Приложение. Параметры объемов выборки документов (информации)

Приложение
к Методике проверки банка по
вопросам страхования вкладов

Параметры
объемов выборки документов (информации)

N п/п	Проверяемые вопросы	Проверяемый период 3	Документы (информация) 4	Балансовые счета, подлежащие проверке, объем проверки	Объем проверки первичных документов
1	2	3	4	5	6
1	Объем и структура обязательств банка перед вкладчиками		- отчетность по форме 0409345; - отчетность по форме 0409119; - баланс банка (по головному офису, по филиалам, сводный); - оборотная ведомость; - ведомость остатков по лицевым счетам; - реестр обязательств; - реестры юридических лиц; - выписки из лицевых счетов аналитического учета банка; - книга регистрации открытых счетов; - условия выдачи сберегательных сертификатов банка; - договоры банковского счета, вклада (депозита), смешанные договоры, содержащие элементы указанных договоров; - договоры, заключенные банком с вкладчиками с целью реализации финансовых инструментов и услуг, на которые не распространяются гарантии ССВ; - договоры, заключенные с целью организации и обеспечения предоставления банковских услуг по привлечению денежных средств во вклады (депозиты), открытию и ведению банковских счетов; - приказы, распоряжения, протоколы заседаний коллегиальных органов управления банком, положения и другие внутренние документы банка; - пояснительные записки, справки, письменные и устные разъяснения руководителей и работников банка; - иные документы и сведения, необходимые для проведения проверки	Все балансовые счета, указанные в отчетности по форме 0409345, иные балансовые счета, на которых могут учитываться обязательства перед вкладчиками, застрахованные в соответствии с Федеральным законом N 177-ФЗ	Лицевые счета и договоры проверяются в случае возникновения вопросов, связанных с правомерностью отнесения вкладов к подлежащим/ не подлежащим страхованию
	- анализ динамики объема привлеченных средств вкладчиков	С начала проверяемого периода по дату реестра
	- проверка правомерности отнесения денежных средств к подлежащим/ не подлежащим страхованию	На дату начала проверки, на дату составления реестра
	- анализ видов банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), открываемых в банке	На дату начала проверки
	- анализ процентных ставок по банковским вкладам (депозитам) и счетам	Годовой период до даты начала проверки
	- другие темы, относящиеся к данному вопросу проверки
2	Уплата страховых взносов (включая исчисление, своевременность и полноту уплаты банком страховых взносов в фонд обязательного страхования вкладов)		- выписки из контрольной карточки по учету Агентством страховых платежей; - отчетность по форме 0409345; - отчетность по форме 0409101; - ежедневный сводный баланс банка; - ежедневная оборотная ведомость банка; - ведомость остатков по лицевым счетам; - выписки из лицевых счетов аналитического учета банка; - книга регистрации открытых счетов банка; - условия выдачи сберегательных сертификатов банка; - реестры юридических лиц; - договоры банковского вклада (депозита), договоры банковского счета, корешки и бланки сберегательных сертификатов; - внутренние документы банка, определяющие лиц, ответственных за составление отчетности по формам 0409345, 0409119, а также за расчет и перечисление страховых взносов; - пояснительные записки, справки, письменные и устные разъяснения руководителей и работников банка; - иные документы и информация, необходимые для проведения проверки	Все балансовые счета, указанные в отчетности по форме 0409345, балансовые счета по учету начисленных процентов по банковским вкладам (депозитам), счетам	Для проверки правильности начисления процентов выбирается не менее 10 договоров банковского вклада (депозита) по разным видам вкладов (депозитов). Лицевые счета и договоры проверяются в случае возникновения вопросов, связанных с правомерностью отнесения вкладов к подлежащим/ не подлежащим страхованию.
	- описание процедуры формирования отчетности по форме 0409345	На дату начала проверки
	- анализ полноты и правильности включения данных в отчетность по форме 0409345	Не менее чем на две даты проверяемого периода
	- правильность пересчета денежных средств в иностранной валюте	Не менее чем на 5 дат, приходящихся на нерабочие дни
	- полнота и своевременность включения в отчетность по форме 0409345 капитализированных процентов по вкладам (депозитам)	За период действия проверяемых договоров
	- полнота и своевременность перечисления страховых взносов в ФОСВ	За весь проверяемый период
	- другие темы, относящиеся к данному вопросу проверки
