Постановление Министерства финансов Астраханской области от 5 декабря 2011 г. N 62-п "Об утверждении Правил обеспечения наличными деньгами бюджетных и автономных учреждений Астраханской области"

1.1. Настоящие Правила обеспечения наличными деньгами бюджетных и автономных учреждений Астраханской области (далее - Правила) разработаны в соответствии с Федеральными законами от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" и устанавливают порядок обеспечения министерством финансов Астраханской области (далее - министерство финансов) наличными деньгами бюджетных и автономных учреждений Астраханской области, созданных на базе имущества, находящегося в собственности Астраханской области, и их структурных подразделений (далее - бюджетные и автономные учреждения), которым в министерстве финансов открыты лицевые счета, и взноса наличных денег.

1.2. Бюджетные и автономные учреждения, которым в установленном порядке в министерстве финансов открыты лицевые счета, являются клиентами.

1.3. Информационный обмен между клиентом и министерством финансов осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора об обмене электронными документами, заключенного между министерством финансов и клиентом.

1.4. Информационный обмен между министерством финансов и Головным расчетно-кассовым центром Главного управления Банка России по Астраханской области (далее - ГРКЦ) осуществляется в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора об обмене электронными документами, заключенного между министерством финансов и ГРКЦ.

1.5. Информационный обмен между министерством финансов и управлением Федерального казначейства по Астраханской области (далее - УФК) осуществляется в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора об обмене электронными документами, Регламента о порядке и условиях обмена информацией, заключенных между министерством финансов и УФК.

1.6. Обеспечение клиентов наличными деньгами, а также взнос ими наличных денег (далее - операции по обеспечению наличными деньгами) осуществляются со счета, открытого министерству финансов в ГРКЦ для операций с наличными деньгами на балансовом счете N 40116 "Средства для выплаты наличных денег организациям" (далее - счет N 40116).

По всем операциям по обеспечению наличными деньгами клиентов, отраженным на лицевом счете клиента, министерство финансов выдает выписки из соответствующих лицевых счетов по формам, утвержденным в установленном порядке.

1.7. На счет N 40116 производится зачисление средств в безналичном порядке со счета министерства финансов, открытого на балансовом счете N 40601 "Финансовые организации" (далее - счет N 40601).

В случае зачисления на счет N 40116 в безналичном порядке средств с иных счетов, министерство финансов не позднее десяти рабочих дней со дня их поступления возвращает указанные средства плательщику на основании платежного поручения, сформированного министерством финансов в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 03.10.2002 N 2-П (далее - Положение 2-П).

1.8. На счете N 40116 допускается наличие остатков средств в течение года (суммы по непредъявленным в течение десяти рабочих дней денежным чекам, невыясненным поступлениям, подлежащим уточнению, а также ошибочно зачисленные и подлежащие возврату в течение десяти рабочих дней суммы).

Наличие неиспользованных остатков средств на счете N 40116 по состоянию на 1 января очередного финансового года не допускается.

Министерство финансов не позднее срока, установленного порядком завершения операций по исполнению бюджета Астраханской области в текущем финансовом году, оформляет платежные поручения на перечисление сумм остатков средств со счета N 40116 на счет N 40601 с последующим отражением на соответствующих лицевых счетах клиентов как восстановление кассовой выплаты.

2.1. Министерство финансов в порядке, установленном правилами ведения бухгалтерского учета в Центральном банке Российской Федерации, Положением о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 26.03.2007 N 302-П, получает в ГРКЦ необходимое количество денежных чековых книжек (далее - чековые книжки) для получения наличных денег со счета N 40116.

Министр финансов (иное уполномоченное лицо) наделяет работника министерства финансов полномочиями по получению чековых книжек в ГРКЦ и по их учету.

Чековые книжки подлежат учету и регистрации в Журнале регистрации бланков чековых книжек (далее - Журнал регистрации) по форме согласно Приложению 1 к настоящим Правилам.

2.2. Чековые книжки в необходимом количестве выдаются бесплатно министерством финансов клиенту на основании представленного им Заявления на получение чековых книжек (далее - Заявление) по форме согласно Приложению 2 к настоящим Правилам.

Перед выдачей чековой книжки клиенту уполномоченный работник министерства финансов проверяет наличие всех денежных чеков в данной чековой книжке и проставляет штампом на оборотной стороне каждого денежного чека полное или при наличии сокращенного - сокращенное наименование клиента.

