Приложение 2. Перечень текущих невидимых операций

Приложение 2

Приложение А
Перечень текущих невидимых операций

Общее замечание:

Российская Федерация исходит из понимания того, что на момент ее присоединения к Кодексу ОЭСР о либерализации текущих невидимых операций (далее - Кодекс) под "текущей невидимой операцией" понимается трансграничная поставка услуги, а также переводы средств и платежи, связанные с оказанием такой услуги. При этом трансграничной поставкой услуги является поставка услуги с территории государства-участника Кодекса на территорию Российской Федерации.

Оговорка в отношении всех операций, указанных в данном Перечне, применяется в отношении:

I. Субсидий, государственных гарантий и иных мер государственной поддержки, а также компенсации расходов из бюджетов всех уровней (федерального, субъектов Федерации, муниципальных) за оказание услуг в рамках системы государственных гарантий социального обеспечения граждан Российской Федерации - применительно ко всем поставщикам услуг, не являющихся российскими лицами.

II. Применения мер валютного регулирования и валютного контроля Российской Федерации.

Комментарий:

Основы валютного регулирования в Российской Федерации установлены Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном контроле и валютном регулировании". В соответствии с данным Федеральным законом:

Ограничения в отношении валютных операций между резидентами и нерезидентами могут устанавливаться в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление.

Валютные операции между резидентами запрещены, за исключением:

i. операций, связанных с расчетами в магазинах беспошлинной торговли, а также с расчетами при реализации товаров и оказании услуг пассажирам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

ii. операций между комиссионерами (агентами, поверенными) и комитентами (принципалами, доверителями) при оказании комиссионерами (агентами, поверенными) услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг, о передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;

iii. операций по договорам транспортной экспедиции, перевозки и фрахтования (чартера) при оказании экспедитором, перевозчиком и фрахтовщиком услуг, связанных с перевозкой вывозимого из Российской Федерации или ввозимого в Российскую Федерацию груза, транзитной перевозкой груза по территории Российской Федерации, а также по договорам страхования указанных грузов;

iv. операций с внешними ценными бумагами, осуществляемых через организаторов торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации;

v. операций с внешними ценными бумагами при условии учета прав на такие ценные бумаги в депозитариях, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и осуществления расчетов в валюте Российской Федерации;

vi. операций, связанных с осуществлением обязательных платежей (налогов, сборов и других платежей) в федеральный бюджет, бюджет субъекта Российской Федерации, местный бюджет в иностранной валюте в соответствии с законодательством Российской Федерации;

vii. операций, связанных с выплатами по внешним ценным бумагам (в том числе закладным), за исключением векселей;

viii. операций при оплате и (или) возмещении расходов физического лица, связанных со служебной командировкой за пределы территории Российской Федерации, а также операций при погашении неизрасходованного аванса, выданного в связи со служебной командировкой;

ix. операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

x. операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

xi. переводов физическим лицом - резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента, за исключением случаев, указанных в пункте "xv" переводов физическими лицами - резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей или нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющих общих отца и мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках, либо в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

xii. переводов физическим лицом - резидентом в Российскую Федерацию со счетов, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета в уполномоченных банках;

xiii. операций по оплате и (или) возмещению расходов, связанных со служебными поездками за пределы территории Российской Федерации работников, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер;

xiv. операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, по договорам перевозки пассажиров и по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

xv. переводов физическими лицами - резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации;

xi. операций, предусматривающих переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также на счета постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории Российской Федерации через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании федерального закона право по использованию счетов указанных официальных представительств и постоянных представительств Российской Федерации, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории Российской Федерации, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командированием;

xii. операций по сделкам между уполномоченными банками, совершаемым ими от своего имени и за свой счет, которые осуществляются в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации;

xiii. операций между резидентами и уполномоченными банками, связанные с проведением банковских операций;

xiv. операций по выплате заработной платы, а также по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

xv. операций по выплате заработной платы, а также по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием сотрудников представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории Российской Федерации;

xvi. передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

xvii. дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

xviii. завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

xix. приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

xx. перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

xxi. покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;

xxii. расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

xxiii. расчетов дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях с представителями или сотрудниками представительств федеральных органов исполнительной власти и организаций за пределами территории Российской Федерации;

xxiv. указанных выше операций, совершаемых доверительными управляющими.

При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле", обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить:

1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;

2) возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за неввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (неполученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Нерезиденты вправе без ограничений осуществлять между собой переводы иностранной валюты со счетов (с вкладов) в банках за пределами территории Российской Федерации на банковские счета (в банковские вклады) в уполномоченных банках или банковских счетов (банковских вкладов) в уполномоченных банках на счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации или в уполномоченных банках.

Нерезиденты вправе осуществлять между собой валютные операции с внутренними ценными бумагами на территории Российской Федерации с учетом требований, установленных антимонопольным законодательством Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о рынке ценных бумаг.

Купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в Российской Федерации производится только через уполномоченные банки.

Резиденты открывают без ограничений счета (вклады) в банках, расположенных на территориях иностранных государств.

Резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии) таких счетов (вкладов) и об изменении их реквизитов не позднее месяца со дня заключения (расторжения) договора об открытии счета (вклада) или изменения реквизитов таких счетов с банком, расположенным за пределами территории Российской Федерации.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории Российской Федерации.

Переводы резидентами средств на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

На счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, помимо средств, переводимых со счетов этого же резидента, открытых в уполномоченных банках либо в банках за пределами территории Российской Федерации, могут зачисляться средства при проведении следующих операций:

u. получение кредитов и займов в иностранной валюте по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет могут быть зачислены на счета резидентов, открытые в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами ОЭСР или ФАТФ,

v. операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

w. операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

x. переводов физическим лицом - резидентом из Российской Федерации в пользу иных физических лиц - резидентов на их счета, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, в суммах, не превышающих в течение одного операционного дня через один уполномоченный банк суммы, равной в эквиваленте 5 000 долларов США по официальному курсу, установленному Центральным банком Российской Федерации на дату списания денежных средств со счета физического лица - резидента;

y. операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, по договорам перевозки пассажиров и по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

z. переводов физическими лицами - резидентами со своих счетов, открытых в уполномоченных банках, в пользу иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (родственниками по прямой восходящей и нисходящей линии (родителями и детьми, дедушкой, бабушкой и внуками), полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами, усыновителями и усыновленными), на счета указанных лиц, открытые в уполномоченных банках либо в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

aa. операций, предусматривающих переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также на счета постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории Российской Федерации через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании федерального закона право по использованию счетов указанных официальных представительств и постоянных представительств Российской Федерации, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории Российской Федерации, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командированием;

bb. расчетов дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также на счета постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях и представительств юридических лиц - резидентов за рубежом с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами по операциям, связанным с выплатой физическим лицам, заработной платы и возмещения командировочных расходов;

cc. зачислении валютной выручки на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

dd. оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

ee. использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий;

ff. при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций - резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории Российской Федерации расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории Российской Федерации воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций.

При этом могут осуществляться следующие операции между резидентами за счет средств, находящихся на счетах за рубежом:

gg. по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

hh. по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории Российской Федерации;

ii. по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных выше сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской Федерации;

jj. операций, связанных с расчетами и переводами при исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации;

kk. операций, предусматривающих расчеты и переводы для осуществления деятельности дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

ll. операций, связанных с расчетами между транспортными организациями и находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, по договорам перевозки пассажиров, по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности;

mm. операций, предусматривающих переводы иностранной валюты на счета дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также на счета постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях со счетов, открытых в уполномоченных банках федеральными органами исполнительной власти, осуществляющими функции, связанные с их деятельностью за пределами территории Российской Федерации через своих представителей или представительства, и организациями, имеющими на основании федерального закона право по использованию счетов указанных официальных представительств и постоянных представительств Российской Федерации, для выплаты заработной платы и иных выплат, связанных с содержанием своих представителей или сотрудников своих представительств за пределами территории Российской Федерации, а также для оплаты и (или) возмещения расходов, связанных с их командированием;

nn. расчетов дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях с представителями или сотрудниками представительств федеральных органов исполнительной власти и организаций за пределами территории Российской Федерации.

