• ДОКУМЕНТ

Приложение. Порядок заполнения и представления справки о доходах физического лица за 2003 год

ГАРАНТ:

Настоящий Порядок фактически прекратил действие, за исключением раздела 6, в связи с утверждением приказом ФНС России от 25 ноября 2005 г. N САЭ-3-04/616@ формы N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" и Рекомендации по ее заполнению

Приложение
к форме N 2-НДФЛ,
утвержденной приказом МНС РФ
от 31 октября 2003 г. N БГ-3-04/583

 

Порядок
заполнения и представления Справки о доходах физического лица за 2003 год

 

1. Общие сведения

 

Представление сведений о доходах физических лиц в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" части первой Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) распространяется на налоговых агентов - источников выплаты доходов, облагаемых налогом на доходы физических лиц. Сведения о доходах физических лиц представляются налоговыми агентами в налоговые органы на бумажных или магнитных носителях в соответствии с настоящим Приложением.

Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях заполняются по форме 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица" (далее - Справка). Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях составляются в соответствии с "Требованиями к составу и структуре информации о доходах физических лиц, представляемой налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях" (раздел 5 данного приложения).

 

2. Общие требования по заполнению Справки

 

Для заполнения Справки на бумажных или магнитных носителях используются данные, содержащиеся в "Налоговой карточке по учету доходов и налога на доходы физических лиц" за 2003 год, форма N 1-НДФЛ (далее - Налоговая карточка), справочники, приведенные в данном приложении, а также справочная информация, приведенная в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", утвержденном приказом МНС России от 01.11.2000 N БГ-3-08/379 "Об утверждении форм отчетности по налогу на доходы физических лиц" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 30.11.2000, регистрационный N 2479, Российская газета, N 7-8, 13.01.2001) (далее - справочники, приведенные в приложении к формам 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники").

Значения реквизитов, помеченных "*" выбираются из справочников, приведенные в Приложении к формам 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".

В Справке отражаются сведения о доходах, выплаченных налоговым агентом - источником дохода физическому лицу, суммах вычетов, суммах исчисленного и удержанного этим источником выплаты налога.

Все суммы, за исключением сумм налога на доходы, отражаются в рублях и копейках через десятичную точку. Суммы налога на доходы отражаются в целых рублях. При заполнении Справки на бумажном носителе при отсутствии в данных копеек после десятичной точки ставятся два нуля.

Сведения о доходах физических лиц, которым налоговым агентом (источником дохода) были произведены перерасчеты налога на доходы за предшествующие годы в связи с уточнением их налоговых обязательств, представляются в виде новой справки взамен ранее представленной. При оформлении новой справки следует проставить ее новый номер и новую дату составления.

 

3. Требования к заполнению Справки на бумажном носителе

 

При заполнении Справки необходимо соблюдать следующие правила.

Справка заполняется (печатается) машинописным текстом на лазерном, матричном, струйном принтере или на пишущей машинке.

В случае если какие-либо разделы (пункты) Справки не заполняются, то и наименования этих разделов (пунктов) могут не печататься. При этом нумерация разделов не изменяется.

Исправления в Справке не допускаются.

 

4. Требования по заполнению показателей Справки

 

  4.1.  Верхнее поле Справки                                             
  4.2.  Раздел 1 "Данные о налоговом агенте (источнике дохода)"          
  4.3.  Раздел 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода"          
  4.4.  Раздел 3 "Доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (30%)"        
  4.5.  Раздел 4 "Дивиденды"                                             
  4.6.  Раздел 5 "Доходы, облагаемые налогом по ставке 35%"              
  4.7.  Раздел 6 "Общая сумма налога  на  доходы  по  итогам  налогового 
        периода"                                                         
  4.8.  Раздел 7 "Доходы от продажи имущества"                           
  4.9.  Нижнее поле Справки                                              
  4.10. Заполнение Справки для нерезидентов                              

 

При заполнении показателей, предусмотренных в Справке, необходимо руководствоваться следующими положениями.

 

4.1. Верхнее поле Справки

 

В поле "Справка N....." указывается порядковый номер справки в отчетном году по данным регистрации таких справок у налоговых агентов.

В поле "В ИМНС" проставляется четырехзначный номер налогового органа, в который представляется данная справка налоговым агентом, например: 5032, где 50 - код региона, 32 номер территориальной налоговой инспекции.

 

4.2. Раздел 1 "Данные о налоговом агенте (источнике дохода)"

 

В пункте 1.1. "ИНН/КПП" для налоговых агентов - организаций указывается через разделитель "/" идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на налоговый учет организации, а для налоговых агентов - индивидуальных предпринимателей - указывается идентификационный номер налогоплательщика;

в пункте 1.2. указывается контактный телефон налогового агента, по которому в случае необходимости может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика;

в пункте 1.3. указывается код территории определенного муниципального образования, в бюджет которого осуществляется перечисление налога на доходы физических лиц. Показатели кода территорий можно получить из "Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления" ОК 019-95;

в пункте 1.4. указывается сокращенное наименование налогового агента согласно его написанию в ЕГРН юридических лиц. Желательно содержательную часть наименования (его аббревиатуру или название, например: школа N 241........ или "ВЫМПЕЛ" ОКБ, располагать в начале строки).

Налоговые агенты - индивидуальные предприниматели указывают полностью, без сокращений, свою фамилию, имя, отчество в соответствии с документом, удостоверяющим их личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например: ИВАНОВ - ЮРЬЕВ АЛЕКСЕЙ МИХАЙЛОВИЧ.

 

4.3. Раздел 2 "Данные о физическом лице - получателе дохода"

 

В пункте 2.1 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица (далее - налогоплательщика), который проставляется из документа, подтверждающего его постановку на налоговый учет в налоговом органе;

в пункте 2.2 указывается номер страхового свидетельства Пенсионного фонда Российской Федерации (если есть);

в пункте 2.3. "Статус" - указывается статус налогоплательщика. Если налогоплательщик является налоговым резидентом, проставляется цифра 1, если не является резидентом - 2. К нерезидентам относятся физические лица, которые в отчетном периоде находились в Российской Федерации в общей сложности менее 183 дней;

в пункте 2.4. "Фамилия, имя, отчество" указываются фамилия, имя и отчество налогоплательщика. Эти данные записываются полностью, без сокращений, в соответствии с документом, удостоверяющим личность физического лица. В случае двойной фамилии слова разделяются дефисом. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита;

в пункте 2.5. "Код вида документа, удостоверяющего личность" указывается код документа, удостоверяющего личность получателя дохода - физического лица. Код документа, соответствующий виду документа, удостоверяющего личность физического лица, выбирается из справочника 1 "Виды документов, удостоверяющих личность налогоплательщика", приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Например: 01 - означает, что документом, удостоверяющим личность данного физического лица, является паспорт гражданина СССР;

в пункте 2.6. "Серия, номер документа" - указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность, в том виде, в котором они представлены в конкретном документе. При этом слова "серия и номер" не печатаются; пункты 2.5 и 2.6 могут не заполняться, если заполнен пункт 2.1 "ИНН". Пункты 2.5 и 2.6 заполняются или не заполняются одновременно;

ГАРАНТ:

В тексте приказа, опубликованном в Бюллетене нормативных актов федеральных органов исполнительной власти от 16 февраля 2004 г. N 7, в последнем предложении предыдущего абзаца, в перечне пунктов, которые могут не заполняться, если заполнен пункт 2.1 "ИНН", отсутствует пункт 2.4

 

в пункте 2.7. "Дата рождения" указывается дата рождения (число, месяц, год) путем последовательной записи данных арабскими цифрами, например: 01.05.1945, где 01 - число, 05 - месяц, 1945 - год рождения. Пункт может не заполняться, если заполнен пункт 2.1 "ИНН";

в пункте 2.8. "Гражданство (код страны)" - указывается числовой код страны, гражданином которой является физическое лицо, из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ);

в пункте 2.9. "Адрес постоянного места жительства" - указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес постоянного места жительства.

Элементами адреса являются: "Код страны", "Почтовый индекс", "Код региона", "Район", "Город", "Населенный пункт", "Улица", "Дом", "Корпус", "Квартира".

Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации (физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации менее 183 дней в календарном году) (далее - нерезиденты), указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания. При этом обязательно указывается код этой страны в поле "Код страны", поля "Индекс" и "Код региона" не заполняются, далее адрес записывается в произвольной форме (допускается использование букв латинского алфавита).

"Код страны" - это числовой код страны постоянного места жительства из ОКСМ.

Для резидентов - как граждан России, так и иностранных граждан - указывается их российский адрес постоянного места жительства (адрес регистрации в Российской Федерации - для иностранных граждан). Для российских граждан - нерезидентов может быть указан как адрес за пределами Российской Федерации, так и российский адрес по приведенным в данном пункте правилам.

Код страны постоянного места жительства указывается только для физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации. "Код региона" - это код субъекта Российской Федерации (республики, края, области, округа), на территории которого физическое лицо проживает постоянно. Код региона выбирается из справочника 5 "Коды регионов Российской Федерации, включая город и космодром Байконур", приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". "Почтовый индекс" - индекс предприятия связи, находящегося по месту постоянного жительства налогоплательщика. При отражении элемента адреса "дом" могут использоваться как числовые, так и буквенные значения, а также знак "/" для обозначения углового дома. Например: 4А либо 4/2. Модификации типа "строение" заполняются в поле "корпус". Приведем следующие примеры заполнения элементов адреса постоянного жительства.

Пример 1. Адрес г.Москва, Ленинский проспект, д.4а, кор.1, кв.10 отражается следующем образом:

индекс - 110515; код региона - 77; улица - ЛЕНИНСКИЙ ПР-КТ; дом - 4А; корпус - 1; квартира - 10;

Пример 2. Адрес Московская область, Нарофоминский район, г.Апрелевка, ул.Августинская, дом 14, стр.1, кв.50 отражается следующим образом:

индекс - 143360; код региона - 50; район - НАРОФОМИНСКИЙ Р-Н; город - АПРЕЛЕВКА Г; улица - АВГУСТИНСКАЯ УЛ; дом - 14; корпус - стр. 1; квартира - 50;

Пример 3. Адрес г.Воронеж, п.Боровое, ул.Гагарина, дом 1 отражается следующим образом:

индекс - 394050; код региона - 36; город - ВОРОНЕЖ Г; населенный пункт - БОРОВОЕ П; дом - 1;

Пример 4. Адрес Ивановская область, Ивановский район, д.Андреево, д.12 отражается следующим образом:

индекс - 155110; код региона - 37; район - ИВАНОВСКИЙ Р-Н; населенный пункт - АНДРЕЕВО Д; дом - 12.

При заполнении адресной части используемые сокращения должны соответствовать условным сокращениям, приведенным в п.5.3 данного приложения.

При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в Справке может отсутствовать.

Пункт 2.9. может не заполняться, если заполнен пункт 2.1 "ИНН".

 

4.4. Раздел 3 "Доходы, облагаемые налогом по ставке 13% (30%)"

 

В этом разделе представлены данные о доходах, полученных налогоплательщиком - резидентом и облагаемых по ставке 13%, или о доходах, полученных налогоплательщиком - нерезидентом и облагаемых по ставке 30%. Порядок заполнения Справки для нерезидентов описан в п.4.10.

Данные для заполнения этого раздела берутся из графы "Итого" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.

В пункте 3.1 "Доходы по видам" указываются суммы доходов, полученные физическим лицом в налогооблагаемом периоде, по каждому виду дохода, например - заработная плата, материальная помощь и т.д. В этом разделе указываются все суммы доходов, полученные физическими лицами в денежной и натуральной форме независимо от их размера (кроме доходов, указываемых в разделе 7 Справки). Число заполненных строк в данном пункте Справки зависит от числа выплаченных налогоплательщику видов доходов.

В графе "Код дохода" таблицы пункта 3.1 указывается код дохода, выбираемый из справочника 2, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". В графе "Сумма дохода" отражается вся сумма дохода (без налоговых вычетов) по указанному коду дохода.

Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты или которые подлежат налогообложению не в полном размере (пункт 28 статьи 217 Кодекса), в графе "Код вычета" указывается код соответствующего налогового вычета, выбираемый из справочника 3, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", а в графе "Сумма вычета" - сумма вычета.

В пункте 3.2 "Доходы по месяцам" отражаются сведения о суммах доходов по каждому месяцу налогового периода. Данные в этот пункт переносятся из строки "Общая сумма доходов за минусом вычетов (За месяц) раздела 3 Налоговой карточки.

В пункте 3.3 "Стандартные налоговые вычеты" указываются код вычета, выбираемый из справочника 3, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", и суммы стандартных налоговых вычетов, которые налоговый агент применил к доходам, выплаченным им физическому лицу. Число заполненных строк в данном пункте Справки зависит от числа предоставленных налогоплательщику видов стандартных вычетов.

Значение пункта 3.4 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строкам "Наименование показателя <код дохода>" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.

Значение пункта 3.5 "Облагаемая сумма дохода" переносится из итогового показателя по строке "Налоговая база (С начала года)" таблицы раздела 3 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица" Налоговой карточки.

Значение пункта 3.6 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога исчисленная".

Значение пункта 3.7 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 13%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога удержанная".

 

4.5. Раздел 4 "Дивиденды"

 

Раздел заполняется по данным графы "Итого" таблицы раздела 4 "Расчет налоговой базы и налога на доходы физического лица от долевого участия в деятельности организации (дивиденды)" Налоговой карточки.

При этом:

значение пункта 4.1 "Общая сумма дохода" переносится из графы "Итого" строки 1 "Сумма дивидендов, распределенная в пользу физического лица - налогоплательщика" раздела 4 Налоговой карточки;

значение пункта 4.2 "Облагаемая сумма дохода" переносится из графы "Итого" строки 2 "Облагаемая сумма дивидендов" раздела 4 Налоговой карточки;

значение пункта 4.3 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 6%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога исчисленная";

значение пункта 4.4 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 6%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога удержанная".

 

4.6. Раздел 5 "Доходы, облагаемые налогом по ставке 35%"

 

В пункте 5.1 "Доходы по видам" отдельно по каждому из видов доходов, коды которых выбираются из справочника 1, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и N 2-НДФЛ "Справочники", указываются полученные суммы.

Для заполнения данного пункта значения сумм доходов берутся из итоговых показателей строк 1 таблицы раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки, а значение суммы вычета - из итогового показателя по строке 2.

Значение пункта 5.2 "Общая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строкам 3 "Налоговая база" и 2 "Налоговый вычет, предусмотренный п.28 статьи 217 Кодекса по выигрышам и призам в целях рекламы" таблицы раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" Налоговой карточки.

Значение пункта 5.3 "Облагаемая сумма дохода" рассчитывается как сумма итоговых показателей по строке "Налоговая база (стр.1 - стр.2)" таблицы раздела 5 "Расчет налога с доходов, облагаемых по ставке 35%" по всем доходам, облагаемым по ставке 35%, представленным в Налоговой карточке.

Значение пункта 5.4 "Сумма налога исчисленная" берется из строки "По ставке 35%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога исчисленная".

Значение пункта 5.5 "Сумма налога удержанная" берется из строки "По ставке 35%" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки по графе "Общая сумма налога удержанная".

 

4.7. Раздел 6 "Общая сумма налога на доходы по итогам налогового периода"

 

Раздел 6 заполняется по данным таблицы раздела 6 Налоговой карточки.

В пункте 6.1 "Общая сумма налога исчисленная" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога исчисленная".

В пункте 6.2 "Общая сумма налога удержанная" указывается значение строки "Итого" по графе "Общая сумма налога удержанная".

В пункте 6.3 "Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "По перерасчету за предшествующие налоговые периоды возвращено".

В пункте 6.4 "Сумма, зачтенная при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет" указывается значение строки "Итого" по графе "По перерасчету за предшествующие налоговые периоды зачтено в счет налоговых обязательств отчетного года".

В пункте 6.5 "Долг по налогу за налогоплательщиком" указывается значение строки "Итого" по графе "Долг по налогу за налогоплательщиком".

В пункте 6.6 "Долг по налогу за налоговым агентом" указывается значение строки "Итого" по графе "Долг по налогу за налоговым агентом".

В пункте 6.7 "Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган" указывается значение строки "Итого" по графе "Передано на взыскание в налоговый орган".

 

4.8. Раздел 7 "Доходы от продажи имущества"

 

Раздел 7 заполняется по данным таблицы раздела 7 Налоговой карточки.

 

4.9. Нижнее поле Справки

 

Заполненную Справку подписывает главный бухгалтер в поле "Главный бухгалтер (подпись)". Подпись не должна закрываться печатью. Печать проставляется в отведенном месте ("М.П." в нижнем левом углу Справки).

В поле "Главный бухгалтер (Ф.И.О.)" указываются фамилия и инициалы главного бухгалтера. В том случае, если налоговый агент - организация не имеет главного бухгалтера или лица, исполняющего обязанности главного бухгалтера, Справка подписывается руководителем этой организации. Налоговые агенты - физические лица должны сами подписывать Справку и указывать свои фамилию и инициалы.

Поле "Дата составления" заполняется аналогично полю 2.6 "Дата рождения".

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца имеется в виду поле 2.7

 

4.10. Заполнение Справки для нерезидентов

 

Для нерезидентов разделы 1, 2 и 6 Справки заполняются по тем же правилам, что и для резидентов.

Разделы 4, 5, 7 Справки не заполняются.

В разделе 3 пункты 3.2 "Доходы по месяцам" и 3.3 "Стандартные налоговые вычеты" не заполняются.

В пункте 3.1 "Доходы по видам" отражаются доходы, полученные физическим лицом в отчетном налоговом периоде, не являвшимся налоговым резидентом Российской Федерации, по данным разделов 3 и 6 Налоговой карточки, а также налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 28 статьи 217, а также статьей 214.1 Кодекса.

Пункты 3.4 "Общая сумма дохода" и 3.5 "Облагаемая сумма дохода" заполняются по тем же правилам, что и для резидентов.

Значение пункта 3.6 "Сумма налога исчисленная" переносится из строки "По ставке 30%" графы "Общая сумма налога исчисленная" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки.

Значение пункта 3.7 "Сумма налога удержанная" переносится из строки "По ставке 30%" графы "Общая сумма налога удержанная" таблицы раздела 6 "Общая сумма налога по итогам налогового периода" Налоговой карточки.

 

5. Требования к составу и структуре информации о доходах физических лиц
за 2003 год, представляемой налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях

ГАРАНТ:

См. Формат сведений о доходах по форме N 2-НДФЛ "Справка о доходах физического лица за 200_ год" в электронном виде (на основе XML), утвержденный приказом Федеральной налоговой службы от 25 ноября 2005 г. N САЭ-3-04/616@

 

  5.1. Структура наименования файла                                      
  5.2. Форма  представления  сведений  о  доходах  физических   лиц   на 
    5.2.1. Состав файла и  структура  информации  документа   "Справка о 
    5.2.2. Описание реквизитов                                           
  5.3. Перечень сокращенных наименований типов элементов адреса          
  5.4. Шаблоны  для  ввода  реквизита   "СЕРИЯ   И   НОМЕР"   документа, 
  5.5. Пример представления информации о доходах на  магнитном  носителе 
  5.6. Правила арифметического контроля справки  о  доходах  физического 

Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях представляются налоговыми агентами в налоговые органы в виде файла, структура которого определяется настоящим документом. Файл состоит из заголовка файла и отдельных документов, каждый из которых соответствует одной Справке о доходах физического лица. Документ состоит из реквизитов, соответствующих разделу или отдельному полю Справки. Реквизиты, соответствующие полям Справки, значения которых во всех Справках, сдаваемых налоговым агентом, одинаковы, вынесены в заголовок файла.

Все Справки, сдаваемые в налоговый орган, должны размещаться в одном файле. По согласованию с налоговым органом допускается сдача нескольких файлов.

 

5.1. Структура наименования файла

 

Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях представляются в виде текстовых файлов в кодировке DOS (866 кодовая страница) с именем

 

     SMMMMMNN.txt, где
               NN - порядковый номер файла в отчетном году; 
            МММММ - 5-9 цифры ИНН для налогового агента  -  ЮЛ  или  6-10
                    цифры ИНН для налогового агента - ФЛ;
                S - префикс типа передаваемой информации (S - сведения  о
                    доходах физического лица).

 

Сформированный файл упаковывается архиватором ARJ в файл с именем, соответствующим txt - файлу, но имеющим расширение ARJ.

В случае отсутствия архиватора ARJ возможна передача неупакованного txt - файла.

Информация представляется в налоговый орган на дискетах 3,5". Использование других типов магнитных носителей возможно только по согласованию с принимающим данные налоговым органом.

Количество информации в файле ограничивается требованиями размещения данных на одном магнитном носителе.

Для нумерации файлов используются арабские цифры и символы латинского алфавита.

Представляемая в налоговый орган дискета предварительно должна быть проверена на отсутствие вируса.

 

5.2. Форма представления сведений о доходах физических лиц
на магнитных носителях

 

Структура формы представления сведений о доходах физических лиц на магнитных носителях приведена в таблице 1.

В графе НАИМЕНОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЯ указывается полное наименование реквизита.

В графе ДЛИНА указывается максимальная длина реквизита. Для числовых значений с дробной частью длина реквизита представлена в виде К.Д, где К - общее число символов в числе, включая десятичную точку; Д - количество символов в дробной части числа.

В графе АББРЕВИАТУРА указывается сокращенное наименование реквизита, используемое при представлении информации.

Каждый реквизит записывается в отдельной строке. Признак окончания строки - пара символов с кодами 13 и 10. Сокращенное наименование реквизита отделяется от значения знаком ":" (двоеточие).

Текстовое (символьное) значение может состоять только из заглавных букв, цифр и других символов, за исключением символов "возврат каретки" и "перевод строки" (коды 13 и 10).

Запись числового значения может состоять как только из цифр (целое число, представляющее суммы исчисленного и удержанного налога), так и включать десятичную точку, отделяющую рубли от копеек (при представлении сумм доходов, вычетов). При отсутствии копеек формат представления данных не нарушается, то есть после десятичной точки проставляются две цифры "0", например: "289.00".

Значение типа ДАТА имеет специальный формат для представления дат в виде ДД.НН.ГГГГ, где ДД - число, НН - номер месяца, ГГГГ - цифры года.

Символ "|" (вертикальная черта) соответствует союзу "или" и обозначает выбор одного из указанных значений.

Символы "[" и "]" определяют группу повторяющихся элементов в реквизите и форму ее записи.

Ведущие нули в кодах из справочников, приведенных в приложении к формам N 1-НДФЛ и N 2-НДФЛ "Справочники", являются обязательными.

 

5.2.1. Состав файла и структура информации документа
"Справка о доходах физического лица за 2003 год"

 

Таблица 1

 

Наименование показателя

Длина

Аббревиатура

Значение

1

2

3

4

Идентификатор файла

35

ИдФайл

<идентификатор отправителя> <год> <месяц> <день> <часы><минуты><секунды>

Тип информации

12

ТипИнф

ДОХОД2003

Код ИМНС

4

ИМНС

<КодИМНС>

Наименование (ФИО) налогового агента (п.1.4)

250

НаимОтпр

<текст> |

<фамилия>, <имя>, <отчество>

Код ОКАТО (п.1.3)

11

ОКАТО

<КодОКАТО>

Контактный телефон (п.1.2)

20

ТелОтпр

<текст>

Фамилия, имя, отчество ответственного лица

48

ФИООтпр

<текст>

Количество документов

7

КолДок

<число>

Служебная информация

120

СлужИнф

<текст>

Конец служебной части

3

@@@

 

 

 

 

 

Идентификатор документа

33

ИдДок

<идентификатор отправителя><год><номер>

Дата документа

10

ДатаДок

<дата>

 

 

 

 

ИНН физического лица (п.2.1)

12

ИННФЛ

<ИНН>

Номер страхового свидетельства ПФР (п.2.2)

14

НомСтрСвид

<Номер страхового свидетельства ПФР>

Статус (п.2.3)

1

СтатусФЛ

1 (резидент) или 2 (нерезидент)

Фамилия, имя, отчество (п.2.4)

77

ФИО

<фамилия>, <имя>, <отчество>

Документ, удостоверяющий личность (пп.2.5., 2.6.)

28

УдЛичн

<код вида документа>,<серия и номер>

Дата рождения (п.2.7.)

10

ДатаРожд

<дата>

Гражданство (код страны) (п.2.8)

3

Гражд

<число>

Адрес постоянного места жительства (п.2.9)

128

АдрМЖ

<код страны>,<индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>

 

 

 

 

Доходы, учитываемые при определении налоговой базы, облагаемой налогом

 

 

 

По ставке 13 (30)% (раздел 3)

 

 

 

Доходы по видам (п.3.1)

260

ДоходВид

<код дохода>, <сумма дохода >, <код вычета>, <сумма вычета> [; <код дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета> ]

Доходы по месяцам (п.3.2)

150

ДоходМес

<сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>, <сумма дохода>

Стандартные налоговые вычеты (п.3.3)

80

Вычет

<код вычета>, <сумма вычета> [;<код вычета>, <сумма вычета> ]

Общая сумма дохода (п.3.4.)

11.2

СГДСумм

<число>

Облагаемая сумма дохода (п.3.5)

11.2

ОблСумм

<число>

Сумма налога исчисленная (п.3.6)

8

НИОблСумм

<число>

Сумма налога удержанная (п.3.7)

8

НУОблСумм

<число>

По ставке 6% - Дивиденды (раздел 4)

 

 

 

Общая сумма дохода (п.4.1)

11.2

ДивСумм

<число>

Облагаемая сумма дохода (п.4.2)

11.2

ДивОбл

<число>

Сумма налога исчисленная (п.4.3)

8

НИДив

<число>

Сумма налога удержанная (п.4.4)

8

НУДив

<число>

По ставке 35% (раздел 5)

 

 

 

Доходы по видам (п.5.1)

90

ДоходВидДр

<код дохода>, <сумма дохода >, <код вычета > <сумма вычета > [; <код дохода>, <сумма дохода >, <код вычета > <сумма вычета > ]

Общая сумма дохода (п.5.2)

11.2

ДохСуммДр

<число>

Облагаемая сумма дохода (п.5.3)

11.2

ОблДохДр

<число>

Сумма налога исчисленная (п.5.4)

8

НИОблДохДр

<число>

Сумма налога удержанная (п.5.5)

8

НУОблДохДр

<число>

Общая сумма налога по итогам налогового периода (раздел 6)

 

 

 

Общая сумма налога исчисленная (п.6.1)

8

НИОбщСумм

<число>

Общая сумма налога удержанная (п.6.2)

8

НУОбщСумм

<число>

Сумма возврата налогов по перерасчету с доходов прошлых лет (п.6.3)

8

ВозврИМНС

<число>

Сумма, зачтенная при уплате налога за отчетный год, по перерасчету с доходов прошлых лет (п.6.4)

8

ЗачСумм

<число>

Долг по налогу за налогоплательщиком (п.6.5)

8

ДолгНП

<число>

Долг по налогу за налоговым агентом (п.6.6)

8

ДолгНА

<число>

Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган (п.6.7)

8

ВзыскИМНС

<число>

Доходы от продажи имущества (раздел 7)

50

ДохИмущ

<код дохода>, <сумма дохода> [; <код дохода>, <сумма дохода> ]

Конец документа

3

@@@

 

...

 

 

 

Идентификатор документа

33

ИдДок

<идентификатор отправителях><год><номер>

 

 

 

 

Конец документа

3

@@@

 

Конец файла

3

===

 

 

5.2.2. Описание реквизитов

 

  5.2.2.1.  Реквизит "Идентификатор файла"                               
  5.2.2.2.  Реквизит "Тип информации"                                    
  5.2.2.3.  Реквизит "Код ИМНС"                                          
  5.2.2.4.  Реквизит "Наименование (ФИО) налогового агента"              
  5.2.2.5.  Реквизит "Код ОКАТО"                                         
  5.2.2.6.  Реквизит "Контактный телефон"                                
  5.2.2.7.  Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество ответственного лица"        
  5.2.2.8.  Реквизит "Количество документов"                             
  5.2.2.9.  Реквизит "Служебная информация"                              
  5.2.2.10. Реквизит "Идентификатор документа"                           
  5.2.2.11. Реквизит "Дата документа"                                    
  5.2.2.12. Реквизит "ИНН физического лица"                              
  5.2.2.13. Реквизит "Номер страхового свидетельства ПФР"                
  5.2.2.14. Реквизит "Статус"                                            
  5.2.2.15. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество"                            
  5.2.2.16. Реквизит "Документ, удостоверяющий личность"                 
  5.2.2.17. Реквизит "Дата рождения"                                     
  5.2.2.18. Реквизит "Гражданство"                                       
  5.2.2.19. Реквизит "Адрес постоянного места жительства"                
  5.2.2.20. Реквизит "Доходы по видам"                                   
  5.2.2.21. Реквизит "Доходы по месяцам"                                 
  5.2.2.22. Реквизит "Стандартные налоговые вычеты"                      
  5.2.2.23. Реквизиты "Общая сумма  дохода  (п.3.4.)", Облагаемая  сумма 
  5.2.2.24. Реквизиты "Общая сумма дохода (п.4.1.)",  "Облагаемая  сумма 
  5.2.2.25. Реквизит "Доходы по видам (п.5.1.)"                          
  5.2.2.26. Реквизиты "Общая сумма дохода (п.5.2.)",  "Облагаемая  сумма 
  5.2.2.27. Реквизиты "Общая сумма налога исчисленная (п.6.1.)" и "Общая 
  5.2.2.28. Реквизиты "Сумма возврата налогов по перерасчету  с  доходов 
  5.2.2.29. Реквизит "Доходы от продажи имущества (раздел 7)"            

 

5.2.2.1. Реквизит "Идентификатор файла"

 

Реквизит "Идентификатор файла" позволяет каждому файлу присвоить уникальный код и идентифицировать налогового агента - отправителя информации. Отправителем может быть как налоговый агент - организация, так и налоговый агент - физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, представляющие в налоговый орган сведения о доходах, выплаченных ими физическим лицам, на магнитных носителях.

     Идентификатор файла имеет следующую структуру:
     ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГННДДЧЧММСС, где
     ЧЧ - часы, ММ - минуты, СС - секунды -(время и дата
     ГГГГ - год, НН - месяц, ДД - число     формирования файла)
     ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ                - идентификатор отправителя.

Идентификатор отправителя представляется 21-разрядным кодом.

Для налогового агента - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, идентификатор отправителя состоит из 12-разрядного идентификационного номера налогоплательщика (ИНН) - физического лица и 9 символов "*":

идентификатор отправителя> = ХХХХХХХХХХХХ*********

Для налогового агента - организации (как российской, так и иностранной) идентификатор отправителя состоит из 10-разрядного ИНН юридического лица, дополненного двумя символами "**", и 9-разрядного кода причины постановки на учет:

<идентификатор отправителя> = ХХХХХХХХХХ**ХХХХХХХХХ.

 

5.2.2.2. Реквизит "Тип информации"

 

Для данного типа информации всегда постоянное значение ДОХОД2003.

 

5.2.2.3. Реквизит "Код ИМНС"

 

Реквизит равен четырехзначному коду налогового органа, в который сдаются справки о доходах налоговым агентом.

 

5.2.2.4. Реквизит "Наименование (Ф.И.О.) налогового агента"

 

Для налогового агента - организации указывается краткое наименование в соответствии с его написанием в ЕГРН. Записывается НаимОтпр: <наименование>. Для налогового агента - ЮЛ запись начинается с собственно наименования организации (аббревиатуры или имени). Для налогового агента - физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя, записывается: НаимОтпр:<фамилия>,<имя>,<отчество>, разделяемые знаком "," (запятая). Значения элементов представляются только русскими буквами. Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> не является обязательным. Двойные фамилии пишутся через дефис.

 

5.2.2.5. Реквизит "Код ОКАТО"

 

Указывается код из классификатора ОКАТО.

 

5.2.2.6. Реквизит "Контактный телефон"

 

Заполняется произвольным способом.

 

5.2.2.7. Реквизит "Фамилия, Имя, Отчество ответственного лица"

 

Определяет ответственное лицо, подготовившее сведения о доходах физических лиц на магнитном носителе. Заполняется произвольным способом. Значения элементов представляются только русскими буквами.

В случае если налоговый агент - физическое лицо, в том числе индивидуальный предприниматель, значение данного реквизита может совпадать со значением реквизита "Наименование (Ф.И.О.) налогового агента".

 

5.2.2.8. Реквизит "Количество документов"

 

Фиксирует количество справок о доходах физических лиц в передаваемом файле.

 

5.2.2.9. Реквизит "Служебная информация"

 

Может содержать любую необходимую информацию, например: имя и версию программы, которой подготовлен файл. Заполняется произвольным образом.

 

5.2.2.10. Реквизит "Идентификатор документа"

 

Реквизит "Идентификатор документа" позволяет каждому документу присвоить уникальный код и идентифицировать его источник.

Структура идентификатора документа:

ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИГГГГКККККККК, где
КККККККК - порядковый номер документа в году, за который представляются
           сведения (номер справки о доходах);
ГГГГ     - год, за который представляются сведения;
ИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИИ - идентификатор отправителя, представляющего сведения.

Номер справки не должен повторяться в течение отчетного года.

Структура идентификатора отправителя описана в п.5.2.2.1.

 

5.2.2.11. Реквизит "Дата документа"

 

Значение данного реквизита равно дате составления документа. Представляется в формате ДАТА, описанном в п.5.2.

 

5.2.2.12. Реквизит "ИНН физического лица"

 

Заполняется только для граждан, получивших ИНН и имеющих документ (Свидетельство), подтверждающий постановку на учет в налоговом органе Российской Федерации.

 

5.2.2.13. Реквизит "Номер страхового свидетельства ПФР"

 

Заполняется только для лиц, имеющих страховое свидетельство. При заполнении допускается использовать арабские цифры и дефис.

 

5.2.2.14. Реквизит "Статус"

 

Данный реквизит принимает значение, равное "1", для резидента, и значение, равное "2", для нерезидента.

 

5.2.2.15. Реквизит "Фамилия, имя, отчество"

 

Состоит из элементов <фамилия>, <имя> и <отчество>, разделяемых знаком "," (запятая), и определяет получателя дохода.

Значения элементов представляются русскими буквами и могут содержать пробелы и дефис. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита.

Элементы <фамилия> и <имя> обязательные, <отчество> не является обязательным.

 

5.2.2.16. Реквизит "Документ, удостоверяющий личность"

 

Реквизит может не заполняться для лиц, у которых заполнен реквизит "ИННФЛ".

Реквизит представляет собой группу из 2 элементов, разделенных запятой: <код вида документа> и <серия и номер>.

Код вида документа, соответствующий виду удостоверяющего личность документа, выбирается из справочника, приведенного в п.5.4 данного приложения.

В элементе <серия и номер> указываются реквизиты удостоверяющего личность документа в соответствии с шаблоном для данного вида документа согласно п.5.4. Слово "серия" и знак "N" не указываются.

В случае использования в значении серии документа римских цифр они задаются символами "I", "V", "X", "L", "С", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры.

 

5.2.2.17. Реквизит "Дата рождения"

 

Данный реквизит может не заполняться для лиц, у которых заполнен реквизит "ИННФЛ". Представляется в формате ДАТА, описанном в п.5.2.

 

5.2.2.18. Реквизит "Гражданство"

 

Данный реквизит представляется кодом из Общероссийского Классификатора Стран Мира (ОКСМ), установленного постановлением Госстандарта от 14.12.2001 N 529-ст.

 

5.2.2.19. Реквизит "Адрес постоянного места жительства"

 

Реквизит может не заполняться для лиц, у которых заполнен реквизит "ИННФЛ".

Формат представления адреса состоит из элементов адреса, разделенных запятыми:

<код страны>, <индекс>, <код региона>, <район>, <город>, <населенный пункт>, <улица>, <дом>, <корпус>, <квартира>.

При написании российского адреса в случае отсутствия в адресе любого (любых) из перечисленных выше адресных элементов соответствующее отсутствующему элементу поле в реквизите не заполняется, но при этом общее количество запятых (девять) в реквизите сохраняется для обеспечения контроля.

Элементы адреса <код страны> и <код региона> представляются кодами из ОКСМ и из справочника 5, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники", соответственно.

В российских адресах код России не указывается. Код страны, отличный от кода России, указывается только для физических лиц, не имеющих постоянного места жительства в Российской Федерации (иностранных граждан - нерезидентов). При этом остальные элементы адреса указываются произвольным образом (допускается при написании использование букв латинского алфавита) и контроль на соблюдение формата "9 запятых" не производится.

Состав элементов в российском адресе должен соответствовать их составу, принятому при написании почтового адреса. При этом для региональных центров коды регионов могут не указываться. Для районных центров могут не указываться наименования районов. Для городов Москва и Санкт-Петербург, являющихся регионами Российской Федерации, обязательно заполняется элемент <код региона> ("77" или "78" соответственно); в поле <город> наименования МОСКВА Г или САНКТ-ПЕТЕРБУРГ Г не указываются.

Элементы адреса <район>, <город>, <населенный пункт> и <улица> представляются в текстовом виде.

Заполнение указанных полей производится только заглавными русскими буквами и начинается со смысловой части элемента, а затем записывается сокращенное наименование типа элемента, например: город Подольск записывается как ПОДОЛЬСК Г; поселок Победа - ПОБЕДА П; улица Строителей - СТРОИТЕЛЕЙ УЛ; бульвар Мира - МИРА Б-Р и т.п. Сокращенные наименования типов элементов адреса указываются в соответствии со справочником, приведенным в п.5.3 данного Порядка. Точки в конце сокращений не допускаются.

При заполнении элементов адреса <дом> и <корпус> могут использоваться не только числовые, но и буквенные значения, а также символы "-" и "/" (для обозначения углового дома). Возможные модификации дома (например: "владение") заполняются в элементе адреса <дом>, а возможные модификации корпуса (например: "строение") заполняются в элементе адреса <корпус>.

Примеры возможного представления элемента адреса "дом": 10; 10А; 10-20; 10А/11А; 15-25/11А.

Примеры возможного представления элемента адреса "корпус": 11; 11А; СТР1; ВЛД1; ВЛД11-15; 4СТР1; СТР1К4.

Для автоматизированного заполнения адреса рекомендуется использовать Классификатор Адресов России (КЛАДР), который можно получить в инспекциях МНС России бесплатно. При заполнении адреса с использованием КЛАДР, элементы адреса <район>,<город>,<населенный пункт>,<улица> указываются так, как они приведены в КЛАДР. При этом сокращенное наименование типа элемента, если оно отсутствует в КЛАДР, не заполняется. Использование КЛАДР для ввода и контроля адресов позволит свести к минимуму количество ошибок в адресной части и облегчит сдачу информации на дискете в инспекцию, поскольку принимающая программа в инспекции также использует этот классификатор при контроле адресов.

 

5.2.2.20. Реквизит "Доходы по видам"

 

При занесении информации каждому виду дохода ставится в соответствие группа из 4 элементов, разделенных запятыми: <код дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета>.

Код дохода выбирается из справочника 2, а код вычета - из справочника 3, приведенных в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элементы <сумма дохода> и <сумма вычета> представляются в формате, включающем десятичную точку.

Реквизит заполняется только при наличии у физического лица доходов, облагаемых по ставке 13% (или 30% - для нерезидентов). При заполнении данного реквизита все элементы являются обязательными. При отсутствии для указанного вида дохода вычета элементы <код вычета>, <сумма вычета> представляются в виде "...,0,0.00".

Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой).

Не допускается повторение одинакового сочетания элементов <код дохода> и <код вычета> в нескольких группах.

Не допускается также указывать код вычета, отличный от нуля, при нулевой сумме вычета.

В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля.

 

5.2.2.21. Реквизит "Доходы по месяцам"

 

Данный реквизит содержит 12 элементов, разделенных знаком "," (запятая).

Реквизит не заполняется при отсутствии у физического лица доходов, облагаемых по ставке 13%. При заполнении реквизита все элементы являются обязательными и представляются в формате, включающем десятичную точку. При отсутствии доходов в каком-либо месяце соответствующий элемент должен иметь значение, равное нулю (0.00).

 

5.2.2.22. Реквизит "Стандартные налоговые вычеты"

 

Реквизит не заполняется, если физическому лицу стандартные налоговые вычеты не предоставлялись.

При представлении информации о вычетах каждому виду вычета ставится в соответствие группа из 2 элементов, разделенных запятыми:

<код вычета>, <сумма вычета>.

Код вычета выбирается из справочника 4, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вероятно, имеется в виду справочник 3, приведенный в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники"

 

Сумма вычета представляется в формате, включающем десятичную точку.

Данный реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой).

Не допускается повторение одинакового значения элемента <код вычета> в нескольких группах.

В данном реквизите отражаются данные только по тем видам вычетов, для которых значение элемента <сумма вычета> отлично от нуля.

 

5.2.2.23. Реквизиты "Общая сумма дохода (п.3.4)", "Облагаемая сумма дохода (п.3.5)", "Сумма налога исчисленная (п.3.6)" и "Сумма налога удержанная (п.3.7)"

 

Реквизиты не заполняются при отсутствии у физического лица доходов, облагаемых по ставке 13% (30%).

 

5.2.2.24. Реквизиты "Общая сумма дохода (п.4.1)", "Облагаемая сумма дохода (п.4.2)", "Сумма налога исчисленная (п.4.3)" и "Сумма налога удержанная (п.4.4)"

 

Реквизиты не заполняются, если физическому лицу не выплачивались дивиденды. При наличии заполняется числовыми данными в установленных форматах.

 

5.2.2.25. Реквизит "Доходы по видам (п.5.1)"

 

При занесении информации каждому виду дохода ставится в соответствие группа из 4 элементов, разделенных запятыми: <код дохода>, <сумма дохода>, <код вычета>, <сумма вычета>.

Код дохода выбирается из справочника 2, код вычета - из справочника 3, приведенных в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элементы <сумма дохода> и <сумма вычета> представляются в формате, включающем десятичную точку.

Реквизит не заполняется при отсутствии у физического лица доходов, облагаемых по ставке 35%.

Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой).

При наличии хотя бы одного вида дохода, облагаемого по ставке 35%, все элементы данного реквизита являются обязательными. При отсутствии для указанного вида дохода вычета элементы <код вычета >, <сумма вычета> представляются в виде "...,0,0.00".

При наличии у физического лица вида дохода с кодом 2740 с предоставленным вычетом с кодом 505 реквизит должен иметь вид:

2740, <сумма дохода>, 505, <сумма вычета>.

Не допускается повторение одинакового значения элементов <код дохода> и <код вычета> в нескольких группах.

Не допускается также указывать код вычета, отличный от нуля, при нулевой сумме вычета.

В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля.

 

5.2.2.26. Реквизиты "Общая сумма дохода (п.5.2)", "Облагаемая сумма дохода (п.5.3)", "Сумма налога исчисленная (п.5.4)" и "Сумма налога удержанная (п.5.5)"

 

Реквизиты не заполняются при отсутствии у физического лица доходов, облагаемых по ставке 35%.

 

5.2.2.27. Реквизиты "Общая сумма налога исчисленная (п.6.1)" и "Общая сумма налога удержанная (п.6.2)"

 

Реквизиты заполняются числовыми данными в соответствии с данными требованиями.

 

 

5.2.2.29. Реквизит "Доходы от продажи имущества (раздел 7)"

 

Реквизит не заполняется при отсутствии у физического лица доходов от продажи имущества.

При занесении информации каждому виду дохода ставится в соответствие группа из 2 элементов, разделенных запятыми: <код дохода>, <сумма дохода>.

Код дохода выбирается из справочника 2, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники". Элемент <сумма дохода> представляется в формате, включающем десятичную точку. При заполнении данного реквизита все элементы являются обязательными. Реквизит может содержать несколько групп, разделенных знаком ";" (точка с запятой). Не допускается повторение одинакового значения элемента <код дохода> в нескольких группах. В данном реквизите отражаются данные только по тем видам доходов, для которых значение элемента <сумма дохода> отлично от нуля.

 

5.3. Перечень сокращенных наименований типов элементов адреса

 

  Типы адресных объектов, допустимые для указания на уровне районов      
  Типы адресных объектов, допустимые для указания на уровне городов      
  Типы адресных объектов, допустимые для указания на  уровне  населенных 
  Типы адресных объектов, допустимые для указания на уровне улиц         

 

Полное наименование типов адресных объектов

Сокращенное наименование

 

Полное наименование типов адресных объектов

Сокращенное наименование

1

2

 

3

4

Типы адресных объектов, допустимые для указания на уровне районов

Район

р-н

 

Территория

тер

Улус

у

 

 

 

Типы адресных объектов, допустимые для указания на уровне городов

Город

г

 

Сельская администрация

с/а

Поселок городского типа

пгт

 

Сельское муниципальное образование

С/МО

Рабочий (заводской) поселок

рп

 

Сельский округ

с/о

Курортный поселок

кп

 

Волость

волость

Дачный поселок

дп

 

Территория

тер

Сельсовет

с/с

 

 

 

Типы адресных объектов, допустимые для указания на уровне населенных пунктов

Аал

аал

 

Населенный пункт

нп

Аул

аул

 

Остров

остров

Волость

волость

 

Поселок сельского типа

п

Выселки(ок)

высел

 

Планировочный район

п/р

Город

г

 

Поселок и (при) станция(и)

п/ст

Городок

городок

 

Поселок городского типа

пгт

Деревня

д

 

Починок

починок

Дачный поселок

ДП

 

Промышленная зона

промзона

Железнодорожная будка

ж/д будка

 

Почтовое отделение

п/о

Железнодорожная казарма

ж/д_казарм

 

Разъезд

рзд

Ж/д остановочный (обгонный) пункт

ж/д_оп

 

Рабочий (заводской) поселок

рп

Железнодорожный пост

ж/д_пост

 

Село

с

Железнодорожный разъезд

ж/д_рзд

 

Слобода

сл

Железнодорожная станция

ж/д_ст

 

Станция

ст

Заимка

заимка

 

Станица

ст-ца

Казарма

казарма

 

Территория

тер

Курортный поселок

кп

 

Улус

у

Местечко

м

 

Участок

участок

Микрорайон

мкр

 

Хутор

х

Типы адресных объектов, допустимые для указания на уровне улиц

Аллея

аллея

 

Участок

уч-к

Бульвар

б-р

 

Шоссе

ш

Въезд

въезд

 

Аал

аал

Дорога

дор

 

Аул

аул

Животноводческая точка

жт

 

Выселки(ок)

высел

Заезд

заезд

 

Городок

городок

Квартал

кв-л

 

Деревня

д

Километр

км

 

Железнодорожная будка

ж/д_будка

Кольцо

кольцо

 

Железнодорожная казарма

ж/д_казарм

Линия

линия

 

Ж/д остановочный (обгонный) пункт

ж/д_оп

Набережная

наб

 

Железнодорожный пост

ж/д_пост

Остров

остров

 

Железнодорожный разъезд

ж/д_рзд

Парк

парк

 

Железнодорожная станция

ж/д_ст

Переулок

пер

 

Казарма

казарма

Переезд

переезд

 

Местечко

м

Площадь

пл

 

Микрорайон

мкр

Площадка

пл-ка

 

Населенный пункт

нп

Проезд

проезд

 

Платформа

платф

Проспект

пр-кт

 

Поселок сельского типа

п

Просек

просек

 

Почтовое отделение

п/о

Проселок

проселок

 

Планировочный район

п/р

Проулок

проулок

 

Поселок и (при) станция(и)

п/ст

Сад

сад

 

Полустанок

полустанок

Сквер

сквер

 

Починок

починок

Строение

стр

 

Разъезд

рзд

Территория

тер

 

Село

с

Тракт

тракт

 

Слобода

сл

Тупик

туп

 

Станция

ст

Улица

ул

 

Хутор

х

 

Сокращенные наименования типов адресных объектов, допустимых для указания на уровне регионов, не приводятся, т.к. регионы представляются цифровыми кодами из справочника 5, приведенного в приложении к формам N 1-НДФЛ и 2-НДФЛ "Справочники".

 

5.4. Шаблоны для ввода реквизита "СЕРИЯ И НОМЕР" документа,
удостоверяющего личность

 

 

Наименование документа

Шаблон серии, номера

1

2

3

01

Паспорт гражданина СССР

R-ББ 999999

02

Загранпаспорт гражданина СССР

99 0999999

03

Свидетельство о рождении

SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS

04

Удостоверение личности офицера

ББ 999999

05

Справка об освобождении из места лишения свободы

SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS

06

Паспорт Минморфлота

ББ 999999

07

Военный билет солдата (матроса, сержанта, старшины)

ББ 0999999

09

Дипломатический паспорт гражданина Российской Федерации

99 9999999

10

Иностранный паспорт

SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS

11

Свидетельство о регистрации ходатайства о признании иммигранта беженцем

SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS

12

Вид на жительство

SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS

13

Удостоверение беженца в Российской Федерации

SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS

14

 

Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации

SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS

 

21

Паспорт гражданина Российской Федерации

99 99 9999990

22

Загранпаспорт гражданина Российской Федерации

99 9999999

23

Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства

SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS

26

Паспорт моряка

ББ 0999999

27

Военный билет офицера запаса

ББ 0999999

91

Иные документы, выдаваемые органами МВД

SSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSSS

 

Примечания к таблице:

В графе "Шаблон серии, номера" приведены данные для контроля значения серии, номера документа.

Шаблон состоит из символов "R","Б", "9", "0", "S", "-" (тире) и " " (пробел).

Используются следующие обозначения:

R - на месте одного символа R располагается целиком римское число, заданное символами "I", "V", "X", "L", "С", набранными на верхнем регистре латинской клавиатуры; возможно представление римских чисел с помощью символов "I", "У", "X", "Л", "С" соответственно, набранных на верхнем регистре русской клавиатуры;

9 - любая десятичная цифра (обязательная);

0 - любая десятичная цифра (необязательная, может отсутствовать);

Б - любая русская заглавная буква;

S - символ не контролируется (может содержать любую букву, цифру или вообще отсутствовать);

"-" (тире) - указывает на обязательное присутствие данного символа в контролируемом значении.

Пробелы используются для разделения групп символов, а также вместо знаков "N" или "N" для разделения серии и номера документа.

Число пробелов между значащими символами в контролируемом значении не должно превышать пяти.

 

5.5. Пример представления информации о доходах на магнитном носителе
или с использованием средств телекоммуникаций*(1)

 

ИдФайл:7731111111**77311111120040225115740

ТипИнф:ДОХОД2003

ИМНС:7731

НаимОтпр*(2):САТУРН ООО

НаимОтпр*(2):ЖУКОВ КОНСТАНТИН МИХАЙЛОВИЧ

ОКАТО:45000000000

ТелОтпр:111-1111

ФИООтпр:ЖУКОВ КОНСТАНТИН МИХАЙЛОВИЧ

КолДок:123

СлужИнф:2НДФЛ,версия 1.1 от 05.12.2002

@@@

ИдДок:7731111111**773111111200300000001

ДатаДок: 11.02.2003

ИННФЛ:774311111111

НомСтрСвид:012-321-506-61

СтатусФЛ:1

ФИО:ИВАНОВ-КРАМСКОЙ,ИВАН,ИВАНОВИЧ

УдЛичн*(3):01,ХIV-МЮ 123456

ДатаРожд*(3):11.11.1945

Гражданство:643

АдрМЖ*(3):, 123627,77,,,,НЕГЛИННАЯ УЛ,23,,623

ДоходВид:2760,17476.00,503,2000.00;2000,106838.80,0,0.00

ДоходМес:6244.00,4906.40,9216.00,8064.00,8064.00,5184.00,19862.52,22 5.38,10944.00,10656.00,16254.00,22694.00

Вычет:103,800.00;101,1200.00

СГДСумм:124314.80

ОблСумм:120314.80

НИОблСумм:15641

НУОблСумм:15641

НИОбщСумм:15641

НУОбщСумм:15641

@@@

...

ИдДок: 7731111111**773111111200300000007

...

@@@

 

______________________________

*(1) Все данные, приведенные в контрольном примере, следует рассматривать только как пример представления информации в утвержденных форматах.

*(2) В справке должен присутствовать только один из двух реквизитов.

*(3) При наличии в справке ИННФЛ реквизит может отсутствовать.

 

5.6. Правила арифметического контроля справки
о доходах физического лица за 2003 год

 

1. Сумма доходов по видам (п.3.1) должна равняться общей сумме дохода (п.3.4).

2. Сумма доходов по месяцам (п.3.2) должна равняться сумме доходов по видам минус вычеты (п.3.1).

3. Сумма доходов по видам (п.5.1) должна равняться общей сумме дохода (п.5.2).

4. Общая сумма налога исчисленная (п.6.1) должна равняться сумме налогов исчисленных по налогооблагаемым базам (п.п.3.6, 4.3, 5.4).

 

ГАРАНТ:

Согласно письму Минфина РФ от 18 декабря 2006 г. N 03-05-01-03/157 до утверждения Минфином России в соответствии со статьей 230 Налогового кодекса РФ порядка представления на магнитных носителях или с использованием средств телекоммуникаций сведений о доходах физических лиц и суммах начисленных и удержанных налогов подлежит применению настоящий порядок

 

6. Порядок представления сведений о доходах физических лиц в налоговые органы

 

6.1. Общий порядок представления сведений на бумажных и магнитных носителях

 

При представлении справок в налоговые органы, как на магнитных, так и на бумажных носителях, налоговые агенты обязаны вместе со сведениями представить сопроводительный Реестр сведений о доходах физических лиц за 2003 год по форме, приведенной в п.6.1.1 данного Приложения, в двух экземплярах, один из которых остается в налоговом органе. Сведения, поступающие как на бумажных, так и на магнитных носителях подлежат в налоговом органе арифметическому контролю в соответствии с Правилами, представленными в п.5.6.

 

6.1.1. Форма Реестра сведений о доходах физических лиц за 2003 год

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Word

 

Реестр
сведений о доходах физических лиц за 2003 год

 

Реестр N <номер реестра с начала года> от <дата составления реестра> в <код ИМНС>

Налоговый агент: <наименование организации> / <Ф.И.О. индивидуального

предпринимателя>

ИНН налогового агента: <ИНН/КПП организации> / <ИНН индивидуального

предпринимателя>

Ф.И.О. главного бухгалтера (индивидуального предпринимателя): <фамилия, имя и отчество ответственного лица>

Количество представленных документов (Справок о доходах): <количество

представленных документов>

 

Представленные документы:

 

N справки

Ф.И.О.*(1)

Общая сумма дохода*(2)

Общая сумма налога исчисленная*(3)

Общая сумма налога удержанная*(4)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Итого:

 

 

 

 

Данные по представленным документам указываются в соответствии со Справкой о доходах физического лица за 2003 год (форма 2-НДФЛ):

 

______________________________

*(1) - П.2.3

*(2) - П.3.4 + п.4.1 +п.5.2 + р.7

*(3) - П.6.1

*(4) - П.6.2

 

Подпись налогового агента _______________________________________________
     М.П.
Дата представления в налоговый орган_____________________________________
Дата принятия в налоговый орган _________________________________________
Подпись работника налогового органа _____________________________________

 

6.2. Порядок представления сведений на бумажных носителях

 

Сведения о доходах физических лиц на бумажных носителях представляются налоговыми агентами в налоговые органы по месту их постановки на налоговый учет по форме 2-НДФЛ (Справка о доходах физического лица за 2003 год).

Справки о доходах физических лиц в обязательном порядке представляются в налоговый орган с двумя экземплярами сопроводительного реестра - "Реестр сведений о доходах физических лиц за 2003 год", форма которого приведена в п.6.1.1 данного приложения.

В день сдачи налоговым агентом Справок о доходах физических лиц и сопроводительных реестров должностное лицо налогового органа, уполномоченное осуществлять прием этих документов, в присутствии представителя налогового агента (индивидуального предпринимателя) осуществляет визуальный контроль всех поданных документов, проверяет полноту и правильность заполнения данных в Справках.

Документы, не прошедшие визуальный контроль, изымаются из представленного пакета документов как ошибочные и возвращаются представителю налогового агента.

По результатам визуального контроля оформляется в двух экземплярах "Протокол приема сведений о доходах физических лиц на бумажных носителях" по форме, приведенной в п.6.2.1 данного приложения. Оба экземпляра Протокола подписываются налоговым агентом и должностным лицом налогового органа.

По одному экземпляру Реестра и Протокола возвращаются налоговому агенту, а вторые экземпляры остаются в налоговом органе.

Справки на бумажных носителях подлежат автоматическому контролю и вводу в компьютерную базу данных, по результатам которых формируется "Протокол ввода сведений о доходах физических лиц с бумажных носителей" по форме, приведенной в п.6.2.2 данного приложения.

Протокол ввода сведений о доходах физических лиц с бумажных носителей оформляется в двух экземплярах и подписывается должностным лицом налогового органа, производившего ввод данных. Один экземпляр Протокола выдается налоговому агенту. Второй экземпляр Протокола ввода информации остается в налоговом органе.

 

6.2.1. Форма Протокола приема сведений о доходах физических лиц за 2003 год на бумажных носителях

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

 

Протокол
приема сведений о доходах физических лиц за 2003 год на бумажных носителях

 

Протокол N <номер протокола приема с начала года> от <дата ввода>

ИНН/КПП: <ИНН/КПП налогового агента - организации>/<ИНН налогового агента - индивидуального предпринимателя>

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ: <наименование налогового агента - организации>/<ФИО налогового агента - индивидуального предпринимателя>

ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>

ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>

ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного лица в произвольной форме>_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

 

РЕЕСТР N <номер реестра с начала года> от <дата составления реестра>

_________

КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ, ПРЕДСТАВЛЕННЫХ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ:

<количество документов, представленных налоговым агентом>

КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ НА ОБРАБОТКУ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых документов>

_________

ПЕРЕЧЕНЬ НЕ ПРИНЯТЫХ НА ОБРАБОТКУ ДОКУМЕНТОВ: <номер справки>,<номер справки>,...,<номер справки>

_ _ _ _ _ _ _ _

 

ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ________________________________________

М.П.

ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА _____________________________

 

6.2.2. Форма Протокола ввода сведений о доходах физических лиц с бумажных носителей

 

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

 

Протокол
ввода сведений о доходах физических лиц с бумажных носителей

 

ПРОТОКОЛ N <номер протокола ввода с начала года> от <дата ввода> (ввод сведений о доходах физических лиц

ИНН/КПП: <ИНН/КПП налогового агента - организации>/<ИНН налогового агента - индивидуального предпринимателя>

НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ: <наименование налогового агента - организации>/<ФИО налогового агента - индивидуального предпринимателя>

ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>

ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>

ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного лица в произвольной форме>_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ __ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

 

РЕЕСТР N <номер реестра с начала года> от <дата составления реестра>

_________

ЗАЯВЛЕННОЕ КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ: <заявленное количество документов>

КОЛИЧЕСТВО ВВЕДЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество введенных документов>

КОЛИЧЕСТВО ОБРАБОТАННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество обработанных документов>

КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ С ОШИБКАМИ: <количество документов с выявленными и неисправленными ошибками>

КОЛИЧЕСТВО ИСПРАВЛЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество документов с исправленными адресами>

КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых документов>

_________

СУММА ДОХОДА: <сумма дохода по принятым документам = Сумма Д>

_________

СУММА ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА: <сумма исчисленного налога по принятым документам = SИН>

СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА: <сумма удержанного налога по принятым документам = SУН>

_ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

 

ПРИНЯТЫЕ ДОКУМЕНТЫ

 

Номер справки

ФИО

Доход*

Исчисленный налог*

Удержанный налог*

 

 

 

 

 

<номер справки>

<ФИО налогоплательщика>

<доход>

<исчисленный налог>

<удержанный налог>

...

...

...

...

...

ИТОГО

 

 

= Сумма Д

= СуммаИН

= СуммаУН

----------------

 

 

 

 

 

ДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ

 

Номер справки

[Реквизит - ошибка

 

 

<Номер справки>

[<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>

 

 

...

[ <Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку> ]...

 

 

_________________________________________________________________________ _______________________

 

ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ________________________________________

М.П.

ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА _____________________________

 

______________________________

* заполняется аналогично описанному в п.6.1.1.

 

6.3. Порядок представления сведений на магнитных носителях

 

Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях представляются налоговыми агентами в налоговые органы по месту их постановки на налоговый учет в соответствии с положениями п.6 данного приложения.

Сведения о доходах физических лиц на магнитных носителях в обязательном порядке представляются в налоговый орган с двумя экземплярами сопроводительного реестра - "Реестр сведений о доходах физических лиц за 2003 год", форма которого приведена в п.6.1.1. данного приложения.

Прием сведений о доходах с магнитного носителя производится должностным лицом налогового органа, уполномоченным принимать такую информацию, в присутствии ответственного лица налогового агента, физического лица, в том числе индивидуального предпринимателя.

Прежде всего, магнитный носитель проверяется на вирус. После проверки магнитного носителя на вирус производится автоматизированный контроль представленных данных на полноту и правильность заполнения реквизитов в соответствии с "Требованиям к составу и структуре информации о доходах физических лиц за 2003 год, представляемой налоговыми агентами в налоговые органы на магнитных носителях" (раздел 5 данного приложения).

При приеме сведений о доходах физических лиц, поступивших на магнитных носителях, допускается исправление ошибок, связанных с неправильным написанием элементов адреса. Все изменения в адресной части вносятся в соответствии с п.5.2.2.19 данного приложения.

Результаты контроля файла со сведениями о доходах отражаются в "Протоколе приема сведений о доходах физических лиц за 2003 год на магнитных носителях", форма которого приведена в п.6.3.1 данного приложения. Протокол формируется автоматически программным обеспечением по приему сведений о доходах физических лиц. В этом же Протоколе выдается список внесенных исправлений в элементы адреса.

В случае, когда информация сформирована на магнитном носителе не в соответствии с требованиями раздела 5 данного Приложения, она возвращается налоговому агенту вместе с "Протоколом приема сведений о доходах физических лиц за 2003 год на магнитных носителях" для повторной подготовки данных.

 

6.3.1. Форма Протокола приема сведений о доходах физических лиц
за 2003 год на магнитных носителях

 

Протокол
приема сведений о доходах физических лиц за 2003 год на магнитных носителях

 

Протокол N <номер протокола приема с начала года> от <дата приема>

(прием сведений о доходах физических лиц)

ИНН/КПП ОТПРАВИТЕЛЯ: <ИНН/КПП отправителя - организации >/<ИНН отправителя - индивидуального предпринимателя>

ОТПРАВИТЕЛЬ: <наименование налогового агента - организации>/<ФИО отправителя - индивидуального предпринимателя>

ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>

ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>

ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного лица в произвольной форме> _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

 

КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ, ЗАЯВЛЕННОЕ ОТПРАВИТЕЛЕМ: <количество документов, заявленное отправителем>

КОЛИЧЕСТВО ОБРАБОТАННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество обработанных документов>

КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ С ОШИБКАМИ: <количество документов с выявленными и неисправленными ошибками >

КОЛИЧЕСТВО ИСПРАВЛЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество документов с исправленными адресами>

КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых документов> _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

________

СУММА ДОХОДА*: <сумма дохода по принятым документам>

СУММА ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА: <сумма исчисленного налога по принятым документам> _______

СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА: <сумма удержанного налога по принятым документам> _ _ _ _ _ _

_________

ДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ

 

Идентификатор документа

[Реквизит - ошибка

<Идентификатор документа>

[<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>

 

[ <Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку> ]...

 

      ...

-----------------------

ДОКУМЕНТЫ С ИСПРАВЛЕННЫМИ АДРЕСАМИ

Документ: <идентификатор документа>

Адрес ДО исправления: <адрес до исправления>

Адрес ПОСЛЕ исправления: <адрес после исправления>

      ...

ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ________________________________________

М.П.

ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА _____________________________

 

______________________________

* Формируется по алгоритму, приведенному в п.6.2.2.

 

6.4. Порядок представления сведений с использованием средств телекоммуникаций

 

Представление сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций осуществляется при обязательном применении налоговым агентом программно-аппаратных средств, совместимых с программно-аппаратными средствами налогового органа, поддерживающими электронный документооборот в соответствии с настоящим приложением.

Представление сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций осуществляется через специализированного оператора связи (далее - Оператор), выбираемого в соответствии с "Порядком представления налоговой декларации в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи", утвержденным Приказом Министерства Российской Федерации по налогам и сборам от 2.04.2002 г. N БГ-3-32/169 (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 16.05.2002, регистрационный N 3437; Российская газета, N 89, 22.05.2002), и иными нормативными документами Министерства Российской Федерации по налогам и сборам, определяющими порядок представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов и сборов.

Представление сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций допускается при обязательном применении сертифицированных Федеральным агентством правительственной связи и информации при Президенте Российской Федерации средств электронной цифровой подписи (далее - средств ЭЦП) и шифровальных средств.

Применение, учет, распространение и техническое обслуживание средств ЭЦП и шифровальных средств при представлении сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций осуществляется в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами.

При представлении сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций в соответствии с данным приложением налоговый агент не обязан дублировать их на бумажном или магнитном носителе.

При представлении налоговым агентом сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций налоговый орган обязан передать налоговому агенту квитанцию об их приеме, представляющую собой полученные сведения, подписанные ЭЦП уполномоченного лица налогового агента (далее - ЭЦП налогового агента), заверенные ЭЦП уполномоченного лица налогового органа (далее - ЭЦП налогового органа).

Представление сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций возможно в том случае, если налоговый агент имеет возможность осуществлять:

- формирование сведений о доходах физических лиц в соответствии с требованиями раздела 5 данного приложения, для их последующей передачи с использованием средств телекоммуникаций;

- шифрование при отправке и дешифрование при получении информации с использованием шифровальных средств;

- формирование ЭЦП при передаче информации и ее проверку при получении с использованием средств ЭЦП.

При представлении сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций налоговый агент и налоговый орган соблюдает следующий порядок электронного документооборота.

Подготовленный в соответствии с требованиями раздела 5 данного приложения файл, содержащий сведения о доходах физических лиц и подписанный ЭЦП налогового агента, отправляется в зашифрованном виде в адрес налогового органа по месту учета налогового агента.

После получения от налогового агента файла, содержащего сведения о доходах физических лиц, налоговый орган выполняет следующие действия:

- проверяет подлинность ЭЦП налогового агента;

- проводит автоматизированный контроль файла, содержащего сведения о доходах физических лиц, средствами поддержки электронного документооборота на соответствие требованиям раздела 5 данного Приложения в части полноты реквизитов и правильности формата их заполнения и формирует Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2003 год, представленных с использованием средств телекоммуникаций в соответствии с п.6.4.1. данного приложения;

- направляет налоговому агенту Протокол приема сведений, а также файл, содержащий не прошедшие контроль сведения, подписанные ЭЦП налогового органа.

Протокол приема сведений, а также файл, содержащий не прошедшие контроль сведения, заверенные ЭЦП налогового агента, возвращаются налоговым агентом в налоговый орган и после подтверждения подлинности ЭЦП налогового агента сохраняются в архиве налогового органа.

Датой представления сведений о доходах физических лиц с использованием средств телекоммуникаций является дата их отправки, зафиксированная специализированным оператором связи. При этом принятыми считаются сведения, прошедшие контроль.

 

6.4.1. Форма Протокола приема сведений о доходах физических лиц за 2003 год, представленных с использованием средств телекоммуникаций

 

Протокол приема сведений о доходах физических лиц за 2003 год, представленных с использованием средств телекоммуникаций

 

Протокол N <номер протокола приема с начала года> от <дата приема>

(прием сведений о доходах физических лиц)

ИНН/КПП ОТПРАВИТЕЛЯ: <ИНН/КПП отправителя - организации>/<ИНН отправителя - индивидуального предпринимателя>

ОТПРАВИТЕЛЬ: <наименование налогового агента - организации>/<Ф.И.О. отправителя - индивидуального предпринимателя>

ПОЛУЧАТЕЛЬ: <код налогового органа>

ДОЛЖНОСТЬ ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <должность ответственного лица>

ФИО ОТВЕТСТВЕННОГО ЛИЦА: <фамилия, имя и отчество ответственного лица в произвольной форме> _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _ _

КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ, ЗАЯВЛЕННОЕ ОТПРАВИТЕЛЕМ: <количество документов, заявленное отправителем>

КОЛИЧЕСТВО ОБРАБОТАННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество обработанных документов>

КОЛИЧЕСТВО ДОКУМЕНТОВ С ОШИБКАМИ: <количество документов с выявленными и неисправленными ошибками>

КОЛИЧЕСТВО ИСПРАВЛЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество документов с исправленными адресами>

КОЛИЧЕСТВО ПРИНЯТЫХ ДОКУМЕНТОВ: <количество принятых документов>

_______

СУММА ДОХОДА*: <сумма дохода по принятым документам>

СУММА ИСЧИСЛЕННОГО НАЛОГА: <сумма исчисленного налога по принятым документам>

СУММА УДЕРЖАННОГО НАЛОГА: <сумма удержанного налога по принятым документам> _ _ _ _ _ _ _

_______

ДОКУМЕНТЫ С ВЫЯВЛЕННЫМИ И НЕИСПРАВЛЕННЫМИ ОШИБКАМИ

 

Идентификатор документа

Реквизит - ошибка

 

 

<Идентификатор документа>

<Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку>

 

 

 

[ <Реквизит> - <текст, объясняющий ошибку> ]...

 

      ...
      ________

ДОКУМЕНТЫ С ИСПРАВЛЕННЫМИ АДРЕСАМИ

Документ: <идентификатор документа>

Адрес ДО исправления: <адрес до исправления>

Адрес ПОСЛЕ исправления: <адрес после исправления>

...

_________

ПОДПИСЬ НАЛОГОВОГО АГЕНТА ________________________________________

М.П.

ДОЛЖНОСТНОЕ ЛИЦО НАЛОГОВОГО ОРГАНА _____________________________

 

______________________________

* Формируется по алгоритму, приведенному в п.6.2.2.