Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2020 г. N 528 "О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 и от 12 декабря 2015 г. N 1365"
|
Председатель Правительства |
М. Мишустин |
УТВЕРЖДЕНЫ
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 17 апреля 2020 г. N 528
Изменения,
которые вносятся в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 и от 12 декабря 2015 г. N 1365
1. В постановлении Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 "Об утверждении Правил представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации":
а) наименование после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";
б) пункт 1 после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";
в) пункт 2 после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";
г) в Правилах представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных указанным постановлением:
наименование после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";
в пункте 1:
после слов "по месту своего учета" дополнить словами "либо постановки на учет в качестве крупнейших налогоплательщиков";
после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";
пункт 2 после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";
пункт 3 после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";
в пункте 4:
в абзаце первом слова "в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы)" заменить словами "и документы (выписки или иные документы, выданные банком или иной организацией финансового рынка в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк или иная организация финансового рынка), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие документы)";
после слов "в банке" дополнить словами "и иной организации финансового рынка, расположенных";
слова "банковскими" исключить;
дополнить абзацем следующего содержания:
"По мультивалютному счету (вкладу) количество листов N 4 и 5, представляемых в составе отчета, должно соответствовать количеству валют счета (вклада).";
в пункте 5 слово "банковские" исключить;
в пункте 6:
после слова "представляются" дополнить словами "в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет налогоплательщика), или на бумажном носителе";
дополнить абзацами следующего содержания:
"Формат отчета, представляемого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
При представлении отчета в электронной форме подтверждающие документы представляются в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) согласно требованиям (форматам), установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
Технические требования к представлению отчета и подтверждающих документов в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок получения доступа к личному кабинету налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Отчет и подтверждающие документы, представляемые в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, подписываются усиленной квалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя.
Отчет и подтверждающие документы, представляемые через личный кабинет налогоплательщика, подписываются усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признаются равнозначными документам на бумажном носителе, подписанным собственноручной подписью представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя.
В случае необходимости должностное лицо налогового органа вправе запросить для ознакомления оригиналы документов, которые подлежат возврату представившим их лицам.
Отчет на бумажном носителе, представляемый непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляемый заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, представляется (направляется) в 2 экземплярах по форме согласно приложению.";
пункты 7 - 11 изложить в следующей редакции:
"7. Подтверждающие документы представляются в той форме, в которой представляется отчет (на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме). Одновременное представление отчета и подтверждающих документов в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается.
К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.
8. В случае представления отчета на бумажном носителе один его экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими документами остается в налоговом органе.
9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих документов считается:
для отчета и подтверждающих документов, представленных в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, которая зафиксирована оператором электронного документооборота;
для отчета и подтверждающих документов, представленных в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, - дата, которая фиксируется соответствующей информационной системой в момент направления отчета юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем;
для отчета и подтверждающих документов, представленных на бумажном носителе непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;
для отчета и подтверждающих документов, направленных на бумажном носителе заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.
10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих документов, либо представления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих документов письменно уведомляет юридическое лицо - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих документов (далее - уведомление).
Уведомление направляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, или выдается налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Формат уведомления, направляемого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Технические требования к направлению уведомления в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок его направления устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.
Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления.
