Решение Совета муниципального района "Балейский район" Забайкальского края от 27 мая 2020 г. N 418 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального района "Балейский район"

В соответствии с Федеральным законом от 06 октября 2003 года N 131-ФЗ "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", главой 26.3 Налогового Кодекса Российской Федерации, Постановлением Правительства Российской Федерации от 03.04.2020 г. N 434 "Об утверждении перечня отраслей российской экономики, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции", на основании ст. 22 Устава муниципального района "Балейский район", Совет муниципального района "Балейский район" решил:

1. Ввести на территории муниципального района "Балейский район" единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - единый налог), значение корректирующего коэффициента базовой доходности К2.

2. Плательщиками единого налога (далее - налогоплательщики) являются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:

1) оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам и Общероссийским классификатором продукции по видам экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам;

2) оказание ветеринарных услуг;

3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;

4) оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);

5) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;

6) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;

7) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;

8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания (за исключением оказания услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения);

9) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;

10) распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций;

11) размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств;

12) оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь помещений для временного размещения и проживания не более 500 квадратных метров;

13) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания не имеющих зала обслуживания посетителей;

14) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.

3. Утвердить Порядок определения значения корректирующего коэффициента К2 для всех категорий налогоплательщиков, согласно приложения.

4. Считать утратившим силу решение Совета муниципального района "Балейский район" от 25.10.2016 г. N 19 "О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального района "Балейский район".

5. Настоящее решение опубликовать в газете "Балейская новь" и разместить на официальном сайте муниципального района "Балейский район".

6. Настоящее решение вступает в силу с 01 июля 2020 года.

Председатель муниципального района "Балейский район"

П.И. Коваленко

Совета Глава муниципального района "Балейский район"

С.Ю. Гальченко

Утвержден
решением Совета муниципального района
"Балейский район"
от 27 мая 2020 года N 418

Порядок
определения значения корректирующего коэффициента К2 для всех категорий налогоплательщиков

Настоящий Порядок определяет значения корректирующего коэффициента К2 при расчете величины единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности в системе налогообложения.

Единый налог на вмененный доход (далее - ЕНВД) для определенных видов предпринимательской деятельности обязателен к уплате на территории муниципального района "Балейский район" субъектами предпринимательской деятельности.

Корректирующий коэффициент К2 определяется как произведение установленных значений коэффициентов, учитывающих влияние отдельных факторов на результат предпринимательской деятельности:

К2 = К2-1 х К2-2 х К2-3 х К2- 4 х К2-5, где

К2-1 - коэффициент, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе величину доходов, ассортимент товаров (работ, услуг);

К2-2 - коэффициент, учитывающий особенности места ведения предпринимательской деятельности;

К2-3 - коэффициент, учитывающий иные особенности ведения предпринимательской деятельности;

К2-4 - коэффициент, учитывающий долю инвалидов от общего количества работников;

К2-5 - коэффициент, учитывающий уровень выплачиваемой заработной платы.

1. Значение коэффициента К2-1, учитывающего совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе величину доходов, ассортимент товаров (работ, услуг):

