Регламент предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами от 8 декабря 1997 г. N 285-р (утв. Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций)

Регламент
предоставления кредитов юридическим лицам Сбербанком России и его филиалами
от 8 декабря 1997 г. N 285-р
(утв. Комитетом Сбербанка РФ по предоставлению кредитов и инвестиций)

1. Общие положения

1.1. Настоящий Регламент является основным нормативным документом Сбербанка России по кредитованию юридических лиц, а также предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица (далее - предпринимателей).

Регламент определяет общий порядок кредитования. Особенности предоставления отдельных видов кредитов и проведения отдельных операций (овердрафтный кредит, вексельный кредит, ипотека, кредитование экспортно-импортных операций и другие), в том числе в рамках программ с участием иностранных банков, устанавливаются дополнительными нормативными документами Сбербанка России. Применение каких-либо других схем или условий кредитования возможно только по разрешению Кредитного комитета Сбербанка России.

Действие настоящего Регламента не распространяется на проектное финансирование, инвестиционное кредитование и кредитование коммерческих банков.

1.2. Кредитование юридических лиц осуществляют Центральный аппарат и филиалы (территориальные банки и отделения) Сбербанка России.

Сокращения, используемые в Регламенте:

Банк - филиал Сбербанка России (а также Центральный аппарат), осуществляющий кредитование юридических лиц;

кредитующее подразделение - подразделение Банка, на которое возложены функции кредитования юридических лиц по решению Сбербанка России или территориального банка;

кредитные документы - кредитный договор, договор об открытии кредитной линии и документы, которыми оформлено обеспечение по этому договору (банковская гарантия, договор залога и т.п.).

1.3. Обязанности сотрудника кредитующего подразделения Банка - кредитного работника при кредитовании юридических лиц:

- прием документов от Заемщика; их рассмотрение и подготовка заключения; привлечение других служб Банка к рассмотрению документов; оформление кредитных документов; контроль за целевым использованием кредита; сопровождение кредитного договора; принятие своевременных мер к возврату просроченной задолженности.

Кредитный работник отвечает за полноту и достоверность информации, содержащейся в его заключении, а также за объективность и качество проработки вопроса при составлении заключения.

При подготовке заключения кредитный работник принимает решение о возможности предоставления Заемщику кредита и несет ответственность перед Банком за принятое решение и возврат кредита.

Обязанности работника бухгалтерии:

- открытие заемщикам ссудных счетов в установленном настоящим Регламентом порядке; перечисление средств в установленном настоящим Регламентом порядке; контроль за поступлением средств; своевременное отражение операций на счетах бухучета; ведение лицевых счетов заемщиков и начисление процентов и неустоек; своевременное вынесение неуплаченных сумм на счета просроченных ссуд и процентов и информирование кредитного работника о непоступлении платежей в установленный срок (в случае отсутствия общей информационной базы), закрытие ссудных счетов.

Извещение налоговых органов и отделений Пенсионного фонда России об открытии ссудных счетов осуществляет кредитный работник или работник бухгалтерии - в соответствии с порядком, установленным в Банке. Ответственность за своевременное извещение указанных органов и наличие в делах информационных писем налоговой инспекции возлагается на руководителя кредитующего подразделения и главного бухгалтера Банка.

В выполнении операций по кредитованию юридических лиц принимают участие подразделения Банка:

юридическое, безопасности, операционное, при необходимости - подразделения, осуществляющие валютные операции и операции с ценными бумагами, аналитическое и другие.

1.4. Кредиты предоставляются юридическим лицам и предпринимателям, имеющим в Банке расчетные или текущие счета.

Банк предоставляет кредиты в рублях и иностранной валюте.

Объектами кредитования в соответствии с настоящим Регламентом могут являться: товары и услуги, поставляемые (предоставляемые) Заемщику по определенным контрактам, оборотные средства в целом (общий разрыв в платежном обороте), заработная плата работникам организации-Заемщика, приобретаемые ценные бумаги, жилищное и коммерческое строительство.

1.5. Кредитование Заемщика производится на основе:

- кредитного договора (Приложение N 1),

- договора об открытии кредитной линии, возобновляемой (револьверной) или невозобновляемой (Приложения N 2, N 3),

- генерального соглашения об открытии кредитной линии (рамочной) и отдельных кредитных договоров (Приложения N 4, N 5).

1.5.1. При предоставлении кредита на определенные цели и конкретный срок с Заемщиком заключается кредитный договор (Приложение N 1).

1.5.2. Возобновляемая (револьверная) кредитная линия (Приложение N 2) открывается Заемщику для осуществления регулярных финансово-хозяйственных операций (как правило, это предприятия торговли), а также для покрытия общего разрыва в платежном обороте промышленных, сельскохозяйственных и транспортных предприятий. (На эти цели могут предоставляться и обычные кредиты, без открытия кредитной линии.)

Возобновляемая кредитная линия открывается на срок не более одного года. Пролонгация револьверной кредитной линии не допускается.

При возобновляемой (револьверной) кредитной линии выдача и погашение кредита производится в пределах установленного лимита задолженности в течение всего срока действия договора об открытии кредитной линии.

1.5.3. Невозобновляемая кредитная линия (Приложение N 3) открывается для осуществления различных платежей, связанных с одним контрактом или партией товара (например, для оплаты таможенной очистки, перевалки, транспортировки и прочих расходов).

При открытии невозобновляемой кредитной линии выдача кредита производится в пределах установленного лимита, при этом погашенная часть кредита не увеличивает свободный лимит кредитования.

1.5.4. Рамочная кредитная линия открывается Заемщику для оплаты отдельных поставок товаров в рамках одного контракта, реализуемого в течение определенного периода, либо кредитования целевых программ Заемщика. Под каждую поставку (или этап целевой программы) заключается отдельный кредитный договор (Приложение N 5) в рамках генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии (Приложение N 4). Обеспечение оформляется по каждому кредитному договору.