3	Исполнение обязанности по ведению учета обязательств банка перед вкладчиками		- внутренние документы банка, регламентирующие порядок учета сведений о вкладчиках, открытия и ведения банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), учета обязательств банка перед вкладчиками и встречных требований банка к вкладчикам; - типовые формы договоров банковского счета, банковского вклада (депозита); - данные о вкладчиках и открытых им лицевых счетах в АБС банка; - досье по договорам банковского счета, банковского вклада (депозита); - досье заемщиков; - выписки по лицевым счетам по учету обязательств банка перед вкладчиками и встречных требований банка к вкладчикам; - ведомость остатков по лицевым счетам; - реестр обязательств; - реестры юридических лиц; - пояснительные записки, справки, письменные и устные разъяснения руководителей и работников банка; - иные документы и сведения, необходимые для проведения проверки	Балансовые счета, указанные в отчетности по форме 0409345, балансовые счета, на которых могут учитываться встречные требования банка к вкладчикам	Не менее 300 досье по договорам банковского счета, банковского вклада (депозита) и не менее 20 досье заемщиков
	- описание технологии учета сведений о вкладчиках и их счетах	На дату начала проверки
	- оценка полноты получаемых банком сведений о вкладчике
	- оценка полноты, достоверности и своевременности отражения в учете сведений о вкладчиках, обязательствах перед ними и встречных требований
	- другие темы, относящиеся к данному вопросу проверки
4	Исполнение обязанности по предоставлению банком вкладчикам информации о своем участии в системе страхования вкладов, о порядке и размерах получения возмещения по вкладам		- информационные материалы, имеющиеся в банке, а также размещенные на сайте банка в сети "Интернет"; - типовые формы договоров банковского счета, банковского вклада (депозита); - результаты устного опроса и письменного тестирования работников банка
	- проверка наличия информационных материалов о системе страхования вкладов	На дату проведения проверки
	- оценка информированности работников банка по вопросам страхования вкладов
	- способы предоставления вкладчикам информации о системе страхования вкладов
	- другие темы, относящиеся к данному вопросу проверки
5	Исполнение обязанности по размещению банком информации о системе страхования вкладов в доступных для вкладчиков помещениях банка, в которых осуществляется обслуживание вкладчиков		- информационные материалы, размещенные в помещениях банка		В зависимости от географической удаленности и транспортной доступности подразделений банка проверка проводится в 1-3 офисах банка
	- оценка способа доведения информации о страховании вкладов до посетителей банка	На дату проведения проверки
	- оценка содержания предоставляемых информационных материалов
	- другие темы, относящиеся к данному вопросу проверки
6	Способность банка сформировать реестр обязательств		- внутренние документы банка, регламентирующие порядок формирования реестра обязательств; - реестр обязательств; - реестры юридических лиц; - ежедневный баланс банка; - ежедневная оборотная ведомость банка; - ведомость остатков по лицевым счетам; - выписки из лицевых счетов; - сведения о вкладчиках и открытых им лицевых счетах в АБС; - досье по договорам банковского счета и договорам банковского вклада (депозита); - досье заемщиков, другие документы аналитического учета и первичные документы, на основании которых возникают встречные требования банка к вкладчикам по денежным обязательствам; - пояснительные записки, справки, письменные и устные разъяснения руководителей и работников банка; - иные документы и информация, необходимые для проведения проверки	Балансовые счета, указанные в отчетности по форме 0409345, балансовые счета, на которых могут учитываться встречные требования банка к вкладчикам	Определяется членами рабочей группы в зависимости от количества вкладчиков в реестре обязательств, количества ошибок и несоответствий, выданных Программой контроля и выявленных в ходе сверки данных реестра обязательств с данным бухгалтерского учета
	- проверка целостности данных реестра	На дату реестра обязательств
	- оценка форматов предоставления информации в реестре
	- проверка сведений о банке и его филиалах в реестре
	- проверка соответствия данных реестра данным бухгалтерского учета
	- проверка полноты включения в реестр сведений о встречных требованиях
	- проверка полноты и точности включенных в реестр сведений о вкладчиках
	- другие темы, относящиеся к данному вопросу проверки