N п/п	Виды предпринимательской деятельности	Значение коэффициента К2-1
1	Оказание бытовых услуг
1.1	Пошив обуви и различных дополнений к обуви по индивидуальному заказу населения (код 15.20.5)	0,8
1.2	Ремонт обуви и прочих изделий из кожи (код 95.23)	0,8
1.3	Пошив готовых текстильных изделий по индивидуальному заказу населения, кроме одежды (код 13.92.2)	0,8
1.4	Изготовление прочих текстильных изделий по индивидуальному заказу населения, не включенных в другие группировки (код 13.99.4)	0,8
1.5	Пошив одежды из кожи по индивидуальному заказу населения (код 14.11.2)	0,8
1.6	Пошив производственной одежды по индивидуальному заказу населения (код 14.12.2)	0,8
1.7	Пошив нательного белья по индивидуальному заказу населения (код 14.14.4)	0,8
1.8	Пошив и вязание прочей одежды и аксессуаров одежды, головных уборов по индивидуальному заказу населения (код 14.19.5)	0,8
1.9	Пошив меховых изделий по индивидуальному заказу населения (код 14.20.2)	0,8
1.10	Ремонт одежды и текстильных изделий (код 95.29.1)	0,8
1.11	Пошив и вязание прочей верхней одежды по индивидуальному заказу населения (код 14.13.3)	0,8
1.12	Изготовление вязаных и трикотажных чулочно-носочных изделий по индивидуальному заказу населения (14.31.2)	0,8
1.13	Изготовление прочих вязаных и трикотажных изделий, не включенных в другие группировки, по индивидуальному заказу населения (код 14.39.2)	0,8
1.14	Ремонт электронной бытовой техники (код 95.21)	0,8
1.15	Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря (код 95.22)	0,8
1.16	Предоставление услуг по ковке, прессованию, объемной и листовой штамповке и профилированию листового металла (код 25.50.1)	0,8
1.17	Обработка металлов и нанесение покрытий на металлы (код 25.61)	0,8
1.18	Обработка металлических изделий механическая (код 25.62)	0,8
1.19	Изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения (код 25.99.3)	0,8
1.20	Ремонт металлоизделий бытового и хозяйственного назначения (код 95.29.4)	0,8
1.21	Ремонт мебели и предметов домашнего обихода (код 95.24)	0,8
1.22	Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий (код 96.01)	0,8
1.23	Строительство жилых и нежилых зданий (код 41.20)	0,9
1.24	Работы строительные специализированные, не включенные в другие группировки (код 43.99.9)	0,9
1.25	Деятельность в области фотографии (код 74.20)	0,8
1.26	Деятельность физкультурно-оздоровительная (код 96.04)	0,6
1.27	Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты (код 96.02)	0,6
1.28	Прокат и аренда предметов личного пользования и хозяйственно-бытового назначения (код 77.2)	0,8
1.29	Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг (код 96.03.)	0,8
1.30	Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в т.ч. музыкальное сопровождение (код 93.29.3)	0,8
1.31	Прочие бытовые услуги	0,8
2	Оказание ветеринарных услуг	0,8
	- некоммерческими организациями, в том числе учреждениями - коммерческими организациями и индивидуальными предпринимателями	0,8 1,2
3	Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств - оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию автомототранспортных средств - оказание услуг по мойке автомототранспортных средств	1,2 1,0
4	Оказание услуг по предоставлению во временное владение (в пользование) мест для стоянки автотранспортных средств, а также по хранению автотранспортных средств на платных стоянках (за исключением штрафных автостоянок);	1,1
5	Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг:
5.1	оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов со значением коэффициента К2-1	1,0
5.2	оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров (в зависимости от вместимости транспортного средства) со следующими значениями коэффициента К2-1: - до 5 (включительно) посадочных мест - - от 6 до 20 (включительно) посадочных мест - - от 21 до 30 (включительно) посадочных мест - - свыше 30 посадочных мест -	1,2 1,0 0,3 0,2
6	Розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли в том числе:
6.1	хлеб и хлебобулочные изделия (включая сдобные, сухарные и бараночные изделия)	0,6
6.2	молоко и молочная продукция, в том числе мороженое	0,6
6.3	детское и диабетическое питание	0,6
6.4	овощи и фрукты	0,6
6.5	мясо (скота и птицы), мясные продукты и колбасные изделия, рыба, море- и рыбопродукты (за исключением деликатесных)	0,6
6.6	кондитерские изделия из муки, крахмала, молока, какао, сахара (торты, пирожные, печенье, вафли, зефир, пастила, конфеты, шоколад и прочее)	0,6
6.7	алкогольная продукция, пиво	1,5
6.8	продукты питания (кроме указанных в подпунктах 6.1 - 6.6, 6.7) непродовольственные товары:	0,75
	Непродовольственные товары:
6.9	табачные изделия	1,5
6.10	одежда и головные уборы из натурального меха и кожи	1,3
6.11	ювелирные изделия и изделия из драгоценных металлов (платины, золота и серебра)	1,35
6.12	оружие и боеприпасы	1,35
6.13	запчасти и аксессуары к автомобилям, мотоциклам и другим транспортным средствам	1,0
6.14	строительные конструкции, строительные материалы и отделочные материалы и сантехника	1,0
6.15	мебель	0,9
6.16	телевизоры, видеотехника, магнитофоны, другие виды техники развлекательного характера, фотоаппараты и фототовары	1,0
6.17	ковры, ковровые изделия	1,0
6.18	оргтехника и периферийное оборудование	1,0
6.19	товары бытовой химии в виде спиртосодержащей непищевой продукции с объемной долей этилового спирта 20 процентов и более	1,6
6.20	парфюмерно-косметическая продукция, в виде спиртосодержащей непищевой продукции с объемной долей этилового спирта 20 процентов и более	1,5
6.21	обувь	0,6
6.22	средства связи, в том числе мобильные телефоны	1,0
6.23	товары для детей (детская одежда, обувь, игрушки)	0,6
6.24	подержанные товары всех видов, за исключением автомобилей	0,8
6.25	другие виды непродовольственных товаров	0,8
6.26	медицинские товары	0,6
7.	Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети	0,6
8.	Развозная и разносная розничная торговля	0,6
9.	Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания. (за исключением оказания услуг общественного питания учреждениями образования, здравоохранения и социального обеспечения):
9.1	рестораны, кафе, бары	0,8
9.2	столовые, закусочные с реализацией алкогольных напитков	0,8
9.3	столовые, кафе, закусочные без реализации алкогольных напитков	0,3
9.4	столовые, оказывающие услуги общественного питания образовательным учреждениям начального, среднего и высшего профессионального образования, учреждениям здравоохранения	0,3
9.5	сезонные кафе, в том числе на открытой территории:
	- с реализацией алкогольных напитков	0,8
	- без реализации алкогольных напитков	0,3
10	Оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
	- с реализацией алкогольных напитков	0,8
	- без реализации алкогольных напитков	0,3
	- организациями, оказывающими услуги общественного питания образовательным учреждениям начального, среднего и высшего профессионального образования, учреждениям здравоохранения	0,3
11	Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций	1,0
12	Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	1,0
13	Оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров	0,8
14	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов, объектов нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей	1,3
15	Оказание услуг по передаче во временное владение и (или) в пользование земельных участков для размещения объектов стационарной и нестационарной торговой сети, а также объектов организации общественного питания.	1,2