1.6. Обязательным условием предоставления кредита является наличие обеспечения своевременного и полного исполнения обязательств Заемщиком.

В качестве обеспечения Банк принимает:

- передаваемые в залог ценные бумаги Сбербанка России и государственные ценные бумаги Российской Федерации*(1);

- передаваемые в залог ценные бумаги субъектов Российской Федерации в пределах установленных на них лимитов риска*(2);

- передаваемые в залог ликвидные ценные бумаги банков в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов риска*(3);

- передаваемые в залог акции корпоративных эмитентов в пределах установленных на них лимитов риска*(4);

- поручительства Министерства финансов Российской Федерации (только для Центрального аппарата Сбербанка России);

- поручительства органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации в пределах установленных на них лимитов*(2);

- банковские гарантии в пределах установленных на банки-контрагенты лимитов риска*(5);

- поручительства платежеспособных предприятий и организаций*(6);

- передаваемые в залог транспортные средства, товары в обороте, оборудование, другое имущество;

- передаваемые в залог объекты недвижимости, права аренды недвижимости (в том числе земли), права по инвестиционным контрактам, права на объекты незавершенного строительства*(7);

- средства на депозитном счете Заемщика в Банке.

Помимо перечисленных видов обеспечения рекомендуется принимать дополнительно поручительство руководителя или учредителя Заемщика (когда учредитель - физическое лицо).

Оценочная стоимость документарных ценных бумаг устанавливается в соответствии с "Регламентом приема документарных ценных бумаг в обеспечение по кредитным договорам в рублях, заключаемым учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации с юридическими лицами" (N 144-р от 14.01.97) и "Регламентом проведения территориальными банками Сбербанка России операций с векселями субъектов Российской Федерации" (N 243-р от 05.08.97).

Оценочная стоимость другого имущества (объектов недвижимости, оборудования, товаров в обороте, транспортных средств) устанавливается на основании экспертного заключения специалиста Банка по вопросам оценки залогов или дочернего предприятия Банка и понимается как наиболее вероятная цена, за которую имущество будет продано на конкурентном и открытом рынке. Оценочная стоимость передаваемого в залог имущества корректируется с использованием поправочного коэффициента:

- для объектов недвижимости - не более 0,7;

- для товаров в обороте, оборудования и иного имущества - не более 0,5.

С целью снижения кредитных рисков могут быть использованы одновременно несколько форм обеспечения возврата кредита и сумма обеспечения может превышать сумму обязательств (основного долга и процентов) по договору. Сумма кредита и причитающихся за пользование кредитом процентов за период не менее шести месяцев (если срок кредита превышает шесть месяцев) не должна превышать по совокупности оценочной стоимости предметов залога с учетом понижающих коэффициентов и суммы денежного депозита, банковских гарантий и поручительств, исключая поручительство руководителя (учредителя) Заемщика.

Обеспечение в виде залога товаров в обороте применяется, как правило, по кредитным договорам (договорам об открытии кредитной линии), по которым предусмотрено периодическое частичное погашение кредита из получаемой Заемщиком выручки от реализации товаров и услуг. При этом важное значение при принятии решения о кредитовании под залог товаров в обороте имеют объемы инкассируемой выручки и кредитовых оборотов по счету клиента в Банке.

Депозит как обеспечение может использоваться как в рамках "Схемы кредитования юридических лиц под обеспечение депозитом", утвержденной Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций 06.06.97, так и вне схемы. Погашение задолженности за счет средств депозита производится в соответствии с законодательными и нормативно-правовыми актами (то есть через расчетный счет Заемщика, в том числе в случае безакцептного списания)*(8).

1.7. Заемщик (залогодатель) должен застраховать в пользу Банка переданное в залог имущество, кроме ценных бумаг и товаров в обороте, от рисков утраты (гибели), недостачи или повреждения на все случаи, предусмотренные Правилами страхования страховщика (полный пакет).

Страховая сумма должна быть не ниже оценочной стоимости предмета залога либо суммы задолженности по кредиту и причитающихся процентов на период действия договора страхования, если сумма задолженности по кредиту с процентами меньше оценочной стоимости.

Выбор страховщика осуществляется Банком. Перечень страховых компаний, с которыми могут работать учреждения банка, устанавливается Сбербанком России.

1.8. Уплата процентов за пользование кредитом производится ежемесячно или ежеквартально.

Процентная ставка по кредитному договору должна быть не ниже минимальной ставки, установленной Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам (за исключением случаев, когда территориальному банку предоставлено право регулирования процентных ставок в пределах рассчитанного лимита в соответствии с "Порядком предоставления территориальным банкам права по регулированию процентных ставок по привлечению и размещению средств" от 10.01.97 N 142).

При ежеквартальной уплате процентов Банк самостоятельно производит пересчет процентной ставки для ее приведения к месячному базису по формуле:

               i

     j=[(1+ -------)(3)-1] x 4, где

               12

j - годовая процентная ставка при ежеквартальной уплате процентов;

i - годовая процентная ставка при ежемесячной уплате процентов.

1.9. При открытии кредитной линии Заемщик вносит плату за пользование открытым лимитом кредитной линии.

Плата взимается единовременно после заключения договора об открытии кредитной линии за весь срок действия договора.

Размер платы устанавливается кредитным комитетом Банка в процентах годовых от лимита кредитной линии.

1.10. Выдача кредита в рублях производится преимущественно путем оплаты платежных документов Заемщика (в соответствии с целевым назначением кредита) непосредственно с его ссудного счета.

В отдельных случаях, а именно:

- при предоставлении кредита на выплату заработной платы работникам;

- при необходимости проведения конверсионных операций;

- при предоставлении револьверной кредитной линии для покрытия общего разрыва в платежном обороте,

в других случаях, предусмотренных отдельными нормативными документами Сбербанка России, допускается перечисление суммы кредита на расчетный счет Заемщика по его платежному поручению.

