Указание Банка России от 22 февраля 2017 г. N 4298-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов"

6.1. Государственные ценные бумаги Российской Федерации и ценные бумаги, исполнение обязательств по которым гарантировано Российской Федерацией (в том числе путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих из банковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств, вытекающих из указанных ценных бумаг).

6.2. Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации.

6.3. Муниципальные ценные бумаги.

6.4. Акции.

6.5. Облигации, не относящиеся к ценным бумагам, указанным в подпунктах 6.1-6.3, 6.10 настоящего пункта.

6.6. Денежные средства, размещенные в депозиты, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами.

6.7. Остатки по обезличенным металлическим счетам.

6.8. Недвижимое имущество: здания, жилые и нежилые помещения, земельные участки.

6.9. Денежные средства на банковских счетах.

6.10. Облигации с ипотечным покрытием.

6.11. Непросроченная дебиторская задолженность юридических и физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей).

6.12. Дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

6.13. Отложенные налоговые активы.

6.14. Дебиторская задолженность по налогам и сборам (включая авансовые платежи и переплату по ним).

6.15. Дебиторская задолженность по причитающемуся к получению (начисленному) процентному (купонному, дисконтному и другому) доходу по активам, указанным в подпунктах 6.1-6.7, 6.9, 6.10 настоящего пункта.

6.16. Задолженность контрагентов перед страховщиком, возникающая в результате заключения страховщиком договоров репо, определенных статьей 51.3 Федерального закона от 22 апреля 1996 года N 39-ФЗ "О рынке ценных бумаг" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 17, ст. 1918; 2001, N 33, ст. 3424; 2002, N 52, ст. 5141; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3225; 2005, N 11, ст. 900; N 25, ст. 2426; 2006, N 1, ст. 5; N 2, ст. 172; N 17, ст. 1780; N 31, ст. 3437; N 43, ст. 4412; 2007, N 1, ст. 45; N 18, ст. 2117; N 22, ст. 2563; N 41, ст. 4845; N 50, ст. 6247; 2008; N 52, ст. 6221; 2009, N 1, ст. 28; N 18, ст. 2154; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 48, ст. 5731; N 52, ст. 6428; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4193; N 41, ст. 5193; 2011, N 7, ст. 905; N 23, ст. 3262; N 29, ст. 4291; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7357; 2012, N 25, ст. 3269; N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7607; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4043, ст. 4082, ст. 4084; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6985; 2014, N 30, ст. 4219; 2015, N 1, ст. 13; N 14, ст. 2022; N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 50, ст. 81; N 27, ст. 4225).

7.1. Ценные бумаги, указанные в подпунктах 6.2, 6.3, 6.5 пункта 6 настоящего Указания (за исключением субординированных облигаций), относящиеся к активам, находящимся на территории Российской Федерации, должны соответствовать одному из следующих требований:

эмитент (выпуск) ценной бумаги либо поручитель (гарант) по таким ценным бумагам имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;

ценные бумаги включены в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей).

В отношении субординированных облигаций эмитент (выпуск) таких облигаций должен иметь кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.

7.2. Ценные бумаги, указанные в подпункте 6.5 пункта 6 настоящего Указания, не относящиеся к активам, находящимся на территории Российской Федерации (за исключением ценных бумаг, выпущенных международными финансовыми организациями), должны соответствовать одному из следующих требований:

эмитент (выпуск) ценной бумаги либо поручитель (гарант) по таким ценным бумагам имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;

ценные бумаги включены (или в отношении ценных бумаг начата процедура листинга) в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей) или в перечень листов (списков, рынков, сегментов) иностранных бирж, установленный Положением Банка России от 24 февраля 2016 года N 534-П "О допуске ценных бумаг к организованным торгам", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 апреля 2016 года N 41964, 24 января 2017 года N 45369 (далее - Положение Банка России N 534-П), при включении в которые ценные бумаги могут включаться в первый (высший) котировальный список российских бирж.

7.3. Ценные бумаги, выпущенные международными финансовыми организациями, должны быть включены в Ломбардный список Банка России в соответствии с Указанием Банка России от 10 августа 2012 года N 2861-У "О перечне ценных бумаг, входящих в Ломбардный список Банка России", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 сентября 2012 года N 25541, 8 мая 2013 года N 28350, 14 ноября 2014 года N 34697, 11 декабря 2014 года N 35134, 16 января 2015 года N 35560 (далее - Указание Банка России N 2861-У).

7.4. Ценные бумаги, указанные в подпункте 6.4 пункта 6 настоящего Указания, должны соответствовать следующим требованиям.

7.5. Активы, указанные в подпунктах 6.6, 6.7, 6.9 пункта 6 настоящего Указания (за исключением субординированных депозитов), должны быть размещены в банках, имеющих кредитные рейтинги не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.

В отношении субординированных депозитов банки, в которых размещены такие депозиты, должны иметь кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России.

7.6. Активы, указанные в подпункте 6.8 пункта 6 настоящего Указания, должны соответствовать следующим требованиям.

7.7. Активы, указанные в подпункте 6.10 пункта 6 настоящего Указания, должны одновременно соответствовать требованиям, установленным абзацами вторым и третьим настоящего подпункта, и не менее чем одному из требований, установленных абзацами четвертым - шестым настоящего подпункта:

в состав ипотечного покрытия не должны входить объекты незавершенного строительства;

размер ипотечного покрытия на дату выпуска должен более чем в полтора раза превышать сумму обязательств по выплате номинальной стоимости выпуска (за исключением облигаций с ипотечным покрытием, эмитентом которых является кредитная организация);

эмитент (выпуск) ценной бумаги имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;

ценные бумаги включены в котировальный список первого (высшего) уровня хотя бы одним организатором торговли на рынке ценных бумаг в Российской Федерации (российской биржей);

исполнение обязательств эмитента по выпуску ценных бумаг в полном объеме или частично обеспечено государственными гарантиями Российской Федерации или солидарным поручительством акционерного общества "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию".

7.8. В отношении дебиторской задолженности страховщиков, указанной в подпункте 6.12 пункта 6 настоящего Указания, размер дебиторской задолженности, в которую инвестируются собственные средства (капитал) страховщика, должен определяться по одной из следующих формул:

при условии СТ=0,

при условии ,

где:

- дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, в которую инвестируются собственные средства (капитал) страховщика;

ДЗ - дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

КЗ - кредиторская задолженность, возникшая в результате расчетов со страховщиками по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

СТ - страховой резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат и прямое возмещение убытков в последующие периоды (стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, сформированный в соответствии с Положением Банка России N 558-П.

В случае если величина показателя меньше 0, то в целях расчета она принимается равной 0.

7.9. Отложенные налоговые активы, указанные в подпункте 6.13 пункта 6 настоящего Указания, должны быть уменьшены на сумму отложенных налоговых обязательств. Собственные средства (капитал) страховщика инвестируются в разницу между суммой отложенных активов и суммой отложенных налоговых обязательств в сумме, не превышающей фактически уплаченного страховщиком налога на прибыль за последние четыре квартала.

7.10. Дебиторская задолженность по налогам и сборам (включая авансовые платежи и переплату по ним), указанная в подпункте 6.14 пункта 6 настоящего Указания, должна быть уменьшена на сумму кредиторской задолженности по налогам и сборам.

7.11. Собственные средства (капитал) страховщика инвестируются в дебиторскую задолженность по причитающемуся к получению (начисленному) процентному (купонному, дисконтному и другому) доходу по активам, указанным в подпунктах 6.1-6.7, 6.9, 6.10 пункта 6 настоящего Указания, в случае, если она является непросроченной и в указанные активы инвестированы собственные средства (капитал) страховщика в размере, указанном в пункте 5 настоящего Указания, либо средства страховых резервов.

7.12. Активы, указанные в подпунктах 6.1-6.5, 6.8, 6.10 пункта 6 настоящего Указания, в которые инвестированы собственные средства (капитал) страховщика в размере, указанном в пункте 5 настоящего Указания, должны быть полностью оплачены страховщиком денежными средствами, и должна отсутствовать задолженность страховщика по их оплате.

Требования настоящего пункта об оплате активов денежными средствами не распространяются на активы, приобретенные путем заключения сделок, совершенных на организованных торгах, и на активы, права на которые получены на безвозмездной основе.

