Раздел III. "Учет операций налогового органа по осуществлению зачетов и возвратов излишне взысканных сумм"

Код строки

Наименование первичного документа, на основании которого формируется показатель

Требования по ведению показателя

N п/п

1

Сквозная нумерация

Наименование налогоплательщика (Ф.И.О. физического лица)

2

БД ЕГРН

ИНН/КПП

3

БД ЕГРН

дата

4

Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган

Дата, указанная в заявлении

N 

5

Заявление налогоплательщика на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм, поступившее в налоговый орган

N , указанный в заявлении

вид операции

5.1

Справочник 1

1. зачет

2. возврат

3. межрегиональный зачет

дата получения заявления налоговым органом на проведение зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм

6

Заявление налогоплательщика

Дата регистрации в базе входящей корреспонденции

сумма, рублей

7

Заявление налогоплательщика

Сумма, заявленная налогоплательщиком к зачету или возврату, указанная в заявлении

КБК

8

Заявление налогоплательщика

КБК, указанный в заявлении налогоплательщика

Код ОКАТО/ОКТМО

9

Заявление налогоплательщика

Код ОКАТО/ОКТМО, указанный в заявлении налогоплательщика

день взыскания

11

Дата зачисления средств на счета по учету доходов

Сумма, взысканная по инкассовым поручениям или поступившая со счетов ССП

наименование банка

12.1

Заявление налогоплательщика

Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата

БИК банка

12.2

Заявление налогоплательщика

Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата

кор/счет банка

12.3

Заявление налогоплательщика

Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата

N счета плательщика

12.4

Заявление налогоплательщика

Из заявления налогоплательщика предложенные платежные реквизиты счета налогоплательщика, на который должны поступить денежные средства от возврата

дата

13

письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения

Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов

N 

14

письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения

Формируется в случае наличия расхождений данных налогового органа и данных в заявлении налогоплательщика одновременно с приглашением провести сверку расчетов

основание для отказа

15

письмо налогового органа о возврате заявления без исполнения

Заполняется вручную

дата проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки

18

акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@

Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме

N проведения совместной выверки уплаченных налогов при наличии расхождений в данных учета налогового органа и налогоплательщика. Акт сверки

19

акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам по форме, утвержденной приказом ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-17/685@

Формируется на основании данных информационных ресурсов налогового органа в случае наличия расхождений по заявленной сумме

дата решения суда, вступившего в законную силу

20

решение суда, вступившее в законную силу

По служебной записке из юридического отдела

N решения суда, вступившего в законную силу

21

решение суда, вступившее в законную силу

По служебной записке из юридического отдела

КБК, подтвержденной излишне взысканной суммы

22

Заявление налогоплательщика

КБК излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом

Код ОКАТО/ОКТМО подтвержденной излишне взысканной суммы

23

Заявление налогоплательщика

Код ОКАТО/ОКТМО излишне уплаченной суммы, подтвержденный налоговым органом

сумма, рублей

24

Заявление налогоплательщика

Сумма излишней уплаты, подтвержденная налоговым органом

дата дня, следующего за днем взыскания

26

Из графы 11 + 1 день

дата

27

решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм

Формируется автоматически при заполнении граф 29 - 31, 33 - 37.2

N 

28

решение налогового органа о проведении зачета и (или) возврата излишне взысканных сумм

Формируется автоматически при заполнении граф 29 - 31, 33 - 37.2

Вид операции

28.1

Справочник 1

1. зачет

2. возврат

3. межрегиональный зачет

КБК

29

Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

КБК налога, в счет которого проводится зачет

Код ОКАТО/ОКТМО

30

Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится зачет

сумма, рублей

31

Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Сумма, подлежащая зачету

код основания платежа

32

Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности

ИНН/КПП финансового органа

33

Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Справочник счетов банков

КБК

34

Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

КБК налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

Код ОКАТО/ОКТМО

35

Перечень кодов налоговых инспекций

Код ОКАТО/ОКТМО налога, в счет которого проводится межрегиональный зачет

сумма, рублей

36

Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Сумма, подлежащая межрегиональному зачету