Выдача кредита в иностранной валюте производится перечислением суммы кредита на текущий валютный счет Заемщика по его платежному поручению.

Одновременно с поручением на перечисление суммы кредита на расчетный или текущий валютный счет (за исключением перечислений в счет револьверной кредитной линии) Заемщик представляет в Банк чек для получения наличных денег (для выплаты зарплаты) и/или платежные поручения на перечисление средств с расчетного (текущего валютного) счета в соответствии с целевым назначением кредита.

1.11. Допустимый размер обязательств одного Заемщика перед Банком устанавливается Сбербанком России.

При предоставлении кредита или открытии кредитной линии объем кредитования определяется исходя из потребностей Заемщика, подтвержденных бизнес-планом и технико-экономическим обоснованием (ТЭО) кредита, с учетом кредитоспособности Заемщика*(9). При этом размер предоставляемого кредита не должен снижать кредитоспособность Заемщика.

1.12. Решение о предоставлении кредита принимается кредитным комитетом Банка.

Территориальный банк может ограничить полномочия отделений в части принятия решений о предоставлении кредитов.

1.13. В территориальном банке ведется единая база данных о заемщиках и предоставленных территориальным банком и отделениями кредитах по форме и в объемах, утвержденных кредитным комитетом территориального банка.

2. Порядок предоставления кредита

2.1. Документы, предоставляемые Заемщиком

Для получения кредита Заемщик предоставляет Банку следующие документы:

I. Заявление в произвольной форме (с указанием суммы, цели кредита, срока и формы обеспечения, а также юридического и почтового адреса Заемщика, телефонов руководителей и фамилии и должности представителя Заемщика, которому в соответствии с доверенностью предоставлено право представления документов и ведения переговоров по вопросам предоставления кредита).

II. Документы, подтверждающие правоспособность Заемщика:*(10)

- нотариально удостоверенную копию Устава (Положения), зарегистрированного в установленном законодательством порядке;

- нотариально удостоверенную копию учредительного договора (если законодательством предусмотрено его составление);

- карточку с образцами подписей распорядителей счета и оттиском печати, заверенную нотариально;

- свидетельство о регистрации или нотариально удостоверенную копию его;

- разрешение на занятие предпринимательской деятельностью с указанием срока функционирования (для предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица);

- разрешение на занятие отдельными видами деятельности (лицензию)*(11).

III. Справки из ГНИ и отделения Пенсионного фонда России о намерении открыть ссудный счет (после принятия Банком решения о предоставлении кредита).

IV. Финансовые документы:

- годовой отчет за последний финансовый год, составленный в соответствии с требованиями Минфина России, с отметкой ГНИ о принятии, включающий:*(12)

- бухгалтерский баланс;

- отчет о прибылях и убытках - форма N 2;

- пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках - формы NN 3, 4, 5, пояснительную записку*(13);

- специализированные формы, установленные министерствами и ведомствами Российской Федерации или республик, входящих в состав Российской Федерации;

- формы отчетной информации об использовании бюджетных средств, установленные Минфином России для бюджетных организаций (отчет об использовании бюджетных ассигнований, справка об остатках средств, полученных из федерального бюджета) - представляют организации, получающие бюджетные ассигнования;

- аудиторское заключение (или его итоговую часть) по результатам обязательного по законодательству Российской Федерации аудита годовой бухгалтерской отчетности за последний финансовый год (при его отсутствии - за предшествующий год)*(14);

- бухгалтерский отчет за последний квартал с отметкой ГНИ о принятии, включающий:

- бухгалтерский баланс;

- отчет о прибылях и убытках - форма N 2;

- формы отчетной информации об использовании бюджетных средств - представляют организации, получающие бюджетные ассигнования;

- бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках за последний отчетный месяц*(15);

- суммы остатков на забалансовых счетах по полученным и выданным обеспечениям на отчетные даты за последние месяц и квартал, а также на дату подачи заявления;

- расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленным балансам с указанием наименований кредиторов и должников и дат возникновения задолженности;

- расшифровки задолженности по кредитам банков к представленным балансам и на дату подачи заявления с указанием кредиторов, суммы задолженности, даты получения кредита, даты погашения, процентной ставки, периодичности погашения, суммы просроченных процентов;

- расшифровки краткосрочных финансовых вложений к представленным балансам;

- расшифровки прочих оборотных активов к представленным балансам, кроме годового, в разрезе балансовых счетов*(16);

- справки банков об остатках на расчетных (текущих) и валютных счетах Заемщика и наличии претензий к счетам;

- выписки банков по расчетным и валютным счетам за последние 6 месяцев.

V. Документы по технико-экономическому обоснованию:

- бизнес-план на текущий год или на период пользования кредитом, если этот период менее года;

- технико-экономическое обоснование кредита;

- копии контрактов (договоров).

VI. Документы по предоставляемому обеспечению.

а) при залоге недвижимости:*(17)

- правоустанавливающие документы и документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости;

- страховой полис*(18), по которому выгодоприобретателем выступает Банк, с обязательным ежегодным (или с другой периодичностью в зависимости от срока страхования) переоформлением;

- документ о территориальных границах земельного участка (копия чертежа границ участка), выданный комитетом по земельным ресурсам и землеустройству;

- справку из органа, ведущего регистрацию и техническую инвентаризацию объекта недвижимости, и поэтажный план объекта недвижимости;

б) при залоге транспортных средств:

- технический паспорт;

- страховой полис*(18), по которому выгодоприобретателем выступает Банк, с обязательным ежегодным переоформлением;

в) при залоге товаров в обороте:

- документы, подтверждающие наличие товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и их стоимость (ведомости остатков ТМЦ, накладные, счета-фактуры, складские расписки);

г) при залоге оборудования:

- документы, подтверждающие право собственности на предмет залога (например, контракт со спецификацией, планировкой, товарно-транспортные документы);

- документы, подтверждающие оплату таможенной пошлины (при импорте);

- при необходимости документы, подтверждающие оплату оборудования;

- акт ввода в эксплуатацию или акт приема-передачи;

д) при залоге ценных бумаг:

в соответствии с Регламентом N 144-р от 14.01.97;

е) при принятии гарантий и поручительств:

в соответствии с "Порядком работы с гарантиями в Сбербанке России" (приказ Сбербанка России от 12.04.96 N 58-о).