Нерезиденты на территории Российской Федерации вправе открывать банковские счета (банковские вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации только в уполномоченных банках.

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

1) передачи физическим лицом - резидентом валютных ценностей в дар Российской Федерации, субъекту Российской Федерации и (или) муниципальному образованию;

2) дарения валютных ценностей супругу и близким родственникам;

3) завещания валютных ценностей или получения их по праву наследования;

4) приобретения и отчуждения физическим лицом - резидентом в целях коллекционирования единичных денежных знаков и монет;

5) перевода физическим лицом - резидентом из Российской Федерации и получения в Российской Федерации физическим лицом - резидентом перевода без открытия банковских счетов, осуществляемых в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

6) покупки у уполномоченного банка или продажи уполномоченному банку физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;

7) расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

8) расчетов, осуществляемых физическими лицами - резидентами при совершении следующих валютных операций со средствами, зачисленными на счета (вклады) резидентов в банках, расположенных за пределами Российской Федерации:

oo. по выплате заработной платы сотрудникам дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

pp. по выплате заработной платы сотрудникам представительства юридического лица - резидента, находящегося за пределами территории Российской Федерации;

qq. по оплате и (или) возмещению расходов, связанных с командированием указанных выше сотрудников на территорию страны местонахождения представительств, учреждений и организаций и за ее пределы, за исключением территории Российской Федерации;

Ввоз в Российскую Федерацию иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации.

При единовременном ввозе в РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл., ввозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ, а также дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

Физические лица (резиденты и нерезиденты) имеют право единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10 000 долл. или не превышающей этой суммы. Физические лица - резиденты и физические лица - нерезиденты имеют право вывозить из Российской Федерации иностранную валюту, валюту Российской Федерации, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме, в сумме, превышающей 10 000 долл. США только в случае если они ранее были ввезены или переведены в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 3000 долл., вывозимая наличная иностранная валюта и (или) валюта РФ подлежит декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ.

Единовременный вывоз из РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл., не допускается, за исключением случаев, когда такая валюта ранее была ввезена или переведена в РФ и имеется соответствующий подтверждающий документ.

При единовременном вывозе из РФ физическими лицами дорожных чеков в сумме, превышающей в эквиваленте 10 000 долл., вывозимые дорожные чеки подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации.

При единовременном вывозе из РФ резидентами и нерезидентами иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме вывозимые иностранная валюта, валюта РФ, дорожные чеки, внешние и (или) внутренние ценные бумаги в документарной форме подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации, за исключением случаев:

- вывоза из Российской Федерации иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, ранее ввезенных или переведенных в Российскую Федерацию, при соблюдении требований таможенного законодательства Российской Федерации (в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерации);

- вывозе из Российской Федерации наличной иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, в сумме равной в эквиваленте 3000 долларов США или не превышающей этой суммы;

- единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами дорожных чеков в сумме, не превышающей в эквиваленте 10 000 долларов США либо равной этой сумме.

III. Юридические лица Российской Федерации имеют преимущественное право на участие в реализации Соглашений о разделе продукции в качестве подрядчиков, поставщиков, перевозчиков или в ином качестве по соглашениям с инвесторами.

Оговорка может распространяться на случаи зачисления валютной выручки резидента на счета, открытые в банках за пределами территории Российской Федерации, поскольку в Федеральном законе "О валютном регулировании и валютном контроле" отсутствует такое основание зачисление денежных средств, и, соответственно, резиденты не вправе зачислять валютную выручку на счета, открытые в банках расположенных за пределами территории Российской Федерации, за исключением случаев:

1) при зачислении валютной выручки на счета юридических лиц - резидентов или третьих лиц в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях исполнения обязательств юридических лиц - резидентов по кредитным договорам и договорам займа с организациями-нерезидентами, являющимися агентами правительств иностранных государств, а также по кредитным договорам и договорам займа, заключенным с резидентами государств - членов ОЭСР или ФАТФ на срок свыше двух лет;

2) при оплате заказчиками (нерезидентами) местных расходов резидентов, связанных с сооружением резидентами объектов на территориях иностранных государств, - на период строительства, по окончании которого оставшиеся средства подлежат переводу на счета резидентов, открытые в уполномоченных банках;

3) при использовании иностранной валюты, получаемой резидентами от проведения выставок, спортивных, культурных и иных аналогичных мероприятий за пределами территории Российской Федерации, для покрытия расходов по их проведению - на период проведения этих мероприятий;

4) при зачислении валютной выручки на счета транспортных организаций - резидентов в банках за пределами территории Российской Федерации - в целях оплаты возникающих у таких транспортных организаций за пределами территории Российской Федерации расходов, связанных с оплатой аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, расходов, связанных с обслуживанием находящихся за пределами территории Российской Федерации воздушных, речных, морских судов и иных транспортных средств таких транспортных организаций и их пассажиров, а также расходов для обеспечения деятельности находящихся за пределами территории Российской Федерации филиалов, представительств и иных подразделений таких транспортных организаций.

Комментарий:

Данное требование предусмотрено Федеральным законом от 30 декабря 1995 г. N 225-ФЗ "О соглашениях о разделе продукции".

IV. Государственных закупок. При этом:

i. Национальный режим, применяется к товарам, происходящим из иностранного государства или группы иностранных государств, работам, услугам, выполняемым, оказываемым иностранными лицами, если аналогичный режим установлен иностранным государством или группой иностранных государств в отношении товаров российского происхождения, работ, услуг, выполняемых, оказываемых российскими лицами.

ii. В случае, если иностранным государством или группой иностранных государств в отношении товаров российского происхождения, работ, услуг, выполняемых, оказываемых российскими лицами, не установлен национальный режим, федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий нормативное правовое регулирование в сфере размещения заказов, устанавливает условия допуска товаров, происходящих из иностранного государства или группы иностранных государств, работ, услуг, выполняемых, оказываемых иностранными лицами, для целей размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных или муниципальных нужд.

iii. Правительством Российской Федерации могут устанавливаться запреты и ограничения допуска товаров, происходящих из иностранного государства или группы иностранных государств, работ, услуг, выполняемых, оказываемых иностранными лицами, для целей размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд обороны страны и безопасности государства.

iv. Приобретение товаров, происходящих из иностранного государства или группы иностранных государств, работ, услуг, выполняемых, оказываемых иностранными лицами, для целей размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд обороны страны и безопасности государства не допускается, за исключением случаев, когда производство соответствующих товаров, выполнение работ, оказание услуг в Российской Федерации отсутствуют или не соответствуют требованиям государственных заказчиков.

Комментарий:

Данные ограничения предусмотрены Федеральным законом от 21 июля 2005 г. N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд", а также постановлением Правительства Российской Федерации от 13 июня 2006 N 369 "Об установлении запретов и ограничений допуска товаров, происходящих из иностранного государства или группы иностранных государств, работ, услуг, выполняемых, оказываемых иностранными лицами, для целей размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд обороны страны и безопасности государства".

В соответствии со статьей 3 указанного Федерального закона под государственными нуждами понимаются обеспечиваемые за счет средств федерального бюджета или бюджетов субъектов Российской Федерации и внебюджетных источников финансирования потребности Российской Федерации, государственных заказчиков в товарах, работах, услугах, необходимых для осуществления функций и полномочий Российской Федерации, государственных заказчиков (в том числе для реализации федеральных целевых программ), для исполнения международных обязательств Российской Федерации, в том числе для реализации межгосударственных целевых программ, в которых участвует Российская Федерация, либо потребности субъектов Российской Федерации, государственных заказчиков в товарах, работах, услугах, необходимых для осуществления функций и полномочий субъектов Российской Федерации, государственных заказчиков, в том числе для реализации региональных целевых программ.

Под муниципальными нуждами понимаются обеспечиваемые за счет средств местных бюджетов и внебюджетных источников финансирования потребности муниципальных образований, муниципальных заказчиков в товарах, работах, услугах, необходимых для решения вопросов местного значения и осуществления отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и (или) законами субъектов Российской Федерации, функций и полномочий муниципальных заказчиков.