7.13. Активы, указанные в подпункте 6.16 пункта 6 настоящего Указания, должны одновременно соответствовать требованиям, установленным абзацами вторым - четвертым настоящего подпункта, и не менее чем одному из требований, установленных абзацами пятым и шестым настоящего подпункта:

задолженность связана с исполнением требований и обязательств по договорам репо;

задолженность контрагентов не превышает суммарную стоимость ценных бумаг, полученных страховщиком в результате исполнения требований и обязательств по договорам репо;

контрагент по договору репо, заключенному со страховщиком, является профессиональным участником рынка ценных бумаг;

контрагент по договору репо, заключенному со страховщиком, имеет кредитный рейтинг не ниже уровня, установленного Советом директоров Банка России;

ценные бумаги, полученные страховщиком в результате исполнения требований и обязательств по договорам репо, удовлетворяют требованиям подпунктов 7.1-7.4, 7.7, 7.14 пункта 7 настоящего Указания.

7.14. Собственные средства (капитал) страховщика не должны быть инвестированы в следующие виды активов:

ценные бумаги, в момент приобретения которых было известно, что в отношении их эмитентов осуществляется санация или введена процедура банкротства (наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) либо в отношении их эмитентов такая процедура применялась в течение двух предыдущих лет;

ценные бумаги, в отношении которых заключен договор о продаже их (или иной договор, предусматривающий отчуждение их) в будущем;

ценные бумаги, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика как переданные без прекращения признания;

ценные бумаги, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности страховщика как полученные по операциям, совершаемым на возвратной основе;

дебиторская задолженность лиц, в отношении которых осуществляется санация или введена процедура банкротства (наблюдение, внешнее управление, конкурсное производство) в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);

земли сельскохозяйственного назначения;

земельные участки для индивидуального жилищного строительства;

активы, на которые наложен арест;

активы, полученные по договорам займа и (или) кредитным договорам и (или) приобретенные страховщиком за счет средств, полученных по действующим договорам займа и (или) кредитным договорам (за исключением договоров субординированных займов, предусмотренных Законом Российской Федерации "Об организации страхового дела в Российской Федерации", включенных в расчет нормативного соотношения собственных средств (капитала) страховщика и принятых обязательств).

8.1. Государственные ценные бумаги Российской Федерации и ценные бумаги, исполнение обязательств по которым гарантировано Российской Федерацией (в том числе путем гарантирования исполнения обязательств, вытекающих из банковских гарантий и (или) поручительств, обеспечивающих исполнение обязательств, вытекающих из указанных ценных бумаг).

8.2. Государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации.

8.3. Муниципальные ценные бумаги.

8.4. Иные ценные бумаги, указанные в подпунктах 6.4, 6.5, 6.10 пункта 6 настоящего Указания, выпущенные (выданные) резидентами Российской Федерации.

8.5. Денежные средства на счетах, а также денежные средства, размещенные в депозиты, в том числе удостоверенные депозитными сертификатами, а также остатки по обезличенным металлическим счетам в банках, являющихся резидентами Российской Федерации.

8.6. Недвижимое имущество, расположенное на территории Российской Федерации.

8.7. Непросроченная дебиторская задолженность юридических и физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей) - резидентов Российской Федерации.

8.8. Дебиторская задолженность страховщиков, возникшая в результате расчетов по прямому возмещению убытков в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

8.9. Отложенные налоговые активы, возникшие из операций, осуществленных на территории Российской Федерации.

8.10. Дебиторская задолженность по налогам и сборам (включая авансовые платежи и переплату по ним).

8.11. Дебиторская задолженность по причитающемуся к получению (начисленному) процентному (купонному, дисконтному и другому) доходу по активам, указанным в подпунктах 6.1-6.3 пункта 6 настоящего Указания.

8.12. Дебиторская задолженность по причитающемуся к получению (начисленному) процентному (купонному, дисконтному и другому) доходу по активам, указанным в подпунктах 6.4-6.7, 6.9 и 6.10 пункта 6 настоящего Указания, дебитором (эмитентом или банком соответственно) которой является резидент Российской Федерации.

8.13. Задолженность контрагентов, являющихся резидентами Российской Федерации, перед страховщиком, возникающая в результате заключения страховщиком договоров репо.