Рекомендуется снимать ксерокопии паспортов руководителей или уполномоченного представителя Заемщика. Для предпринимателей и руководителей предприятий малого бизнеса или учредителей этих предприятий (физических лиц) предъявление паспортов для снятия ксерокопий обязательно.

2.2. Рассмотрение вопроса о предоставлении кредита.

2.2.1. Кредитная заявка клиента регистрируется в канцелярии Банка или в журнале регистрации входящей корреспонденции управления кредитования Банка.

После регистрации заявка в соответствии с резолюцией руководства Банка (или, соответственно, управления кредитования) передается кредитному работнику.

Кредитный работник запрашивает у клиента необходимые документы в соответствии с п.2.1 Регламента. Пакет документов, представленный для рассмотрения возможности выдачи кредита, должен содержать их опись.

2.2.2. Кредитная заявка клиента рассматривается кредитной службой совместно с юридической службой и службой безопасности (при необходимости другими службами) в течение 10 рабочих дней, а по кредитам на строительство - до 20 рабочих дней, после получения полного пакета документов.

При рассмотрении заявок должны быть учтены ограничения полномочий руководителей акционерных обществ на совершение крупных сделок, предусмотренные Законом "Об акционерных обществах" от 24.11.95 N 208-ФЗ (ст.79), а также учредительными документами Заемщика.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного Закона следует читать как "26.12.95"

Юридической службе передаются на рассмотрение копия заявления Заемщика и документы, подтверждающие его правоспособность (п.2.1). Юридическая служба должна в течение трех рабочих дней после получения документов проверить полномочия должностных лиц Заемщика и в соответствии с ними дать кредитующему подразделению письменное заключение о правоспособности Заемщика и при необходимости рекомендации по оформлению кредитных документов.

Службе безопасности передаются на рассмотрение копия заявления Заемщика, документы, подтверждающие его правоспособность, контракты по сделке, и, если имеются, ксерокопии паспортов должностных лиц и учредителей Заемщика. Служба безопасности в течение пяти рабочих дней после получения документов должна представить кредитующей службе заключение о благонадежности и деловой репутации Заемщика и его руководителей (учредителей), а также партнеров по контрактам.

Кредитный работник анализирует и обобщает представленные материалы и дает заключение о возможности выдачи кредита (в соответствии с требованиями, изложенными в п.1.3).

Заключение кредитного работника, завизированное руководителем кредитующего подразделения, заключения других служб Банка и, при необходимости, дочернего предприятия прилагаются к пакету документов Заемщика.

2.2.3. При прекращении работы с заявкой без ее рассмотрения кредитным комитетом кредитный работник направляет клиенту мотивированный отказ за подписью руководителя Банка или управления кредитования. Письмо-отказ регистрируется соответственно в канцелярии Банка или в журнале исходящей корреспонденции управления кредитования.

По просьбе клиента кредитный работник возвращает ему предоставленные им документы, за исключением заявления. Материалы, собранные кредитным работником (заключения других служб Банка, расчеты, ответы на запросы), клиенту не передаются.

Кредитная заявка, копия письма клиенту и другие материалы помещаются в дело отказов в выдаче кредитов.

Если решение об отказе в выдаче кредита принято на основании заключения службы безопасности или вследствие предоставления клиентом поддельных документов или недостоверных сведений, то кредитный работник вносит соответствующую информацию в базу данных (п.1.13 Регламента).

2.2.4. Подготовка и рассмотрение вопроса на заседании кредитного комитета, а также оформление принятых решений, осуществляются в соответствии с регламентом работы кредитного комитета.

На рассмотрение кредитного комитета может быть представлено и отрицательное заключение кредитного работника с предложением об отказе в выдаче кредита.

В случае принятия комитетом решения об отказе в выдаче кредита кредитный работник письменно сообщает об этом клиенту. Пакет документов вместе с выпиской из решения кредитного комитета (или копией решения) помещается в дело отказов в выдаче кредитов; документы, предоставленные клиентом, возвращаются ему по его просьбе (аналогично п.2.2.3, второй абзац).

При принятии положительного решения кредитный работник сообщает об этом клиенту, вносит соответствующую информацию в базу данных и приступает к оформлению документов.

2.2.5. Если в соответствии с требованиями настоящего Регламента (п.1.1) или другими нормативными документами для предоставления Банком кредита необходимо разрешение Кредитного комитета Сбербанка России, вопрос предварительно рассматривается кредитным комитетом соответствующего территориального банка. После этого территориальный банк направляет свою заявку и пакет документов в Управление кредитования Сбербанка России.

Пакет документов включает: решение кредитного комитета территориального банка (копия или выписка); заключение территориального банка о возможности выдачи кредита с обоснованием предлагаемой схемы или условий кредитования; проекты кредитных документов (если они имеют отличия от утвержденных типовых форм); ТЭО кредита; копии контрактов (или их проекты); копии учредительных документов Заемщика, заверенные Банком; при необходимости другие документы по усмотрению территориального банка или по требованию Управления кредитования Сбербанка России.

2.3. Оформление договоров.

2.3.1. Одновременно с оформлением кредитного договора (договора об открытии кредитной линии) кредитный работник оформляет дополнительные соглашения к договорам на расчетно-кассовое обслуживание (договору банковского счета и договору банковского счета (в иностранной валюте)), а также в зависимости от вида обеспечения:

договор(ы) залога,

договор(ы) поручительства,

другие документы согласно Регламентам Сбербанка России.

