Купить систему ГАРАНТ Получить демо-доступ Узнать стоимость Информационный банк Подобрать комплект Семинары

Энциклопедия решений. Заполнение 6-НДФЛ при уплате иностранным работником фиксированных авансовых платежей

Заполнение 6-НДФЛ при уплате иностранным работником фиксированных авансовых платежей

НДФЛ, исчисленный с доходов иностранного гражданина, работающего в России на основании патента, подлежит уменьшению на сумму уплаченных им фиксированных авансовых платежей (п. 6 ст. 227.1 НК РФ).

Сумма такого платежа принимается в уменьшение только в пределах суммы исчисленного НДФЛ.

В случае, когда фиксированный платеж превышает сумму НДФЛ, он не признается излишне уплаченным налогом. Вернуть или зачесть его в счет последующих платежей нельзя (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Перенести "неиспользованную" сумму фиксированного платежа на следующий год также невозможно.

Сумма фиксированного авансового платежа отражается в Расчете 6-НДФЛ по строке 050 Раздела 1.

Примечание

В Справке 2-НДФЛ указанная сумма отражается в Разделе 5, в одноименном поле "Сумма фиксированных авансовых платежей".

В этом же Разделе указываются и реквизиты уведомления налогового органа (раздел VII Порядка, утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@)

Ситуация: Гражданин Украины получил патент на право работы в Москве с 04.08.2017 сроком на один месяц. Стоимость патента - 4200 руб. в месяц. За август работнику была начислена зарплата - 20 000 рублей, сумма исчисленного НДФЛ - 2600 руб (20 000 х 13%).


В Расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев 2017 г. данные по такому сотруднику будут отражены следующим образом (письмо ФНС России от 17.05.2016 N БС-4-11/8718@):

- по строке 020 - 20 000;

- по строке 040 - 2 600;

- по строке 050 - 2 600;

- по строке 100 - 31.08.2017;

- по строке 110 - 00.00.0000;

- по строке 120 - 00.00.0000;

- по строке 130 - 20 000;

- по строке 140 - 0.


Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.


Информационный блок "Энциклопедия решений. Налоги и взносы" - это совокупность уникальных актуализируемых аналитических материалов по наиболее популярным темам в сфере налогообложения


Каждый материал подкреплен ссылками на нормативные правовые акты, учитывает сложившуюся судебную практику и актуализируется по мере изменения законодательства


Материал приводится по состоянию на март 2021 г.


См. информацию об обновлениях Энциклопедии решений

См. содержание Энциклопедии решений. Налоги и взносы


При подготовке "Энциклопедии решений. Налоги и взносы" использованы авторские материалы, предоставленные Д. Акимочкиным, Л. Ананьевой, Ю. Бадалян, И. Башкировой, Я. Бушуевой, Ю. Волковой, О. Ганелесом, Д. Игнатьевым, Р. Дулатовым, Л. Карасевич, И. Котыло, И. Лазаревой, Е. Лазуковой, Е. Макаренко, Е. Мельниковой, В. Молчановым, О. Монако, И. Олейник, В. Сергеевой, Д. Стрелковой, Е. Титовой, О. Ткач, Е. Хмельковой, О. Шпилевой и др.