Борисов А.Н. Права налогоплательщиков при проведении мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками. Практические рекомендации налогоплательщикам. - "Деловой двор", 2019 г.

Борисов А.Н. Права налогоплательщиков при проведении мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками. Практические рекомендации налогоплательщикам. - М.: "Деловой двор", 2019.

 

Книга содержит практические рекомендации организациям, индивидуальным предпринимателям и гражданам по защите своих прав и законных интересов при проведении мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками. Книга содержит примерные формы документов, используемых во взаимоотношениях с налоговыми органами при проведении мероприятий налогового контроля, их должностными лицами, а также формы документов, используемых при обжаловании и оспаривании актов, действий (бездействия) налоговых органов и их должностных лиц.

 

Список сокращений

 

Органы государственной власти, государственные органы, иные организации:

 

КС России - Конституционный Суд Российской Федерации;

ВС России - Верховный Суд Российской Федерации;

СКАД ВС России - Судебная коллегия по административным делам Верховного Суда Российской Федерации;

СКЭС ВС России - Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации;

ВАС России - Высший Арбитражный Суд Российской Федерации;

ФАС - федеральный арбитражный суд (федеральный арбитражный суд соответствующего округа);

МВД России - Министерство внутренних дел Российской Федерации;

Минтруд России - Министерство труда и социального развития Российской Федерации;

Минфин России - Министерство финансов Российской Федерации;

Минюст России - Министерство юстиции Российской Федерации;

МНС России - Министерство Российской Федерации по налогам и сборам;

Госналогслужба России - Государственная налоговая служба Российской Федерации;

ФНС России - Федеральная налоговая служба.

 

Правовые акты:

 

Закон о налоговых органах - Закон РФ от 21 марта 1991 г. N 943-1 "О налоговых органах Российской Федерации" (название в ред. Федерального закона от 8 июля 1999 г. N 151-ФЗ)*(1);

часть первая ГК РФ - Гражданский кодекс РФ (часть первая) от 30 ноября 1994 г. N 51-ФЗ*(2);

СК РФ - Семейный кодекс РФ от 29 декабря 1995 г. N 223-ФЗ*(3);

УК РФ - Уголовный кодекс РФ от 13 июня 1996 г. N 63-ФЗ*(4);

часть первая НК РФ - Налоговый кодекс РФ (часть первая) от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ*(5);

часть вторая НК РФ - Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ*(6);

Закон о государственной судебно-экспертной деятельности - Федеральный закон от 31 мая 2001 г. N 73-ФЗ "О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации"*(7);

УПК РФ - Уголовно-процессуальный кодекс РФ от 18 декабря 2001 г. N 174-ФЗ*(8);

КоАП РФ - Кодекс РФ об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ*(9);

ТрК РФ - Трудовой кодекс РФ от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ*(10);

АПК РФ - Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. N 95-ФЗ*(11);

ГПК РФ - Гражданский процессуальный кодекс РФ от 14 ноября 2002 г. N 138-ФЗ*(12);

КАС РФ - Кодекс административного судопроизводства РФ от 8 марта 2015 г. N 21-ФЗ*(13);

Постановление Пленума ВАС России 2013 г. N 57 - Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 30 июля 2013 г. N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"*(14);

Порядок направления налоговыми органами документов в электронной форме (2013 г.) - Порядок направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, утв. Приказом Федеральной налоговой службы от 15 апреля 2015 г. N ММВ-7-2/149@ "Об утверждении Порядка направления документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и о признании утратившими силу отдельных положений приказа Федеральной налоговой службы от 17.02.2011 N ММВ-7-2/169@"*(15);

Приказ ФНС России 2018 г. N ММВ-7-2/628@ - Приказ Федеральной налоговой службы от 7 ноября 2018 г. N ММВ-7-2/628@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)"*(16);

Рекомендации ФНС России по проведению КНП (2013 г.) - письмо Федеральной налоговой службы от 16 июля 2013 г. N АС-4-2/12705 "О рекомендациях по проведению камеральных налоговых проверок"*(17);

