Письмо Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области от 10 августа 2020 г. N 11-12/016743 "О размещении информации"

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области, с целью информирования налогоплательщиков, направляет для размещения в правовой системе "Гарант" следующую информацию.

Заместитель начальника, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса

М.О. Карасова

Не забудьте проверить актуальность объектов налогообложения до начала массовой рассылки налоговых уведомлений

Перед началом массовой рассылки налоговых уведомлений Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области рекомендует проверить актуальность данных о своих объектах налогообложения. Сверка данных поможет избежать некорректного исчисления налогов.

Пользователи сервиса "Личный кабинет для физических лиц" могут сделать это, не выходя из дома.

В случае обнаружения некорректной информации в характеристиках имущества, наличии записи об имуществе, которого нет, отсутствии информации об объектах налогообложения необходимо обратиться в налоговую инспекцию через ссылки "Сообщить об объекте, отсутствующем в личном кабинете" и "Сообщить об объекте, не принадлежащем на праве собственности, владения или пользования".

Напоминаем, пользователи сервиса "Личный кабинет для физических лиц" получают документы от налоговых органов только в электронном виде, независимо от того как давно и насколько активно они используют сервис. Уведомления на оплату налогов на бумажном носителе будут направляться только в случае, если в инспекцию направлено заявление о получении налоговых уведомлений на бумажном носителе. В связи с этим налогоплательщикам рекомендуется проверить доступ к своим Личным кабинетам и при необходимости восстановить вход в сервис.

Для подключения к электронному сервису можно обратиться с заявлением в любой налоговый орган по своему выбору с документом, удостоверяющим личность.

Пользователи Единого портала государственных услуг (ЕПГУ), могут также воспользоваться функционалом "Личного кабинета". Для этого следует использовать учетную запись портала, а также логин и пароль для входа на ЕПГУ.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Граждане предпенсионного возраста могут воспользоваться льготами по имущественным налогам

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области информирует, что в соответствии с Федеральным законом от 30.10.2018 N 378-ФЗ введены дополнительные социальные гарантии гражданам в связи с запланированным с 2019 года поэтапным повышением пенсионного возраста.

Так, с 2019 года лица, соответствующие условиям, действовавшим для назначения пенсии на 31.12.2018, могут получать льготы по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц.

Согласно закону N 378-ФЗ, указанные граждане имеют право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 Налогового кодекса РФ) и по налогу на имущество физических лиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определенного вида (ст. 407 Налогового кодекса РФ).

Граждане предпенсионного возраста освобождаются от уплаты налога на имущество за один объект недвижимости определенного вида, при условии, что он не используется в предпринимательской деятельности. Таким объектом может быть жилой дом или его часть, квартира или комната, гараж или машино-место, хозяйственная постройка площадью не более 50 квадратных метров.

Физические лица, у которых в 2019 году впервые возникли основания для использования льгот по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на льготу.

Направить в налоговые органы заявление и документы-основания также можно:

- по почте, в любой налоговый орган;

- в любое подразделение ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области;

- с помощью Интернет-сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц.

При этом, налоговым законодательством предусмотрен и беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (налоговых вычетов), когда налоговая льгота (налоговый вычет) предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом и другими федеральными законами.

Т.е. льготникам, владеющим налогооблагаемыми объектами недвижимого имущества или транспортными средствами, больше не потребуется обращаться с заявлениями в инспекцию, если у нее уже есть соответствующие сведения, полученные в рамках межведомственного взаимодействия. Налоговые органы получают данные сведения от Пенсионного фонда России.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Рассчитать сумму имущественных налогов можно самостоятельно

Приближается пора массовой рассылки налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов за 2019 год.

Узнать о суммах имущественных налогов, которые предстоит заплатить, можно не дожидаясь налоговых уведомлений. Сервисы-калькуляторы, размещенные на сайте ФНС России www.nalog.ru, предоставляют налогоплательщикам возможность провести расчеты по каждому виду налога.

"Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц" (https://www.nalog.ru/rn53/service/nalog_calc/) позволяет рассчитать сумму земельного налога и налога на имущество. В сервисе "Калькулятор транспортного налога ФЛ" (https://www.nalog.ru/rn53/service/calc_transport/) физические лица могут рассчитать сумму транспортного налога.

Узнать о действующих льготах и ставках по имущественным налогам: по транспортному налогу, земельному и налогу на имущество физических лиц, применяемых в конкретном муниципальном образовании, можно с помощью сервиса ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn22/service/tax/).

