Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары
  • ТЕКСТ ДОКУМЕНТА
  • АННОТАЦИЯ
  • ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

Энциклопедия решений. Заём наличных денежных средств

Заём наличных денежных средств

Предметом договора займа могут быть наличные и безналичные деньги (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (далее - ИП) существуют ограничения в использовании наличных денежных средств в качестве предмета займа.

Если сумма в рамках одного договора превышает 100 000 руб., она (или ее часть сверх указанного ограничения) должна быть перечислена в безналичном порядке (п.п. 1, 2, 6 Указания ЦБР от 07.10.2013 N 3073-У). Данный лимит распространяется на договоры между:

- юридическими лицами,

- индивидуальными предпринимателями,

- юридическим лицом и ИП (если договор связан с осуществлением им предпринимательской деятельности).

Если одной из сторон договора займа выступает физическое лицо, не являющееся ИП, лимит по наличным расчетам не применяется (п. 5 Указания ЦБР от 07.10.2013 N 3073-У).

Совершение расчетов наличными деньгами сверх установленных размеров является административным правонарушением, за которое предусмотрена ответственность в виде штрафа, налагаемого на должностных и юридических лиц (ст. 15.1 КоАП РФ).

КоАП РФ не содержит прямого ответа на вопрос о том, какая из сторон несет ответственность за это нарушение. Судебная практика по данному вопросу противоречива и свидетельствует, что к ответственности может быть привлечена и сторона, которая произвела платеж (см. например, постановления Пятнадцатого ААС от 30.11.2016 N 15АП-17126/16, Первого ААС от 08.06.2015 N 01АП-3251/15, Второго ААС от 29.08.2014 N 02АП-5605/14), и сторона, которая приняла платеж (см., например, постановления Восьмого ААС от 12.10.2015 N 08АП-9971/15, от 22.10.2015 N 08АП-10787/15, Одиннадцатого ААС от 29.11.2012 N 11АП-13892/12). При этом, привлекая к ответственности получателя наличных средств по указанным делам, суды отметили, что к ответственности могут быть привлечены обе стороны. В то же время в постановлении Седьмого ААС от 27.10.2016 N 07АП-9216/16 суд пришел к выводу, что субъектом правонарушения в рассматриваемой ситуации является только лицо, сдающее денежные средства в кассу контрагента по сделке.

Внимание

Если возврат суммы займа предусмотрен по частям, для определения лимита расчета наличными денежными средствами необходимо учитывать общую сумму займа и процентов. Если при суммировании выплат лимит в 100 000 руб. будет превышен, то выплаты сверх лимита должны производиться в безналичном порядке.

Стоит отметить, что при заключении однотипных договоров с целью обойти лимит расчета наличными, существует риск признания их притворными сделками (п. 2 ст. 170 ГК РФ) ввиду того, что несколькими договорами оформлена одна и та же сделка (см. постановления Шестого ААС от 25.01.2017 N 06АП-7314/16, Двадцатого ААС от 11.03.2016 N 20АП-290/16, Тринадцатого ААС от 25.03.2015 N 13АП-4660/15 и от 06.05.2015 N 13АП-6220/15).

Например, если две организации заключат в один день вместо одного договора займа на сумму 120 000 руб. два договора займа по 60 000 руб. каждый, то лимит для наличных расчетов могут признать превышенным.

Юридические лица и ИП не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы (при продаже товаров, оказании услуг и др.), на предоставление и возврат займов (п. 4 Указания ЦБР от 07.10.2013 N 3073-У). Для того, чтобы распоряжаться наличными денежными средствами в целях заключения договора займа и возврата суммы займа, необходимо сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять с расчетного счета нужную сумму и выдать деньги по договору займа. Отметим, что действия по несдаче в банк денежных средств, поступивших в кассу организации или ИП при продаже товаров, оказании услуг и др., и предоставлении (возврате) займа за счет этих средств могут расцениваться как нарушение порядка работы с денежной наличностью, выражающееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, и явиться основанием для привлечения к ответственности по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ (см. постановления Четырнадцатого ААС от 12.12.2016 N 14АП-9404/16, Семнадцатого ААС от 06.10.2016 N 17АП-10644/16, Третьего ААС 28.04.2016 N 03АП-1817/16, Девятого ААС от 07.07.2016 N 09АП-27871/16, Одиннадцатого ААС от 09.12.2016 N 11АП-16493/16, решение Красноярского краевого суда от 14.04.2016 по делу N 7р-409/2016). Однако есть и противоположная практика, когда такие действия признаются не образующими состав правонарушения по ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ (см. постановления Десятого ААС от 07.09.2015 N 10АП-8374/15, Одиннадцатого ААС от 29.05.2015 N 11АП-5640/15).

Следует также учитывать, что юридическое лицо обязано хранить свободные денежные средства на банковских счетах в банках. При этом в кассе юридического лица могут храниться наличные деньги только в пределах лимита остатка денежных средств. Накопление наличных денег в кассе сверх установленного лимита остатка допускается лишь в исключительных случаях, например, в дни выплаты зарплаты. Поэтому при получении в кассу организации суммы займа наличные денежные средства сверх установленных лимитов необходимо сдать в банк (п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У). Что касается индивидуальных предпринимателей, субъектов малого предпринимательства, то они лимит остатка наличных денег могут не устанавливать (абз. десятый п. 2 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У).

При выдаче и погашении займов контрольно-кассовая техника не применяется (см., например, письма Минфина России от 28.05.2012 N 03-01-15/4-104, от 10.05.2011 N 03-01-15/3-51, от 21.02.2008 N 03-11-05/40, ФНС России от 10.06.2011 N АС-4-2/9303@ (п. 7), от 02.11.2004 N 33-0-09/691).

Выдача денежных средств из кассы по договору займа оформляется расходным кассовым ордером по форме N КО-2 (утв. постановлением Госкомстата РФ от 18.08.1998 N 88).


Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Информационный блок "Энциклопедия решений. Договоры и иные сделки" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным гражданско-правовым договорам


Каждый материал блока подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства


Используя материалы этого блока, Вы узнаете, в каких случаях можно заключить тот или иной договор, на что обратить внимание при его составлении и какие нюансы необходимо учитывать при его исполнении. Основное внимание уделено рассмотрению тех вопросов, которые вызывают трудности в практической деятельности


Материал приводится по состоянию на июль 2021 г.


См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Договоры и иные сделки


При подготовке Информационного блока "Энциклопедия решений. Договоры и иные сделки" использованы авторские материалы, предоставленные А. Александровым, Д. Акимочкиным, Ю. Аносовой, Ю. Бадалян, А. Барсегяном, С. Борисовой, Т. Вяхиревой, Р. Габбасовым, Н. Даниловой, П. Ериным, М. Золотых, Ю. Раченковой, О. Сидоровой, В. Тихонравовой, А. Черновой и др.