11. Днем получения юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом уведомления считается:
для уведомления, направленного в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, - дата получения представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, которая зафиксирована оператором электронного документооборота;
для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата получения представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, которая фиксируется соответствующей информационной системой;
для уведомления, выданного налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, - дата, указанная в отметке представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа;
для уведомления, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.";
в пункте 12 слова "банковских" и "банковские" исключить;
приложение к указанным Правилам изложить в следующей редакции:
"ПРИЛОЖЕНИЕ
к Правилам представления юридическими
лицами - резидентами и индивидуальными
предпринимателями - резидентами
налоговым органам отчетов о движении
средств по счетам (вкладам) в банках и иных
организациях финансового рынка,
расположенных за пределами территории
Российской Федерации
(в редакции постановления
Правительства Российской Федерации
от 17 апреля 2020 г. N 528)
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/ штрих-код \-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
5540 1012 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | | Стр.|0|0|1|
\-----------------/ \-----/
Форма по КНД 1112521 Лист 1
Отчет о движении средств юридического лица - резидента и индивидуального
предпринимателя - резидента по счету (вкладу) в банке и иной организации финансового
рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации
/-------\ /-----\
Представляется в налоговый орган (код) | | | | | Номер корректировки(1) | | | |
\-------/ \-----/
Сведения о резиденте(2)
(полное наименование юридического лица - резидента / фамилия, имя, отчество(3)
индивидуального предпринимателя - резидента)
/--------------------------\ /-----------------------------\
ОГРН | | | | | | | | | | | | | | ОГРНИП | | | | | | | | | | | | | | | |
\--------------------------/ \-----------------------------/
Наименование филиала, представительства или иного подразделения юридического лица -
резидента, расположенного за пределами территории Российской Федерации
Место нахождения филиала, представительства или иного подразделения юридического лица -
резидента, расположенного за пределами территории Российской Федерации
/-----\ /---------------------------------------\
Код страны(4) | | | | Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-----/ \---------------------------------------/
/-----\ /-----\
Отчет составлен на | | | | страницах с приложением подтверждающих | | | | листах
\-----/ документов или их копий на \-----/
----------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, | Заполняется работником налогового органа
указанных в настоящем отчете, подтверждаю: |
| Сведения о представлении отчета
/-\ 1 - руководитель юридического лица - резидента | /---\
| | 2 - уполномоченный представитель резидента | Данный отчет представлен(код) | | |
\-/ 3 - индивидуальный предприниматель - резидент | \---/
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /-----\
\---------------------------------------/ |на | | | | страницах
/---------------------------------------\ | \-----/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |с приложением подтверждающих документов
\---------------------------------------/ | /-----\
/---------------------------------------\ |или их копий на | | | | листах
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \-----/
\---------------------------------------/ |
(фамилия, имя, отчество (3) руководителя |
или представителя резидента) |
/-----------------------\ |
ИНН | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------/ |
Номер контактного телефона |Дата представления /---\ /---\ /-------\
/---------------------------------------\ |отчета | | | | | | | | | | |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | \---/.\---/.\-------/
\---------------------------------------/ |
/---\ /---\ /-------\ | /-------------------------\
Подпись __________ Дата | | | | | | | | | | | |Зарегистрирован | | | | | | | | | | | | | |
\---/.\---/.\-------/ | за N \-------------------------/
Наименование и реквизиты документа, |
подтверждающего полномочия представителя |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |_______________________ _________________________
/---------------------------------------\ | Фамилия, И.О.(3) Подпись
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
|
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
5540 1029 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист 2
Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами
территории Российской Федерации
/---\ /---\ /-------\ /---\ /---\ /-------\
Квартальная отчетность за период с | | |.| | |.| | | | | по | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/ \---/ \---/ \-------/
/-\
| | 1 - банк
\-/ 2 - иная организация финансового рынка
Наименование
(в латинской транскрипции)
/-------------------------------------------------\
SWIFT код или БИК(5) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------/
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в
иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или организация
финансового рынка
Полный адрес
(в латинской транскрипции)
/-----\
Код страны(4) | | | |
\-----/
/-------------------------------------------------------------------\
Номер счета | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------------------/
/---\ /---\ /-------\ /---\ /---\ /-------\
Дата открытия счета | | |.| | |.| | | | | Дата закрытия счета | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/ \---/ \---/ \-------/
/---\ /---\ /-------\ /-------------------------------\
Дата договора | | |.| | |.| | | | | Номер договора | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---/ \---/ \-------/ \-------------------------------/
Данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке, расположенном за пределами
территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России
/---\ /---\ /-------\ /-------------------------------\
Дата выдачи | | |.| | |.| | | | | Номер разрешения | | | | | | | | | | | | | | | | |
разрешения \---/ \---/ \-------/ \-------------------------------/
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
5540 1036 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист 3
Сведения о движении средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового рынка
за пределами территории Российской Федерации
/-----\
Цифровой код используемой валюты(6) | | | |
\-----/
Показатели Сумма
(в тысячах единиц соответствующей валюты)
/-----------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода \-----------------------/ \-----/
/-----------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного | | | | | | | | | | | | |.| | | |
периода \-----------------------/ \-----/
/-----------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\-----------------------/ \-----/
/-----------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\-----------------------/ \-----/
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
5540 1043 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист 4
/-----\
Цифровой код используемой валюты(6) | | | |
\-----/
Зачислено денежных средств за отчетный период
Код вида операции(7) Сумма
(в тысячах единиц соответствующей валюты)
Зачислено денежных средств за отчетный период по кодам видов операций:
/---------\ /-----------------------\ /-----\
01 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
02 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
03 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
04 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
05 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
06 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
07 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
08 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
09 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
10 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
12 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
13 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
14 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
15 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
16 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
17 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
18 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
19 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
21 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
22 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
23 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
24 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
25 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
26 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
27 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН | | | | | | | | | | | | |
5540 1050 \-----------------------/
/-----------------\ /-----\
КПП | | | | | | | | | |Стр.| | | |
\-----------------/ \-----/
Лист 5
/-----\
Цифровой код используемой валюты(6) | | | |
\-----/
Списано денежных средств за отчетный период
Код вида операции(7) Сумма
(в тысячах единиц соответствующей валюты)
Списано денежных средств за отчетный период по кодам видов операций:
/---------\ /-----------------------\ /-----\
01 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
02 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
03 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
04 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
05 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
06 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
07 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
08 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
09 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
10 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
11 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
12 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
13 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
14 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
15 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
16 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
17 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
18 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
19 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
20 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
/---------\ /-----------------------\ /-----\
21 | | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------/ \-----------------------/ \-----/
(1) 0 - первичный документ; 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ; 999 - отмена сообщения.
Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа.
(2) Фамилия, имя, отчество указывается в соответствии с документом, удостоверяющим личность гражданина.
(3) Отчество указывается при наличии.
(4) Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).
(5) Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке.
(6) Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют OK (МК (ИСО 4217)
003-97) 014-2000.
(7) Код вида валютной операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим
порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации
при осуществлении валютных операций.
/-\ /-\
\-/ \-/
".
2. В постановлении Правительства Российской Федерации от 12 декабря 2015 г. N 1365 "О порядке представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации":
а) наименование после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";
б) пункт 1 после слова "Утвердить" дополнить словами "согласованные с Центральным банком Российской Федерации", после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";
в) пункт 2 после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";
г) пункт 4 признать утратившим силу;
д) в Правилах представления физическими лицами - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных указанным постановлением:
наименование после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";
пункт 1 после слов "в банках" дополнить словами "и иных организациях финансового рынка, расположенных";
в пункте 3:
абзац второй признать утратившим силу;
дополнить абзацем следующего содержания:
"По всем счетам (вкладам), открытым в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, представляется один отчет с соответствующим количеством листов N 2 и 3.";
в пункте 4:
абзац первый после слов "в банке" дополнить словами "и иной организации финансового рынка, расположенных";
в абзаце втором слова "в банке за пределами территории Российской Федерации" заменить слова# "в банке и иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации,";
пункты 5 и 6 изложить в следующей редакции:
"5. Отчет представляется в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, который размещен на официальном сайте федерального органа исполнительной власти, уполномоченного по контролю и надзору в области налогов и сборов, в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - личный кабинет налогоплательщика), или представляется на бумажном носителе непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем физического лица - резидента, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - представитель), или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Формат отчета, представляемого в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Технические требования к представлению отчета в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок получения доступа к личному кабинету налогоплательщика устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Отчет, представляемый физическим лицом - резидентом в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью в соответствии с требованиями Федерального закона "Об электронной подписи" и признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью физического лица - резидента.
Отчет, представляемый непосредственно физическим лицом - резидентом либо представителем или направляемый заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, представляется (направляется) в 2 экземплярах по форме согласно приложению.
6. В случае представления отчета на бумажном носителе один экземпляр с отметкой налогового органа о принятии отчета возвращается физическому лицу - резиденту либо его представителю в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения налоговым органом отчета. Второй экземпляр отчета остается в налоговом органе.";
в пункте 8:
в абзаце втором слова "агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков" заменить словами "уполномоченным Правительством Российской Федерации органам валютного контроля";
дополнить абзацами следующего содержания:
"Подтверждающие документы и информация представляются в той форме, в которой представляется отчет (на бумажном носителе в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии либо в электронной форме). Одновременное представление отчета и подтверждающих документов и информации в разных формах (на бумажном носителе и в электронной форме) не допускается.
При представлении отчета в электронной форме подтверждающие документы и информация представляются в налоговый орган в электронной форме в виде электронных образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов) согласно требованиям (форматам), установленным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, надлежащим образом заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В случае необходимости по запросу налоговых органов представляется перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.";
в пункте 9:
в абзаце втором слова "в банке за пределами территории Российской Федерации" заменить словами "в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации,";
по тексту абзаца третьего слова "в банке за пределами территории Российской Федерации" заменить словами "в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации,";
пункт 11 изложить в следующей редакции:
"11. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений (ошибок, неточных сведений), указанных физическим лицом - резидентом в отчете, а также заполнения отчета не в полном объеме налоговый орган письменно уведомляет физическое лицо - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета (далее - уведомление).