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, не вправе применять специальные режимы налогообложения

Индивидуальные предприниматели, зарегистрировавшиеся как плательщики налога на профессиональный доход (НПД), не вправе применять иные специальные налоговые режимы. Такие предприниматели обязаны в течение одного месяца со дня постановки на учет как плательщики НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

В случае направления уведомления с нарушением установленного срока или ненаправления такого уведомления постановка данного лица на учет в качестве налогоплательщика НПД аннулируется (пункт 5 статьи 15 Федерального Закона N 422-ФЗ от 27.11.2018).

Напомним, что с 1 июля 2020 года на территории региона в соответствии с Законом Новгородской области от 29.05.2020 N 565-ОЗ начал действовать специальный налоговый режим - налог на профессиональный доход. Осуществлять деятельность в качестве "самозанятого" имеют право физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, не имеющие работодателя и не привлекающие наемных работников (исключения приведены в статье 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Постановка на учет осуществляется налоговым органом на основании: заявления о постановке на учет, сведений из паспорта гражданина Российской Федерации и фотографии физического лица. Указанные документы формируются налогоплательщиком и представляются в налоговый орган с использованием мобильного приложения "Мой налог". Кроме того, налогоплательщик может зарегистрироваться, обратившись в уполномоченные банки, а при отсутствии смартфона - работать через вэб-версию приложения "Мой налог" (https://lknpd.nalog.ru/auth/login).

Взаимодействие между налогоплательщиками НПД и налоговыми органами также происходит удаленно посредством использования мобильного приложения "Мой налог". Функционал мобильного приложения "Мой налог" позволяет налогоплательщикам НПД вести учет доходов, формировать чеки и оплачивать НПД с использованием банковской карты.

При применении указанного специального налогового режима налогоплательщики освобождаются от обязанности представлять отчетность, применять контрольно-кассовую технику, регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и уплачивать страховые взносы.

Указанный специальный налоговый режим предусматривает следующие ставки налога: 4 процента - в отношении доходов, полученных от физических лиц, и 6 процентов - в отношении доходов, полученных от юридических лиц или индивидуальных предпринимателей.

Федеральным законом налогоплательщикам специального налогового режима НПД предоставлено право на уменьшение суммы налога на сумму налогового вычета в размере не более 10 000 рублей.

В июне в рамках неотложных мер, направленных на обеспечение устойчивого развития экономики, и в целях предотвращения последствий распространения Covid-19, всем плательщикам НПД предоставлен дополнительный налоговый капитал (бонус) в размере одного МРОТ (12 130 рублей). Эта мера поддержки предусмотрена Федеральным законом от 08.06.2020 N 166-ФЗ. Он действует до конца 2020 года и предназначен исключительно для уплаты налога на профессиональный доход (в том числе задолженности и пени по нему), начиная с июля.

Уплачивать налог на профессиональный доход необходимо ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Если эта дата является праздничным или выходным днем, то срок уплаты переносится на первый рабочий день. В случае, если сумма налога, подлежащая уплате по итогам налогового периода, составляет менее 100 рублей, указанная сумма добавляется к сумме налога, подлежащей уплате по итогам следующего налогового периода.

Существуют ограничения по размеру дохода для возможности применения данной системы налогообложения. На сегодняшний день это 2,4 млн. руб. в год.

Подробнее узнать о налоговом режиме можно на сайте www.nalog.ru в разделах "Налог на профессиональный доход" (https://npd.nalog.ru/), "Как стать плательщиком налога для самозанятых граждан?" (https://npd.nalog.ru/#start).

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Налогоплательщикам, применяющим ЕНВД, предстоит выбрать альтернативные режимы налогообложения

В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 N 97-ФЗ с 1 января 2021 года на территории Российской Федерации перестанет действовать специальный налоговый режим - система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД). Налогоплательщикам, применяющим ЕНВД, стоит задуматься об альтернативных режимах налогообложения.

Юридические лица могут перейти на общую систему налогообложения или упрощенную систему налогообложения (УСН). Индивидуальные предприниматели помимо этих двух режимов вправе выбрать патентную систему налогообложения (ПСН), либо с 1 июля 2020 года стать плательщиками налога на профессиональный доход (НПД).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями, вправе применять единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).

Помощь в выборе оптимального налогового режима налогоплательщикам окажут онлайн-сервисы ФНС России "Налоговый калькулятор - Выбор режима налогообложения" (https://lkip2.nalog.ru/calculator) и "Какой режим подходит моему бизнесу?" (https://www.nalog.ru/rn53/service/mp/).