Все документы, кроме договоров залога, составляются в 3-х экземплярах, один экземпляр каждого документа - для Заемщика (поручителя), два экземпляра - для Банка.

Договоры залога составляются:

- в 3-х экземплярах, если не требуется нотариальное удостоверение и регистрация (аналогично кредитному договору);

- 4-х экземплярах, если необходимо нотариальное удостоверение и регистрация; один - для залогодателя, второй - для Банка, третий остается у нотариуса, четвертый - в органе, регистрирующем сделку.

Кредитный работник обеспечивает выполнение следующих требований при оформлении документов:

- в текстах документов денежные суммы должны быть обозначены хотя бы один раз прописью, адреса, имена, фамилии, наименования написаны полностью;

- договор должен быть подписан теми лицами, которые упомянуты в тексте.

2.3.2. При составлении кредитного договора учитывается следующее.

В кредитном договоре может быть предусмотрено взимание платы за проведение операций по ссудному счету. В этом случае размер этой платы в совокупности с процентной ставкой за пользование кредитом должны быть не ниже минимальной ставки, установленной Комитетом Сбербанка России по процентным ставкам и лимитам (за исключением случаев, указанных в п.1.8).

2.3.3. Оформление депозитного договора осуществляет операционная служба в соответствии с приложением N 2 к "Схеме кредитования юридических лиц под обеспечение депозитом", утвержденной Комитетом Сбербанка России по предоставлению кредитов и инвестиций 06.06.97.

Схема кредитования под обеспечение депозитом с использованием установленной процентной маржи при определении процентной ставки по кредитному договору применяется только при условии соблюдения требований, предъявляемых к схеме, а именно:

- кредит предоставляется в той же валюте, в которой размещены средства в депозит;

- сумма кредита и процентов за его использование не превышает сумму депозита.

При несоблюдении хотя бы одного из этих требований кредит предоставляется на условиях, определяемых настоящим Регламентом.

2.3.4. Дополнительные соглашения к договору банковского счета и договорам банковского счета (в иностранной валюте) предусматривают право Банка на безакцептное списание средств с соответствующих счетов Заемщика (расчетного и валютных) в случае неисполнения им обязательств по кредитному договору.

Дополнительные соглашения к договорам банковского счета (Приложение N 6) подписываются Заемщиком и Кредитором одновременно с кредитным договором. Заключение названных дополнительных соглашений обязательно.

2.3.5. Договоры поручительства и банковские гарантии должны быть составлены в соответствии с приказом Сбербанка России от 12.04.96 N 58-о. Договор поручительства физического лица составляется по форме Приложения N 7 к настоящему Регламенту.

Поручитель несет с Заемщиком солидарную ответственность по кредитному договору.

2.3.6. Договор залога имущества может быть заключен как с Заемщиком, так и с третьим лицом.

В договоре залога указываются: предмет залога и его оценка, существо, размер и сроки исполнения обязательств по кредитному договору, у какой из сторон находится заложенное имущество, адрес нахождения предмета залога.

Оформление договоров залога объектов недвижимости и ценных бумаг осуществляется в соответствии с нормативными документами Сбербанка России по ипотеке и кредитованию под залог ценных бумаг.

Договоры залога объектов недвижимости должны быть нотариально удостоверены и зарегистрированы в соответствующих государственных органах (органах, ведущих государственную регистрацию объектов недвижимости). Договоры залога транспортных средств регистрируются в органах Госавтоинспекции.

Договор залога отдельно стоящих зданий должен предусматривать залог прав на земельный участок.

2.3.7. Кредитный договор, завизированный кредитным работником и руководителем кредитующего подразделения, направляется на подпись Заемщику, а затем визируется юридической службой и передается на подпись руководителю Банка или другому уполномоченному им лицу.

Юридическая служба при визировании договора проверяет соответствие его текста типовой форме и полномочия лица, подписавшего договор от имени Заемщика.

Кредитный работник регистрирует подписанный сторонами договор в журнале регистрации кредитных договоров.

Один экземпляр оформленного договора передается Заемщику.

Другие договоры, оформляемые кредитным работником (договоры залога, поручительства и т.д.), визируются и подписываются в том же порядке, что и кредитный договор. Депозитный договор визируется операционным работником, руководителем операционной службы, затем кредитным работником и далее в том же порядке, что и кредитный договор.

Ответственность за соответствие текстов кредитных документов утвержденным типовым формам возлагается на кредитующее подразделение и юридическую службу.

2.3.8. После оформления договоров (кредитного, залога и др.) кредитный работник:

- формирует кредитное дело, в которое подшиваются копии каждого договора, страхового полиса и полный пакет документов, послуживших основанием для предоставления кредита;

- направляет распоряжение бухгалтерии на открытие Заемщику ссудного счета вместе с карточкой с образцами подписей должностных лиц Заемщика - распорядителей ссудного счета и одним комплектом подлинных кредитных документов (при наличии только одного подлинного экземпляра какого-либо из документов бухгалтерии передается его ксерокопия), а также справки из ГНИ и отделения Пенсионного фонда России о намерении Заемщика открыть ссудный счет, если в Банке обязанность извещения указанных органов об открытии ссудного счета возложена на бухгалтерскую службу;

- обновляет информацию в базе данных.

Другой комплект подлинных кредитных документов передается в хранилище. В Центральном аппарате Сбербанка России хранение кредитных документов в период действия кредитного договора осуществляется в секторе закрытых документов и бухгалтерии Казначейства.

2.4. Открытие ссудного счета и выдача кредита.

2.4.1. Бухгалтерия открывает Заемщику ссудный счет на основании распоряжения (п.2.3.8), подписанного руководителем Банка или директором управления кредитования, другим уполномоченным лицом. В распоряжении должен быть указан номер ссудного счета, соответствующий вписанному в текст кредитного договора (договора об открытии кредитной линии).