Министерство финансов выдает чековую книжку работнику клиента, уполномоченному руководителем клиента на получение чековых книжек. Ответственность за сохранность и учет полученных в министерстве финансов чековых книжек несет клиент.

Хранение чековых книжек с использованными денежными чеками осуществляется клиентами в соответствии с правилами организации государственного архивного дела. Использованным является чек, содержащий любые дополнительные отметки, кроме проставленных ГРКЦ при выдаче чековых книжек министерству финансов, в том числе штамп с наименованием клиента на оборотной стороне денежного чека.

2.3. В случае закрытия или изменения номера счета N 40116 министерство финансов на основании письменного заявления возвращает в ГРКЦ чековые книжки с оставшимися неиспользованными денежными чеками.

2.4. Для получения наличных денег клиент представляет в министерство финансов не позднее дня, предшествующего дню получения наличных денег, Заявку на получение наличных денег (далее - Заявка) согласно Приложению 3 к настоящим Правилам в электронном виде.

Заявка оформляется клиентом отдельно по каждому лицевому счету.

По всем представленным клиентом Заявкам оформляется один денежный чек. Денежный чек должен быть представлен клиентом накануне дня получения наличных денег в течение операционного дня.

2.5. Министерство финансов осуществляет проверку Заявки на наличие реквизитов и показателей, предусмотренных к заполнению клиентом, а также их соответствие друг другу.

2.6. В случае если форма или содержание Заявки не соответствует установленным требованиям, министерство финансов аннулирует представленную Заявку и не позднее дня поступления Заявки направляет клиенту в электронном виде протокол, в котором указывается причина отказа приема документа.

2.7. Министерство финансов принимает Заявку к исполнению при условии:

1) по лицевому счету с кодом 20, 22 и 32:

- соответствия указанных в Заявке кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - коды КОСГУ) содержанию текста назначения платежа, исходя из установленного Министерством финансов Российской Федерации порядка применения кодов КОСГУ;

- наличия свободного остатка средств на лицевом счете клиента;

2) по лицевому счету с кодом 30:

- наличия свободного остатка средств на лицевом счете клиента;

3) по лицевым счетам с кодом 21 и 31:

- соответствия указанных в Заявке кодов КОСГУ содержанию текста назначения платежа исходя из установленного Министерством финансов Российской Федерации порядка применения кодов КОСГУ и коду целевой субсидии;

- наличия свободного остатка средств на лицевом счете клиента;

2.8. Клиент заполняет денежный чек в соответствии с установленными Центральным Банком России требованиями.

2.9. Министерство финансов проверяет правильность оформления представленного клиентом денежного чека на соответствие:

- сумм, указанных цифрами и прописью;

- данных паспорта или иного документа, удостоверяющего личность представителя клиента, уполномоченного на получение наличных денег, данным, указанным в денежном чеке и в Заявке;

- серии, номера и даты денежного чека и суммы, подлежащей получению, указанных в представленном денежном чеке и в Заявке.

2.10. Если денежный чек соответствует требованиям, установленным в пункте 2.9 настоящих Правил, на лицевой стороне принятого от клиента и проверенного министерством финансов денежного чека проставляется оттиск гербовой печати министерства финансов.

На лицевой и оборотной стороне денежного чека ставятся подписи лиц, включенных в Карточку образцов подписей министерства финансов к счету N 40116.

При возврате министерством финансов клиенту денежного чека, оформленного в установленном порядке, расписка клиента о его получении не требуется.

2.11. Министерство финансов, на основании представленных клиентами Заявок, прошедших проверку в соответствии с настоящими Правилами, формирует сводную заявку на денежную наличность (далее - Сводная заявка) согласно Приложению 4 к настоящим Правилам в двух экземплярах. Накануне дня получения наличных денег Сводная заявка не позднее 17.00 передается в электронном виде в ГРКЦ.

После оформления Сводной заявки на бумажном носителе, подписанной министром финансов и начальником отдела бюджетного учета, отчетности и финансового обеспечения (уполномоченными лицами), первый экземпляр Сводной заявки в день получения наличных передается в ГРКЦ. Второй экземпляр остается в документах министерства финансов.

2.12. На основании Сводной заявки министерство финансов:

- формирует и передает в ГРКЦ платежные поручения на перечисление денежных средств со счета N 40601 на счет N 40116, оформленные в соответствии с Положением 2-П.

