Решение Горсовета депутатов г. Калининграда (третьего созыва) от 19 октября 2005 г. N 346 "Об установлении на территории города Калининграда земельного налога" (с изменениями и дополнениями)

Решение Горсовета депутатов г. Калининграда (третьего созыва)
от 19 октября 2005 г. N 346
"Об установлении на территории города Калининграда земельного налога"

С изменениями и дополнениями от:

31 мая 2006 г., 14 ноября 2007 г., 13 февраля, 16 июля, 12 ноября 2008 г., 26 мая, 8 сентября 2010 г., 13 июля 2012 г., 30 октября 2013 г., 16 апреля, 17 декабря 2014 г., 25 марта, 1 июля 2015 г., 23 марта 2016 г., 28 апреля 2017 г.

ГАРАНТ:

Во исполнение настоящего решения принято решение Горсовета депутатов г. Калининграда (третьего созыва) от 1 марта 2006 г. N 85 "Об утверждении методики определения цены земли при продаже находящихся в государственной или муниципальной собственности земельных участков собственникам расположенных на них зданий, строений и сооружений"

См. справку о налогах и сборах, зачисляемых в бюджет Калининградской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на территории Калининградской области

В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 29 ноября 2004 года N 141-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации") городской Совет,

р е ш и л :

1. Ввести в соответствии с главой 31 "Земельный налог" Налогового кодекса Российской Федерации на территории города Калининграда земельный налог.

2. Налоговым периодом признается календарный год.

Информация об изменениях:

Решением городского Совета депутатов Калининграда от 1 июля 2015 г. N 185 в пункт 3 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющиеся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

3. Установить отчетные периоды для налогоплательщиков - организаций первый квартал, полугодие, девять месяцев календарного года.

Информация об изменениях:

Решением городского Совета депутатов Калининграда от 17 декабря 2014 г. N 425 в пункт 4 настоящего приложения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

4. Установить налоговые ставки в следующих размерах:

Информация об изменениях:

Решением городского Совета депутатов Калининграда от 28 апреля 2017 г. N 77 в подпункт а пункта 4 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с момента опубликования названного решения и распространяющиеся на отношения по уплате земельного налога с 1 января 2017 г.

См. текст подпункта в предыдущей редакции

а) в размере 0,3 процента в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся# на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса), или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

- предоставленных под объекты гаражного назначения;

- приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также для дачного хозяйства;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

ГАРАНТ:

Действие подпункта "б" пункта 4 настоящего решения (в редакции решения окружного Совета депутатов города Калининграда (четвертого созыва) от 26 мая 2010 г. N 143) распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2010 г.

б) в размере 0,1 процента в отношении земельных участков, занятых спортивными сооружениями - стадионами;

в) в размере 0,01 процента в отношении земельных участков, предоставленных под земли общего пользования садоводческих товариществ;

г) в размере 1,5 процента для прочих земельных участков.

5. Установить, что для организаций и физических лиц, имеющих земельные участки в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении, являющиеся объектом налогообложения на территории города Калининграда и оформившие на них в общеустановленном порядке правоустанавливающие документы, льготы, установленные в соответствии со ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

Информация об изменениях:

Решением окружного Совета депутатов города Калининграда (четвертого созыва) от 26 мая 2010 г. N 143 пункт 7 настоящего решения изложен в новой редакции, распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

6. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10000 рублей на одного налогоплательщика на территории муниципального образования в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:

- военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более (основание: удостоверения личности, справки военкоматов, пенсионное удостоверение).

Информация об изменениях:

Решением городского Совета депутатов Калининграда от 25 марта 2015 г. N 80 в пункт 7 настоящего решения внесены изменения, вступающие в силу с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

7. Полностью освобождаются от уплаты земельного налога на территории городского округа следующие категории налогоплательщиков, в отношении земельных участков, находящихся в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении:

- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, полные кавалеры ордена Славы, Герои Социалистического Труда, полные кавалеры ордена Трудовой Славы (основание: книжка Героя; орденские книжки);

- инвалиды I и II групп инвалидности (основание: пенсионное удостоверение, справка, выданная учреждением Государственной службы медико-социальной экспертизы);

- инвалиды с детства (основание: справка, выданная учреждением Государственной службы медико-социальной экспертизы);

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий (основание: удостоверение единого образца, установленного для каждой категории ветеранов Правительством СССР до 01 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);

- граждане, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом РФ "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона РФ от 18.06.1992 г. N 3061-1), в соответствии с Федеральным законом от 26.11.1998 г. N 175-ФЗ "О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча", а также в соответствии с Федеральным законом от 10.01.2002 г. N 2-ФЗ "О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне" (основание: специальные удостоверения инвалидов, полученные вследствие Чернобыльской катастрофы, удостоверения участников ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, удостоверения участников ликвидации аварии в 1957 году на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, выданные в соответствии с положениями, разработанными Госкомчернобылем России и Министерством РФ по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий и соответствующими заинтересованными министерствами и ведомствами; удостоверение единого образца, установленного Правительством СССР до 01 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);

- граждане, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах (основание: удостоверение единого образца);

- граждане, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику (основание: удостоверение единого образца);

- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданные# фашистами и их союзниками в период второй мировой войны (основание: удостоверение, выданное территориальным органом социальной защиты населения);

- члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении им служебных обязанностей (основание: пенсионное удостоверение со штампом "Вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина" или записью, заверенной подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если члены семей не являются пенсионерами, - справка о гибели военнослужащего);

- участники становления Калининградской области (основание: справка из администрации района);

- граждане, переселившиеся в Калининград в период до 01 января 1953 года и переселенные по оргнабору, достигшие на дату переселения 16 лет (основание: справка, выданная территориальным органом социальной защиты населения);

- ветераны труда (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 01 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);

- граждане, имеющие трех и более несовершеннолетних детей (основание: справка о праве на указанную льготу, выданная территориальным органом социальной защиты населения);

- пенсионеры, получающие трудовую пенсию по старости, достигшие возраста 60 лет - мужчины, 55 лет - женщины" (основание: пенсионное удостоверение);

- малоимущие граждане, расчет доходов которых осуществлен в соответствии с Федеральным законом от 05.04.2003 г. N 44-ФЗ "О порядке учета доходов и расчета среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для признания их малоимущими и оказания им государственной социальной помощи" и Постановлением Правительства Российской Федерации от 20.08.2003 г. N 512 "О перечне видов доходов, учитываемых при расчете среднедушевого дохода семьи и дохода одиноко проживающего гражданина для оказания им государственной социальной помощи" (основание: справка, выданная комитетом социальной поддержки населения администрации городского округа "Город Калининград");

- лица, проработавшие в тылу в период с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года не менее шести месяцев, исключая период работы на временно оккупированных территориях СССР, либо проработавшие не менее шести месяцев и награжденные орденами и медалями СССР за самоотверженный труд в годы Великой Отечественной войны (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 01 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации);

- граждане, награжденные медалью "За оборону Ленинграда" и знаком "Житель блокадного Ленинграда" (основание: удостоверение единого образца, утвержденное Правительством СССР до 01 января 1992 года либо Правительством Российской Федерации).

- религиозные организации.

Информация об изменениях:

Решением окружного Совета депутатов города Калининграда (четвертого созыва) от 26 мая 2010 г. N 143 настоящее решение дополнено пунктом 8, распространяющимся на правоотношения, возникшие с 1 января 2009 г.

8. Документы, подтверждающие право на налоговую льготу, представляются налогоплательщиками в налоговый орган по месту нахождения земельного участка в срок до 01 февраля года, следующего за налоговым периодом, либо в течение 30 (тридцати) дней с момента возникновения права на льготу.

9. С юридических и физических лиц, освобожденных от уплаты земельного налога, при передачи ими земельных участков в пользование либо в аренду, взимается земельный налог с площади, переданной в пользование или аренду.

Информация об изменениях:

Решением городского Совета депутатов Калининграда от 1 июля 2015 г. N 185 пункт 10 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

10. Налогоплательщики-организации исчисляют сумму налога самостоятельно и уплачивают её авансовыми платежами в сроки не позднее 30 апреля, 30 июля, 30 октября текущего налогового периода как одну четвертую налоговой ставки процентной доли кадастровой стоимости земельного участка по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом.

По итогам налогового периода в сроки, установленные Налоговым кодексом Российской Федерации для представления налоговой декларации, налогоплательщики-организации уплачивают сумму налога, определенную как разницу между суммой налога, подлежащей уплате в бюджет по итогам налогового периода, и суммами подлежащих уплате в течение налогового периода авансовых платежей по налогу.

Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются налогоплательщиками-организациями в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения, расположенных в пределах городского округа "Город Калининград".

ГАРАНТ:

О сроках уплаты налога для физических лиц см. Письмо Федеральной налоговой службы от 11 января 2016 г. N БС-4-11/48@ "О сроке уплаты имущественных налогов"

Информация об изменениях:

Решением городского Совета депутатов Калининграда от 1 июля 2015 г. N 185 пункт 11 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования названного решения и распространяющейся на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

11. Налогоплательщики - физические лица уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом.

Информация об изменениях:

Решением городского Совета депутатов Калининграда от 23 марта 2016 г. N 59 пункт 12 настоящего решения изложен в новой редакции, вступающей в силу с 1 января 2016 г.

См. текст пункта в предыдущей редакции

12. Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок, установленный статьей 397 Налогового кодекса Российской Федерации.

13. Решение вступает в силу с 01 января 2006 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

14. Признать утратившим силу с 01 января 2006 года решение городского Совета депутатов Калининграда от 14 июня 2000 года N 194 "Об утверждении "Порядка взимания земельного налога в городе Калининграде" (с изменениями и дополнениями).

15. Решение опубликовать в газете "Гражданин".

16. Контроль за исполнением решения возложить на комиссию по бюджету, финансам и налогам (Вишневская Н.Н.), комитет муниципального имущества (Коваленко А.Б.), комитет по финансам и контролю (Заремба Р.И.).

Председатель городского Совета

депутатов Калининграда

Е.В. Ган