Рекомендации ФНС России по проведению МНК (2013 г.) - письмо Федеральной налоговой службы от 17 июля 2013 г. N АС-4-2/12837 "О рекомендациях по проведению мероприятий налогового контроля, связанных с налоговыми проверками"*(18);

Рекомендации ФНС России по проведению ВНП (2013 г.) - письмо Федеральной налоговой службы от 25 июля 2013 г. N АС-4-2/13622 "О рекомендациях по проведению выездных налоговых проверок"*(19);

письмо ФНС России 2014 г. N СА-4-7/16692 - письмо Федеральной налоговой службы от 22 августа 2014 г. N СА-4-7/16692 "О применении отдельных положений Постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации"*(20);

письмо ФНС России 2017 г. N ЕД-4-15/14490@ - письмо Федеральной налоговой службы от 25 июля 2017 г. N ЕД-4-15/14490@ "О работе комиссии по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам"*(21);

письмо ФНС России 2019 г. N ЕД-4-2/356@ - письмо Федеральной налоговой службы от 15 января 2019 г. N ЕД-4-2/356@ "О направлении рекомендуемых форм документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах"*(22).

 

Источники правовых актов:

 

arbitr.ru - "Официальный сайт федеральных арбитражных судов Российской Федерации http://www.arbitr.ru", ранее - "Официальный сайт Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации http://www.arbitr.ru";

pravo.gov.ru - "Официальный интернет-портал правовой информации http://www.pravo.gov.ru";

БВС РФ - "Бюллетень Верховного Суда Российской Федерации";

БНА ФОИВ - "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти";

Ведомости ВС СССР - "Ведомости Верховного Совета СССР";

Ведомости СНД и ВС РСФСР - "Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР";

Ведомости СНД и ВС РФ - "Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации";

ВВАС РФ - "Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации";

ВКС РФ - "Вестник Конституционного Суда Российской Федерации";

РГ - "Российская газета";

СЗ РФ - "Собрание законодательства Российской Федерации";

СПС - справочные правовые системы.

 

Иные сокращения:

 

ВНП - выездная налоговая проверка;

ДМНК - дополнительные мероприятия налогового контроля;

ИНН - идентификационный номер налогоплательщика;

КГН - консолидированная группа налогоплательщиков;

КНП - камеральная налоговая проверка;

КПП - код причины постановки на учет;

МНК - мероприятия налогового контроля;

НДС - налог на добавленную стоимость;

НДФЛ - налог на доходы физических лиц;

ОГРН - основной государственный регистрационный номер;

ОВД - орган внутренних дел (органы внутренних дел).

 

------------------------------------------------------------------------

*(1) Ведомости СНД и ВС РСФСР, 1991, N 15, ст. 492; СЗ РФ, 1999, N 28, ст. 3484.

*(2) СЗ РФ, 1994, N 32, ст. 3301.

*(3) СЗ РФ, 1996, N 1, ст. 16.

*(4) СЗ РФ, 1996, N 25, ст. 2954.

*(5) СЗ РФ, 1998, N 31, ст. 3824.

*(6) СЗ РФ, 2000, N 32, ст. 3340.

*(7) СЗ РФ, 2001, N 23, ст. 2291.

*(8) СЗ РФ, 2001, N 52 (ч. I), ст. 4921.

*(9) СЗ РФ, 2002, N 1 (ч. I), ст. 1.

*(10) СЗ РФ, 2002, N 1 (ч. I), ст. 3.

*(11) СЗ РФ, 2002, N 30, ст. 3012.

*(12) СЗ РФ, 2002, N 46, ст. 4532.

*(13) pravo.gov.ru, 2015, 9 марта.

*(14) arbitr.ru, 2013, 27 августа.

*(15) pravo.gov.ru, 2015, 14 августа.

*(16) pravo.gov.ru, 2018, 24 декабря.

*(17) СПС.

*(18) СПС.

*(19) СПС.

*(20) СПС.

*(21) СПС.

*(22) СПС.