Передача указанных платежных поручений осуществляется с учетом необходимости обеспечения поступления денежных средств на счет N 40116 электронными платежными поручениями не позднее дня выдачи наличных денег (до 12 часов местного времени).

В случае зачисления денежных средств на счет N 40116 по электронным платежным поручениям после 12 часов местного времени выдача наличных денег производится следующим рабочим днем, если у ГРКЦ отсутствует возможность выдачи их в тот же день.

2.13. Платежное поручение министерства финансов с отметкой ГРКЦ о его исполнении является основанием для отражения министерством финансов операций по списанию средств со счета N 40601 министерства финансов и по зачислению средств на счет N 40116.

2.14. Министерство финансов после подтверждения проведения операции по списанию средств со счета N 40601 на счет N 40116 отражает кассовые выплаты в соответствии с представленными Заявками на соответствующих лицевых счетах клиентов.

Исполненная Заявка передается клиенту совместно с выпиской из соответствующего лицевого счета в электронном виде.

2.15. В случае если в течение десяти дней со дня оформления денежного чека, не считая дня выписки, денежный чек не был предъявлен клиентом в ГРКЦ, министерство финансов оформляет платежное поручение на возврат невостребованной суммы со счета N 40116 на счет N 40601. Указанное платежное поручение является основанием для отражения министерством финансов операций по списанию средств со счета N 40116, а также операции по зачислению средств на счет N 40601 и соответствующих операций на соответствующем лицевом счете клиента.

2.16. В случае если предъявленный в ГРКЦ денежный чек не принят им к исполнению, клиент представляет в министерство финансов непринятый и новый денежные чеки. Лицевая сторона непринятого ГРКЦ денежного чека перечеркивается уполномоченным работником министерства финансов и возвращается клиенту.

При этом Заявка повторно клиентом не предоставляется.

На основании представленного клиентом непринятого денежного чека министерство финансов формирует Справку согласно Приложению 5 к настоящим Правилам отдельно по каждому непринятому денежному чеку.

В Справке указываются серия, номер, дата, сумма непринятого или испорченного денежного чека, указанного в Заявке, и слово "аннулирован" в графе 8, а также серия, номер, дата, сумма нового денежного чека и слова "взамен аннулированного чека" в графе 8. Справка в ГРКЦ не представляется.

Справка передается клиенту к выписке из соответствующего лицевого счета в электронном виде.

Контроль за правильностью оформления повторно представленного денежного чека осуществляется министерством финансов в соответствии с настоящими Правилами.

2.17. В случае утери клиентом денежного чека в министерство финансов им представляется заявление об аннулировании денежного чека, оформленное в простой письменной форме, на основании которого министерство финансов оформляет платежное поручение на возврат ранее перечисленной согласно Заявке суммы со счета N 40116 на счет N 40601. При поступлении указанного платежного поручения на счет N 40601 министерство финансов отражает восстановление кассового расхода на соответствующем лицевом счете клиента.

Данное платежное поручение является основанием для отражения министерством финансов операций по списанию средств со счета N 40116, а также операции по восстановлению кассовых выплат, ранее произведенных на счете N 40601, а также на соответствующем лицевом счете клиента.

3.1. На счет N 40116 клиентом вносятся:

- остатки ранее полученных и неиспользованных наличных денег;

- суммы средств, поступивших в наличной форме в кассу клиентов, полученных клиентами от приносящей доход деятельности.

3.2. Взнос клиентом наличных денег в кассу ГРКЦ осуществляется по Объявлению на взнос наличными (код по форме ОКУД 0402001) в соответствии с требованиями, установленными Положением Банка России от 24.04.2008 N 318-П "О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации" (далее - Объявление на взнос).

Объявление на взнос оформляется отдельно по каждому виду средств.