Незамедлительно после открытия ссудного счета бухгалтер в установленном порядке (факсом и почтой) направляет соответствующие извещения ГНИ и отделению Пенсионного фонда России, а справки об уведомлении Заемщиком этих органов о намерении открыть ссудный счет (п.2.3.8) подшивает в дело вместе с кредитным договором (если обязанность извещения указанных органов об открытии ссудного счета возложена на бухгалтерию). По получении информационного письма ГНИ бухгалтер сообщает кредитующему подразделению о возможности проведения операций по ссудному счету Заемщика.

Если в Банке обязанность извещения ГНИ и отделения ПФР об открытии Заемщику ссудного счета возложена на кредитующее подразделение, кредитный работник незамедлительно после передачи бухгалтерии распоряжения на открытие счета направляет в установленном порядке соответствующие извещения налоговому органу и отделению ПФР. В этом случае справки об уведомлении Заемщиком этих органов о намерении открыть ссудный счет и последующее информационное письмо ГНИ подшиваются в кредитное дело Заемщика.

Операции по ссудному счету Заемщика не проводятся до получения из налогового органа подтверждения о получении извещения об открытии ссудного счета.

2.4.2. Кредитующее подразделение до начала проведения операций по ссудному счету Заемщика представляет в бухгалтерию и при необходимости в операционную службу служебные записки за подписью руководителя Банка или директора управления кредитования с указанием фамилий и образцов подписей кредитных работников, которым предоставляется право визировать платежные документы Заемщика на перечисление средств в счет заключенного кредитного договора с его ссудного счета (для бухгалтерии) и расчетного или текущего валютного счета (для операционной службы).

2.4.3. Для проведения операции по выдаче кредита Заемщик представляет необходимые платежные документы (п.1.10 Регламента) в кредитующее подразделение.

Кредитный работник в тот же день:

- проверяет правильность оформления этих документов и соответствие суммы и назначения платежей кредитному договору;

- визирует платежные документы;

- готовит распоряжение бухгалтерии на перечисление средств со ссудного счета за подписью руководителя Банка или директора управления кредитования, другого уполномоченного лица;

- передает платежные документы с распоряжением работнику бухгалтерии и при необходимости операционному работнику под расписку на последнем экземпляре, который затем подшивается в кредитное дело Заемщика.

В случае выдачи кредита на выплату заработной платы кредитный работник также визирует чек и контролирует передачу его Заемщиком в операционный отдел (управление).

2.4.4. При кредитовании экспортно-импортных операций с целью минимизации рисков Банка рекомендуется применять аккредитивную форму расчетов между поставщиком и импортером.

Порядок кредитования этих операций регламентируется дополнительным нормативным документом Сбербанка России.

3. Сопровождение кредитного договора

3.1. В период действия кредитного договора кредитный работник контролирует исполнение Заемщиком условий договора; осуществляет постоянный контроль за целевым использованием кредита и финансовым состоянием Заемщика; принимает меры к погашению просроченной задолженности в случае ее возникновения; оформляет изменение условий кредитного договора; выполняет обязанности по формированию резерва на возможные потери по ссудам, возложенные на него соответствующим нормативным документом Сбербанка России.*(19)

3.2. В случае пролонгации кредитного договора (договора об открытии кредитной линии) или повышения процентной ставки в обязательном порядке вносятся соответствующие изменения в условия договоров залога, поручительства, гарантии, которые оформляются дополнительными соглашениями.

Если в качестве обеспечения по кредитному договору используется поручительство, то любое изменение условий кредитного договора следует сопровождать оформлением соответствующего дополнительного соглашения к договору поручительства.

3.3. При использовании в качестве обеспечения по кредитному договору залога имущества (кроме ценных бумаг) кредитный работник не реже одного раза в квартал проверяет наличие и сохранность этого имущества у залогодателя с выездом на место его нахождения. По результатам проверки составляется акт.

3.4. В случае возникновения просроченной задолженности по кредитному договору кредитный работник руководствуется соответствующим нормативным документом Сбербанка России.*(20)

3.5. При пролонгации договора об открытии невозобновляемой кредитной линии или генерального соглашения об открытии рамочной кредитной линии в дополнительное соглашение включается условие о внесении Заемщиком дополнительно платы за пользование открытым лимитом кредитной линии за период, на который производится пролонгация.

3.6. В случае получения из страховой компании, от Заемщика, залогодателя, из средств массовой информации сообщения (в любой форме, в том числе по телефону) о наступлении страхового случая в отношении застрахованного предмета залога кредитный работник должен не позднее следующего рабочего дня направить страховой компании в соответствии с установленным порядком*(21) письмо - требование о выплате страхового возмещения согласно последующим инструкциям Банка.

После получения из страховой компании письменного сообщения с характеристикой страхового случая и указанием суммы страхового возмещения кредитный работник готовит заключение для кредитного комитета Банка с привлечением юридической службы, при необходимости службы безопасности и других.

Кредитный комитет Банка принимает решение о порядке использования страхового возмещения исходя из следующего:

а) При отсутствии просроченной задолженности по кредитному договору получателем страхового возмещения может выступить как Банк - в пределах остатка задолженности по кредиту и срочных процентов и других платежей, начисленных на дату получения возмещения, так и страхователь - в полной сумме или оставшейся части ее после получения Банком.

В случае принятия решения о получении страхового возмещения Банком Банк в соответствии с условиями договора (п.4.7 Приложений N 1 и N 3, п.4.6 Приложения N 2 к настоящему Регламенту) извещает Заемщика о своем требовании досрочного возврата кредита и направляет полученную сумму страхового возмещения на погашение обязательств Заемщика.

В случае принятия решения о выплате страхового возмещения в полной сумме страхователю Заемщик должен предоставить другое обеспечение по кредитному договору или обеспечить дострахование имущества.