Для перехода на альтернативные налоговые режимы с 1 января 2021 года налогоплательщикам необходимо подать следующие документы:

- при переходе на УСН - уведомление по форме N 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года;

- при переходе на ПСН - заявление на получение патента по форме N 26.5-1 в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН;

- при переходе на ЕСХН - уведомление по форме N 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года;

- при переходе на НПД - уведомление о прекращении применения ЕНВД в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Организации и предприниматели, не перешедшие с ЕНВД на альтернативный специальный налоговый режим в установленные для этого сроки, с 1 января 2021 года автоматически будут применять общий режим налогообложения.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

До 1 декабря можно подать заявление на предоставление отсрочки (рассрочки) по налогам

Правительством Российской Федерации принято постановление от 02.04.2020 N 409 "О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики", предусматривающее перенос срока уплаты и упрощенные механизмы отсрочки (рассрочки) для организаций и индивидуальных предпринимателей, занятых в сферах деятельности, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции.

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие деятельность в сферах, входящих в список пострадавших отраслей из-за распространения COVID-19, могут рассчитывать на получение отсрочки (рассрочки).

Для того, чтобы воспользоваться этой мерой поддержки, необходимо одновременное соблюдение следующих условий:

- организации и ИП, которые осуществляют деятельность в сферах, входящих в список пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, либо те, кто предоставил отсрочку уплаты арендной платы по договорам аренды торговых объектов недвижимого имущества в соответствии с требованиями Постановления Правительства от 03.04.2020 N 439;

- у желающих на получение отсрочки (рассрочки) доходы в I-ом или последующих кварталах 2020 должны быть снижены не менее чем на 10%. На меру поддержки могут также претендовать налогоплательщики, чей бизнес потерпел убытки.

Желающие воспользоваться данной мерой поддержки должны в срок не позднее 1 декабря 2020 года обратиться в налоговый орган по месту нахождения организации, либо по месту жительства индивидуального предпринимателя. Кроме того, должна быть сдана налоговая отчетность, необходимая для проверки снижения доходов или получения убытка, начиная с первого квартала 2020 года.

Проверить возможность получения отсрочки или рассрочки по заявлению в соответствии с Постановлением Правительства от 02.04.2020 N 409 поможет раздел https://service.nalog.ru/covid2/.

Ознакомиться с полным перечнем мер поддержки малого и среднего бизнеса, а также уточнить, относится ли предприятие к пострадавшим отраслям, можно на официальном сайте ФНС России в специальном разделе "Коронавирус"/ "Меры поддержки бизнеса" (https://www.nalog.ru/rn53/business-support-2020/).

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Подать жалобу (апелляционную жалобу) и получить по ней решение можно по установленной форме по ТКС

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области информирует, что в целях развития электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также в связи с совершенствованием налогового администрирования, приказом ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@ утверждены, в том числе форма жалобы (апелляционной жалобы) (форма КНД 1110121), форматы представления жалобы (апелляционной жалобы) и решения (извещения) по жалобе (апелляционной жалобе) в электронной форме, а также порядки представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решения (извещения) по жалобе (апелляционной жалобе) и ее заполнения.

Положения указанного приказа вступили в силу с 01.05.2020 и направлены на реализацию возможности подачи лицом, нарушение прав которого обжалуется, (далее - Заявитель) по телекоммуникационным каналам связи (далее - ТКС) жалобы (апелляционной жалобы) и получения по ней решений (иных документов), образующихся в ходе досудебного урегулирования споров.

До 01.05.2020 Заявитель при обращении с жалобой (апелляционной жалобой) по ТКС в связи с отсутствием иных утвержденных форм (форматов) использовал документ "Обращение налогоплательщика (представителя) в целях получения информации (код по КНД 1166102)" (далее - Обращение), форма и формат которого утверждены приказом ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@, с приложением сканированного образа жалобы (апелляционной жалобы).