V. Осуществлению лицензирования отдельных видов деятельности в Российской Федерации.

Комментарий:

Данное требование установлено Федеральным законом от 8 августа 2001 г. N 128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности"

В соответствии с данным Федеральным законом к лицензируемым видам деятельности относятся виды деятельности, осуществление которых может повлечь за собой нанесение ущерба правам, законным интересам, здоровью граждан, обороне и безопасности государства, культурному наследию народов Российской Федерации и регулирование которых не может осуществляться иными методами, кроме как лицензированием.

В соответствии с настоящим Федеральным законом лицензированию подлежат следующие виды деятельности:

1. деятельность, связанная с защитой государственной тайны;

2. деятельность в области производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции;

3. деятельность в области связи;

4. биржевая деятельность;

5. деятельность в области таможенного дела;

6. нотариальная деятельность;

7. страховая деятельность;

8. деятельность профессиональных участников рынка ценных бумаг;

9. осуществление внешнеэкономических операций;

10. приобретение оружия и патронов к нему;

11. использование результатов интеллектуальной деятельности лицами, обладающими правами на такое использование в силу федерального закона или договора;

12. использование орбитально-частотных ресурсов и радиочастот для осуществления телевизионного вещания и радиовещания (в том числе вещания дополнительной информации);

13. использование природных ресурсов, в том числе недр, лесов, объектов растительного и животного мира;

14. деятельность, работы и услуги в области использования атомной энергии;

15. образовательная деятельность;

16. деятельность инвестиционного фонда;

17. деятельность по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами;

18. деятельность специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов;

19. деятельность негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию.

20. разработка авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

21. производство авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

22. ремонт авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

23. испытание авиационной техники, в том числе авиационной техники двойного назначения;

24. деятельность по распространению шифровальных (криптографических) средств;

25. деятельность по техническому обслуживанию шифровальных (криптографических) средств;

26. предоставление услуг в области шифрования информации;

27. разработка, производство шифровальных (криптографических) средств, защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств информационных систем, телекоммуникационных систем;

28. деятельность по выявлению электронных устройств, предназначенных для негласного получения информации, в помещениях и технических средствах (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);

29. деятельность по разработке и (или) производству средств защиты конфиденциальной информации;

30. деятельность по технической защите конфиденциальной информации;

31. разработка, производство, реализация и приобретение в целях продажи специальных технических средств, предназначенных для негласного получения информации, индивидуальными предпринимателями и юридическими лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность;

32. деятельность по изготовлению защищенной от подделок полиграфической продукции, в том числе бланков ценных бумаг, а также торговля указанной продукцией;

33. разработка вооружения и военной техники;

34. производство вооружения и военной техники;

35. ремонт вооружения и военной техники;

36. утилизация вооружения и военной техники;

37. торговля вооружением и военной техникой;

38. производство оружия и основных частей огнестрельного оружия;

39. производство патронов к оружию и составных частей патронов;

40. торговля оружием и основными частями огнестрельного оружия;

41. торговля патронами к оружию;

42. экспонирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;

43. коллекционирование оружия, основных частей огнестрельного оружия, патронов к оружию;

44. разработка и производство боеприпасов и их составных частей;

45. утилизация боеприпасов и их составных частей;

46. выполнение работ и оказание услуг по хранению, перевозкам и уничтожению химического оружия;

47. эксплуатация взрывопожароопасных производственных объектов;

48. эксплуатация химически опасных производственных объектов;

49. деятельность по проведению экспертизы промышленной безопасности;

50. производство взрывчатых материалов промышленного назначения;

51. хранение взрывчатых материалов промышленного назначения;

52. применение взрывчатых материалов промышленного назначения;

53. деятельность по распространению взрывчатых материалов промышленного назначения;

54. производство пиротехнических изделий;

55. деятельность по распространению пиротехнических изделий IV и V класса в соответствии с национальным стандартом;

56. деятельность по тушению пожаров;

57. производство работ по монтажу, ремонту и обслуживанию средств обеспечения пожарной безопасности зданий и сооружений;

58. производство маркшейдерских работ;

59. деятельность по реставрации объектов культурного наследия (памятников истории и культуры);

60. геодезическая деятельность;

61. картографическая деятельность;

62. выполнение работ по активному воздействию на гидрометеорологические процессы и явления;

63. выполнение работ по активному воздействию на геофизические процессы и явления;

64. деятельность в области гидрометеорологии и смежных с ней областях;

65. фармацевтическая деятельность;

66. производство лекарственных средств;

67. производство медицинской техники;

68. техническое обслуживание медицинской техники (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);

69. изготовление протезно-ортопедических изделий по заказам граждан;

70. деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ (культивирование растений, производство, изготовление, переработка, хранение, перевозки, реализация, распределение, приобретение, использование, уничтожение), внесенных в Список I в соответствии с Федеральным законом от 8 января 1998 года N 3-ФЗ "О наркотических средствах и психотропных веществах";

71. деятельность, связанная с оборотом наркотических средств и психотропных веществ (разработка, производство, изготовление, переработка, хранение, перевозки, отпуск, реализация, распределение, приобретение, использование, уничтожение), внесенных в Список II в соответствии с Федеральным законом от 8 января 1998 года N 3-ФЗ "О наркотических средствах и психотропных веществах";

72. деятельность, связанная с оборотом психотропных веществ (разработка, производство, изготовление, переработка, хранение, перевозки, отпуск, реализация, распределение, приобретение, использование, уничтожение), внесенных в Список III в соответствии с Федеральным законом от 8 января 1998 года N 3-ФЗ "О наркотических средствах и психотропных веществах";

73. деятельность, связанная с использованием возбудителей инфекционных заболеваний;

74. перевозки морским транспортом пассажиров;

75. перевозки морским транспортом грузов;

76. перевозки внутренним водным транспортом пассажиров;

77. перевозки внутренним водным транспортом грузов;

78. перевозки воздушным транспортом пассажиров (за исключением перевозок, осуществляемых воздушными судами государственной авиации, экспериментальной авиации, гражданской авиации, в том числе авиации общего назначения, без взимания платы);

79. перевозки воздушным транспортом грузов (за исключением перевозок, осуществляемых воздушными судами государственной авиации, экспериментальной авиации, гражданской авиации, в том числе авиации общего назначения, без взимания платы);

80. перевозки пассажиров автомобильным транспортом, оборудованным для перевозок более восьми человек (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);

81. перевозки пассажиров и багажа железнодорожным транспортом;

82. перевозки железнодорожным транспортом грузов;

83. перевозки железнодорожным транспортом грузобагажа;

84. транспортировка грузов (перемещение грузов без заключения договора перевозки) по железнодорожным путям общего пользования, за исключением уборки прибывших грузов с железнодорожных выставочных путей, возврата их на железнодорожные выставочные пути;

85. погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам на внутреннем водном транспорте;

86. погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам в морских портах;

87. погрузочно-разгрузочная деятельность применительно к опасным грузам на железнодорожном транспорте;

88. деятельность по осуществлению буксировок морским транспортом (за исключением случая, если указанная деятельность осуществляется для обеспечения собственных нужд юридического лица или индивидуального предпринимателя);

89. деятельность по сбору, использованию, обезвреживанию, транспортировке, размещению опасных отходов;

90. деятельность по производству и реализации специального игрового оборудования, предназначенного для осуществления игорного бизнеса;

91. деятельность по организации и проведению азартных игр и (или) пари, в том числе с использованием игровых столов и иного игрового оборудования, в помещениях казино (деятельность казино);

92. деятельность по организации и проведению азартных игр и (или) пари, в том числе с использованием игрового оборудования (кроме игровых столов);

93. негосударственная (частная) охранная деятельность;

94. негосударственная (частная) сыскная деятельность;

95. заготовка, переработка и реализация лома цветных металлов;

96. заготовка, переработка и реализация лома черных металлов;

97. деятельность, связанная с трудоустройством граждан Российской Федерации за пределами Российской Федерации;

98. деятельность по изготовлению экземпляров аудиовизуальных произведений, программ для электронных вычислительных машин (программ для ЭВМ), баз данных и фонограмм на любых видах носителей (за исключением случаев, если указанная деятельность самостоятельно осуществляется лицами, обладающими правами на использование указанных объектов авторских и смежных прав в силу федерального закона или договора);

99. аудиторская деятельность (до 31 декабря 2009 г.);

100. деятельность по изготовлению и ремонту средств измерений;

101. космическая деятельность;

102. медицинская деятельность;

103. деятельность по обеспечению авиационной безопасности;

104. проектирование зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения;

105. строительство зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения;

106. инженерные изыскания для строительства зданий и сооружений, за исключением сооружений сезонного или вспомогательного назначения;

107. деятельность по организации и проведению азартных игр в букмекерских конторах и тотализаторах.