б) При наличии просроченной задолженности по кредитному договору Банк в обязательном порядке выступает получателем страхового возмещения в пределах суммы просроченной задолженности (в том числе по процентам и другим платежам) и неустойки. Если сумма страхового возмещения превышает размер просроченной задолженности и неустоек, по оставшейся части принимается решение с учетом изложенного в подпункте "а".

4. Бухгалтерский учет операций по кредитованию юридических лиц

4.1. Операции по выдаче и погашению краткосрочных кредитов (выданных на срок до одного года включительно) в рублях учитываются на балансовых счетах:

N 355 "Ссудные счета государственных предприятий и организаций, обслуживаемых коммерческими и кооперативными банками";

N 477 "Ссудные счета акционерных обществ и обществ с ограниченной ответственностью";

N 712 "Ссудные счета предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица"

и других согласно Плану счетов бухгалтерского учета в банках Российской Федерации (письмо Госбанка СССР от 21.10.89 N 254 с учетом изменений и дополнений);

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Дату названного письма следует читать как "21.12.89"

долгосрочных кредитов (выданных на срок более года) в рублях:

N 770 "Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, объединениям и организациям, включая предприятия, работающие на арендных отношениях, не входящим в состав отраслевых и региональных органов государственного управления (кроме учитываемых на счетах NN 771, 773 - 777)";

N 778 "Долгосрочные ссуды государственным предприятиям, организациям, колхозам, переселенцам, членам садоводческих товариществ и населению на строительство жилых домов", лицевой счет 02 - "Долгосрочные ссуды предприятиям, организациям";

кредитов в иностранной валюте:

N 074 "Кредиты предприятиям, организациям и населению", лицевой счет 02 - "Краткосрочные кредиты юридическим лицам", лицевой счет 04 - "Долгосрочные кредиты юридическим лицам".

По дебету счетов отражаются суммы выданных кредитов, по кредиту - суммы, поступившие в погашение задолженности, а также суммы просроченной задолженности, списываемые на счета просроченных ссуд.

Аналитический учет указанных счетов ведется бухгалтерской службой в карточках лицевых счетов по каждому заемщику, в разрезе групп по видам кредитования, а по счетам в инвалюте - по видам валют и в рублевом исчислении по курсу Банка России.

4.2. Учет сумм просроченной задолженности по кредитам в рублях ведется на балансовых счетах:

N 620 "Кредиты, не погашенные в срок" - по краткосрочным кредитам, лицевой счет 02 - "Просроченные ссуды предприятий, организаций, фермерских хозяйств";

N 780 "Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам" лицевой счет 02 - "Просроченная задолженность по долгосрочным ссудам юридическим лицам";

по кредитам в иностранной валюте:

N 055 "Просроченные кредиты предприятиям, организациям и населению", лицевые счета 02 - "Просроченные краткосрочные кредиты предприятиям и организациям", 04 - "Просроченные долгосрочные кредиты предприятиям и организациям".

По дебету счетов отражаются не погашенные в срок суммы кредитов, по кредиту - суммы, поступившие в погашение просроченной задолженности, а также суммы задолженности, списанные в установленном порядке как безнадежные ко взысканию.

Аналитический учет ведется в порядке, установленном для ссудных счетов.

4.3. Полученные проценты учитываются на балансовом счете N 960 "Операционные и разные доходы", лицевые счета 01-02 - "Доходы банка в рублях. Проценты по ссудам, выданным юридическим лицам (кроме межбанковского кредита)" и 02-02 - "Доходы банка в рублях по инвалютным операциям. Проценты по ссудам, выданным юридическим лицам (предприятиям, организациям и т.п.)".

Полученная плата за проведение операций по ссудному счету и плата за пользование открытым лимитом кредитной линии учитываются на балансовом счете N 960 "Операционные и разные доходы", лицевые счета 01-23 - "Доходы банка в рублях. Плата клиентов и банков за расчетно-кассовое и прочее аналогичное обслуживание" и 02-09 - "Доходы банка в рублях по инвалютным операциям. Комиссия клиентов и банков по расчетно-кассовому и прочему аналогичному обслуживанию".

Полученные неустойки учитываются на балансовом счете N 969 "Штрафы, пени, неустойки полученные", лицевые счета 01 - "В рублях" и 02 - "В рублях по инвалютным операциям".

4.4. Не уплаченные в срок проценты в рублях отражаются в корреспонденции со счетом N 943 "Доходы будущих периодов" на балансовых счетах:

N 626 "Просроченные проценты по краткосрочным ссудам клиентов", лицевой счет 02 - "Просроченные проценты по краткосрочным ссудам юридическим лицам";

N 781 "Просроченные проценты по долгосрочным ссудам клиентов", лицевой счет 02 - "Просроченные проценты по долгосрочным ссудам юридическим лицам".

Не уплаченные в срок проценты в инвалюте отражаются в корреспонденции со счетом N 682 "Доходы будущих периодов в иностранной валюте" на балансовом счете N 057 "Просроченные проценты по кредитам предприятиям, организациям и населению", лицевой счет 02 - "Просроченные проценты по кредитам предприятиям, организациям".

По дебету счетов 626, 781, 057 отражаются суммы начисленных, но не уплаченных в срок процентов по кредитам; по кредиту - суммы, поступившие в погашение просроченных процентов, а также суммы, списанные в установленном порядке как безнадежные ко взысканию.

Аналитический учет по счетам 626, 781, 057 ведется в порядке, установленном для ссудных счетов.

4.5. Кредитные договоры и договоры на открытие кредитной линии по выданным кредитам учитываются в номинальной сумме на внебалансовом счете N 9921 "Обязательства по кредитам". Сумма договора списывается со счета после полного погашения кредита и уплаты процентов или при списании кредита как безнадежного к взысканию.

