Личные налоги: успеть в декабре 2024 года. Чек-лист для физлиц (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Все памятки

Личные налоги: успеть в декабре
(чек-лист для физлиц)

1) Заплатить имущественные налоги за 2020 год до 1 декабря 2021 г.

1 декабря 2021 г. истекают сроки уплаты основных налогов физических лиц - на имущество, транспортного, земельного, НДФЛ по уведомлению. Оплатить налоги можно с помощью сервиса "Заплати налоги" или в "Личном кабинете налогоплательщика" на сайте ФНС России. Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России, в том числе по QR- или штрихкоду платежа. Уплатить налоги также можно в банке, в кассах местных администраций, на почте или в уполномоченном МФЦ без комиссии (см. информацию ФНС России от 10.11.2021).

Рекомендуем:

Энциклопедия решений Налоговое уведомление для физических лиц Порядок и сроки уплаты налога на имущество физических лиц Порядок и сроки уплаты транспортного налога физическими лицами Порядок и сроки уплаты земельного налога физическими лицами

2) Уведомить о выбранном льготном объекте налогообложения по имущественным налогам

Если Вы имеете право на налоговые льготы по земельному налогу и налогу на имущество физлиц (и при этом не относитесь к гражданам, на которых распространяется беззаявительный порядок предоставления льгот), Вы вправе подать в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении льготы, а также уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого хотите использовать налоговую льготу (если у Вас таких объектов несколько, так как в большинстве случаев льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения).

Срок для представления в налоговый орган Заявления о предоставлении налоговой льготы НК РФ не установлен. Обычно ФНС России рекомендует направить их до начала массовой рассылки налоговых уведомлений расчета имущественных налогов.

Уведомление нужно подать в ИФНС не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота (п. 6.1 ст. 391, п. 6 и п. 7 ст. 407 НК РФ), то есть для расчета налогов за 2021 год уведомление должно быть подано в срок до 31 декабря 2021 года.

Внимание

Поскольку 31 декабря 2021 года объявлено выходным днем, уведомление должно быть представлено в налоговый орган не позднее 10 января 2022 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Также уведомление можно подать через МФЦ. Формы уведомлений по разным налогам разные! По транспортному налогу представление подобных уведомлений законодательством не предусмотрено. Если налогоплательщик не подал уведомление, то льготу предоставят в отношении одного объекта каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога (письмо ФНС России от 29.10.2020 N БС-19-21/231).

Рекомендуем:

	Аналитические материалы ГАРАНТа Как подать Уведомления о выбранном для применения льготы объекте?
	Энциклопедия решений Льготы по налогу на имущество физических лиц Как заявить о льготе по транспортному налогу? Налоговая база и льготы по земельному налогу для физических лиц
	Образцы заполнения Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу (вычет на "6 соток"); Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц

3) Подать декларацию по НДФЛ для получения налоговых вычетов за 2018 год

Представить декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года. Предельный срок подачи декларации (30 апреля согласно ст. 229 НК РФ) на этот случай не распространяется.

Так как излишне уплаченный налог может быть возвращен в течение трех лет со дня уплаты, перерасчет налоговой базы, связанный с возвратом излишне удержанного налога, налоговые органы произведут не более, чем за три предшествующих обращению года (п. 7 ст. 78 НК РФ, письмо Минфина России от 17.05.2018 N 03-04-05/33235).

Поэтому последний шанс подать декларацию по НДФЛ за 2018 год для получения налоговых вычетов - до 31.12.2021.

Внимание

Поскольку 31 декабря 2021 года объявлено выходным днем, налоговая декларация 3-НДФЛ за 2018 г. должна быть представлена в налоговый орган не позднее 10 января 2022 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Помните также, что декларации сдаются по формам, действующим в тот период, за который подается декларация (см. хронологическую справку о периодах действия форм деклараций). Если Вы уже подавали декларацию за этот период, но не указали в ней все вычеты, подайте уточненную декларацию.

Примечание

Декларацию 3-НДФЛ можно заполнить в режиме онлайн с помощью сервиса Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России, выбрав из шести жизненных ситуаций: декларирование доходов от сдачи недвижимости в аренду; имущественный вычет на покупку (строительство) недвижимости; социальные вычеты - за обучение, за лечение, по расходам на благотворительность; инвестиционный вычет.

Рекомендуем:

	Аналитические материалы ГАРАНТа Подаем уточненную декларацию 3-НДФЛ Как заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ за 2018 год для получения вычета на лечение и (или) обучение
	Образцы заполнения Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) за 2018 год Пример заполнения Реестра подтверждающих документов при представлении декларации 3-НДФЛ

4) Самозанятым - добровольно уплатить страховые пенсионные взносы

Чтобы зарабатывать пенсию, самозанятый может стать застрахованным лицом, добровольно вступив в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию (пп. 6 п. 1 ст. 29 Федерального закона от 15.12.2001 N 167-ФЗ), и самостоятельно отчислять денежные средства в ПФР. Периоды уплаты страховых взносов таким способом засчитываются в страховой стаж (п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ).