Лицензирование банковских операций осуществляется в соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности".

VI. Вопросов налогообложения.

VII. Прав на результаты интеллектуальной деятельности и средств индивидуализации.

А. Предпринимательская и производственная деятельность

А/1. Ремонт и сборка.

А/2. Переработка, отделка, производство работ по контрактам и другие услуги такого же характера.

Замечание: В случаях, когда речь идет о товарах, либерализация применяется только, если импорт соответствующих товаров либерализован участником, заказывающим такую обработку, отделку и т.д.

В отношении А/2 оговорка применяется к дистрибьюторским услугам в части торговли оружием и системами вооружения; военным снаряжением и военными материалами; взрывчатыми материалами, оборудованием и приборами для взрывного дела и пиротехническими изделиями; ломом и отходами драгоценных металлов; драгоценными металлами и камнями; наркотическими средствами и психотропными веществами; шифровальных (криптографических) средств; защищенных с использованием шифровальных (криптографических) средств информационных систем, телекоммуникационных систем. Кроме того, может быть введена недискриминационная государственная монополия на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, за исключением пива, парфюмерии и косметики.

А/3. Техническая помощь (помощь, относящаяся к производству и распределению товаров и услуг на всех стадиях, предоставляемая в течение периода, ограниченного в соответствии с конкретной целью такой помощи и включающая, например, совет или визиты экспертов, подготовку планов и проектов, наблюдение за производством, исследование рынка, подготовку персонала)^*(2).

А/4. Подряд (строительство и содержание зданий, дорог, мостов, портов, и т.д., осуществляемое специализированными фирмами и обычно по фиксированным ценам после открытых торгов).

А/5. Авторские гонорары. Патенты, образцы, торговые знаки и изобретения (передача и лицензирование патентных прав, чертежей, торговых знаков и изобретений, будь-то юридически защищенных или нет, и трансферты, возникающие в результате таких передач или лицензирования).

А/6. Заработная плата рабочих и служащих (приграничных или сезонных рабочих и других нерезидентов)^*(3).

Замечание: Свободный перевод в страну постоянного местожительства получателя. Суммы, которые должны переводиться, должны представлять собой чистую заработную плату рабочих и служащих, т.е. за вычетом расходов на жизнь, налогов, взносов социального страхования или премий, если таковые имеются.

А/7. Участие дочерних компаний и отделений в накладных расходах материнских компаний, расположенных за границей и наоборот (т.е. в накладных расходах помимо тех, которые включены в пункты А/3 и А/5)^*(4).

В отношении А/7 оговорка применяется к возможности распределения накладных расходов. Если международным договором Российской Федерации с иностранным государством предусмотрена возможность включения в состав расходов постоянного представительства затрат, в том числе управленческих и общеадминистративных, понесенных иностранной организацией на осуществление деятельности постоянного представительства в Российской Федерации в других государствах, то при соблюдении требований Налогового кодекса Российской Федерации эти расходы могут быть приняты при исчислении налоговой базы постоянного представительства.

Комментарий:

Данное требование предусмотрено Главой 25 Налогового кодекса Российской Федерации.

В. Внешняя торговля

В/1. Комиссия и брокерские операции.

Прибыль, возникающая из транзитных операций или продажи перевалки груза.

Представительские расходы.

В отношении В/1 оговорка применяется к деятельности таможенных перевозчиков, владельцев складов временного хранения, таможенных брокеров, владельцев таможенных складов и владельцев свободных складов. Таможенными перевозчиками, владельцами складов временного хранения, таможенными брокерами, владельцами таможенных складов и владельцами свободных складов могут быть лишь российские юридические лица.

Комментарий:

Данное ограничение предусмотрено Таможенным кодексом Российской Федерации от 28 мая 2003 г.

Для целей исчисления налога на прибыль к представительским расходам относятся следующие:

- затраты на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия);

- издержки на транспортное обеспечение, но только на доставку к месту проведения представительского мероприятия;

- буфетное обслуживание во время переговоров;

- оплата услуг переводчика, не состоящего в штате организации, на период проведения представительского мероприятия.

Комментарий:

Данное требование установлено Статьей 264 Налогового кодекса Российской Федерации.

В/2. Разница, торговые наценки и депозиты, возникающие в отношении операций на оптовых торговых рынках в соответствии с нормальной коммерческой практикой.

В/3. Расходы на документацию всех видов, понесенные за их собственный счет официальными дилерами по операциям в иностранной валюте.

В/4. Складирование и хранение, таможенная очистка.

В отношении В/4 оговорка применяется к деятельности владельцев таможенных складов и складов временного хранения. Владельцами складов временного хранения и таможенных складов могут быть только российские юридические лица.

Комментарий:

Данное ограничение установлено Таможенным кодексом Российской Федерации.

В/5. Транзитные расходы.

В/6. Таможенные пошлины и сборы.

С. Транспорт

Общая оговорка к Разделу С (за исключением С/3 и С/4) применяется в отношении плавания под флагом Российской Федерации.

Комментарий:

Данное ограничение предусмотрено Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 г. N 81-ФЗ, Кодексом внутреннего водного транспорта Российской Федерации от 7 марта 2001 г. N 24-ФЗ.

1. Право плавания под Государственным флагом Российской Федерации предоставляется судам, находящимся в собственности:

- граждан Российской Федерации;

- юридических лиц в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- Российской Федерации, субъектов Российской Федерации;

- муниципальных образований.

2. На основании решения федерального органа исполнительной власти право плавания под Государственным флагом Российской Федерации может быть временно предоставлено зарегистрированному в реестре судов иностранного государства судну, предоставленному в пользование и во владение российскому фрахтователю по договору фрахтования судна без экипажа (бербоут-чартеру) в случае, если:

- фрахтователь судна по бербоут-чартеру является гражданином Российской Федерации; юридическим лицом в соответствии с законодательством Российской Федерации; Российской Федерацией; субъектом Российской Федерации или муниципальным образованием;

- собственник судна дал в письменной форме согласие на перевод судна под Государственный флаг Российской Федерации;

- залогодержатель ипотеки судна или обременения судна того же характера, установленных и зарегистрированных в соответствии с законодательством государства собственника судна, дал в письменной форме согласие на перевод судна под Государственный флаг Российской Федерации;

- законодательство государства собственника судна не запрещает предоставление судну права плавания под флагом иностранного государства;

- право плавания под флагом иностранного государства приостановлено или будет приостановлено в момент предоставления судну права плавания под Государственным флагом Российской Федерации.

Общая оговорка к Разделу С применяется в отношении вспомогательных и дополнительных услуг для всех видов транспорта, включая услуги грузовых транспортных агентств, посреднических услуг по оформлению транспортной документации, услуг по проверке груза и взвешиванию.

С/1. Морские фрахта (включая фрахтование, портовые расходы, расходы на рыболовные суда, и т.д.)^*(5).

Замечание: См. Примечание 1.

В отношении С/1 оговорка применяется к:

i. Перевозке и буксировке между морскими портами (каботажу).

Комментарий:

Данное ограничение установлено Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 г. N 81-ФЗ. Перевозка и буксировка в сообщении между морскими портами РФ разрешена только судами под российским флагом, за исключением судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.

ii. Состава экипажа. Должность капитана судна, старшего помощника судна, старшего механика и радиоспециалиста, морского лоцмана могут занимать только граждане Российской Федерации.

Комментарий:

Данное ограничение установлено Кодексом торгового мореплавания Российской Федерации от 30 апреля 1999 г. N 81-ФЗ.

С/2. Грузовые перевозки по внутренним водным путям, включая фрахтование.

В отношении С/1 оговорка применяется к:

i. Плаванию по внутренним водным путям.

ii. Состава экипажа. Должность капитана судна, старшего помощника судна, старшего механика и радиоспециалиста могут занимать только граждане Российской Федерации.

Комментарий:

Кодексом внутреннего водного транспорта от 7 марта 2001 г. N 24-ФЗ установлено, что плавание по внутренним водным путям допускается судами под флагом РФ.