код основания платежа

37

Формируется автоматически, принимает значения ТП - уплата в счет предстоящих платежей, ЗД - уплата в счет погашения задолженности, РТ - уплата в счет погашения реструктуризированной задолженности

код финансового органа, на счет которого перечисляются средства

37.1

Приложение N 1 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Справочник счетов банков, заполняется в случае проведения межрегионального зачета

код налогового органа, которому перечисляются средства

37.2

Перечень кодов налоговых инспекций

выбирается в случае проведения межрегионального зачета

сумма, подлежащая возврату на расчетный счет налогоплательщика, рублей

38

Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Сумма, подлежащая возврату

сумма начисленных процентов, рублей

39

заполняется в автоматическом режиме исходя из следующей формулы:

Гр. 39 = гр. 38 Х количество дней, исчисляемых с даты, указанной в гр. 26 по день принятия решения гр. 27 Х 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшей в эти дни, и деленная на 100 %.

В случае изменения ставки рефинансирования в отдельные периоды времени исчисление процентов производится отдельно за каждый период действия соответствующей ставки рефинансирования

наименование банка

40.1

Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банков, в которые направлены инкассовые поручения налогового органа

БИК банка

40.2

Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты банка, в который направлены инкассовые поручения налогового органа

кор/счет банка

40.3

Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

N счета плательщика

40.4

Приложение N 3 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Из заявления налогоплательщика, в случае наличия задолженности по другим налогам - реквизиты счета, на который выставлены инкассовые поручения налогового органа

дата

41

Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Формируется автоматически при заполнении граф 43 - 46

N 

42

Приложение N 4 к приказу ФНС России от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@

Формируется автоматически при заполнении граф 43 - 46

дата

43

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

N 

44

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата направления на исполнение в финансовый орган

45

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

наименование финансового органа

46

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

Формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата исполнения финансовым органом решения налогового органа

47

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа

48

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

N 

49

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

50

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

дата

51

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов

N 

52

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

Формируется в течение 3-х дней со дня получения уведомления финансового органа о возврате с даты в графе 47 в случае уплаты неполной суммы процентов

сумма процентов, подлежащих доначислению

53

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

рассчитывается в автоматическом режиме по формуле:

гр. 53 = гр. 38 Х 1/365 (на 1/366 - если год високосный) ставки рефинансирования Банка России, действовавшая в эти дни, Х на количество дней (начиная с даты принятия решения налоговым органом о возврате гр. 27 по день исполнения финансовым органом решения налогового органа о возврате излишне взысканной суммы гр. 47, и деленная на 100%.

наименование банка

54.1

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

Графы 12.1 - 12.4

БИК банка

54.2

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

Графы 12.1 - 12.4

кор/счет банка

54.3

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

Графы 12.1 - 12.4

N счета плательщика

54.4

Решение налогового органа о начислении и уплате процентов

Графы 12.1 - 12.4

дата

55

сообщение налогоплательщику о принятом решении налогового органа

Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60

N 

56

сообщение налогоплательщику о принятом решении налогового органа

Формируется автоматически при заполнении граф 57 - 60

дата

57

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

N 

58

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата направления

59

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

наименование финансового органа

60

Приказ ФНС России или приказ Минфина России

заявка на исполнение в финансовый орган формируется и передается в составе информации, передаваемой в финансовый орган

дата исполнения финансовым органом решения налогового органа

61

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

документ, подтверждающий исполнение решения налогового органа

61.1

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

N документа исполнения финансовым органом решения налогового органа

62

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

63

Выписка из лицевого счета и платежное поручение на возврат, поступившие из финансового органа

Заполняется на основании информации, поступившей из финансового органа

сумма, рублей

64

Заявление налогоплательщика

сумма, ранее направленная в счет предстоящих платежей