Принятое Банком обеспечение по кредитному договору - поручительства, залог ценных бумаг и другого имущества учитывается на внебалансовом счете N 9922 "Принятый залог по выданным кредитам". Все ценности, принятые в качестве залога, учитываются в оценке, определенной в договоре залога. Списание суммы со счета производится после окончательного погашения кредита, либо после исполнения поручителем его обязательств по поручительству или направления залога на погашение кредита.

Одновременно с отражением по внебалансовому счету N 9922 ценные бумаги, принятые в залог, отражаются: а) на основании договора хранения - по внебалансовому счету N 9987 "Ценные бумаги на хранении"; б) на основании депозитарного договора - по счетам депо главы В Плана счетов бухгалтерского учета (дебет 98000, 98010, 98015 - кредит 98070).

4.6. Списанные в установленном порядке как безнадежные к взысканию суммы просроченной задолженности учитываются в течение пяти лет на внебалансовых счетах N 9971 "Долги, списанные в убыток", N 9930 "Начисленные, но не полученные (просроченные) проценты по кредитам банка" на соответствующих лицевых счетах.

По приходу счетов проводятся суммы одновременно с их списанием с балансовых счетов; по расходу списываются суммы, поступающие в погашение долгов, а также в случае непоступления средств по истечении пяти лет.

Аналитический учет ведется в бухгалтерии лицевыми счетами по каждому должнику.

_____________________________

*(1) В настоящее время перечень документарных ценных бумаг определен "Регламентом приема документарных ценных бумаг в обеспечение по кредитным договорам в рублях, заключаемым учреждениями Сберегательного банка Российской Федерации с юридическими лицами" от 14.01.97 N 144-р.

*(2) В соответствии с "Методикой установления лимита риска на субъект Федерации" от 05.08.97 N 247-р, "Регламентом проведения территориальными банками Сбербанка России инвестиционных операций с ценными бумагами субъектов Российской Федерации" от 17.06.97 N 223-р и "Регламентом проведения территориальными банками Сбербанка России операций с векселями субъектов Российской Федерации" от 05.08.97 N 243-р.

*(3) В соответствии с "Регламентом установления лимита риска на банки-контрагенты и учета информации о его фактическом использовании" от 28.02.97 N 185-р.

*(4) Порядок установления лимитов риска на эти операции определяется Сбербанком России.

*(5) В соответствии с "Регламентом установления лимита риска на банки-контрагенты и учета информации о его фактическом использовании" от 28.02.97 N 185-р.

*(6) Оценка возможности принятия в качестве обеспечения поручительства производится в соответствии с "Порядком работы с гарантиями в Сбербанке России", утвержденным приказом Сбербанка России от 12.04.96 N 58-о, и Приложением N 8 к настоящему Регламенту.

*(7) Особенности кредитования с использованием этих предметов залога определяются отдельным нормативным документом Сбербанка России о порядке кредитования жилищного и коммерческого строительства.

*(8) Совместное письмо ГНС России от 02.06.95 N ВГ-4-13/23н, Минфина России от 02.06.95 N 46 и Банка России от 05.06.95 N 171.

*(9) Методика определения кредитоспособности приведена в Приложении N 8 Регламента.

*(10) Для Заемщиков - клиентов Банка допускается снятие ксерокопий документов, находящихся в юридическом деле клиента. Кредитный работник делает на ксерокопии отметки "копия верна" и о местонахождении подлинного документа (нотариально удостоверенной копии) и расписывается.

*(11) С лицензий и свидетельства о регистрации (если не представлена нотариально удостоверенная копия) кредитный работник снимает ксерокопии и заверяет их своей подписью.

*(12) В период подготовки годового отчета (I квартал) Заемщик представляет предварительные отчетные данные за истекший год и полный комплект документов по годовой отчетности за предшествующий ему финансовый год.

*(13) Для субъектов малого предпринимательства, не применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности, указанные пояснения не являются обязательной составляющей годовой бухгалтерской отчетности. Однако, Банк по своему усмотрению может потребовать от Заемщика предоставление пояснительной записки.

*(14) В соответствии с Постановлениями Правительства Российской Федерации от 07.12.94 N 1355 и от 25.04.95 N 408 обязательной ежегодной аудиторской проверке подлежат открытые акционерные общества (независимо от числа участников и размера уставного капитала); банки и кредитные учреждения, страховые организации, товарные и фондовые биржи, инвестиционные институты, внебюджетные фонды, благотворительные и иные фонды; экономические субъекты, имеющие в уставном капитале долю иностранного инвестора; другие, не перечисленные выше (кроме находящихся полностью в государственной или муниципальной собственности), при наличии у них объема выручки от реализации продукции (работ, услуг) за год, превышающего в 500 тысяч раз минимальный размер оплаты труда, либо суммы активов баланса, превышающей на конец отчетного года в 200 тысяч раз минимальный размер оплаты труда (в среднегодовом исчислении за отчетный год).

*(15) Согласно "Положению по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/96)", утвержденному Приказом Минфина России от 08.02.96 N 10, организация - юридическое лицо должна сформировать периодическую бухгалтерскую отчетность за месяц (нарастающим итогом с начала года), включающую баланс и отчет о финансовых результатах, не позднее 30 дней по окончании отчетного периода.

*(16) Расшифровка прочих оборотных активов к годовому балансу представляется в случае отсутствия соответствующих пояснений в пояснительной записке.

*(17) Перечень документов может быть изменен или дополнен при издании нормативных документов об ипотеке.

*(18) Представляется после заключения договора залога.

*(19) "Порядок создания в Сбербанке России и его филиалах резерва на возможные потери по ссудам" от 21.03.97 N 163-р.

*(20) "Регламент по работе с просроченной задолженностью по кредитам заемщиков (юридических лиц) Сбербанка России" от 14.11.97 N 278-р.

*(21) Порядок работы со страховой компанией определяется совместным документом, утверждаемым Сбербанком России и страховой компанией: "Условия и порядок страхования имущества, передаваемого в залог учреждениям Сбербанка России при кредитовании юридических и физических лиц".