С/3. Дорожный транспорт: пассажирские и грузовые перевозки, включая фрахтование.

В отношении С/3 оговорка применяется к:

i. перевозке грузов и пассажиров между пунктами, расположенными на территории Российской Федерации.

ii. международныv# автомобильныv# перевозкfv# транспортным средством, принадлежащим иностранному перевозчику, грузов или пассажиров с территории Российской Федерации на территорию третьего государства либо с территории третьего государства на территорию Российской Федерации. Такие перевозки осуществляются в соответствии со специальными разрешениями.

Комментарий:

Данное ограничение устанавливается Федеральным законом от 24 июля 1998 г. N 127-ФЗ "О государственном контроле за осуществлением международных автомобильных перевозок и об ответственности за нарушение порядка их выполнения".

В соответствии с данным Федеральным законом запрещаются перевозки грузов и пассажиров транспортными средствами, принадлежащими иностранным перевозчикам, в том числе временно ввезенными ими на территорию РФ, между пунктами, расположенными на территории РФ. Под российским перевозчиком понимается российское юридическое лицо, физическое лицо, использующее принадлежащее ему грузовое транспортное средство либо автобус для перевозок грузов или пассажиров.

С/4. Воздушный транспорт: пассажирские и грузовые перевозки, включая фрахтование.

Оплата пассажирами стоимости международных авиационных билетов и дополнительного багажа: оплата стоимости международного воздушного фрахта и чартерных авиарейсов.

Замечание: Без ущерба для положений Приложения III.

Поступления от продажи международных авиационных билетов, стоимости дополнительного багажа, стоимости международного воздушного фрахта и чартерных авиарейсов.

Замечание: Трансферт этих поступлений в главный офис соответствующей авиатранспортной компании должен быть свободным.

В отношении С/4 оговорка применяется к:

i. комплектованию экипажей воздушных судов.

Комментарий:

Данное ограничение устанавливается Воздушный кодекс Российской Федерации от 19 марта 1997 г. N 60-ФЗ. Экипаж воздушных судов может состоять только из граждан (за исключением временного включения в состав экипажа иностранцев на период обучения).

ii. Деятельности иностранных авиационных предприятий на территории Российской Федерации. Иностранные авиационные предприятия, международные эксплуатационные агентства и иностранные индивидуальные предприниматели не имеют права:

- принимать на территории Российской Федерации на борт воздушных судов пассажиров, багаж, грузы и почту для воздушных перевозок на территорию иностранного государства или перевозить их на территорию Российской Федерации с территории иностранного государства, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации или выдаваемыми в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, разовыми разрешениями уполномоченного органа в области гражданской авиации;

- принимать на территории Российской Федерации на борт воздушных судов пассажиров, багаж, грузы и почту для воздушных перевозок в пределах территории Российской Федерации без разрешений уполномоченного органа в области гражданской авиации, выдаваемых в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

- Иностранные авиационные предприятия не имеют права осуществлять перевозки в пределах территории РФ.

Комментарий:

Данные ограничения предусмотрены Воздушным кодексом Российской Федерации от 19 марта 1997 г. N 60-ФЗ, Федеральным законом от 8 января 1998 г. N 10-ФЗ "О государственном регулировании развития авиации", постановлением Правительства РФ от 27 мая 2002 г. N 346 "Об утверждении положений о лицензировании деятельности в области авиационной техники".

С/5. Для всех средств морского транспорта: портовые услуги (включая бункеровку и снабжение продовольствием, эксплуатацию, ремонты, расходы на команды и т.д.).

Замечание: В случае ремонтов, текущих ремонтов, рейсовых и чрезвычайных ремонтов^*(6) (см. также С 16).

Оговорка применяется в отношении:

i. услуг по обработке грузов, в том числе деятельности стивидорных компаний, включая операторов терминалов. Деятельность включает в себя организацию и контроль за:

- погрузкой/разгрузкой на/с судна;

- креплением груза на борту/освобождением груза;

- приемом/доставкой и хранением грузов до погрузки или после погрузки.

ii. Условий захода в морские порты иностранными судами. Морские порты объявляются открытыми для захода иностранных судов на основании решения Президента Российской Федерации.

Комментарий:

Данное требование установлено Федеральным законом от 31 июля 1998 г. N 155-ФЗ "О внутренних морских водах, территориальном море и прилежащей зоне Российской Федерации".

iii. услуг таможенных брокеров.

Комментарий:

Данное требование установлено Таможенным кодексом Российской Федерации.

Для всех средств транспорта на внутренних водных путях: портовые услуги (включая бункеровку и снабжение продовольствием, эксплуатацию и мелкие ремонты оборудования, расходы на команды и т.д.)^*(7).

Замечание: В случае ремонтов, только текущие ремонты по обслуживанию (см. также С/б#).

Для всех средств дорожного коммерческого транспорта: дорожные услуги (включая топливо, масла, мелкие ремонты, гаражные расходы, расходы для водителей и экипажей и т.д.).

Оговорка применяется в отношении деятельности по навигационно-гидрографическое обеспечение условий плавания судов. Навигационно-гидрографическое обеспечение условий плавания судов по внутренним водным путям, за исключением участков пограничных зон РФ, осуществляется бассейновыми органами государственного управления на внутреннем водном транспорте.

Комментарий:

Данное ограничение предусмотрено Кодексом внутреннего водного транспорта Российской Федерации от 7 марта 2001 г. N 24-ФЗ.

Для всех средств воздушного транспорта: эксплуатационные расходы и общие накладные расходы, включая ремонты самолета и авиатранспортного оборудования.

Замечание: Включая все расходы в связи с доставкой масла и горючего авиатранспортным компаниям, которые производятся в валюте государства, где имеет место доставка.

Оговорка применяется в части технического обслуживания и ремонта авиационной техники. Удостоверять выполнение технического обслуживания, ремонта воздушного судна гражданской авиации может только организация, имеющая соответствующий Сертификат соответствия Федеральным авиационным правилам.

Комментарий:

Данное требование установлено приказом Федеральной авиационной службы России от 19 февраля 1999 г. N 41 "Об утверждении и введении в действие федеральных авиационных правил "Организации по техническому обслуживанию и ремонту авиационной техники"".

Оговорка применяется в отношении оперативного обслуживания или иной деятельности по ремонту и обслуживанию, осуществляемому перевозчиком (включая его агентов и подрядчиков) на борту воздушного судна, которое находится у него в собственности, аренде или эксплуатации.

С/6. Ремонт судов.

Замечание: Сделки по операциям, помимо тех, которые охвачены пунктом С/5 (т.е. классификация, конверсия и другие крупные ремонты)^*(8), в той мере, в которой они не составляют видимую торговлю.

Ремонты транспортных средств помимо судов и самолетов.

Замечание: Сделки по операциям, помимо тех, которые охвачены пунктом С/5 в той мере, в которой они не составляют видимую торговлю.

Оговорка применяется в отношении обслуживания и ремонта железнодорожного оборудования.

D. Страхование

Общее замечание к Разделу D: оговорка применяется в отношении:

I. Субъектов страхового дела. Деятельность субъектов страхового дела подлежит лицензированию, за исключением деятельности страховых актуариев, которые подлежат аттестации.

i. Страховщиками могут являться только юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации для осуществления страхования, перестрахования, взаимного страхования и получившие лицензии в порядке, установленном законодательством Российской Федерации в области регулирования деятельности в сфере страхового дела. Создание и деятельность филиалов иностранных страховщиков на территории Российской Федерации не допускается.

ii. Страховыми агентами могут являться только постоянно проживающие на территории Российской Федерации и осуществляющие свою деятельность на основании гражданско-правового договора физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые представляют страховщика в отношениях со страхователем и действуют от имени страховщика и по его поручению в соответствии с предоставленными полномочиями.

iii. Страховыми брокерами могут являться только постоянно проживающие на территории Российской Федерации и зарегистрированные в установленном законодательством Российской Федерации порядке в качестве индивидуальных предпринимателей физические лица или российские юридические лица (коммерческие организации), которые действуют в интересах страхователя (перестрахователя) или страховщика (перестраховщика) и осуществляют деятельность по оказанию услуг, связанных с заключением договоров страхования (перестрахования) между страховщиком (перестраховщиком) и страхователем (перестрахователем), а также с исполнением указанных договоров (далее - оказание услуг страхового брокера). При оказании услуг, связанных с заключением указанных договоров, страховой брокер не вправе одновременно действовать в интересах страхователя и страховщика.

