки их исполнения	Контрольные процедуры исполняются, процесс содержит механизмы проверки исполнения контрольных процедур	Контрольные процедуры исполняются, процесс содержит механизмы проверки их исполнения, по результатам проверки готовятся отчеты и в случае неполного или некорректного исполнения контрольных процедур выполняются корректирующие мероприятия
6	Наличие знаний и компетенций в области ВК	Никто из участников процесса не обладает знаниями и компетенциями в области ВК и не осуществляет выявление недостатков ВК	Менеджеры, осуществляющие управление процессом, обладают базовыми знаниями и компетенциями в области ВК и осуществляют на периодической основе выявление недостатков ВК	Менеджеры процесса обладают необходимым уровнем знаний в области ВК и определяют и инициируют устранение недостатков в ВК в случаях возникновения существенных отклонений	Необходимое количество участников процесса (менеджеры, исполнители) обладают набором компетенций в области внутреннего контроля, что достигается путём периодического проведения соответствующих обучающих тренингов и семинаров.	Необходимое количество участников процесса (менеджеры, исполнители) обладают набором компетенций в области внутреннего контроля, что подтверждается результатами периодической аттестации. Существует и актуализируется база знаний по внутреннему контролю (руководства по внутреннему контролю и т.п.)
3. Оценка результативности контрольных процедур
7	Наличие механизма, позволяющего оценивать фактическое достижение результатов процесса	Механизмы оценки степени фактического достижения результатов отсутствуют	Периодически процесс оценивается по степени достижения ключевых фактических показателей	Процесс на постоянной основе оценивается по степени достижения фактических показателей. Проводится оценка достоверности управленческой и бухгалтерской отчетности по процессу.	Процесс на постоянной основе оценивается по степени достижения фактических показателей. Проводится оценка достоверности управленческой и бухгалтерской отчетности по процессу. Осуществляется переход к оценке эффективности в части операционных проектов путем соотнесения расходов на контроль к размеру возможных потерь.	Процесс на постоянной основе оценивается по степени достижения фактических показателей. Проводится оценка достоверности управленческой и бухгалтерской отчетности по процессу. Осуществляется переход к оценке эффективности в части операционных и инвестиционных проектов путем соотнесения расходов на контроль к размеру возможных потерь.
8	Наличие механизма, позволяющего проводить оценку результативности контрольных процедур	Результативность контрольных процедур не оценивается	Результативность контрольных процедур эпизодически оценивается менеджерами процесса	Результативность контролей оценивается на эпизодической основе менеджерами процесса и СОВК Госкорпорации (на основании информации о возможных и реализовавшихся угрозах, а также на основании карты рисков процесса).	Результативность контролей оценивается на постоянной основе менеджерами процесса и СОВК Госкорпорации (на основании информации о возможных и реализовавшихся угрозах, а также на основании карты рисков процесса).	Результативность контролей оценивается на постоянной основе СОВК Госкорпорации. Менеджеры и участники процесса производят самооценку результативности контрольных процедур. Механизмы самооценки формализованы.
4. Оценка эффективности контрольных процедур и системы ВК
9	Наличие механизма, позволяющего оценивать эффективность контрольных процедур	Эффективность контрольных процедур не оценивается	Эффективность контрольных процедур эпизодически оценивается менеджерами процесса	Эффективность контролей оценивается на эпизодической основе менеджерами процесса и СОВК Госкорпорации путем соотнесения расходов на контроль к размеру возможных потерь.	Эффективность контролей оценивается на эпизодической основе менеджерами процесса и СОВК Госкорпорации путем соотнесения расходов на контроль к размеру возможных потерь. Оценивается необходимость введения дополнительных контролей с целью минимизации возможных потерь на основании карты рисков, присущих данному процессу	Эффективность контролей оценивается на эпизодической основе менеджерами процесса и СОВК Госкорпорации путем соотнесения расходов на контроль к размеру возможных потерь. Оценивается необходимость введения дополнительных контролей с целью минимизации возможных потерь на основании карты рисков, присущих данному процессу. Эффективность контрольных процедур периодически оценивается независимыми внешними экспертами.
10	Осуществление деятельности по оценке Системы ВК	Система ВК не оценивается	Система ВК не оценивается	Система ВК оценивается поэлементно, нерегулярно	ВК процесса оценивается СОВК Госкорпорации на периодической основе	Оценка адекватности системы внутреннего контроля производится менеджерами процесса на периодической основе (самооценка внутреннего контроля). СОВК Госкорпорации проводит оценку на периодической основе.