Оформление клиентом Объявления на взнос осуществляется с учетом следующих требований:

- в поле "От кого" указывается фамилия и инициалы уполномоченного работника клиента, сдающего наличные деньги;

- в поле "Получатель" указывается полное (сокращенное) наименование министерства финансов, в скобках проставляются полное (сокращенное) наименование клиента, вносящего наличные деньги, а также номер лицевого счета, открытого клиенту в министерстве финансов, на который сдаются наличные деньги;

- в поле "Счет N " по кредиту указывается номер счета N 40116, открытого министерству финансов;

- в полях "ИНН", "КПП" и "ОКАТО" указываются соответственно ИНН, КПП и ОКАТО клиента;

- в поле "Р/счет N " указывается номер счета N 40116;

- в поле "Источник поступления" клиент указывает наименование соответствующего вида средств, символы поступлений наличных денег в кассу учреждения банка в соответствии с номенклатурой символов отчета о кассовых оборотах, предусмотренных нормативными актами Банка России.

При взносе средств от приносящей доход деятельности на лицевой счет по коду 20 клиент указывает в поле "Источник поступления" аналитический код дохода;

При взносе остатков ранее полученных и неиспользованных наличных денег клиент в поле "Источник поступления" указывает:

- при взносе на лицевые счета с кодом 20, 22 и 32 - коды КОСГУ, по которым вносимые средства подлежат отражению на соответствующем лицевом счете клиента;

- при взносе на лицевые счета с кодом 21 и 31 - коды КОСГУ и код целевой субсидии, по которым вносимые средства подлежат отражению на соответствующем лицевом счете клиента.

3.3. Министерство финансов на основании выписки со счета N 40116 и информации, содержащейся в приложенных к ней Ордерах к Объявлениям на взнос (далее - Ордер), не позднее дня, следующего за днем получения выписок ГРКЦ, оформляет электронные платежные поручения на перечисление денежных средств со счета N 40116 на счет N 40601 и передает их в ГРКЦ.

Платежные поручения на перечисление денежных средств со счета N 40116 на счет N 40601, приложенные к электронным выпискам ГРКЦ из счета N 40116, являются основанием для отражения министерством финансов операций по списанию средств со счета N 40116 и по зачислению средств на счет N 40601.

3.4. На основании информации о виде средств, указанной в Ордерах, при взносе остатков ранее полученных и неиспользованных наличных средств, приложенных к выписке со счета N 40116, министерство финансов формирует в программном продукте к каждому Ордеру копию Ордера и отражает на соответствующем лицевом счете клиента операции по восстановлению кассовых выплат по соответствующим КОСГУ.

Дата в копии Ордеров должна соответствовать дате обработки выписки со счета N 40116.

4.1. Обеспечение наличными деньгами клиентов, расположенных за пределами города Астрахани, осуществляется органами Федерального казначейства в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 31.12.2010 N 199н, на основании разрешения министерства финансов, оформленного в установленном порядке.

Взнос наличных денег клиентами, расположенных за пределами города Астрахани осуществляется на счет N 40116 по месту нахождения клиента, открытый Управлению Федерального казначейства по Астраханской области.

Оформление клиентом Объявления на взнос осуществляется с учетом следующих особенностей:

- в поле "От кого" указывается полное (сокращенное) наименование Управления Федерального казначейства, в скобках проставляется полное (сокращенное) наименование клиента, вносящего наличные деньги;

- в поле "Получатель" - полное (сокращенное) наименование клиента;

- в поле "Счет N " по кредиту указывается номер счета 40116, на который сдаются наличные денежные средства;

- полях "ИНН", "КПП" и "ОКАТО" указываются соответственно ИНН, КПП и ОКАТО клиента;

- в поле "Р/счет N" - номер счета 40201810600000100004;

- в поле "Наименование банка получателя" - ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской области г. Астрахань",

- поле "Источник поступления" заполняется в соответствии с пунктом 3.2 раздела 3 Правил, дополнительно указывается номер лицевого счета клиента.

5.1. Журнал регистрации бланков денежных чековых книжек ведется министерством финансов на бумажном носителе в следующем порядке.

Журнал регистрации министерства финансов должен быть прошнурован, пронумерован и опечатан оттиском гербовой печати на оборотной стороне последней страницы журнала. Общее количество прошнурованных листов Журнала регистрации заверяется подписями министра финансов и начальника отдела бюджетного учета, отчетности и финансового обеспечения министерства финансов (далее - начальник отдела бюджетного учета, отчетности и финансового обеспечения) или иных уполномоченных лиц с указанием на оборотной стороне записи: "В этом журнале пронумеровано и прошнуровано _______ листов", расшифровки подписей, содержащих фамилию и инициалы, а также даты подписания, оформленной словесно-цифровым способом.