Суммы страховых взносов следует уплачивать не позднее 31 декабря текущего календарного года пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых лицо состояло в правоотношениях по обязательному пенсионному страхованию (абзац 6 п. 5 ст. 29 Закона N 167-ФЗ).

Внимание

Добровольные взносы за 2021 год уплачиваются строго до 31 декабря (см. информацию Отделения ПФР по Нижегородской области). Уплата добровольных страховых взносов в текущем календарном году за истекшие расчетные периоды законодательством не предусмотрена.

Кроме того, не позднее 31 декабря ИП и частнопрактикующие лица уплачивают фиксированную часть страховых взносов (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Внимание

Поскольку 31 декабря 2021 года является выходным днем, фиксированные страховые взносы должны быть уплачены не позднее 10 января 2022 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рекомендуем:

	Энциклопедия решений Плательщики налога на профессиональный доход Как самозанятому на НПД заработать пенсию и получать выплаты по соцстрахованию? Как физлицу добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию? Как предприниматели и иные частнопрактикующие лица уплачивают страховые взносы "за себя"?
	Калькулятор Страховые взносы ИП "за себя"

5) Сообщить о неучтенных объектах налогообложения по имущественным налогам

Если до 1 ноября 2021 года налогоплательщик не получил налоговое уведомление об уплате транспортного, земельного и налога на имущество за 2020 год, ему необходимо сообщить о наличии у него объектов недвижимости и транспорта, признаваемых объектами налогообложения (п. 2.1 ст. 23 НК РФ). Сообщение заполняется по специальной форме и направляется в любой налоговый орган либо в МФЦ, уполномоченный их принимать. К сообщению необходимо приложить копии правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты (см. информацию ФНС России от 13.10.2021).

Примечание

Сообщение о наличии объекта налогообложения не представляется, если физическое лицо получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением налоговой льготы.

Сообщение представляется в отношении каждого объекта налогообложения однократно до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. за налоговый период 2020 года - до 31.12.2021).

Внимание

Поскольку 31 декабря 2021 года объявлено выходным днем, сообщение должно быть представлено в налоговый орган не позднее 10 января 2022 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рекомендуем:

	Энциклопедия решений Налоговое уведомление для физических лиц
	Образцы заполнения Пример заполнения Сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств
	Справки ГАРАНТа Льготы по налогам, установленные в отдельных регионах, муниципальных образованиях, городах федерального значения

6) Подать уведомление о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК в 2022 году

Налогоплательщик-физлицо вправе перейти на уплату налога на доходы с фиксированной прибыли КИК (ФП КИК). Срок подачи уведомления о переходе - до 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого налогоплательщик осуществляет уплату налога с фиксированной прибыли (ст. 227.2 НК РФ).

Внимание

Поскольку 31 декабря 2021 года объявлено выходным днем, уведомление должно быть представлено в налоговый орган не позднее 10 января 2022 года (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Формы и форматы уведомлений о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли и об отказе от уплаты налога с фиксированной прибыли (а также порядок их заполнения и представления) утверждены приказом ФНС России от 19.05.2021 N ЕД-7-13/495@.

Рекомендуем:

	Энциклопедия решений НДФЛ с фиксированной прибыли КИК
	Образцы заполнения Пример заполнения Уведомления о переходе на уплату НДФЛ с фиксированной прибыли КИК

7) Выбрать спортзал для получения социального вычета в 2022 году

С 1 августа 2021 года вступили в силу изменения в НК РФ, которые позволяют налогоплательщикам с 1 января 2022 года получить социальный вычет по НДФЛ в части расходов на физкультурно-оздоровительные услуги.

Указанный вычет будет предоставляться в размере фактически произведенных расходов. Однако он не должен превышать 120 тыс. рублей за год в совокупности с другими социальными вычетами, установленными НК РФ. Гражданин также может учесть расходы на физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные его несовершеннолетним детям (в том числе усыновленным) и подопечным.

Получить такой вычет можно, если на дату фактически произведенных налогоплательщиком расходов физкультурно-спортивная организация (ИП) включена в соответствующий ежегодный перечень.

К 1 декабря 2021 года Минспорт на своем сайте опубликовал Перечень физкультурно-спортивных организаций, индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности, на 2022 год.

Вычет можно заявить как в налоговом органе, так и через работодателя. Для получения через налоговый орган нужно будет представить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2022 год и приложить к ней подтверждающие документы. Они направляются в налоговый орган после 1 января 2023 года. У работодателя можно получить вычет быстрее - в течение 2022 года (см. также информацию ФНС России от 02.08.2021, от 06.04.2021).

Рекомендуем:

	Энциклопедия решений Декларация по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) Социальный вычет по НДФЛ на физкультурно-оздоровительные услуги с 2022 года
	Аналитические материалы ГАРАНТа Физлица получат вычет по НДФЛ на физкультуру с 2022 года