Деятельность страховых агентов и страховых брокеров по оказанию услуг, связанных с заключением и исполнением договоров страхования (за исключением договоров перестрахования) с иностранными страховыми организациями или иностранными страховыми брокерами, на территории Российской Федерации не допускается. Для заключения договоров перестрахования с иностранными страховыми организациями страховщики вправе заключать договоры с иностранными страховыми брокерами.

iv. Страховыми актуариями могут являться только физические лица, постоянно проживающие на территории Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов страховщика, оценке его инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов.

II. Размера (квоты) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций. В случае, если размер (квота) участия иностранного капитала в уставных капиталах страховых организаций превышает 25 процентов, орган страхового надзора прекращает выдачу лицензий на осуществление страховой деятельности страховым организациям, являющимся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющим долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов. Указанный выше размер (указанная выше квота) рассчитывается как отношение суммарного капитала, принадлежащего иностранным инвесторам и их дочерним обществам в уставных капиталах страховых организаций, к совокупному уставному капиталу страховых организаций.

Страховая организация обязана получить предварительное разрешение органа страхового надзора на увеличение размера своего уставного капитала за счет средств иностранных инвесторов и/или их дочерних обществ, на отчуждение в пользу иностранного инвестора (в том числе на продажу иностранным инвесторам) своих акций (долей в уставном капитале), а российские акционеры (участники) - на отчуждение принадлежащих им акций (долей в уставном капитале) страховой организации в пользу иностранных инвесторов и/или их дочерних обществ. В указанном предварительном разрешении не может быть отказано страховым организациям, являющимся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям), или имеющим долю иностранных инвесторов в своих уставных капиталах более 49 процентов, или становящимся таковыми в результате указанных сделок, если установленный настоящим пунктом размер (квота) не будет превышен при их совершении. Оплата иностранными инвесторами принадлежащих им акций (долей в уставных капиталах) страховых организаций производится исключительно в денежной форме в валюте Российской Федерации.

Страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов, могут открывать свои филиалы на территории Российской Федерации, участвовать в дочерних страховых организациях после получения на то предварительного разрешения органа страхового надзора. В указанном предварительном разрешении отказывается, если превышен размер (квота) участия иностранного капитала в страховых организациях Российской Федерации.

Страховая организация, являющаяся дочерним обществом по отношению к иностранному инвестору (основной организации), имеет право осуществлять в Российской Федерации страховую деятельность, если иностранный инвестор (основная организация) не менее 15 лет является страховой организацией, осуществляющей свою деятельность в соответствии с законодательством соответствующего государства, и не менее двух лет участвует в деятельности страховых организаций, созданных на территории Российской Федерации.

III. Квалификационных и иных требований.

i. Руководители (в том числе единоличный исполнительный орган) субъекта страхового дела - юридического лица или являющийся субъектом страхового дела индивидуальный предприниматель обязаны иметь высшее экономическое или финансовое образование, подтвержденное документом о высшем экономическом или финансовом образовании, признаваемым в Российской Федерации, а также стаж работы в сфере страхового дела и (или) финансов не менее двух лет.

ii. Главный бухгалтер страховщика или страхового брокера должен иметь высшее экономическое или финансовое образование, подтвержденное документом о высшем экономическом или финансовом образовании, признаваемым в Российской Федерации, а также стаж работы по специальности не менее двух лет в страховой, перестраховочной организации и (или) брокерской организации, зарегистрированных на территории Российской Федерации.

iii. Страховой актуарий должен иметь высшее математическое (техническое) или экономическое образование, подтвержденное документом о высшем математическом (техническом) или экономическом образовании, признаваемым в Российской Федерации, а также квалификационный аттестат, подтверждающий знания в области актуарных расчетов.

iv. Руководители (в том числе единоличный исполнительный орган) и главный бухгалтер субъекта страхового дела - юридического лица должны постоянно проживать на территории Российской Федерации.

Комментарий:

Данные ограничения установлены Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 г. N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации".

D/1 Социальное обеспечение и социальное страхование.

Замечания:

1. Свободный трансферт:

a) взносов в фонды социального обеспечения и социального страхования, выплачиваемых в другом государстве-участнике;

b) пособий социального обеспечения и социального страхования, выплачиваемых застрахованному лицу или бенефициару, постоянно проживающему в другом государстве-участнике, или на их счет учреждениям социального обеспечения или социального страхования в этом другом государстве.

2. Если трансферт относится к социальному страхованию, считающемуся как социальное страхование только одним из соответствующих участников, применяются положения, предоставляющие более либеральный режим.

3. Сделки социального страхования, осуществляемые частными страховщиками, должны также подлежать положениям Частей III и IV Приложения 1.

Сделки^*(9) и трансферты в связи с прямым страхованием (помимо социального страхования).

В отношении D/1 оговорка применяется к деятельности страховых организаций, являющихся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам либо имеющим долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов.

Страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов, не могут осуществлять в Российской Федерации страхование объектов личного страхования, связанных с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни); обязательное страхование; обязательное государственное страхование; имущественное страхование, связанное с осуществлением поставок или выполнением подрядных работ для государственных нужд, а также страхование имущественных интересов государственных и муниципальных организаций.

Комментарий:

D/2 Страхование, относящееся к международной торговле товарами.

В отношении D/2 оговорка применяется к услугам по страхованию, за исключением страхования рисков, связанных с международными:

i. Морскими перевозками;

ii. Коммерческими воздушными перевозками;

iii. Коммерческими космическими запусками;

iv. Страхованием, которое покрывает полностью или частично:

a. Международную перевозку физических лиц;

b. Международную перевозку экспортно/импортных грузов и перевозящих их транспортных средств, включая ответственность, происходящую из этого;

c. Перевозку товаров международным транспортом;

d. Ответственность при трансграничном перемещении индивидуальных транспортных средств только после присоединения к международной системе договоров и страховых сертификатов - Зеленая карта.

D/3 Страхование жизни.

В отношении D/3 оговорка применяется к деятельности страховых организаций, являющихся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам либо имеющим долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов.

Страховые организации, являющиеся дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основным организациям) либо имеющие долю иностранных инвесторов в своем уставном капитале более 49 процентов, не могут осуществлять в Российской Федерации страхование объектов личного страхования, связанных с дожитием граждан до определенного возраста или срока, со смертью, с наступлением иных событий в жизни граждан (страхование жизни); обязательное страхование; обязательное государственное страхование; имущественное страхование, связанное с осуществлением поставок или выполнением подрядных работ для государственных нужд, а также страхование имущественных интересов государственных и муниципальных организаций.

Комментарий:

D/4 Все другие виды страхования.

Замечание: Прямые сделки страхования между страховщиками в одном государстве-участнике и страхователями в другом государстве-участнике.

ГАРАНТ:

Нумерация пунктов приводится в соответствии с источником

D/4 Все другие виды страхования.

Замечание: Прямые сделки страхования между страховщиками в одном государстве-участнике и страхователями в другом государстве-участнике и трансферты премий и взносов между застрахованными страховщиками в двух различных государствах-участниках. Трансферты страховщиками в одном государстве-участнике для регулирования сделок и пособий, выплачиваемых или тех, которые должны быть выплачены в другом государстве-участнике, и тансферты сумм, необходимых для исполнения претензий, возникающих по договору страхования. В границах, указанных в Части! Приложения!.

D/5 Сделки и трансферты в связи с перестрахованием и переуступкой.

Замечание: Положения Части II Приложения I также применяются.

В отношении D/5 оговорка применяется к объектам перестрахования. Не подлежит перестрахованию риск страховой выплаты по договору страхования жизни в части дожития застрахованного лица до определенного возраста или срока либо наступления иного события. Страховщики, имеющие лицензии на осуществление страхования жизни, не вправе осуществлять перестрахование рисков по имущественному страхованию, принятых на себя страховщиками.

Комментарий:

D/6 Условия для учреждения и деятельности отделений и агентств иностранных страховщиков.

Замечания:

1. Разрешение в пределах ограничений, указанных в Части III Приложения I для страховщиков других государств-участников, чтобы открыть самим и вести дело.