При открытии Журнала регистрации министерством финансов указывается в заголовочной части формы:

- по строке "Наименование учреждения банка" - ГРКЦ ГУ Банка России по Астраханской области, где министерству финансов открыт счет на балансовом счете N 40116, с отражением в кодовой зоне заголовочной части формы: номера счета 40116 и банковского идентификационного кода (БИК);

- в кодовой зоне заголовочной части формы - дата открытия Журнала регистрации в формате "день, месяц, год" (00.00.0000).

Записи в Журнал регистрации производятся уполномоченным работником министерства финансов сразу же после получения чековых книжек или в момент их выдачи.

Каждая заполненная страница Журнала регистрации подписывается уполномоченным работником министерства финансов с указанием расшифровки подписи, содержащей инициалы и фамилию, а также должности, телефона и даты последней записи на указанной странице.

Подчистки и неоговоренные исправления в Журнале регистрации не допускаются. Сделанные исправления заверяются подписями.

Запись в Журнале регистрации, в которой допущена ошибка при ее формировании, подлежит аннулированию путем зачеркивания и нанесения надписи "аннулировано", с подтверждением подписью уполномоченного работника министерства финансов, с указанием даты аннулирования.

При закрытии Журнала регистрации уполномоченным работником министерства финансов указывается в кодовой зоне заголовочной части формы - дата закрытия Журнала регистрации в формате "день, месяц, год" (00.00.0000), соответствующая дате последней записи в Журнале регистрации.

При закрытии Журнала регистрации, в случае наличия в нем незаполненных строк (записей) указанные строки подлежат обязательному зачеркиванию в момент закрытия Журнала регистрации.

Табличная часть Журнала регистрации заполняется следующим образом:

- в графе 1 - порядковый номер записи;

- в графе 2 - серия, номер первого и номер последнего денежного чеков в чековой книжке, полученной министерством финансов в ГРКЦ;

- в графе 3 - дата получения чековой книжки в ГРКЦ;

- в графах 4 и 5 - соответственно инициалы, фамилия, а также личная подпись уполномоченного работника министерства финансов, получившего чековую книжку;

- в графе 6 - дата выдачи клиенту чековой книжки министерством финансов;

- в графе 7 - наименование клиента, которому выдана чековая книжка;

- в графе 8 - номер и дата Заявления клиента;

- в графе 9 и 10 - соответственно инициалы, фамилия и личная подпись уполномоченного лица клиента, которому была выдана чековая книжка.

5.2. Заявление на получение денежных чековых книжек заполняется клиентом в следующем порядке.

В заголовочной части формы Заявления клиентом указывается:

- в наименовании формы - номер, присвоенный клиентом;

- дата формирования Заявления, оформленная словесно-цифровым способом, с ее отражением в кодовой зоне заголовочной части формы в формате "день, месяц, год" (00.00.0000);

- по строке "Наименование клиента" свое полное (сокращенное) наименование, с отражением в кодовой зоне заголовочной части формы ИНН клиента и его кода по Реестру автономных и бюджетных учреждений Астраханской области.

В содержательной части Заявления клиентом указывается необходимое количество денежных чековых книжек (прописью и в цифровом значении), количество листов в денежной чековой книжке, а также должность, фамилия, имя и отчество доверенного лица и реквизиты документа, удостоверяющего его личность: наименование, номер, место и дата выдачи.

Доверенное лицо ставит свою подпись, которая заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера (иными уполномоченными лицами) клиента, с указанием расшифровки подписей и даты подписания Заявления.

При принятии решения министерством финансов об удовлетворении заявления клиента на получение чековых книжек работником министерства финансов, ответственным за правильность осуществления проверки Заявления, оформляется Отметка министерства финансов о выдаче денежных чековых книжек с указанием серии, номера первого и номера последнего денежного чеков в выданной чековой книжке.

Отметка министерства финансов о выдаче денежных чековых книжек подписывается:

- работником министерства финансов, ответственным за правильность осуществления проверки Заявления на получение денежных чековых книжек, с указанием должности, расшифровки подписи, содержащей инициалы и фамилию, и номера телефона;

- министром финансов и начальником отдела бюджетного учета, отчетности и финансового обеспечения (иными уполномоченными лицами) с указанием должности уполномоченных лиц, расшифровки подписей, содержащей инициалы и фамилию, и даты, оформленной словесно-цифровым способом.