Уведомление направляется налоговым органом в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, или выдается непосредственно физическому лицу - резиденту либо его представителю под расписку, или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
Формат уведомления, направляемого в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Технические требования к направлению уведомления в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика (включая формы и форматы документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота), порядок его направления устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Уведомление в электронной форме, подписанное автоматически созданной электронной подписью налогового органа, признается равнозначным документу на бумажном носителе, подписанному собственноручной подписью должностного лица налогового органа.
Исправленный (уточненный) отчет должен быть представлен физическим лицом - резидентом в налоговый орган в течение установленного в уведомлении срока, который не может быть менее 7 рабочих дней со дня его получения, в порядке, предусмотренном пунктами 3 - 6 настоящих Правил.";
подпункт "а" пункта 12 изложить в следующей редакции:
"а) для уведомления, направленного через личный кабинет налогоплательщика, - дата получения, которая фиксируется соответствующей информационной системой;";
приложение к указанным Правилам изложить в следующей редакции:
"ПРИЛОЖЕНИЕ
к Правилам представления физическими
лицами - резидентами налоговым органам
отчетов о движении средств по счетам
(вкладам) в банках и иных организациях
финансового рынка, расположенных
за пределами территории Российской Федерации
(в редакции постановления
Правительства Российской Федерации
от 17 апреля 2020 г. N 528)
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |
5430 1016 \-----------------------/
/-----\
Стр.|0|0|1|
\-----/
Форма по КНД 1112520 Лист 1
Отчет о движении средств физического лица - резидента по счету (вкладу)
в банке и иной организации финансового рынка, расположенных
за пределами территории Российской Федерации
/-------\ /-----\
Представляется в налоговый орган (код) | | | | | Номер корректировки(2) | | | |
\-------/ \-----/
Сведения о физическом лице - резиденте(3)
/---------------------------------------------------------------------\
Фамилия | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------/
/---------------------------------------------------------------------\
Имя | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------/
/---------------------------------------------------------------------\
Отчество(4) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------/
/---\ /---\ /-------\
Дата рождения | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/
/---\
Сведения о документе, удостоверяющем личность Код вида документа(5) | | |
\---/
/---------------------------------------\ /---\ /---\ /-------\
Серия и номер | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | Дата выдачи | | |.| | |.| | | | |
\---------------------------------------/ \---/ \---/ \-------/
/---------------------------------------------------------------------\
Кем выдан | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------------------------------------/
/---------------------------------------\
Номер контактного телефона | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/
/-----\ /-----\
Отчет составлен на | | | | страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на | | | | листах
\-----/ \-----/
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных | Заполняется работником налогового органа
в настоящем отчете, подтверждаю: | Сведения о представлении отчета
/-\ 1 - физическое лицо - резидент | /---\
| | 2 - уполномоченный представитель физического | Данный отчет представлен (код) | | |
\-/ лица - резидента | \---/
/---------------------------------------\ | /-----\
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | на | | | | страницах
\---------------------------------------/ | \-----/
/---------------------------------------\ | с приложение подтверждающих документов
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /-----\
\---------------------------------------/ | или их копий на | | | | листах
/---------------------------------------\ | \-----/
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | /---\ /---\ /-------\
\---------------------------------------/ | Дата представления отчета | | |.| | |.| | | | |
(фамилия, имя, отчество(4) представителя физического | \---/ \---/ \-------/
лица - резидента) |
/-----------------------\ | /-------------------------\
ИНН(1) | | | | | | | | | | | | | | Зарегистрирован | | | | | | | | | | | | | |
\-----------------------/ | за N \-------------------------/
Номер контактного телефона |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ | ________________________ _____________________
/---\ /---\ /-------\ | Фамилия, И.О.(4) Подпись
Подпись____________ Дата | | |.| | |.| | | | | |
\---/ \---/ \-------/ |
Наименование и реквизиты документа, |
подтверждающего полномочия представителя |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
/---------------------------------------\ |
| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\---------------------------------------/ |