2. Трансферты между отделениями и агентами таких легализованных страховщиков и их головными офисами: в пределах, определенных в Части IV Приложения I.

Замечание: В случае когда эти доходы не покрываются пунктом F/1 ниже.

В отношении D/6 и Части III Приложения I оговорка применяется в отношении создания и деятельности филиалов иностранных страховщиков (с учетом ограничений и требований, изложенных в Общем замечании к Разделу D).

Комментарий:

D/7 Организации, осуществляющие иные виды страхования.

D/8 Частные пенсии.

В отношении D/8 оговорка принимается к:

I. Негосударственный пенсионный фонд должен отвечать следующим требованиям:

a) руководитель исполнительного органа фонда должен иметь опыт работы на руководящих должностях в фондах, страховых компаниях или иных финансовых организациях не менее трех лет, высшее юридическое или финансово-экономическое образование (при наличии иного образования - специальную профессиональную подготовку);

b) главный бухгалтер фонда должен иметь опыт работы по специальности не менее трех лет, высшее профессиональное образование;

II. Величине денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда;

III. Пенсионные накопления могут быть размещены в:

a) государственные ценные бумаги Российской Федерации;

b) государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации;

c) облигации российских эмитентов, помимо указанных в подпунктах 1 и 2 настоящего пункта;

d) акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ;

e) паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иных иностранных эмитентов. При этом средства пенсионных накоплений не могут инвестироваться в индексы, в состав которых входят облигации зарубежных эмитентов, не имеющих кредитных рейтингов признанных международных рейтинговых агентств на уровне инвестиционного класса.

Перечень рейтинговых агентств, рейтинги которых признаются для целей настоящего Федерального закона, устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти по согласованию с Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг.

f) ипотечные ценные бумаги, выпущенные в соответствии с законодательством Российской Федерации об ипотечных ценных бумагах;

g) денежные средства в рублях на счетах в кредитных организациях;

h) депозиты в рублях в кредитных организациях;

i) иностранную валюту на счетах в кредитных организациях.

Комментарий:

Данные требования установлены Федеральным законом от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах".

Е. Банковские и финансовые услуги

Общие замечания в отношении Раздела Е (включая в частности E/7): оговорка применяется в отношении:

1. Совокупного размера участия иностранного капитала в совокупном банковском капитале Российской Федерации, являющегося предметом квотирования. Банк России прекращает выдачу лицензий на осуществление банковских операций банкам с иностранными инвестициями, при достижении установленной квоты. Банк России также имеет право наложить запрет на увеличение уставного капитала кредитной организации за счет средств нерезидентов и на отчуждение акций (долей) в пользу нерезидентов, если результатом указанного действия является превышение квоты участия иностранного капитала в банковской системе Российской Федерации;

2. Дополнительных правил в отношении государственной регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями и получения ими лицензии на осуществление банковских операций, дополнительных требований к созданию дочерних кредитных организаций иностранных банков. Создание кредитных организаций с иностранными инвестициями требует получения предварительного разрешения Банка России. При рассмотрении вопроса о выдаче разрешения учитывается уровень использования квоты участия иностранного капитала в банковской системе Российской Федерации, а также финансовое положение и деловая репутация учредителей-нерезидентов. Банк России вправе по согласованию с Правительством Российской Федерации устанавливать для кредитных организаций с иностранными инвестициями ограничения на осуществление банковских операций, если в соответствующих иностранных государствах в отношении банков с российскими инвестициями и филиалов российских банков применяются ограничения в их создании и деятельности.

3. Состава руководства дочерних кредитных организаций иностранных банков:

i. коллегиального исполнительного органа кредитной организации с иностранными инвестициями, в случае, если он менее чем на пятьдесят процентов сформирован из граждан-резидентов и руководителем (единоличным исполнительным органом) является иностранное лицо или лицо без гражданства, или если на это не дано специального разрешения;

ii. количества работников - нерезидентов кредитной организации с иностранными инвестициями, если количество работников - граждан Российской Федерации составляет менее семидесяти пяти процентов от общего количества работников кредитной организации с иностранными инвестициями.

4. Создания филиалов иностранных банков на территории Российской Федерации. Российское законодательство не предусматривает возможности создания филиалов российских банков на территории Российской Федерации. Коммерческое присутствие иностранных банков на территории Российской Федерации осуществляется посредством участия в капитале российских кредитных организаций, создания дочерних организаций иностранных банков.

5. Деятельности представительств кредитных организаций. Представительства кредитных организаций не являются юридическими лицами, не имеют право заниматься коммерческой деятельностью и выступают от имени и по поручению представляемой ими организации. Представительства кредитных организаций не имеют права осуществлять банковские операции. Представительства создаются иностранными банками в целях изучения экономической ситуации и положения в банковском секторе России, для оказания консультационных услуг своим клиентам, поддержания и расширения контактов с российскими кредитными организациями, развития международного сотрудничества. Аккредитацию представительств иностранных кредитных организаций осуществляет Банк России.

Комментарий:

Данные ограничения предусмотрены Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. N 395-1 "О банках и банковской деятельности", Федеральным законом от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)", Приказом Банка России от 7 октября 1997 N 02-437 "О порядке открытия и деятельности в Российской Федерации представительств иностранных кредитных организаций", Положением Банка России от 23 апреля 1997 года N 437 "Об особенностях регистрации кредитных организаций с иностранными инвестициями".

1. Относительно операций в соответствующей стране участники могут предпринять меры для поддержания честных и упорядоченных рынков и солидных учреждений и для защиты инвесторов или других потребителей банковских или финансовых услуг при условии, что эти меры не дискриминируют нерезидентов, предоставляющих такие услуги.

2. Относительно операций за границей, участники могут регулировать на своей территории рекламную деятельность нерезидентов, предоставляющих такие услуги.

3. Сделки и трансферты, касающиеся движения капиталов в связи с операциями, охватываемыми Разделом Е настоящего Кодекса, регулируются Кодексом либерализации движения капиталов.

Е/1 Услуги по оплате:

Платежные инструменты (включая выписку и использование чеков, дорожных чеков, денежных карточек и кредитных карточек для других целей помимо кредита).

Услуги по трансферту денежных средств [включая трансферт денежных средств почтой, по телефону, телексом, телеграфом, телефаксом, электронной связью или денежным переводом (жироперевод)].

Замечание: Сделки и трансферты для путешествий и туризма регулируются Пунктом G настоящего Кодекса.

Е/2 Банковские и инвестиционные услуги (для ценных бумаг, ценных бумаг для коллективного инвестирования, других обращающихся инструментов и требований, не имеющих формы ценных бумаг, кредитов и займов, поручительств, гарантий и инструментов финансовой поддержки, ликвидных средств и иностранной валюты).

Андеррайтинг (синдицирование и размещение новых финансовых активов).

Брокерские/дилерские услуги (посредничество и поддержание котировки в покупке, продаже или обмене финансовых активов, включая ликвидные средства и иностранную валюту).

Системы информации, связи и исполнения поставки на финансовом рынке.

В отношении Е/2 оговорка применяется к:

i. профессиональным участникам рынка ценных бумаг. Профессиональными участниками рынка ценных бумаг могут быть только юридические лица Российской Федерации.

ii. Осуществлению расчетов по операциям с внутренними ценными бумагами.

Комментарий:

Данное ограничение предусмотрено Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг".

Е/3 Услуги по расчетам, клирингу, хранению и депозитарные услуги (для ценных бумаг, ценных бумаг коллективного инвестирования, других обращающихся инструментов и требований, не имеющих формы ценных бумаг, ликвидных средств и иностранной валюты).

Расчетные и клиринговые системы.

Услуги по хранению и депозитарные услуги.

Замечание: Участники могут требовать, чтобы нерезиденты:

участвовали во внутренней расчетной и клиринговой системе только через отделения или филиал, учрежденные на территории участника, о котором идет речь.

