Приложение N 1. Расчет (налоговая декларация) по налогу на добавленную стоимость

Информация об изменениях:

Изменениями и дополнениями N 2 от 14 марта 1996 г. в приложение N 1 внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

Приложение N 1

к инструкции Госналогслужбы РФ

от 11 октября 1995 г. N 39

ГАРАНТ:

См. форму "Расчет по налогу на добавленную стоимость" в редакторе MS-Word

См. формы NN 1 и 2 Декларации по налогу на добавленную стоимость и форму N 1 Декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов, утвержденные приказом МНС РФ от 27 ноября 2000 г. N БГ-3-03/407

В государственную
налоговую инспекцию по
________________________________________
________________________________________
(полное наименование
организации (предприятия)
Фамилия ответственного лица                   Штамп или отметка
(исполнителя)___________________________      налогового органа
________________________________________      Получено:
тел.____________________________________      "  "_______199__г.

 

 

Расчет
(налоговая декларация)
по налогу на добавленную стоимость

                   за ______________________ 199__ г.
                          (месяц, квартал)

 

                                                             (тыс. руб.)
NN Показатели Оборот Ставка
НДС в %%
Сумма
НДС
1 2 3 4 5
1.  Сумма НДС по приобретенным
    (оприходованным) ценностям,
    отражаемая по дебету счета 19
    "НДС по приобретенным цен-
    ностям" (соответствующих
    субсчетов), - всего
-------------------------------------------------------------------------
1а. Сумма НДС по оприходованным
    оплаченным ценностям, подле-
    жащая списанию с кредита сче-
    та 19 "НДС по приобретенным
    ценностям" в дебет счета 68
    "Расчеты с бюджетом", субсчет
    "Расчеты по НДС" - итого
    (п. 1 + п. 2 + п. 3 + п. 4):
    из них:
    1) по приобретенным материальным
    ресурсам, МБП, выполненным рабо-
    там, оказанным услугам производ-
    ственного характера                           х        х
    2) по нематериальным активам,
    принятым на учет с 01.01.93,
    в т.ч. подлежащие вычету (за-
    чету)  в  размере  невозмещенной
    части при их реализации                       х        х
    3) НДС по основным средствам,
    введенным в эксплуатацию
    (принятым на учет) с 01.01.93,
    в т.ч. подлежащие вычету (за-
    чету) в размере невозмещенной
    части при их реализации                       х        х
    4) __________________________
-------------------------------------------------------------------------
2.  НДС, уплаченный таможенным
    органам предприятиями и ор-
    ганизациями, формирующими
    цены на импортные товары
    (продукцию)                                   х        х
-------------------------------------------------------------------------
3. Стоимость реализуемых товаров
   (работ, услуг), облагаемых НДС,                         х
   включая материальные ценнос-
   ти,  отпущенные  на  непроизводст-
   венные нужды, которые оплачи-
   ваются за счет соответствую-
   щих источников финансирования
   (кроме межхозяйственных и дру-
   гих сельскохозяйственных пред-
   приятий и организаций), а так-
   же материальные ценности,
   реализуемые на сторону, - всего                х        х

 

   в том числе:                                            20
   ..............................                          16,67
   ..............................                          10
   ..............................                           9,09

 

                                            по средней расчетной ставке
-------------------------------------------------------------------------
4. Сумма НДС, подлежащая внесению в
   бюджет по авансам и предоплатам,
   поступившим в отчетном периоде
-------------------------------------------------------------------------
5. Исключается сумма НДС, исчисленная
   с авансов и предоплат, засчитываемая
   при реализации товаров (работ,
   услуг) в отчетном периоде в соответствии
   с пунктом 50 настоящей инструкции
-------------------------------------------------------------------------
6. Сумма НДС за отчетный период,
   подлежащая:
   1) уплате в бюджет (стр.3 +
   + стр.4) - (стр.1а + стр.2 +
   стр.5)                                         х        х
   2) зачету или возмещению
   из бюджета (стр. 1а+стр. 2+
   +стр. 5)-(стр. 3+стр. 4)                       х        х
-------------------------------------------------------------------------
7. Суммы НДС, внесенные в бюд-
   жет в отчетном периоде в счет
   предстоящих платежей, - всего
   в т.ч.:                                        х        х
-------------------------------------------------------------------------
7а по декадным (авансовым пла-
   тежам в размере 1/2 от суммы
   НДС по последнему месячному
   расчету для предприятий Мин-
   связи России) платежам                         х        х
-------------------------------------------------------------------------
8. Сумма доплаты по настоящему
   расчету (стр. 6.1 - стр. 7)                    х        х
-------------------------------------------------------------------------
9. Подлежит зачету (возмещению)
   (стр. 7 - стр. 6.1) или
   (стр. 7 + стр. 6.2)                            х        х
-------------------------------------------------------------------------
10. Стоимость реализованных това-
    ров (работ, услуг), не облагае-
    мых НДС - всего                               х        х         х
-------------------------------------------------------------------------
"_______" _________________ 199__ г.
  (Дата высылки расчета)

 

     Руководитель                                  (подпись)

 

     Главный бухгалтер                             (подпись)

 

 

Отметки и замечания инспектора

 

     В результате предварительной  проверки внесены следующие исправления
_________________________________________________________________________

 

"_____"____________________ 199___г.
 (Дата предварительной проверки)

 

     Инспектор                                     (подпись)

 

Справка инспектора по учету

 

     По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:
_________________________________________________________________________

 

"_____"____________________ 199___г.
     (дата проводки)

 

Порядок
составления плательщиками расчетов по налогу на добавленную стоимость

 

Расчеты по налогу на добавленную стоимость составляются на основании журналов-ордеров, ведомостей, машинограмм и других регистров бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей, реализации продукции (работ, услуг) и других активов, а также данных об оборотах по реализации продукции (работ, услуг), отраженных на счетах 46 "Реализация продукции (работ, услуг)", 47 "Реализация и прочее выбытие основных средств", 48 "Реализация прочих активов".

В указанных выше регистрах бухгалтерского учета по заготовке материальных ценностей и по реализации продукции (работ, услуг) должны содержаться, помимо других необходимых реквизитов данные по оборотам исходя из применяемых цен на основании расчетных документов, реестров и первичных учетных документов (счетов, счетов-фактур, накладных, актов выполненных работ и др.), товарно-транспортных накладных и других отгрузочных документов, а также в отдельной графе показываются суммы налога на добавленную стоимость.

Подсчет этих документов производится в сроки, установленные для уплаты налога на добавленную стоимость.

При этом должен быть обеспечен раздельный учет по товарам (работам, услугам), облагаемым по различным ставкам и не облагаемым налогом на добавленную стоимость.

Расчеты по налогу на добавленную стоимость составляются в следующем порядке.

По строке 1а (пункты 1, 2, 3 и т.д.) в графе 5 показываются суммы налога на добавленную стоимость, определенные в соответствии с действующим порядком зачета налога по приобретенным ценностям.

Стоимость материалов, оплаченных, но не поступивших (материалы в пути) в отчетном периоде, а также сумма налога на добавленную стоимость по ним должны учитываться в расчете налога на добавленную стоимость того месяца, в котором они будут оприходованы.

У колхозов, совхозов, крестьянских (фермерских) хозяйств, межхозяйственных и других сельскохозяйственных предприятий и организаций принимаются к зачету суммы НДС по товарам (работам, услугам), использованным на непроизводственные нужды, и показываются по строкам 1 и расчета.

По строке 2 в графе 5 показывается НДС, уплаченный таможенным органам предприятиями и организациями, закупающими импортные товары (продукцию) и самостоятельно формирующими цены на них в соответствии с письмом Министерства финансов Российской Федерации и Комитета Российской Федерации по политике цен от 31.05.93 N 66, 01 17/752-06 "О порядке учета НДС и акцизов при формировании цен на импортные товары (продукцию)".

В графе 3 расчета по строке 3 показываются обороты по реализации облагаемой продукции (товаров), выполненных работ и оказанных услуг по основной деятельности исходя из применяемых цен (тарифов), включая суммы арендной платы и прочие обороты по реализации в соответствии с установленным порядком, и в графе 5 - суммы налога на добавленную стоимость по соответствующим ставкам.

При реализации основных средств и нематериальных активов, товарно-материальных ценностей в графе 5 строки 3 показывается налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей.

В графе 5 строки 6 показываются суммы налога, подлежащие уплате в бюджет, зачету или возмещению из бюджета за отчетный период.

Графа 5 строк 8 и 9 заполняется путем сопоставления сумм по расчету (строка 6) с суммами, уплаченными в счет причитающихся платежей за расчетный период (строка 7), и определяется сумма, подлежащая уплате в бюджет или зачету в счет предстоящих платежей.

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас или получите полный доступ к системе ГАРАНТ на 3 дня бесплатно!

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.