В целях настоящего решения к товарам, указанным в подпунктах 6.10 и 6.21 таблицы настоящего пункта, не относятся обувные товары и предметы одежды, принадлежности к одежде и прочие изделия из натурального меха, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.

В целях настоящего решения к товарам, указанным в подпункте 6.26 таблицы настоящего пункта, не относятся лекарственные препараты, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств".

В целях настоящего решения к товарам, перечисленным в подпунктах 6.19 и 6.20, не относятся: парфюмерно-косметическая продукция, прошедшая государственную регистрацию в уполномоченных федеральных органах исполнительной власти, произведенная в соответствии с требованиями ГОСТ Р 51578-2000 и ГОСТ Р 51579-2000, разлитая в емкости не более 255 мл, товары бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке.

В случае осуществления налогоплательщиками розничной торговли несколькими ассортиментными группами товаров при корректировке величины базовой доходности применяется значение К2-1, равное наибольшему значению К2-1 для тех ассортиментных групп, которые реализованы налогоплательщиком в соответствующем налоговом периоде.

2. Значение коэффициента К2-2, учитывающего особенности места ведения предпринимательской деятельности:

Место ведения предпринимательской деятельности	Значение коэффициента К2-2
Села Балейского района с численностью населения более 100 чел.	0,14
Села района с численностью постоянно проживающего населения до 100 человек	0,01
Город Балей	0,4
Микрорайон: Отмахово, Новотроицк	0,3
Микрорайон: Каменка, Тасеево	0,2

3. Значение коэффициента К2-3, учитывающего иные особенности ведения предпринимательской деятельности:

Иные особенности ведения предпринимательской деятельности	Значение коэффициента К2-3
Площадь торгового зала объекта стационарной торговли и площадь обслуживания посетителей по общественному питанию: до 30 кв. метров от 30 кв. метров до 70 кв. метров от 70 кв. метров до 100 кв. метров от 100 кв. метров до 150 кв. метров	1,0 0,8 0,6 0,4

4. Значение коэффициента К2-4, учитывающего долю инвалидов общего количества работников:

Доля инвалидов от общего количества работников (включая индивидуального предпринимателя)	Значение коэффициента К2-4
до 50% от 50 до 75% свыше 75%	1,0 0,7 0,5

5. Значение коэффициента К2-5, учитывающего уровень выплачиваемой заработной платы работника:

Величина ежемесячной заработной платы на одного работника (руб./мес.) базовый уровень	Значение коэффициента К2-5
1.1. Ниже или равна минимальному размеру оплаты труда, установленному Федеральным законом в действующем налоговом периоде, с учетом применения компенсационных выплат за работу в особых климатических условиях	1,2
1.2. Свыше минимального размера оплаты труда, установленного Федеральным законом в действующем налоговом периоде, с учетом применения компенсационных выплат за работу в особых климатических условиях	0,8

Величина выплачиваемой заработной платы на одного работника представляет собой общую сумму выплат работнику, отработавшему месячную норму рабочего времени, установленную законодательством Российской Федерации, включающую тарифную сетку (оклад) или оплату труда по бестарифной системе, а также доплаты, надбавки, премии, другие поощрительные выплаты. Величина выплачиваемой заработной платы на одного работника определяется налогоплательщиком по предприятию (индивидуальному предпринимателю) с учетом отработанного времени за налоговый период на основании данных налоговых карточек по учету доходов и налога на доходы физических лиц по форме 1 - НДФЛ, справок о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ, ведомостей, отчетных данных о выплате работникам заработной платы (доходов), иных документов, свидетельствующих о выплате заработной платы.

При отсутствии учета данных на выплату работникам заработной платы (доходов), иных документов, свидетельствующих о выплате заработной платы.

При отсутствии учета данных на выплату работникам заработной платы (доходов) применять наибольшее значение коэффициента К2-5, равное 1,2.

Для плательщиков единого налога на вмененный доход, не имеющих наемных работников, при расчете корректирующего коэффициента К2

Значение К2-5 не применяется.

6. В случае если при расчете поправочного коэффициента К2 превышает 1, то для корректировки базовой доходности применяется коэффициент К2 равный 1, а если при расчете поправочного коэффициента К2, значение коэффициента К2 меньше 0,005, то для корректировки базовой доходности применяется коэффициент К2 равный 0,005