Использование при подаче жалоб по ТКС формы и формата, утвержденного приказом ФНС России от 13.06.2013 N ММВ-7-6/196@, может повлечь следующее:

- подача жалобы (апелляционной жалобы) по форме Обращения (КНД 1166102), делает невозможным направление Заявителю документов вышестоящих налоговых органов, образующихся в ходе рассмотрения его жалобы, по ТКС;

- в отличие от Обращения (КНД 1166102), использование при подаче жалобы по ТКС формата и формы КНД 1110121, позволяет предусмотреть в программном обеспечении, разработанном для Заявителей операторами электронного документооборота, все необходимые и предусмотренные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации поля (реквизиты) (с возможностью установки дополнительных опциональных форматно-логических контролей) для заполнения экранной формы жалобы, которая в обязательном порядке должна быть подписана усиленной квалифицированной электронной подписью;

- отсутствие форматно - логического контроля наличия ЭЦП для сканированных образов жалоб (апелляционных жалоб), направленных в виде файлов-приложений к Обращению, использованному Заявителем при подаче жалоб по ТКС формы (формата) КНД 1166102.

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области, с целью минимизации рисков Заявителей, предлагает Заявителям применять электронный способ обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц. При подаче в налоговый орган жалобы (апелляционной жалобы) в электронном виде по ТКС следует использовать формы (КНД 1110121) и форматы, утвержденные Приказом ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

ФНС России для налогоплательщиков - физических лиц на официальном сайте реализовала проект "Чат-бот"

Для налогоплательщиков физических лиц, имеющих доступ к официальному сайту ФНС России (www.nalog.ru), реализован проект "Чат-бот".

Целью реализации чат-бота на официальном сайте ФНС России является:

- создание современного цифрового канала взаимодействия с налогоплательщиками, работающего в режиме 24/7;

- увеличение скорости получения информации заявителями;

- снижение нагрузки на сотрудников территориальных налоговых органов в рамках индивидуального информирования.

Использовать чат-бот налогоплательщики могут на главной странице официального сайта ФНС России и в разделе "Физические лица" по ссылке: https://web-chat.nalog.ru/.

В настоящее время в базе знаний чат-бота реализованы следующие тематики: налог на имущество физических лиц; земельный налог; транспортный налог; налог на доходы с физических лиц; налог на профессиональный доход ("самозанятые"); налог на доходы физических лиц (НДФЛ); налоговые вычеты по НДФЛ; изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2020 (для категории налогоплательщиков - физические лица); общие вопросы по сайту ФНС России и его сервисам.

Также реализована интеграция с интернет - сервисом "Онлайн-запись на прием в инспекцию". Налогоплательщик имеет возможность осуществить запись на прием в налоговый орган, задав вопрос чат-боту: "хочу записаться на прием".

Чат-бот предоставляет помощь налогоплательщику в получении ответов на интересующие вопросы.

Обращаем внимание, что в настоящее время проходит процесс дообучения чат-бота, в связи с этим ответы на вопросы могут дорабатываться и дополняться информацией.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Налогоплательщики, освобожденные от уплаты страховых взносов за 2 квартал 2020 года, могут подать уточненные расчеты по страховым взносам с применением "нулевого" тарифа

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области напоминает.

От уплаты налогов и страховых взносов за 2 квартал 2020 года освобождены (Федеральный закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ):

- организации - субъекты МСП и индивидуальные предприниматели (ИП), занятые в отраслях, наиболее пострадавших в результате распространения новой коронавирусной инфекции, перечень которых утвержден постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 N 434. Включение с перечень осуществляется по основному ОКВЭД, информация о котором содержится в ЕГРЮЛ либо в ЕГРИП по состоянию на 01 марта 2020 года;

- религиозные организации (перечень предоставляется в ФНС России Министерством юстиции РФ);

- НКО - социально ориентированные и пострадавшие от COVID-19 (перечень предоставляется в ФНС России Министерством экономического развития РФ);

Для указанных организаций и индивидуальных предпринимателей - плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в отношении выплат, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года, применяются пониженные тарифы страховых взносов в размере 0,0 процента на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование.

Плательщики, представившие расчеты по страховым взносам за первое полугодие 2020 года без применения пониженных тарифов, могут предоставить уточненные расчеты в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу работников за 2 квартал 2020 года.

Внимание! Пострадавшие ИП не освобождаются от страховых взносов за себя, но их сумма снижена. Фиксированный платеж на обязательное пенсионное страхование за 2020 год составит 20 318 рублей вместо 32 448 рублей. Разница - 12 130 рублей, в размере одного МРОТ.

Проверить возможность получения меры поддержки в виде освобождения от исполнения обязанности по уплате налогов, авансовых платежей по налогам, сборам и страховым взносам поможет специальный сервис на сайте ФНС России в блоке "COVID-19": "Проверка возможности освобождения от уплаты налогов, страховых взносов за отчетные периоды, относящиеся ко 2 кварталу 2020 года" (https://service.nalog.ru/covid4/).

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области