В отношении Е/3 применяются следующие оговорки:

i. Только юридические лица Российской Федерации могут управлять активами как резидентов, так и нерезидентов;

ii. Передача средств государственного пенсионного фонда в управление компаниям-нерезидентам запрещен;

iii. Управляющий вправе принимать в доверительное управление и приобретать в процессе деятельности по управлению ценными бумагами ценные бумаги иностранных эмитентов, в том числе ценные бумаги иностранных государств, только в случае соблюдения одного из следующих условий:

iv. Ценные бумаги иностранных эмитентов допущены к обращению на территории Российской Федерации в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и/или;

v. Ценные бумаги иностранных эмитентов прошли процедуру листинга на фондовых биржах, находящихся на территории государств, с государственными органами которых, осуществляющими контроль на рынке ценных бумаг, федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг заключены соглашения о взаимодействии и обмене информацией;

vi. Ценные бумаги иностранных эмитентов прошли процедуру листинга на фондовых биржах и права управляющего на такие ценные бумаги иностранных эмитентов учитываются лицами, осуществляющими депозитарную деятельность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Комментарий:

Данное ограничение предусмотрено Федеральным законом от 22 апреля 1996 г. N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг", Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".

Е/4 Управление активами.

Управление наличностью.

Управление портфелем ценных бумаг.

Управление пенсионным фондом.

Ответственное хранение активов.

Трастовые услуги.

Е/5 Консультативные и агентские услуги.

Информация о кредитоспособности и ее анализ.

Анализ капиталовложений и консультация по ним (включая агентства по рейтингу ценных бумаг).

Слияния, поглощения, реструктуризация, выкупы всех акций компании ее высшим управленческим звеном, рисковое вложение капитала.

Е/6 Сборы, комиссионные и другие сборы.

Замечание: Трансферты согласно Пункту Е/6 должны быть свободными при условии, что основная сделка не является предметом разрешения или была разрешена властями соответствующего участника.

Е/7 Условия для учреждения и деятельности отделений, агентств и т.п. инвесторов-нерезидентов в секторе банковских и финансовых услуг. См. Приложение II к Приложению А.

F. Доходы от капитала

F/1 Доходы от деловой деятельности.

F/2 Дивиденды и доходы от акций.

F/3 Проценты (включая проценты по долговым обязательствам, закладным и т.д.).

F/4 Рента.

Замечание: Не применяется к доходу, получаемому от капитала, приобретенного иным образом, а не в соответствии с законами, касающимися приобретения капитала.

G. Путешествия и туризм

Замечание: Этот раздел покрывает все международные путешествия, а также пребывание за границей для целей иных, чем иммиграция, таких как удовольствие, развлечения, отпуск, спорт, бизнес, визиты к родственникам или друзьям, командировки, совещания, конференции или по причинам здоровья, образования или религии.

Государствами-участниками не могут налагаться ограничения на расходы резидентов для целей международного туризма или других международных поездок. Для урегулирования таких расходов не должны налагаться ограничения на трансферты за границу, осуществляемые путешественниками или от их имени, или на использование за границей денежных карточек или кредитных карточек в соответствии с положениями Приложения IV.

Путешественникам более того должно быть автоматически разрешено приобретать, вывозить и ввозить внутренние и иностранные банкноты и использовать дорожные чеки за границей в соответствии с положениями Приложения IV; дополнительные суммы в дорожных чеках и/или иностранных банкнотах должны разрешаться по представлению обоснования. Наконец, путешественникам должно быть разрешено предпринимать сделки в иностранной валюте в соответствии с положениями Приложения IV;

дополнительные суммы в дорожных чеках и/или иностранных банкнотах должны разрешаться по представлению обоснования.

Оговорка применяется в отношении:

i. Услуг гостиниц, ресторанов, туроператоров и турагентов, услуги по экскурсионному обслуживанию. На территории Российской Федерации данные виды деятельности могут осуществлять только юридические лица Российской Федерации. Физические лица, оказывающие услуги гидов, должны быть гражданами Российской Федерации.

Н. Фильмы

Н/1 Экспорт, импорт, реализация и использование тиражированных фильмов и других записей, - какими бы ни были средства воспроизведения, - для частного просмотра или кинопоказа или для телевизионных передач^*(10).

Замечание: Положения Приложения IV также применяются. Участники дают любые разрешения, необходимые для сделок, которые они разрешили на 1 января 1959 года в силу постановлений или международных соглашений, действующих на эту дату.

J. Личные доходы и расходы

J/l. Пенсии и другой доход аналогичного характера.

Замечание: В пользу лиц, которые после того, как они провели свою жизнь в государстве-участнике ином, чем государство их происхождения, поселяются в любом другом государстве-участнике, включая их собственное.

J/2. Выплаты средств к существованию, являющиеся результатом правового обязательства или решения суда и финансовой помощи в случаях нужды.

J/3. Денежные переводы иммигрантов на родину.

Замечания: Свободный периодический трансферт в государство-участник, гражданином которого является лицо, требующее трансферта, заработной платы, гонораров, заработков и другого текущего вознаграждения, после вычета расходов на проживание, налогов и социального страхования.

Не менее благоприятный режим должен предоставляться в отношении требований на трансферт заработков работающих самостоятельно лиц или лиц свободных профессий.

J/4. Текущее содержание и ремонт частной собственности за границей.

J/5. Перевод небольших сумм за границу.

J/6. Подписка на газеты, периодические издания, книги, музыкальные издания. Газеты, периодические издания, книги, музыкальные издания и записи.

Замечание: В той мере, в которой сделки в связи с этими предметами не составляют видимой торговли.

J/7. Спортивные призы и доходы от гонок и скачек. Замечание: В соответствии с законами соответствующего участника.

К. Государственные доходы и расходы^*(11)

К/1. Налоги.

К/2. Государственные расходы (переводы сумм, причитающихся от государств нерезидентам и в связи с деятельностью официальных представительств за границей и взносами в международные организации).

К/3. Расчеты в связи с общественным транспортом и почтовыми, телеграфными и телефонными услугами.

К/4. Консульские поступления.

L. Общее

L/1. Реклама через все средства массовой информации.

L/2. Судебные издержки.

L/3. Убытки.

L/4. Штрафы.

L/5. Членство в ассоциациях, клубах и других организациях.

L/6. Профессиональные услуги (включая услуги бухгалтеров, художников, консультантов, врачей, инженеров, экспертов, юристов, и т.д.).

В отношении L/6 оговорка применяется к:

i. Услуг в области архитектуры. Оказание услуги разрешено только совместно с архитектором, являющимся гражданином или юридическим лицом Российской Федерации, являющимся коммерческой организацией, имеющими лицензию на архитектурную деятельность.

Комментарий:

Данное требование предусмотрено Федеральным законом от 17 ноября 1995 г. N 169-ФЗ "Об архитектурной деятельности в Российской Федерации".

ii. Услуг по техническим испытаниям и анализ, за исключением тестирования образцов пород, осуществляемого в связи с горнорудными работами, при условии наличия соответствующего разрешения на вывоз образцов породы.

iii. Услуг по размещению и набору персонала.

iv. Услуг по подземной и надземной съемке.

v. Расследований и обеспечения безопасности.

vi. Услуги, связанные с защитой окружающей среды, за исключением услуг по оценке воздействия на окружающую среду, а также консультационных услуг.

vii. Осуществлению адвокатской деятельности. Адвокаты иностранного государства могут оказывать юридическую помощь на территории Российской Федерации только по вопросам права данного иностранного государства. Адвокаты иностранных государств не допускаются к оказанию юридической помощи на территории Российской Федерации по вопросам, связанным с государственной тайной Российской Федерации. Адвокаты иностранных государств, осуществляющие адвокатскую деятельность на территории Российской Федерации, должны регистрироваться в специальном реестре. Без такой регистрации осуществление адвокатской деятельности адвокатами иностранных государств на территории Российской Федерации запрещается.

Комментарий:

Данные ограничения предусмотрены Федеральным законом от 31 мая 2002 г. N 63-ФЗ "Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации".

viii. Осуществление аудиторской деятельности. При этом аудитором является физическое лицо, получившее квалификационный аттестат аудитора и являющееся членом одной из саморегулируемых организаций аудиторов.

Комментарий:

Данные ограничения предусмотрены в Федеральном законе от 30 декабря 2008 г. N 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности".

L/7. Возмещения в случае расторжения контрактов и возмещения невостребованных платежей.

L/8. Регистрация патентов и товарных знаков.

<< Приложение 1. Перечень мер либерализации движения капиталов		Приложение 3. >> Перечень изъятий из национального режима
	Содержание Начальный меморандум о позиции Российской Федерации в отношении актов организации экономического сотрудничества и развития...

Приложение 2. Перечень текущих невидимых операций

ГАРАНТ:

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас