Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ДОП. ИНФОРМ.

Налоги и сборы, зачисляемые в бюджет Амурской области и бюджеты муниципальных образований, расположенных на ее территории

 

Налог на имущество организаций

 

В соответствии с п. 1 ст. 380 НК РФ ставки налога на имущество организаций устанавливаются законом субъекта РФ и не могут превышать 2,2%.

В отношении отдельных объектов имущества ставки устанавливаются пунктами 1.1, 1.2, 3.1, 3.2 статьи 380 НК РФ.

 

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

Налоговая ставка на имущество организаций.

2,2%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

В течение налогового периода налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу. По истечении налогового периода налогоплательщики уплачивают сумму налога, определяемую как разница между суммой налога, определенной за налоговый период, и суммами авансовых платежей по налогу, исчисленных в течение налогового периода.

 

Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.

Отчетными периодами для налогоплательщиков, исчисляющих налог исходя из кадастровой стоимости, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

Закон Амурской области от 28 ноября 2003 г. N 266-ОЗ

Ст. 383 НК РФ

Налоговая ставка в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

1,0% в 2014 г.;

 

1,5% в 2015 г.;

 

2,0% в 2016 и последующих годах

Налоговая ставка в отношении указанных в пунктах 1, 3, 4, 5 статьи 1.1 Закона объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость

1,0% в 2017 - 2021 гг.;

 

1,3% в 2022 - 2024 гг.;

 

2,0% в 2025 и последующих годах

В отношении автомобильных дорог общего пользования регионального, межмуниципального и местного значения

0%

См. льготы по уплате налога на имущество

 

Налог на игорный бизнес

 

Ставка налога (в руб.)

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

за один процессинговый центр букмекерской конторы

250 тыс.

Ст. 371 НК РФ

Закон Амурской области от 29 ноября 2005 г. N 98-ОЗ

 

ст. 369 НК РФ

за один процессинговый центр тотализатора

250 тыс.

за один процессинговый центр интерактивных ставок тотализатора

3 млн

за один процессинговый центр интерактивных ставок букмекерской конторы

3 млн

за один пункт приема ставок тотализатора

14 тыс.

за один пункт приема ставок букмекерской конторы

14 тыс.

 

Транспортный налог

 

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка

(в руб.)

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате налога

Нормативный акт

1. Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

Уплата (перечисление) налога и авансовых платежей по налогу производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 3 Закона Амурской области от 18 ноября 2002 г. N 142-ОЗ

НК РФ

 

Закон Амурской области от 18 ноября 2002 г. N 142-ОЗ

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

11

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

15

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

30

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

75

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

150

2. Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

6

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

12

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

30

3. Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

30

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

60

4. Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

15

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

24

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

30

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

65

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

85

5. Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

15

6. Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

25

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

50

7. Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно

30

свыше 50 л.с. до 100 л. с. (свыше 36,77 кВт до 73,55 кВт) включительно

60

свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

100

8. Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

200

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

400

9. Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

 

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

250

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

500

10. Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости в случае, если валовая вместимость определена без указания размерности)

60

11. Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

75

11.1. Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

60

12. Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

600

 

Земельный налог

 

г. Белогорск

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Ст. 3 приложения к решению Белогорского городского Совета народных депутатов Амурской области (пятый созыв) от 22 ноября 2012 г. N 65/124

НК РФ

 

Решение Белогорского городского Совета народных депутатов Амурской области (пятый созыв) от 22 ноября 2012 г. N 65/124

в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения

0,5

в отношении земельных участков:

- предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального обслуживания, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

0,6

в отношении прочих земельных участков

1,5

 

 

г. Благовещенск

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ;

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Раздел III Положения к решению Благовещенской городской Думы Амурской области от 29 сентября 2005 г. N 4/32

НК РФ

 

Решение Благовещенской городской Думы Амурской области от 29 сентября 2005 г. N 4/32

в отношении прочих земельных участков

1,5

 

г. Зея

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

Налоговые ставки устанавливаются для каждого вида разрешенного использования в процентах от кадастровой стоимости земельного участка

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Ст. 3 главы 1 Положения к решению Зейского городского Совета народных депутатов Амурской области от 26 ноября 2014 г. N 33/87

НК РФ

 

Решение Зейского городского Совета народных депутатов Амурской области от 26 ноября 2014 г. N 33/87

Налоговые ставки без описания вида разрешенного использования

 

 

пгт Прогресс

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Ст. 2 приложения к решению Совета народных депутатов (пгт) Прогресс Амурской области от 19 апреля 2016 г. N 55

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов (пгт) Прогресс Амурской области от 19 апреля 2016 г. N 55

Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки, за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности

0,2

Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок

1,3

Не используемые в предпринимательской деятельности, земельные участки, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ

0,05

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания

1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения гостиниц

1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства

1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения

1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

1,5

Земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)

0,3

Земельные участки, предназначенные для размещения полигона твердых бытовых отходов

1,25

Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов

1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, автодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов

1,5

Земельные участки, занятые водными объектами, находящимися в обороте

1,5

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, полос отвода железнодорожных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи

1,5

Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

0,3

Земельные участки, занятые особо охраняемыми территориями и объектами, в том числе городскими лесами, скверами, парками, городскими садами

1,5

Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования

0,3

Земельные участки улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, застав, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки, занятые водными объектами, изъятыми из оборота или ограниченными в обороте в соответствии с законодательством РФ; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные

0,3

 

г. Райчихинск

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

в отношении земельных участков для размещения полигона твердых бытовых отходов

0,06

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Раздел 3 Положения к решению Райчихинского городского Совета народных депутатов Амурской области от 27 октября 2020 г. N 334/28

НК РФ

 

Решение Райчихинского городского Совета народных депутатов Амурской области от 27 октября 2020 г. N 334/28

в отношении земельных участков:

- предназначенных для геологического изучения недр, разведки и разработки (добычи) месторождения общераспространенных полезных ископаемых;

- для размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта;

0,1

в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

0,3

в отношении земельных участков, предназначенных для размещения парков культуры и отдыха;

0,45

для размещения парков (культуры и отдыха);

0,5

в отношении земельных участков предназначенных для размещения производственных строений, сооружений промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;

1,1

в отношении прочих земельных участков

1,5

 

г. Свободный

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

В отношении земельных участков:

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Ст. 3 Положения к решению Свободненского городского Совета народных депутатов Амурской области от 9 февраля 2017 г. N 181

НК РФ

 

Решение Свободненского городского Совета народных депутатов Амурской области от 9 февраля 2017 г. N 181

предназначенных для размещения домов многоэтажной жилой застройки

0,3

предназначенных для размещения домов индивидуальной жилой застройки, за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности

0,2

предназначенных для размещения гаражей и автостоянок

1,0

не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 217-ФЗ

1,0

предназначенных для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания

1,5

предназначенных для размещения гостиниц

1,5

предназначенных для размещения административных и офисных зданий, объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства

1,5

предназначенных для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения

1,5

предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

0,5

предназначенных для размещения портов, водных, железнодорожных вокзалов, аэропортов, аэродромов, аэровокзалов

1,5

занятых водными объектами, находящимися в обороте

1,5

предназначенных для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей, автомобильных дорог, искусственно созданных внутренних водных путей, причалов, пристаней, полос отвода железных и автомобильных дорог, водных путей, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий связи и линий радиофикации, воздушных линий электропередачи конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных и подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи; размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи, объектов космической деятельности

1,5

занятых особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами

1,5

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства

0,3

улиц, проспектов, площадей, шоссе, аллей, бульваров, переулков, проездов, тупиков; земельные участки земель резерва; земельные участки под полосами отвода водоемов, каналов и коллекторов, набережные

1,5

занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)

0,3

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

0,3

 

г. Тында

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки;

0,1

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Ст. 4 Положения к решению Тындинской городской Думы Амурской области от 17 мая 2012 г. N 481

НК РФ

 

Решение Тындинской городской Думы Амурской области от 17 мая 2012 г. N 481

земельные участки, приобретенные (предназначенные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)

земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки

0,2

земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ

0,3

земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)

земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

земельные участки, отнесенные к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства

земельные участки, предназначенные для размещения производственных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства (за исключением земельных участков, занятых объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)) материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

0,6

в отношении прочих земельных участков

1,5

 

ЗАТО Циолковский

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

Сельскохозяйственное использование (земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования и используемых для сельскохозяйственного производства)

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Ст. 3 решения

НК РФ

 

Решение Думы закрытого административно-территориального образования Циолковский Амурской области от 19 октября 2022 г. N 40

Ведение личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок)

0,3

Жилая застройка (малоэтажная многоквартирная жилая застройка, блокированная жилая застройка, среднеэтажная жилая застройка, многоэтажная жилая застройка (высотная застройка), обслуживание жилой застройки, в том числе земельные участки для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, занятые жилищным фондом (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к жилищному фонду) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности))

0,3

Коммунальное обслуживание (предоставление коммунальных услуг, административные здания организаций, обеспечивающих предоставление коммунальных услуг, объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением части земельного участка, приходящейся на объект недвижимого имущества, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса))

0,3

Хранение автотранспорта (гаражи, автостоянки и т.д.)

1,5

Социальное обслуживание

1,0

Оказание услуг связи

1,5

Общежития

0,3

Бытовое обслуживание (размещение объектов капитального строительства, предназначенных для оказания населению или организациям бытовых услуг (мастерские мелкого ремонта, ателье, бани, парикмахерские, химические, похоронные бюро и т.д.))

1,5

Здравоохранение

1,5

Образование и просвещение

1,5

Культурное развитие (объекты культурно-досуговой деятельности, парки культуры и отдыха, цирки и зверинцы)

1,5

Общественное управление (государственное управление, представительская деятельность)

1,5

Ветеринарное обслуживание (приюты для животных)

1,5

Объекты торговли (торговые центры, торгово-развлекательные центры (комплексы), рынки, магазины

1,5

Банковская и страховая деятельность

1,5

Общественное питание

1,5

Гостиничное обслуживание

1,5

Развлечения

1,5

Объекты дорожного сервиса (заправка транспортных средств, обеспечение дорожного отдыха, автомобильные мойки, ремонт автомобилей, шиномонтаж)

1,5

Выставочно-ярмарочная деятельность

1,5

Отдых (рекреация), спорт, обеспечение спортивно-зрелищных мероприятий, площадки для занятий спортом, спортивные базы

1,5

Природно-познавательный туризм, туристическое обслуживание, охота и рыбалка, поля для гольфа или конных прогулок

1,5

Производственная деятельность

1,5

Недропользование

1,5

Пищевая промышленность (консервирование, копчение, хлебопечение)

1,5

Энергетика

1,5

Связь

1,5

Склады, складские помещения

1,5

Железнодорожный транспорт, железнодорожные пути, обслуживание железнодорожных перевозок

1,5

Автомобильный транспорт, размещение автомобильных дорог, обслуживание перевозок пассажиров, стоянки транспорта общего пользования

1,5

Трубопроводный транспорт

1,5

Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

0,3

Водные объекты, общее пользование водными объектами

1,5

Гидротехнические сооружения

0,1

Земельные участки общего назначения и предназначенные для общего использования правообладателями земельных участков, расположенных в границах территории ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд, и (или) для размещения объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 217-ФЗ

0,3

Улично-дорожная сеть

0,3

Благоустройство территории (размещение декоративных, технических, планировочных, конструктивных устройств, элементов озеленения, различных видов оборудования и оформления, малых архитектурных форм, некапитальных нестационарных строений и сооружений, информационных щитов и указателей, применяемых как составные части благоустройства территории, общественных туалетов)

0,3

Ритуальная деятельность (размещение кладбищ, крематориев и мест захоронения; размещение соответствующих культовых сооружений; осуществление деятельности по производству продукции ритуально-обрядового назначения)

0,3

Специальная деятельность (размещение, хранение, захоронение, утилизация, накопление, обработка, обезвреживание отходов производства и потребления, медицинских отходов, биологических отходов, веществ, разрушающих озоновый слой, а также размещение объектов размещения отходов, захоронения, хранения, обезвреживания таких отходов (скотомогильников, мусоросжигательных мусороперерабатывающих заводов, полигонов по захоронению и сортировке бытового мусора и отходов, мест сбора вещей для их вторичной переработки))

1,5

Ведение огородничества (в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности)

0,3

Ведение садоводства (в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности)

0,3

В отношении прочих земельных участков

1,5

 

г. Шимановск

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

в отношении земельных участков:

приобретенных (предоставленных) для размещения домов индивидуальной жилой застройки, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

предназначенные для сельскохозяйственного использования;

занятых особо охраняемыми территориями и объектами, городскими лесами, скверами, парками, городскими садами;

0,15

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

П. 2 приложения к решению Шимановского городского Совета народных депутатов Амурской области от 18 июня 2020 г. N 12/5

НК РФ

 

Решение Шимановского городского Совета народных депутатов Амурской области от 18 июня 2020 г. N 12/5

в отношении земельных участков:

предназначенных для размещения объектов образования, культуры, науки, физической культуры и спорта, искусства, здравоохранения и социального обеспечения;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретённых (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

0,3

отношении земельных участков, предназначенных для размещения производственных зданий, строений, сооружений

0,5

в отношении земельных участков, предназначенных для размещения гаражей и автостоянок

1,0

в отношении прочих земельных участков

1,5

 

Архаринский муниципальный округ

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

Налоговые ставки, применяемые в отношении земельных участков, отнесенных к категории "земли населенных пунктов":

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Ст. 3 решения Совета народных депутатов Архаринского муниципального округа Амурской области от 16 ноября 2022 г. N 10

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов Архаринского муниципального округа Амурской области от 16 ноября 2022 г. N 10

Для индивидуального жилищного строительства: малоэтажная многоквартирная жилая застройка; для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок); блокированная жилая застройка; передвижное жилье; среднеэтажная жилая застройка

0,06

Административные здания организаций, обеспечивающих предоставление коммунальных услуг; социальное обслуживание; здравоохранение; образование и просвещение; культурное развитие; религиозное использование; государственное управление; ветеринарное обслуживание

1,0

Объекты торговли (торговые центры, торгово-развлекательные центры (комплексы); магазины; общественное питание; гостиничное обслуживание; объекты дорожного сервиса: обеспечение дорожного отдыха; природно-познавательный туризм: туристическое обслуживание; пищевая промышленность; обслуживание перевозок пассажиров

1,2

в отношении земельных участков, отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства

0,3

в отношении прочих земельных участков

1,5

в отношении земельных участков, ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

0,3

 

Белогорский муниципальный округ

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

Сельскохозяйственное использование (земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства)

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Раздел III Положения к решению Думы Белогорского муниципального округа Амурской области от 20 ноября 2020 г. N 6/47

НК РФ

 

Решение Думы Белогорского муниципального округа Амурской области от 20 ноября 2020 г. N 6/47

Ведение личного подсобного хозяйства на полевых участках, ведение личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок) (земельные участки, не используемые в процессе предпринимательской деятельности)

0,3

Жилая застройка (малоэтажная многоквартирная жилая застройка, блокированная жилая застройка, среднеэтажная жилая застройка, многоэтажная жилая застройка (высотная застройка), обслуживание жилой застройки, в том числе земельные участки для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, занятые жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)

0,3

Коммунальное обслуживание (предоставление коммунальных услуг, административные здания организаций, обеспечивающих предоставление коммунальных услуг, объекты инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)

0,3

Хранение автотранспорта (гаражи, автостоянки и т.д.)

1,5

Социальное обслуживание

1,0

Оказание услуг связи

1,5

Общежития

0,3

Бытовое обслуживание (размещение объектов капитального строительства, предназначенных для оказания населению или организациям бытовых услуг (мастерские мелкого ремонта, ателье, бани, парикмахерские, прачечные, химчистки, похоронные бюро)

1,5

Здравоохранение

1,5

Образование и просвещение

1,5

Культурное развитие (объекты культурно-досуговой деятельности, парки культуры и отдыха, цирки и зверинцы)

1,5

Общественное управление (государственное управление, представительская деятельность)

1,5

Ветеринарное обслуживание (приюты для животных)

1,5

Объекты торговли (торговые центры, торгово-развлекательные центры (комплексы), рынки, магазины)

1,5

Банковская и страховая деятельность

1,5

Общественное питание

1,5

Гостиничное обслуживание

1,5

Развлечения

1,5

Объекты дорожного сервиса (заправка транспортных средств, Обеспечение дорожного отдыха, автомобильные мойки, ремонт автомобилей, шиномонтаж)

1,5

Выставочно-ярмарочная деятельность

1,5

Отдых (рекреация), спорт, обеспечение спортивно-зрелищных мероприятий, площадки для занятий спортом, спортивные базы

1,5

Природно-познавательный туризм, туристическое обслуживание, охота и рыбалка, поля для гольфа или конных прогулок

1,5

Производственная деятельность

1,5

Недропользование

1,5

Пищевая промышленность (консервирование, копчение, хлебопечение)

1,5

Энергетика

1,5

Связь

1,5

Склады, складские площадки

1,5

Железнодорожный транспорт, железнодорожные пути, обслуживание железнодорожных перевозок

1,5

Автомобильный транспорт, размещение автомобильных дорог, обслуживание перевозок пассажиров, стоянки транспорта общего пользования

1,5

Трубопроводный транспорт

1,5

Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

0,3

Водные объекты, общее пользование водными объектами

1,5

Гидротехнические сооружения

0,1

Земельные участки общего назначения и предназначенные для общего использования правообладателями земельных участков, расположенных в границах территории ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд, и (или) для размещения объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ

0,3

Улично-дорожная сеть

0,3

Благоустройство территории (размещение декоративных, технических, планировочных, конструктивных устройств, элементов озеленения, различных видов оборудования и оформления, малых архитектурных форм, некапитальных нестационарных строений и сооружений, информационных щитов и указателей, применяемых как составные части благоустройства территории, общественных туалетов)

0,3

Ритуальная деятельность (размещение кладбищ, крематориев и мест захоронения; размещение соответствующих культовых сооружений; осуществление деятельности по производству продукции ритуально-обрядового назначения)

0,3

Специальная деятельность (размещение, хранение, захоронение, утилизация, накопление, обработка, обезвреживание отходов производства и потребления, медицинских отходов, биологических отходов, радиоактивных отходов, веществ, разрушающих озоновый слой, а также размещение объектов размещения отходов, захоронения, хранения, обезвреживания таких отходов (скотомогильников, мусоросжигательных и мусороперерабатывающих заводов, полигонов по захоронению и сортировке бытового мусора и отходов, мест сбора вещей для их вторичной переработки)

1,5

Ведение огородничества (в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности)

0,3

Ведение садоводства (в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности)

0,3

В отношении прочих земельных участков

1,5

 

Благовещенский муниципальный округ

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

в отношении земельных участков:

- отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

- занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности);

- не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ;

- ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Ст. 4 решению Совета народных депутатов Благовещенского муниципального округа Амурской области от 29 мая 2023 г. N 225

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов Благовещенского муниципального округа Амурской области от 29 мая 2023 г. N 225

в отношении земельных участков:

- занятых автостоянками и гаражами для индивидуального автотранспорта;

- занятых объектами рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения;

0,5

в отношении земельных участков, занятых объектами связи и центрами обработки данных (отрасль информационных технологий);

1,0

в отношении земельных участков:

- прочих земельных участков.

1,5

 

Бурейский муниципальный округ

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

в отношении отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Ст. 3 Положения Бурейского муниципального округа от 13 октября 2021 г. N 9

НК РФ

 

Положение Бурейского муниципального округа от 13 октября 2021 г. N 9

в отношении занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)

0,3

в отношении не используемых в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ

0,3

в отношении ограниченных в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

0,3

в отношении прочих земельных участков

1,5

 

Завитинский муниципальный округ

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

Сельскохозяйственное использование

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Ст. 3 приложения к решению Завитинского муниципального округа Амурской области от 24 ноября 2021 г. N 51/7

НК РФ

 

Решение Завитинского муниципального округа Амурской области от 24 ноября 2021 г. N 51/7

Хранение и переработка сельскохозяйственной продукции

0,5

Для индивидуального жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)

0,12

Для ведения личного подсобного хозяйства, не используемых в предпринимательской деятельности

0,12

Блокированная жилая застройка

0,12

Среднеэтажная жилая застройка

0,3

Коммунальное обслуживание

0,3

Бытовое обслуживание

0,5

Общественное питание

0,5

Отдых (рекреация)

0,3

Пищевая промышленность

0,5

Обеспечение вооруженных сил

0,3

Ритуальная деятельность

0,01

Для ведения садоводства, огородничества, не используемых в предпринимательской деятельности

0,3

Прочие земельные участки

1,5

 

Зейский муниципальный округ

 

Решение Зейского районного Совета народных депутатов Амурской области от 14 июня 2017 г. N 33-Р

 

Решение Алгачинского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 24 марта 2017 г. N 282

 

Решение Амуро-Балтийского сельского Совета депутатов Зейского района Амурской области от 18 мая 2017 г. N 45

 

Решение Берегового сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 12 апреля 2017 г. N 176

 

Положение (утв. решением Бомнакского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 30 августа 2017 г. N 284)

 

Решение Верхнезейского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 7 февраля 2017 г. N 4

 

Решение Горненского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 3 марта 2017 г. N 183

 

Решение Дугдинского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 14 апреля 2017 г. N 13

 

Решение Ивановского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 13 февраля 2017 г. N 272

 

Решение Овсянковского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 27 апреля 2017 г. N 22

 

Решение Огоронского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 10 апреля 2017 г. N 35/214

 

Решение Октябрьского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 29 сентября 2017 г. N 10

 

Решение Николаевского сельского Совета депутатов Зейского района Амурской области от 8 февраля 2017 г. N 27

 

Решение Поляковского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 22 марта 2017 г. N 171

 

Решение Снежногорского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 15 июня 2017 г. N 151

 

Решение Сосновоборского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 15 февраля 2017 г. N 62

 

Решение Тунгалинского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 15 апреля 2017 г. N 168

 

Решение Умлеканского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 14 марта 2017 г. N 13

 

Решение Хвойненского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 26 января 2017 г. N 168

 

Решение Чалбачинского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 19 апреля 2017 г. N 26

 

Решение Юбилейненского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 21 апреля 2017 г. N 219

 

Ивановский муниципальный округ

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Ст. 3 Положения к решению Ивановского муниципального округа Амурской области от 27 октября 2021 г. N 10

НК РФ

 

Решение Ивановского муниципального округа Амурской области от 27 октября 2021 г. N 10

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)

0,1

Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ

0,1

Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

0,3

Земельные участки, занятые объектами промышленности, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок, коммунального хозяйства, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)

0,3

Прочие земельные участки

1,5

 

Константиновский район

 

Положение "О земельном налоге на территории Верхнеполтавского сельского совета" (утв. решением Верхнеполтавского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 10 ноября 2008 г. N 2)

 

Решение Верхнеуртуйский сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 8 сентября 2008 г. N 165

 

Решение Зеньковского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 24 октября 2019 г. N 131

 

Решение Ключевского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 2 апреля 2018 г. N 21

 

Решение Коврижского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 9 октября 2017 г. N 8

 

Решение Константиновского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 11 октября 2019 г. N 52

 

Решение Крестовоздвиженского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 30 октября 2008 г. N 9

 

Решение Нижнеполтавского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 16 октября 2008 г. N 137

 

Решение Новопетровского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 29 сентября 2016 г. N 35

 

Решение Новотроицкого сельского совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 3 сентября 2008 г. N 6

 

Решение Семидомского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 25 октября 2019 г. N 111

 

Магдагачинский район

 

Решение Магдагачинского районного Совета народных депутатов Амурской области от 25 ноября 2016 г. N 120-р

 

Решение Гонжинского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 11 апреля 2016 г. N 120

 

Решение Гудачинского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 25 ноября 2016 г. N 5

 

Решение Дактуйского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 20 декабря 2016 г. N 115

 

Решение Кузнецовского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 22 ноября 2016 г. N 14

 

Решение Магдагачинского поселкового Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 32

 

Решение Сивакского поселкового Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 30 ноября 2016 г. N 146

 

Решение Толбузинского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 18 ноября 2016 г. N 79

 

Решение Тыгдинского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 14 ноября 2016 г. N 230

 

Решение Чалганского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 25 ноября 2016 г. N 10

 

Решение Черняевского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 18 ноября 2016 г. N 5

 

Решение Ушумунского поселкового Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 15 ноября 2018 г. N 77-р

 

Мазановский район

 

Решение Мазановского районного Совета народных депутатов Амурской области от 30 сентября 2005 г. N 225-р

 

Решение Белояровского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 24 апреля 2020 г. N 214

 

Решение Дмитриевского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 13 октября 2017 г. N 159

 

Решение Краснояровского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 22 октября 2020 г. N 230

 

Решение Мазановского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 19 ноября 2020 г. N 216

 

Решение Майского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 30 апреля 2020 г. N 92

 

Решение Молчановского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 29 апреля 2020 г. N 149

 

Решение Новокиевского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 31 октября 2017 г. N 107

 

Решение Новороссийского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 27 октября 2017 г. N 33

 

Решение Практичанского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 19 октября 2017 г. N 54

 

Решение Путятинского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 30 апреля 2020 г. N 187

 

Решение Сапроновского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 24 июня 2020 г. N 179

 

Решение Угловского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 28 декабря 2020 г. N 16

 

Михайловский район

 

Решение Воскресеновского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 19 ноября 2018 г. N 19/65

 

Решение Димского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 26 января 2017 г. N 177

 

Решение Дубовского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 10 июля 2017 г. N 60/181

 

Решение Зеленоборского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 16 ноября 2017 г. N 19/61

 

Решение Калининского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 29 ноября 2017 г. N 167

 

Решение Коршуновского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 19 ноября 2016 г. N 133

 

Решение Михайловского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 11 декабря 2017 г. N 203

 

Положение "О земельном налоге на территории Нижнеильиновского сельсовета" (утв. решением Нижнеильиновского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 17 ноября 2008 г. N 2/19)

 

Решение Новочесноковского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 14 февраля 2018 г. N 8/27

 

Решение Поярковского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 29 августа 2014 г. N 16/58

 

Решение Чесноковского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 26 июля 2017 г. N 171

 

Октябрьский район

 

Решение Борисоглебского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 12 ноября 2019 г. N 21

 

Решение Варваровского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 2 апреля 2020 г. N 7

 

Решение Восточного сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 28 ноября 2019 г. N 21

 

Решение Екатеринославского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 24 октября 2008 г. N 28

 

Решение Королинского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 7 ноября 2019 г. N 22

 

Решение Максимовского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 26 ноября 2020 г. N 30

 

Решение Мухинского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 9 сентября 2008 г. N 9

 

Решение Николо-Александровского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 7 мая 2015 г. N 13

 

Решение Новомихайловского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 22 октября 2020 г. N 24

 

Решение Панинского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 26 ноября 2019 г. N 10

 

Решение Песчаноозерского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 26 ноября 2019 г. N 21

 

Решение Романовского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 27 февраля 2017 г. N 2

 

Решение Трудового сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 29 ноября 2019 г. N 15

 

Ромненский муниципальный округ

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Ст. 3 Положения к решению Совета народных депутатов Ромненского муниципального округа Амурской области от 26 ноября 2020 г. N 68

НК РФ

 

Решение Ромненского муниципального округа Амурской области от 26 ноября 2020 г. N 68

Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки(за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для строительства, используемых в предпринимательской деятельности

0,3

Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоэтажной жилой застройки (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду)

0,3

Земельные участки, занятые объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)

0,3

Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенных (предоставленных) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ

0,05

Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленных для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

0,3

Земельные участки, занятые автостоянками и гаражами для индивидуального автотранспорта

0,5

Земельные участки, занятые объектами рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения

1,5

В отношении прочих земельных участков

1,5

 

Свободненский район

 

Решение Дмитриевского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 24/1

 

Решение Желтояровского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 24

 

Решение Загорно-Селитьбинского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 15/1

 

Решение Климоуцевского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 22

 

Решение Костюковского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 5

 

Решение Курганского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 18

 

Решение Малосазанского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 14 ноября 2012 г. N 51

 

Решение Москвитинского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 19

 

Решение Нижнебузулинского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 19

 

Решение Новгородского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 30

 

Решение Новоивановского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 23 ноября 2012 г. N 3

 

Решение Петропавловского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 52

 

Решение Семеновского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 21

 

Решение Сычевского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 78

 

Решение Черновского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 30 ноября 2020 г. N 24

 

Селемджинский район

 

Решение Селемджинского районного Совета народных депутатов Амурской области (третий созыв) от 25 октября 2005 г. N 12/112

 

Решение Златоустовского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 15 ноября 2012 г. N 16-р

 

Решение Ивановского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 26 ноября 2012 г. N 10/20

 

Решение Исинского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 23 ноября 2012 г. N 11/32

 

Решение Коболдинского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 24 ноября 2012 г. N 8/32

 

Решение Норского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 23 ноября 2012 г. N 13/43

 

Решение Огоджинского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 26 ноября 2012 г. N 10/24

 

Решение Стойбинского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 11 ноября 2005 г. N 11/26

 

Решение Токурского поселкового Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 26 ноября 2012 г. N 8

 

Решение Февральского поселкового Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 29 ноября 2012 г. N 14-П

 

Решение Экимчанского поселкового Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 16 мая 2016 г. N 61/144

 

Серышевский муниципальный округ

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

Сельскохозяйственное использование (земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства)

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

 

Ст. 395 НК РФ

 

Раздел III приложения

НК РФ

 

Решение Серышевского муниципального округа Амурской области от 7 октября 2022 г. N 20

Ведение личного подсобного хозяйства на полевых участках, ведение личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок), (земельные участки, не используемые в процессе предпринимательской деятельности)

0,3

Жилая застройка (малоэтажная многоквартирная жилая застройка, блокированная жилая застройка, среднеэтажная жилая застройка, многоэтажная жилая застройка (высотная застройка), обслуживание жилой застройки, в том числе земельные участки для индивидуального жилищного строительства, земельные участки, занятые жилищным фондом (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящейся на объект, не относящийся к жилищному фонду или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)

0,1

Коммунальное обслуживание (предоставление коммунальных услуг, административные здания организаций, обеспечивающих предоставление коммунальных услуг)

0,3

Хранение автотранспорта (гаражи, автостоянки и т.д.)

1,0

Земельные участки общего назначения и предназначенные для общего использования правообладателями земельных участков, расположенных в границах территории ведения гражданами садоводства или огородничества для собственных нужд, и (или) для размещения объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 года N 217-ФЗ, ведение огородничества и ведение садоводства (в отношении земельных участков, не используемых в предпринимательской деятельности)

0,3

Ритуальная деятельность (размещение кладбищ, крематориев и мест захоронения; размещение соответствующих культовых сооружений; осуществление деятельности по производству продукции ритуально-обрядового назначения)

0,3

В отношении прочих земельных участков

1,5

 

Сковородинский муниципальный округ

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Раздел 3 положения

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов Сковородинского муниципального округа Амурской области от 25 октября 2022 г. N 38

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участков, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)

0,3

Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельных участков общего назначения, предусмотренных Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ

0,3

Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

0,3

Прочие земельные участки

1,5

 

Тамбовский муниципальный округ

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства

0,3

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Раздел 3 приложения к решению Совета народных депутатов Тамбовского муниципального округа Амурской области от 17 августа 2023 г. N 12/110

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов Тамбовского муниципального округа Амурской области от 17 августа 2023 г. N 12/110

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства (за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности)

0,07

Земельные участки, не используемые в предпринимательской деятельности, приобретенные (предоставленные) для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29 июля 2017 г. N 217-ФЗ

0,1

Земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд

0,3

Прочие земельные участки

1,5

 

Тындинский муниципальный округ

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

Земельные участки, предназначенные для размещения домов многоквартирной жилой застройки (за исключением земельных участков, занятых индивидуальными жилыми домами, и доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду)

0,2

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Раздел 3 приложения N 1 к решению Совета народных депутатов Тындинского муниципального округа Амурской области от 16 ноября 2021 г. N 57

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов Тындинского муниципального округа Амурской области от 16 ноября 2021 г. N 57

Земельные участки, предназначенные для размещения домов индивидуальной жилой застройки и ведения личного подсобного хозяйства, не используемые в предпринимательской деятельности

0,15

Земельные участки, занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса)

0,3

Земельные участки, приобретенные (предоставленные) для жилищного строительства, за исключением земельных участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, используемых в предпринимательской деятельности

0,3

Земельные участки, находящиеся в составе садоводческих и огороднических объединений и не используемые в предпринимательской деятельности, а также земельные участки общего назначения, предусмотренные Федеральным законом от 29.07.2017 N 217-ФЗ

0,3

Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей и автостоянок (для хранения индивидуального автотранспорта, автотранспортных средств для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности)

1,5

Земельные участки, отнесенные к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемые для сельскохозяйственного производства

0,3

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания

1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения производственных зданий, строений и сооружений промышленности, коммунального хозяйства (кроме перечисленных в строке 3), материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов образования, науки, здравоохранения и социального обеспечения, физической культуры и спорта, культуры, искусства

1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов рекреационного и лечебно-оздоровительного назначения

1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений и сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок

1,5

Земельные участки, предназначенные для размещения электростанций, обслуживающих их сооружений и объектов

1,5

Земельные участки, предназначенные для разработки полезных ископаемых, размещения железнодорожных путей необщего пользования, автомобильных дорог, трубопроводов, кабельных, радиорелейных и воздушных линий электропередач, конструктивных элементов и сооружений, объектов, необходимых для эксплуатации, содержания, строительства, реконструкции, ремонта, развития наземных, подземных зданий, строений, сооружений, устройств транспорта, энергетики и связи, размещения наземных сооружений и инфраструктуры спутниковой связи

1,5

 

Шимановский муниципальный округ

 

Ставка налога, % от кадастровой стоимости участка

Порядок и срок уплаты

Льготы по уплате

Нормативный акт

Земельные участки, предназначенные для размещения домов малоэтажной многоквартирной жилой застройки

0,18

Налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ст. 395 НК РФ

 

Ст. 3 приложения

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов Шимановского муниципального округа Амурской области от 22 ноября 2022 г. N 5/34

Земельные участки, предназначенные для индивидуального жилищного строительства

0,20

Земельные участки, предназначенные для размещения гаражей для собственных нужд

1,0

Земельные участки, предназначенные для ведения личного подсобного хозяйства (приусадебный земельный участок), садоводства и огородничества

0,22

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов образования и просвещения, здравоохранения и социального обслуживания

0,3

Земельные участки, занятые объектами коммунального обслуживания

0,3

Земельные участки, предназначенные для сельскохозяйственного использования

0,3

Земельные участки, предназначенные для размещения объектов обеспечения обороны и безопасности

0,3

Прочие земельные участки

1,5

 

Налог на имущество физических лиц

 

г. Белогорск

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пп. 2 ст. 1 Положения; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

0,3%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

 

Ст. 2 решения Белогорского городского Совета народных депутатов Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 18/179

НК РФ

 

Решение Белогорского городского Совета народных депутатов Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 18/179

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, в следующих размерах:

 

до 2 млн. руб. (включительно)

2,0%

свыше 2 млн. руб. до 4 млн. руб. (включительно)

1,5%

свыше 4 млн. руб.

1,0%

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

1,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

г. Благовещенск

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в подпункте 2;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

0,2%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

 

П. 2 решения Благовещенской городской Думы Амурской области от 27 ноября 2014 г. N 4/28

НК РФ

 

Решение Благовещенской городской Думы Амурской области от 27 ноября 2014 г. N 4/28

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

1,3%

на налоговые периоды 2021 - 2024 гг.;

2,0%

на налоговый период 2025 г. и последующие годы

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

г. Зея

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении:

жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пп. 2;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0,2%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

НК РФ

 

Решение Зейского городского Совета народных депутатов Амурской области от 26 ноября 2014 г. N 33/87

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

1,0%

В отношении прочих объектов налогообложения

0,5%

 

пгт Прогресс

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пункте 2 настоящего положения, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

0,1%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов (пгт) Прогресс Амурской области от 26 октября 2023 г. N 195

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ:

1,0%

В отношении прочих объектов налогообложения

0,5%

 

г. Свободный

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении: жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, гаражей и машино-мест.

0,3%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

 

Ст. 2 решения Свободненского городского Совета народных депутатов Амурской области от 26 ноября 2014 г. N 58

НК РФ

 

Решение Свободненского городского Совета народных депутатов Амурской области от 26 ноября 2014 г. N 58

В отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб., - в следующих размерах:

 

до 2,0 млн. руб. (включительно)

2,0%

свыше 2,0 млн. руб. до 300,0 млн. руб. (включительно)

1,0%

свыше 300,0 млн. руб.

2,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

г. Райчихинск

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, гаражей и машиномест, объектов незавершенного строительства, в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,2%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

НК РФ

 

Решение Райчихинского городского Совета народных депутатов Амурской области от 25 ноября 2014 г. N 169/16

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

1,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

г. Тында

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, гаражей и машиномест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз.2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.

0,3%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

НК РФ

 

Нормативный правовой акт города Тынды от 20 ноября 2014 г. N 36-НПА

В отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, в следующих размерах:

 

до 1,3 млн. руб. (включительно)

1,0%

свыше 1,3 млн. руб.

1,5%

в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

1,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

ЗАТО Циолковский

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пункте 2

0,3%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

НК РФ

 

Решение Думы закрытого административно-территориального образования Циолковский Амурской области от 22 июня 2022 г. N 26

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

1,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

г. Шимановск

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении: жилых домов, жилых помещений; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом); хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

0,3%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

 

Ст. 2 приложения к решению Шимановского городского Совета народных депутатов Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 3/6

НК РФ

 

Решение Шимановского городского Совета народных депутатов Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 3/6

В отношении гаражей и машино-мест

0,3%

В отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

0,75%

с 01.01.2020

1,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

Архаринский муниципальный округ

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

Жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат

0,3%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов Архаринского муниципального округа Амурской области от 16 ноября 2022 г. N 11

Объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3%

Единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом

0,3%

Гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3%

Хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0,3%

Объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей

1,0%

Прочие объекты налогообложения

0,5%

 

Белогорский муниципальный округ

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства:

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

 

Ст. 4 приложения 1 к решению Думы Белогорского муниципального округа Амурской области от 20 ноября 2020 г. N 6/45

НК РФ

 

Решение Думы Белогорского муниципального округа Амурской области от 20 ноября 2020 г. N 6/45

До 2 млн. руб. (включительно)

0,2%

Свыше 2 млн. руб.

0,3%

В отношении гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пп. 4

0,3%

В отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

1,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

Благовещенский муниципальный округ

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат

0,2%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

 

Ст. 4 Положения к решению Совета народных депутатов Благовещенского муниципального округа Амурской области от 29 мая 2023 г. N 224

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов Благовещенского муниципального округа Амурской области от 29 мая 2023 г. N 224

В отношении: единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0,3%

В отношении: гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пп. 5

0,2%

В отношении: объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3%

В отношении: объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ в следующих размерах:

 

до 4 млн. рублей (включительно)

1,0%

свыше 4 млн. рублей

1,1%

в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

1,1%

прочие объекты налогообложения

0,5%

 

Бурейский муниципальный округ

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении:

- объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

- жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

- единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

- гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

- хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0,3%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

НК РФ

 

Решение Бурейского муниципального округа от 13 октября 2021 г. N 8

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.

1,2%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

Завитинский муниципальный округ

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, гаражей и машино-мест, объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

 

Ст. 3 решения Завитинского муниципального округа Амурской области от 24 ноября 2021 г. N 50/7

НК РФ

 

Решение Завитинского муниципального округа Амурской области от 24 ноября 2021 г. N 50/7

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ

 

на территории сельских населенных пунктов Завитинского муниципального округа

1,0%

на территории города Завитинска

1,5%

В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

2,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

Зейский муниципальный округ

 

Решение Зейского районного Совета народных депутатов Амурской области от 26 ноября 2014 г. N 105-р

 

Решение Алгачинского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 3 июля 2018 г. N 52

 

Решение Амуро-Балтийского сельского Совета депутатов Зейского района Амурской области от 28 ноября 2014 г. N 157

 

Решение Берегового сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 28 февраля 2018 г. N 37

 

Решение Бомнакского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 23 июля 2018 г. N 42

 

Решение Верхнезейского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 26 июля 2018 г. N 15

 

Решение Горненского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 30 июля 2018 г. N 50

 

Решение Дугдинского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 13 февраля 2018 г. N 21

 

Решение Ивановского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 28 ноября 2014 г. N 149

 

Решение Николаевского сельского Совета депутатов Зейского района Амурской области от 15 февраля 2018 г. N 70

 

Решение Овсянковского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 30 июля 2018 г. N 36

 

Решение Октябрьского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 12 июля 2018 г. N 73

 

Решение Огоронского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 7 марта 2018 г. N 6/21

 

Решение Поляковского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 28 ноября 2014 г. N 96

 

Решение Снежногорского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 28 ноября 2014 г. N 80

 

Решение Сосновоборского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 1 августа 2018 г. N 122

 

Решение Тунгалинского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 89

 

Решение Умлеканского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 30 марта 2018 г. N 31

 

Решение Хвойненского сельского Совета Зейского района Амурской области от 24 ноября 2014 г. N 74

 

Решение Чалбачинского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 27 ноября 2014 г. N 76

 

Решение Юбилейненского сельского Совета народных депутатов Зейского района Амурской области от 1 февраля 2018 г. N 24

 

Ивановский муниципальный округ

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства:

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

НК РФ

 

Решение Ивановского муниципального округа Амурской области от 27 октября 2021 г. N 9

До 3 млн. рублей (включительно)

0,2%

Свыше 3 млн. рублей

0,3%

В отношении гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пп. 4

0,2%

В отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

0,5%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

Константиновский район

 

Решение Верхнеполтавского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 4

 

Решение Верхнеуртуйского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 60

 

Решение Зеньковского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 24 октября 2019 г. N 132

 

Решение Ключевского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 24 ноября 2014 г. N 14

 

Решение Коврижского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 54

 

Решение Константиновского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 11 октября 2019 г. N 53

 

Решение Крестовоздвиженского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 18 сентября 2018 г. N 42

 

Решение Нижнеполтавского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 295

 

Решение Новопетровского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 28

 

Решение Новотроицкого сельского совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 25 ноября 2014 г. N 47

 

Решение Семидомского сельского Совета народных депутатов Константиновского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 69

 

Магдагачинский район

 

Решение Магдагачинского районного Совета народных депутатов Амурской области от 24 ноября 2014 г. N 41-р

 

Решение Гонжинского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 10 ноября 2020 г. N 50/90

 

Решение Гудачинского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 28 ноября 2014 г. N 55

 

Решение Дактуйского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 28 ноября 2014 г. N 4

 

Решение Кузнецовского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 25 ноября 2014 г. N 43

 

Решение Магдагачинского поселкового Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 30 мая 2017 г. N 99

 

Решение Сивакского поселкового Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 30 ноября 2016 г. N 141

 

Решение Толбузинского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 28 ноября 2014 г. N 29

 

Решение Тыгдинского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 14 ноября 2016 г. N 229

 

Решение Ушумунского поселкового Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 96-р

 

Решение Чалганского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 28 ноября 2014 г. N 66

 

Решение Черняевского сельского Совета народных депутатов Магдагачинского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 90

 

Мазановский район

 

Решение Мазановского районного Совета народных депутатов Амурской области от 26 августа 2022 г. N 11/78-р

 

Решение Белояровского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 141

 

Решение Дмитриевского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 9 ноября 2015 г. N 17

 

Решение Краснояровского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 24 ноября 2014 г. N 145

 

Решение Мазановского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 113

 

Решение Майского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 74

 

Решение Молчановского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 95

 

Решение Новокиевского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 3 ноября 2015 г. N 21

 

Решение Новороссийского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 26 августа 2022 г. N 30

 

Решение Практичанского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 137

 

Решение Путятинского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 13 ноября 2014 г. N 124

 

Решение Сапроновского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 89

 

Решение Угловского сельского Совета народных депутатов Мазановского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 115

 

Михайловский район

 

Решение Воскресеновского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 26/84

 

Решение Димского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 25 ноября 2014 г. N 73

 

Решение Дубовского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 16 марта 2018 г. N 9/33

 

Решение Зеленоборского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 23 августа 2018 г. N 32/93

 

Решение Калининского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 25 ноября 2014 г. N 48

 

Решение Коршуновского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 24 ноября 2014 г. N 65

 

Решение Михайловского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 11 декабря 2017 г. N 202

 

Решение Нижнеильиновского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 30/71

 

Решение Новочесноковского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 44/89

 

Решение Поярковского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 25 ноября 2014 г. N 19/79

 

Решение Чесноковского сельского Совета народных депутатов Михайловского района Амурской области от 24 ноября 2014 г. N 64

 

Октябрьский район

 

Решение Борисоглебского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 19 ноября 2014 г. N 44

 

Решение Варваровского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 80

 

Решение Восточного сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 65

 

Решение Екатеринославского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 37

 

Решение Королинского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 18

 

Решение Максимовского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 90

 

Решение Мухинского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 21

 

Решение Николо-Александровского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 22 июня 2021 г. N 14

 

Решение Новомихайловского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 33

 

Решение Панинского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 56

 

Решение Песчаноозерского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 17

 

Решение Романовского сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 22 ноября 2014 г. N 16

 

Решение Трудового сельского Совета народных депутатов Октябрьского района Амурской области от 25 ноября 2014 г. N 35

 

Ромненский муниципальный округ

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении:

жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат;

объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом;

единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом;

гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пп. 2;

хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства

0,3%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

НК РФ

 

Решение Ромненского муниципального округа Амурской области от 26 ноября 2020 г. N 69

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

1,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

Свободненский район

 

Решение Дмитриевского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 18

 

Решение Желтояровского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 13

 

Решение Загорно-Селитьбинского сельского совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 11

 

Решение Климоуцевского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 7

 

Решение Костюковского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 8

 

Решение Курганского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 10

 

Решение Малосазанского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 46

 

Решение Москвитинского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 11

 

Решение Нижнебузулинского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 23

 

Решение Новгородского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 13

 

Решение Новоивановского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 14

 

Решение Петропавловского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 10

 

Решение Семеновского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 13

 

Решение Сычевского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 20

 

Решение Черновского сельского Совета народных депутатов Свободненского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 14

 

Селемджинский район

 

Решение Селемджинского районного Совета народных депутатов Амурской области от 25 ноября 2014 г. N 37-р

 

Решение Токурского поселкового Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 26 ноября 2014 г. N 17

 

Решение Экимчанского поселкового Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 11 декабря 2023 г. N 31/116

 

Решение Февральского поселкового Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 25 ноября 2014 г. N 34/173

 

Решение Златоустовского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 24 ноября 2014 г. N 42/26

 

Решение Ивановского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 33/58

 

Решение Исинского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 26 ноября 2014 г. N 57/35

 

Решение Коболдинского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 26 ноября 2014 г. N 32/98

 

Решение Норского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 21 ноября 2014 г. N 44/45

 

Решение Огоджинского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 25 ноября 2014 г. N 34/25

 

Решение Стойбинского сельского Совета народных депутатов Селемджинского района Амурской области от 20 ноября 2014 г. N 5/13

 

Серышевский муниципальный округ

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства:

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

 

Ст. 3 приложения

НК РФ

 

Решение Серышевского муниципального округа Амурской области от 7 октября 2022 г. N 21

До 2 млн. рублей (включительно)

0,2%

Свыше 2 млн. рублей

0,3%

В отношении гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в п. 4

0,3%

В отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

1,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

Сковородинский муниципальный округ

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, хозяйственных строений и сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, а также гаражей и машино-мест.

0,2%

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов Сковородинского муниципального округа Амурской области от 25 ноября 2022 г. N 81

В отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб. - в следующих размерах:

 

до 3 млн. рублей (включительно)

2,0%

свыше 3 млн. руб. до 4 млн. руб. (включительно)

1,8%

свыше 4 млн. руб. до 5 млн. руб. (включительно)

1,5%

свыше 5 млн. руб. до 7,5 млн. руб. (включительно)

1,3%

свыше 7,5 млн. руб. до 10 млн. руб. (включительно)

1,1%

свыше 10 млн. руб. до 15 млн. руб. (включительно)

1,0%

свыше 15 млн. руб. до 300 млн. руб. (включительно)

0,8%

свыше 300 млн. руб.

2,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

Тамбовский муниципальный округ

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

в отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пп. 2; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения:

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов Тамбовского муниципального округа Амурской области от 17 августа 2023 г. N 12/111

до 1,5 млн руб. включительно

0,15%

свыше 1,5 млн руб.

0,1%

в отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ, исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения:

 

до 1 млн руб. включительно

2,0%

свыше 1 млн руб. до 2 млн руб. включительно

1,5%

свыше 2 млн руб.

1,0%

в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн руб.

2,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

Тыгдинский муниципальный округ

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства; гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в пп. 2:

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов Тындинского муниципального округа Амурской области от 16 ноября 2021 г. N 56

до 2 млн рублей (включительно)

0,2%

свыше 2 млн рублей

0,3%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей

2,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

Шимановский муниципальный округ

 

Объект налогообложения в отношении которого устанавливается налог

Ставка налога, % от кадастровой стоимости

Порядок и срок уплаты

Льгота по уплате

Нормативный акт

В отношении: жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат; единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы один жилой дом, а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства:

 

Налог подлежит уплате налогоплательщиками в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом

Ст. 407 НК РФ

 

ст. 3 Положения

НК РФ

 

Решение Совета народных депутатов Шимановского муниципального округа Амурской области от 22 ноября 2022 г. N 5/35

До 2 млн. рублей (включительно)

0,2%

Свыше 2 млн. рублей

0,3%

В отношении гаражей и машино-мест, в том числе расположенных в объектах налогообложения, указанных в п. 4

0,3%

В отношении объектов незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом

0,3%

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. руб.

1,0%

В отношении прочих объектов налогообложения.

0,5%

 

Налог на прибыль организаций
(в части, зачисляемой в бюджет Амурской области)

 

 

Ставка налога

Нормативный акт

Порядок и срок уплаты

Все организации, кроме льготных:

17%

Ст. 284 НК РФ

Ст. 287 НК РФ

 

Пониженные ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, применяются налогоплательщиком при условии ведения раздельного учета видов экономической деятельности, по которым установлены пониженные ставки, и заключения налогового соглашения между Правительством Амурской области и налогоплательщиком.

- для организаций, реализующих на территории области инвестиционные проекты по видам экономической деятельности "сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство", "производство пищевых продуктов, включая напитки", "обработка древесины и производство изделий из дерева", "производство машин и оборудования", "производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования", "производство транспортных средств и оборудования", "производство кирпича, черепицы и прочих строительных изделий из обожженной глины", "производство цемента, извести и гипса", "производство изделий из бетона, гипса и цемента", в части прибыли, полученной с момента ввода в эксплуатацию объекта инвестиций до конца срока окупаемости данного проекта, но не более чем на три года, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на цели, предусмотренные данными инвестиционными проектами

13,5%

Закон Амурской области от 4 октября 2010 г. N 389-ОЗ

- для организаций, являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства, среднесписочная численность инвалидов в которых составляет не менее 50% от общей численности работающих и доля расходов на оплату труда инвалидов в расходах на оплату труда составляет не менее 25%, при условии направления высвободившихся от налогообложения средств на укрепление материально-технической базы данных организаций

13,5%

- для организаций - участников региональных инвестиционных проектов, не воспользовавшихся правом на применение налоговой ставки, предусмотренной ч. 1.1 ст. 1 Закона, начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20%, и суммой налога, исчисленного с применением пониженной налоговой ставки налога, установленной настоящей частью, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации регионального инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с п. 8 ст. 284.3 НК РФ. Срок применения пониженной налоговой ставки не может превышать десяти налоговых периодов, следующих подряд.

10%

- от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития, для организаций, получивших в соответствии с Федеральным законом от 29.12.2014 N 473-ФЗ "О территориях опережающего развития в Российской Федерации" статус резидента территории опережающего развития и отвечающих требованиям и условиям, предусмотренным статьей 284.4 части второй НК РФ, в размере:

 

в течение пяти налоговых периодов начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего развития

0%

в течение следующих пяти налоговых периодов

10%

 

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль

ГАРАНТ:

См. также Закон Амурской области от 13 мая 2009 г. N 201-ОЗ "О некоторых вопросах предоставления отсрочки и рассрочки по уплате региональных налогов и предоставления инвестиционного налогового кредита"

 

Категория налогоплательщиков

Категории объектов основных средств

Размер инвестиционного налогового вычета

Размер налоговой ставки

Нормативный акт

Инвестиционный налоговый вычет может применяться:

Указанные в абз. 1 п. 4 ст. 286.1 НК РФ

Инвестиционный налоговый вычет составляет в совокупности:

- не более 90% суммы расходов, составляющей первоначальную стоимость основного средства в соответствии с абз. 2 п. 1 ст. 257 НК РФ;

- не более 90% суммы расходов, составляющей величину изменения первоначальной стоимости основного средства в случаях, указанных в п. 2 ст. 257 НК РФ (за исключением частичной ликвидации основного средства);

- не более 100% суммы расходов в виде пожертвований, перечисленных государственным и муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, а также перечисленных некоммерческим организациям (фондам) на формирование целевого капитала в целях поддержки указанных учреждений;

- не более 85% суммы расходов в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта РФ или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством РФ могут находиться исключительно в федеральной собственности;

- не более 80% суммы расходов на создание объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур, в том числе расходы на их приобретение, сооружение, доведение до состояния, в котором они пригодны для использования, с учетом налога на добавленную стоимость и акцизов, не принимаемых к вычету в соответствии с положениями глав 21 и 22 НК РФ. При этом создание указанных объектов транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур является обязательством, предусмотренным условиями договора о комплексном развитии территории, предусматривающего строительство многоквартирного дома (домов) или дома (домов) блокированной застройки, либо договора о комплексном освоении территории в целях строительства стандартного жилья, заключенного с налогоплательщиком до дня вступления в силу Федерального закона от 30.12.2020 N 494-ФЗ в соответствии с положениями ГК РФ;

- не более 90% суммы расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки, указанных в пп. 1 - 5 п. 2 ст. 262 НК РФ;

- не более 100% суммы расходов на оплату работ (услуг) по установке, тестированию, адаптации, модификации программ для ЭВМ и баз данных, включенных в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных, и (или) объектов основных средств, включенных в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, не учитываемой при формировании первоначальной стоимости соответствующих нематериальных активов (при наличии исключительных прав) и объектов основных средств, а также суммы расходов на обучение работников, обслуживающих указанные программы для ЭВМ и базы данных и (или) объекты основных средств;

- не более 42,5% суммы расходов в виде имущества (в том числе денежных средств), переданного технологическим партнером и (или) его дочерними обществами, в которых доля его прямого и (или) косвенного участия, определенная в соответствии с положениями статьи 105.2 НК РФ, составляет не менее 50%, в адрес некоммерческих организаций, указанных в пп. 22 п. 2 ст. 251 НК РФ (Произведенные в 2019 - 2021 гг. расходы, учитываются при определении инвестиционного налогового вычета за 2022 г.);

- не более 100% суммы расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные образовательные программы, имеющие государственную аккредитацию.

5%

Ст. 286.1 НК РФ

 

Закон Амурской области от 4 октября 2010 г. N 389-ОЗ

1) организациями, осуществляющими в качестве основного один из видов экономической деятельности, включенный в разделы ОКВЭД "сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство", "добыча полезных ископаемых", за исключением вида экономической деятельности "добыча руд цветных металлов", "обрабатывающее производство", "обеспечение электрической энергией, газом и паром, кондиционирование воздуха", за исключением вида экономической деятельности "производство, передача и распределение электроэнергии", "водоснабжение, водоотведение, организация сбора и утилизации отходов, деятельность по ликвидации загрязнений", "образование", "деятельность в области здравоохранения и социальных услуг", "деятельность в области культуры, спорта, организации досуга и развлечений", класс ОКВЭД "деятельность в сфере телекоммуникаций", подклассы ОКВЭД "деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам" (для организаций, включенных в реестр российских перевозчиков, допущенных к осуществлению международных автомобильных перевозок), "деятельность по складированию и хранению", "деятельность гостиниц и прочих мест для временного проживания", в отношении расходов налогоплательщиков, указанных:

в пп. 1, 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, - применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, состоящих на учете в налоговом органе по месту нахождения организации на территории области;

в пп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, - применительно к расположенным на территории области объектам транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур.

Инвестиционный налоговый вычет применяется организациями, соответствующими одновременно следующим условиям:

- вид экономической деятельности, указанный в абзаце первом пункта, является основным видом экономической деятельности налогоплательщика в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРЮЛ;

- доля доходов от осуществления вида экономической деятельности, указанного в абзаце первом пункта, по итогам предыдущего налогового периода составляет не менее 70 процентов в общей сумме доходов организации. Положения настоящего абзаца не распространяются на организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Амурской области, и осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности, включенный в класс ОКВЭД "деятельность в сфере телекоммуникаций".

Организации, реализующие инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Амурской области, и осуществляющие в качестве основного вид экономической деятельности, включенный в класс ОКВЭД "деятельность в сфере телекоммуникаций", вправе:

применять инвестиционный налоговый вычет в виде расходов, указанных в пп. 1 и 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, к объектам основных средств, относящимся к третьей - десятой амортизационным группам;

изменить ранее принятое решение об использовании (отказе от использования) права на применение инвестиционного налогового вычета по истечении одного налогового периода применения такого решения.

При реализации или ином выбытии объекта основных средств (за исключением ликвидации), в отношении которых организацией, реализующей инвестиционные проекты, включенные в перечень приоритетных инвестиционных проектов Амурской области, и осуществляющей в качестве основного вид экономической деятельности, включенный в класс ОКВЭД "деятельность в сфере телекоммуникаций", использовано право на применение инвестиционного налогового вычета в соответствии со ст. 286.1 НК РФ, до окончания налогового периода, в котором было использовано в отношении такого объекта основного средства право на применение инвестиционного налогового вычета, сумма налога, не уплаченная в связи с применением такого вычета в отношении этого объекта основных средств, подлежит восстановлению и уплате в областной бюджет с уплатой соответствующих сумм пеней, начисляемых со дня, следующего за установленным ст. 287 НК РФ днем уплаты налога;

2) организациями, осуществляющими вид экономической деятельности, включенный в подкласс ОКВЭД "торговля розничная газом для заправки автомобилей в специализированных магазинах" (для организаций, снабжающих автотранспорт газомоторным топливом: компримированным природным газом, сжиженным природным газом), в отношении расходов налогоплательщиков, указанных:

в пп. 1, 2 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, - применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, состоящих на учете в налоговом органе по месту нахождения организации на территории области;

в пп. 5 п. 2 ст. 286.1 НК РФ, - применительно к расположенным на территории области объектам транспортной, коммунальной и социальной инфраструктур;

3) организациями в отношении расходов в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим основные общеобразовательные программы дошкольного образования, начального общего образования, основного общего образования, среднего общего образования, среднего профессионального образования (программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена), имеющим государственную аккредитацию и расположенным на территории области.

 

Упрощенная система налогообложения

 

Налоговая ставка устанавливается в размере 6% в случае, если объектом налогообложения являются доходы и иное не установлено пунктами 1.1, 3, 3.1 и 4 статьи 346.20 НК РФ.

Законами субъектов РФ могут быть установлены налоговые ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

 

Категории налогоплательщиков

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Нормативный акт

Для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона Амурской области от 5 мая 2015 г. N 528-ОЗ и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

0%

- 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (организации);

- 28 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (индивидуальные предприниматели);

- 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности в отношении которой налогоплательщиком применялась УСН;

- 28-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН.

Авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

 

Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов при условии, что средняя численность работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за один налоговый период не превышает 15 человек.

Закон Амурской области от 5 мая 2015 г. N 528-ОЗ

растениеводство и животноводство, охота и предоставление соответствующих услуг в этих областях

рыбоводство

производство пищевых продуктов

производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды

производство одежды

производство обуви

производство изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения

производство цемента, извести, гипса

производство строительных металлических конструкций и изделий

строительство зданий

строительство инженерных сооружений

производство электромонтажных, санитарно-технических и прочих строительно-монтажных работ

научные исследования и разработки

деятельность ветеринарная

деятельность по уходу с обеспечением проживания

предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

Для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2020 г. и осуществляющих вид предпринимательской деятельности по предоставлению услуг в области физкультурно-оздоровительной деятельности

0%

Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за один налоговый период не превышает 15 человек.

Для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после 1 января 2022 г. и осуществляющих следующие виды предпринимательской деятельности:

1) производство текстильных изделий;

2) производство кожи и изделий из кожи;

3) производство бумаги и бумажных изделий;

4) производство резиновых и пластмассовых изделий;

5) производство мебели;

6) производство компьютеров, электронных и оптических изделий;

7) разработка компьютерного программного обеспечения;

8) деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;

9) деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.

0%

Налогоплательщики вправе применять налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей при условии, что средняя численность работников, определяемая в порядке, установленном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики, за один налоговый период не превышает 15 человек.

 

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами ОКВЭД:

10 "Производство пищевых продуктов";

11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды";

62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения";

62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий";

63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность"

1% (если объектом налогообложения являются доходы)

 

Закон Амурской области от 3 апреля 2020 г. N 492-ОЗ

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

1% (если объектом налогообложения являются доходы)

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия

1% (если объектом налогообложения являются доходы)

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности:

18.11 "Печатание газет";

18.12 "Прочие виды полиграфической деятельности";

47.62.1 "Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах";

49.31.21 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении";

49.39.11 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении";

58.13 "Издание газет";

58.14 "Издание журналов и периодических изданий";

58.19 "Виды издательской деятельности прочие"

3% (если объектом налогообложения являются доходы)

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями российских программ для электронных вычислительных машин. При этом указанные программы должны быть включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных

1% (если объектом налогообложения являются доходы)

для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих вид экономической деятельности в соответствии с кодом ОКВЭД 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" и имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, государственная регистрация которых осуществлена до 1 января 2022 г. или впервые после 1 января 2022 г. на территории муниципального образования области, отнесенной в соответствии с федеральным законодательством к территориям с низкой плотностью сельского населения

1% (если объектом налогообложения являются доходы)

для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг Амурской области

1% (если объектом налогообложения являются доходы)

для организаций и индивидуальных предпринимателей, включенных исполнительным органом Амурской области в сфере транспорта в реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы по переоборудованию транспортных средств на использование природного газа (метана) в качестве моторного топлива

1% (если объектом налогообложения являются доходы)

для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих вид экономической деятельности в соответствии с кодом ОКВЭД 45.20.5 "Деятельность по зарядке аккумуляторных батарей транспортных средств с электродвигателями"

1% (если объектом налогообложения являются доходы)

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" и 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма"

в 2023 г. - 1%,

в 2024 - 2%,

в 2025 г. - 3%,

в 2026 г. - 4%,

в 2027 г. - 5% (если объектом налогообложения являются доходы)

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии со следующими кодами ОКВЭД:

10 "Производство пищевых продуктов";

11.07 "Производство безалкогольных напитков; производство упакованных питьевых вод, включая минеральные воды";

62.01 "Разработка компьютерного программного обеспечения";

62.02 "Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий";

63.11 "Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность"

5% (если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов)

Для организаций, занимающихся сбором и заготовкой пищевых лесных ресурсов, не древесных лесных ресурсов и лекарственных растений.

 

Для организаций, имеющих по состоянию на 31 декабря текущего налогового периода статус социального предприятия

 

Для организаций, включенных в реестр аккредитованных организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий и (или) являющихся правообладателями российских программ для электронных вычислительных машин. При этом указанные программы должны быть включены в единый реестр российских программ для электронных вычислительных машин и баз данных

Для организаций, осуществляющих вид экономической деятельности в соответствии с кодом ОКВЭД 47.73 "Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках)" и имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность, государственная регистрация которых осуществлена до 1 января 2022 г. или впервые после 1 января 2022 г. на территории муниципального образования области, отнесенной в соответствии с федеральным законодательством к территориям с низкой плотностью сельского населения

Для организаций, включенных в реестр некоммерческих организаций - исполнителей общественно полезных услуг и (или) в реестр поставщиков социальных услуг Амурской области

Для организаций, включенных исполнительным органом Амурской области в сфере транспорта в реестр юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, выполняющих работы по переоборудованию транспортных средств на использование природного газа (метана) в качестве моторного топлива

Для организаций, осуществляющих вид экономической деятельности в соответствии с кодом ОКВЭД 45.20.5 "Деятельность по зарядке аккумуляторных батарей транспортных средств с электродвигателями"

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии с кодами Общероссийского классификатора видов экономической деятельности 55 "Деятельность по предоставлению мест для временного проживания", 56 "Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков" и 79 "Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма"

в 2023 г. - 5%,

в 2024 - 7%,

в 2025 г. - 9%,

в 2026 г. - 11%,

в 2027 г. - 13%

(если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов)

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих основной вид экономической деятельности в соответствии с кодами ОКВЭД:

18.11 "Печатание газет";

18.12 "Прочие виды полиграфической деятельности";

47.62.1 "Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах";

49.31.21 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении";

49.39.11 "Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении";

58.13 "Издание газет";

58.14 "Издание журналов и периодических изданий";

58.19 "Виды издательской деятельности прочие"

7,5% (если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов)

 

Патентная система налогообложения

 

Налоговая ставка в размере 0 %
(Закон Амурской области от 9 октября 2012 г. N 93-ОЗ)

 

Категории налогоплательщиков выбравших объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов

Ставка налога

Порядок и срок уплаты

Налоговая ставка устанавливается в соответствии с п. 3 ст. 346.50 ч. 2 НК РФ для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу Закона и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению, применяющих патентную систему налогообложения.

0%

Налогоплательщики, вправе применять налоговую ставку со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно не более двух налоговых периодов (равных календарному году) в пределах двух календарных лет.

 

Размеры потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода
(Закон Амурской области от 9 октября 2012 г. N 93-ОЗ)

 

N

п/п

Вид предпринимательской деятельности

Потенциально возможный к получению ИП годовой доход, руб.

Размер на единицу показателя (руб.)

Налоговая ставка

Порядок и срок уплаты

На единицу средней численности наемных работников

6%

Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога:

1) если патент получен на срок до шести месяцев, - в размере полной суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

2) если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее двадцати пяти календарных дней после начала действия патента;

в размере двух третей суммы налога в срок не позднее тридцати календарных дней до дня окончания налогового периода;

3) если произведен перерасчет суммы налога в соответствии с абз. 3 п. 1 статьи 346.51 НК РФ, то сумма налога, подлежащая доплате, уплачивается не позднее 20 дней со дня снятия с учета налогоплательщика в налоговом органе в соответствии с п. 3 ст. 346.46 НК РФ.

Если в результате перерасчета суммы налога в соответствии с абз. 3 п. 1 статьи 346.51 НК РФ уплаченная сумма налога превысила исчисленную сумму налога, то возврат излишне уплаченной суммы налога производится в порядке, предусмотренном ст. 78 НК РФ.

 

Установленный размер, потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода применяется с учетом указанного в приложении к Закону корректирующего коэффициента, учитывающего территорию действия патентов, за исключением патентов на осуществление видов предпринимательской деятельности, указанных в пунктах 71 - 74, 79 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) таблицы статьи 2.

Размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода в 2021 - 2024 гг. подлежит увеличению на коэффициент, равный 1,589. В 2024 г. установленный коэффициент подлежит увеличению на уровень инфляции, утвержденный Федеральным законом от 05.12.2022 N 466-ФЗ. Начиная с 2025 г. установленный размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода подлежит ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, установленный на соответствующий календарный год, необходимый в целях применения главы 26.5 НК РФ.

 

Для применения патентной системы налогообложения действуют следующие ограничения:

по видам предпринимательской деятельности, установленным подпунктами 73 - 74 таблицы статьи 2 Закона, общее количество судов водного транспорта за налоговый период не должно превышать 20;

по виду предпринимательской деятельности, установленному подпунктом 75.1 таблицы статьи 2 Закона, общая площадь сдаваемых в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений за налоговый период не должна превышать 1000 кв. м;

по виду предпринимательской деятельности, установленному подпунктом 75.2 таблицы статьи 2 Закона, общая площадь сдаваемых в аренду (наем) собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков за налоговый период не должна превышать 2000 кв. м;

по виду предпринимательской деятельности, установленному подпунктом 76 таблицы статьи 2 Закона, площадь торгового зала объектов стационарной торговой сети за налоговый период не должна превышать 350 кв. м;

по виду предпринимательской деятельности, установленному подпунктом 77 таблицы статьи 2 Закона, общая площадь объектов стационарной торговой сети за налоговый период не должна превышать 350 кв. м;

по виду предпринимательской деятельности, установленному подпунктом 78 таблицы статьи 2 Закона, площадь зала обслуживания посетителей объектов организации общественного питания за налоговый период не должна превышать 600 кв. м;

по виду предпринимательской деятельности, установленному подпунктом 79 таблицы статьи 2 Закона, общее количество объектов нестационарной торговой сети за налоговый период не должно превышать 15;

по виду предпринимательской деятельности, установленному подпунктом 80 таблицы статьи 2 Закона, общее количество объектов организации общественного питания за налоговый период не должно превышать 5.

 

Без привлечения наемных работников

С привлечением наемных работников (от 1 до 15 человек)

 

1

Ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий по индивидуальному заказу населения

250000

250000 + 17000 х количество наемных работников

17000

2

Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви

250000

250000 + 17000 х количество наемных работников

17000

3

Парикмахерские и косметические услуги

115000

115000 + 39000 х количество наемных работников

39000

4

Стирка, химическая чистка и крашение текстильных и меховых изделий

350000

350000 + 23300 х количество наемных работников

23300

5

Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц

130000

130000 + 6000 х количество наемных работников

6000

6

Ремонт электронной бытовой техники, бытовых приборов, часов, металлоизделий бытового и хозяйственного назначения, предметов и изделий из металла, изготовление готовых металлических изделий хозяйственного назначения по индивидуальному заказу населения

115000

115000 + 59000 х количество наемных работников

59000

7

Ремонт мебели и предметов домашнего обихода

250000

250000 + 17000 х количество наемных работников

17000

8

Услуги в области фотографии

350000

350000 + 23300 х количество наемных работников

23300

9

Ремонт, техническое обслуживание автотранспортных и мототранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспортных средств, полирование и предоставление аналогичных услуг

350000

350000 + 52000 х количество наемных работников

52000

10

Реконструкция или ремонт существующих жилых и нежилых зданий, а также спортивных сооружений

350000

350000 + 30000 х количество наемных работников

30000

11

Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

350000

350000 + 30000 х количество наемных работников

30000

12

Услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла

500000

500000 + 33300 х количество наемных работников

33300

13

Услуги в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых

260000

260000 + 23300 х количество наемных работников

23300

14

Услуги по присмотру и уходу за детьми и больными

250000

250000 + 17000 х количество наемных работников

17000

15

Сбор тары и пригодных для вторичного использования материалов

250000

250000 + 16600 х количество наемных работников

16600

16

Деятельность ветеринарная

250000

250000 + 17000 х количество наемных работников

17000

17

Изготовление изделий народных художественных промыслов

250000

250000 + 16600 х количество наемных работников

16600

18

Услуги по переработке продуктов сельского хозяйства, лесного хозяйства и рыболовства для приготовления продуктов питания для людей и корма для животных, а также производство различных продуктов промежуточного потребления, которые не являются пищевыми продуктами

280000

280000 + 23300 х количество наемных работников

23300

19

Помол зерна, производство муки и крупы из зерен пшеницы, ржи, овса, кукурузы или прочих хлебных злаков

250000

250000 + 16600 х количество наемных работников

16600

20

Услуги по уходу за домашними животными

250000

280000 + 23300 х количество наемных работников

16600

21

Изготовление и ремонт бондарной посуды и гончарных изделий по индивидуальному заказу населения

250000

280000 + 23300 х количество наемных работников

16600

22

Услуги по изготовлению валяной обуви

280000

280000 + 23300 х количество наемных работников

23300

23

Услуги по изготовлению сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика по индивидуальному заказу населения

280000

280000 + 23300 х количество наемных работников

23300

24

Граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике, кроме ювелирных изделий по индивидуальному заказу населения

280000

280000 +23300 х количество наемных работников

23300

25

Изготовление и ремонт деревянных лодок по индивидуальному заказу населения

280000

280000 +23300 х количество наемных работников

23300

26

Ремонт игрушек и подобных им изделий

280000

280000 +23300 х количество наемных работников

23300

27

Ремонт спортивного и туристического оборудования

280000

280000 + 23300 х количество наемных работников

23300

28

Услуги по вспашке огородов по индивидуальному заказу населения

250000

280000 + 23300 х количество наемных работников

16600

29

Услуги по распиловке дров по индивидуальному заказу населения

250000

280000 + 23300 х количество наемных работников

16600

30

Сборка и ремонт очков

280000

280000 + 23300 х количество наемных работников

23300

31

Изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества

280000

280000 + 23300 х количество наемных работников

23300

32

Переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы

280000

280000 + 23300 х количество наемных работников

23300

33

Услуги по ремонту сифонов и автосифонов, в том числе зарядка газовых баллончиков для сифонов

280000

280000 + 23300 х количество наемных работников

23300

34

Производство и реставрация ковров и ковровых изделий

250000

250000 + 16600 х количество наемных работников

16600

35

Ремонт ювелирных изделий, бижутерии

250000

250000 + 17000 х количество наемных работников

17000

36

Чеканка и гравировка ювелирных изделий

250000

250000 + 17000 х количество наемных работников

17000

37

Деятельность в области звукозаписи и издания музыкальных произведений

350000

350000 + 23300 х количество наемных работников

23300

38

Услуги по уборке квартир и частных домов, деятельность домашних хозяйств с наемными работниками

250000

250000 + 17000 х количество наемных работников

17000

39

Деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления

350000

350000 + 23300 х количество наемных работников

23300

40

Проведение занятий по физической культуре и спорту

250000

250000 + 17000 х количество наемных работников

17000

41

Услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах

250000

250000 + 16600 х количество наемных работников

16600

42

Услуги платных туалетов

250000

250000 + 16600 х количество наемных работников

16600

43

Услуги по приготовлению и поставке блюд для торжественных мероприятий или иных событий

170000

170000 + 23300 х количество наемных работников

23300

44

Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка)

240000

240000 + 23300 х количество наемных работников

23300

45

Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы)

240000

240000 + 16600 х количество наемных работников

16600

46

Деятельность по благоустройству ландшафта

250000

250000 + 23300 х количество наемных работников

23300

47

Охота, отлов и отстрел диких животных, в том числе предоставление услуг в этих областях, деятельность, связанная со спортивно-любительской охотой

240000

240000 + 23300 х количество наемных работников

23300

48

Занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками, в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 г. N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств"

1000000

1000000 + 66600 х количество наемных работников

66600

49

Осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию

250000

250000 + 23300 х количество наемных работников

23300

50

Услуги по прокату

250000

250000 + 23300 х количество наемных работников

23300

51

Услуги экскурсионные туристические

250000

250000 + 23300 х количество наемных работников

23300

52

Организация обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе музыкальное сопровождение

250000

250000 + 17000 х количество наемных работников

17000

53

Организация похорон и предоставление связанных с ними услуг

115000

115000 + 39000 х количество наемных работников

39000

54

Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров

115000

115000 + 25600 х количество наемных работников

25600

55

Оказание услуг по забою и транспортировке скота

250000

250000 + 10000 х количество наемных работников

10000

56

Производство кожи и изделий из кожи

280000

280000 + 26600 х количество наемных работников

26600

57

Сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений

240000

240000 + 16600 х количество наемных работников

16600

58

Переработка и консервирование фруктов и овощей

250000

250000 + 16600 х количество наемных работников

16600

59

Производство молочной продукции

280000

280000 + 33300 х количество наемных работников

33300

60

Растениеводство, услуги в области растениеводства

240000

240000 + 36600 х количество наемных работников

36600

61

Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий

280000

280000 + 33300 х количество наемных работников

33300

62

Рыболовство и рыбоводство, рыболовство любительское и спортивное

240000

240000 + 26600 х количество наемных работников

26600

63

Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность

240000

240000 + 36600 х количество наемных работников

36600

64

Деятельность по письменному и устному переводу

500000

500000 + 13300 х количество наемных работников

13300

65

Деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами

330000

330000 + 10000 х количество наемных работников

10000

66

Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья

500000

500000 + 33300 х количество наемных работников

33300

67

Резка, обработка и отделка камня для памятников

600000

600000 + 26600 х количество наемных работников

26600

68.1

Разработка компьютерного программного обеспечения, в том числе системного программного обеспечения, приложений программного обеспечения, баз данных, веб-страниц, включая их адаптацию и модификацию

165000

165000 + 8300 х количество наемных работников

8300

69.1

Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

135000

135000 +3750 х количество наемных работников

3750

70

Животноводство, услуги в области животноводства

240000

240000 + 36600 х количество наемных работников

36600

70.1

Разработка строительных проектов

280 000

280 000 + 29 000 х количество наемных работников

29 000

70.2

Строительство жилых и нежилых зданий

280 000

280 000 + 29 000 х количество наемных работников

29 000

70.3

Строительство инженерных коммуникаций

280 000

280 000 + 29 000 х количество наемных работников

29 000

70.4

Подметание улиц и уборка снега

170 000

170 000 + 18 000 х количество наемных работников

18 000

70.5

Деятельность по оказанию услуг в области бухгалтерского учета, по проведению финансового аудита, по налоговому консультированию

230 000

230 000 + 25 000 х количество наемных работников

25 000

70.6

Деятельность курьерская

147 000

147 000 + 14 200 х количество наемных

14 200

70.7

Деятельность рекламная

182 500

182 500+ 19 500 х количество наемных работников

19 500

70.8

Деятельность в области права

417 871

417 871 + 153 500 х количество наемных работников

153 500

70.9

Производство изделий из бетона для использования в строительстве

325 000

325 000 + 153 500 х количество наемных работников

153 500

70.10

Производство мебели

325 000

325 000 + 153 500 х количество наемных работников

153 500

70.11

Технический осмотр автотранспортных средств

220 000

220 000 + 21 400 х количество наемных работников

21 400

70.12

Деятельность административно-хозяйственная комплексная по обеспечению работы организации

362 000

362 000 + 153 500 х количество наемных работников

153 500

70.13

Деятельность по фотокопированию и подготовке документов и прочая специализированная вспомогательная деятельность по обеспечению деятельности офиса

362 000

362 000 + 153 500 х количество наемных работников

153 500

70.14

Деятельность в области отдыха и развлечений

335 000

335 000 + 153 500 х количество наемных работников

153 500

70.15

Деятельность полиграфическая и предоставление услуг в этой области

246000

246000 +167000 х количество наемных работников

167000

На единицу автотранспортных средств, судов водного транспорта

71*

Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

140000 х количество автотранспортных средств

140000

72*

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) транспортные средства, предназначенные для оказания таких услуг

 

72.1

Регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском и пригородном сообщении

200000 х количество автотранспортных средств

200000

72.2

Регулярные перевозки пассажиров автобусами в междугородном сообщении

200000 х количество автотранспортных средств

200000

72.3

Деятельность такси

83300 х количество автотранспортных средств

83300

73

Оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом

200000 х количество судов водного транспорта

200000

74

Оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом

200000 х количество судов водного транспорта

200000

На 1 квадратный метр площади сдаваемых в аренду (наем) собственного или арендованного жилого помещения и (или) нежилого помещения (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков, торгового зала объекта стационарной торговой сети, имеющего торговый зал, объекта стационарной торговой сети, не имеющего торгового зала, зала обслуживания посетителей объекта организации общественного питания

75

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений, а также сдача в аренду собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельных участков

 

75.1

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных жилых помещений

8300 х количество квадратных метров

8300

75.2

Сдача в аренду (наем) собственных или арендованных нежилых помещений (включая выставочные залы, складские помещения), земельные участки

4750 х количество квадратных метров

4750

76**

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети имеющие торговые залы

28000 х количество квадратных метров

28000

77

Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов

28000 х количество квадратных метров

28000

78***

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания

11700 х количество квадратных метров

11700

78.2

Деятельность по предоставлению мест для временного проживания

19 000 х количество квадратных метров

19 000

На один объект нестационарной торговой сети, организации общественного питания

79

Розничная торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети

145000 х количество объектов

145000

80

Услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей

180000 х количество объектов

180000

На 1 квадратный метр площади стоянки для транспортных средств

81

Деятельность стоянок для транспортных средств

1890 х количество квадратных метров

1890

 

Налог на профессиональный доход

 

Ставка налога

Срок уплаты

Нормативный акт

4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам

Уплата налога осуществляется не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. N 422-ФЗ

 

Закон Амурской области от 13 мая 2020 г. N 522-ОЗ

6% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования при ведении предпринимательской деятельности и юридическим лицам