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |
5430 1023 \-----------------------/
/-----\
Стр.| | | |
\-----/
Лист 2
Сведения о счете (вкладе) в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами
территории Российской Федерации
/---\ /---\ /-------\ /---\ /---\ /-------\
Годовая отчетность за период с | | |.| | |.| | | | | по | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/ \---/ \---/ \-------/
/-\
| | 1 - банк
\-/ 2 - иная организация финансового рынка
Наименование
(в латинской транскрипции)
Полный адрес
(в латинской транскрипции)
/-------------------------------------------------\
SWIFT код или БИК(6) | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------/
Номер налогоплательщика (его аналог), присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в
иностранном государстве (территории), налоговым резидентом которого является банк или организация
финансового рынка
/-----\
Код страны(7) | | | |
\-----/
/-------------------------------------------------------------------\
Номер счета | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
\-------------------------------------------------------------------/
/-\ /---\
Счет (вклад) | | 1 - личный Количество совладельцев счета (8) | | |
\-/ 2 - общий (совместный) \---/
/---\ /---\ /-------\ /---\ /---\ /-------\
Дата открытия счета | | |.| | |.| | | | | Дата закрытия счета | | |.| | |.| | | | |
\---/ \---/ \-------/ \---/ \---/ \-------/
Данные о разрешении Банка России, на основании которого открыт счет в банке, расположенном за пределами
территории Российской Федерации, если счет открыт на основании разрешения Банка России
/---\ /---\ /-------\ /-------------------------------\
Дата выдачи | | |.| | |.| | | | | Номер разрешения | | | | | | | | | | | | | | | | |
разрешения \---/ \---/ \-------/ \-------------------------------/
/-\ /-\
\-/ \-/
/-\ /-\ /-----------------------\
\-/штрих-код\-/ ИНН(1) | | | | | | | | | | | | |
5430 1030 \-----------------------/
/-----\
Стр.| | | |
\-----/
Лист 3
Сведения о движении средств по счету (вкладу) в банке или иной организации финансового рынка,
расположенных за пределами территории Российской Федерации
/-----\
Цифровой код валюты счета (9) | | | |
\-----/
Показатели Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/-----\
Цифровой код валюты счета (9) | | | |
\-----/
Показатели Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/-----\
Цифровой код валюты счета (9) | | | |
\-----/
Показатели Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/-----\
Цифровой код валюты счета (9) | | | |
\-----/
Показатели Сумма (в тысячах единиц соответствующей валюты)
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на начало отчетного периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Зачислено денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Списано денежных средств за отчетный период - всего | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
/---------------------------------\ /-----\
Остаток денежных средств на счете на конец отчетного периода | | | | | | | | | | | | | | | | | |.| | | |
\---------------------------------/ \-----/
(1) ИНН указывается при наличии.
(2) 0 - первичный документ; 1, 2, 3 и так далее - уточненный документ; 999 - отмена сообщения.
Для уточненного документа значение должно быть на 1 больше ранее принятого налоговым органом документа.
(3) Фамилия, имя, отчество указывается в соответствии с документом, удостоверяющим личность.
(4) Отчество указывается при наличии.
(5) Вид документа указывается в соответствии со справочником "Коды видов документов, удостоверяющих личность
налогоплательщика" (приложение N 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физических лиц и суммах
налога на доходы физических лиц по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах и суммах налога физического лица",
утвержденному приказом ФНС России от 02 октября 2018 г. N ММВ-7-11/566@).
(6) Заполняется в случае, если счет (вклад) открыт в банке.
(7) Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира ОК(МК (ИСО 3166)
004-97) 025-2001.
(8) Количество совладельцев счета указывается в случае владения общим (совместным) счетом (вкладом).
(9) Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют OK (МК (ИСО 4217)
003-97) 014-2000.
/-\ /-\
\-/ \-/
".
Правительство скорректировало порядок представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами России. Теперь речь идет не только о банках, но и о других организациях финансового рынка, расположенных за рубежом.
Отчет и подтверждающие документы передаются организациями и ИП в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика либо на бумажном носителе. Если резидентом является физлицо, то отчет и документы можно представить лично, направить через личный кабинет налогоплательщика или по почте.
Обновлены формы отчетов.
Постановление Правительства РФ от 17 апреля 2020 г. N 528 "О внесении изменений в постановления Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2005 г. N 819 и от 12 декабря 2015 г. N 1365"
Вступает в силу с 29 апреля 2020 г.
Текст постановления опубликован на "Официальном интернет-портале правовой информации" (www.pravo.gov.ru) 21 апреля 2020 г., в Собрании законодательства Российской Федерации от 27 апреля 2020 г. N 17 ст. 2769
Открыть документ в системе ГАРАНТ