• ДОКУМЕНТ

Порядок осуществления операций по перечислению территориальными органами Федерального казначейства от имени получателя средств федерального бюджета субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий, предоставляемых с применением казначейского обеспечения обязательств в случаях, предусмотренных частью 8 статьи 5 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов") при казначейском сопровождении средств указанных субсидий

УТВЕРЖДЕН
приказом Федерального казначейства
от 9 января 2020 г. N 4н

 

Порядок
осуществления операций по перечислению территориальными органами Федерального казначейства от имени получателя средств федерального бюджета субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий, предоставляемых с применением казначейского обеспечения обязательств в случаях, предусмотренных частью 8 статьи 5 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов") при казначейском сопровождении средств указанных субсидий

 

1. Настоящий Порядок устанавливает правила осуществления операций по перечислению территориальными органами Федерального казначейства от имени получателя средств федерального бюджета субсидий, предоставляемых из федерального бюджета юридическим лицам (за исключением субсидий, предоставляемых с применением казначейского обеспечения обязательств в случаях, предусмотренных частью 8 статьи 5 Федерального закона "О федеральном бюджете на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов" (далее - Федеральный закон) в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам юридического лица (далее - субсидия), источником финансового обеспечения которых являются субсидии юридическим лицам, при казначейском сопровождении средств указанных субсидий.

2. Территориальные органы Федерального казначейства осуществляют перечисление средств, указанных в пункте 1 настоящего Порядка, на основании правовых актов федеральных органов исполнительной власти, осуществляющих в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации функции и полномочия главного распорядителя средств федерального бюджета, которым как получателям средств федерального бюджета доведены лимиты бюджетных обязательств на предоставление субсидий юридическим лицам (далее - осуществление операций по перечислению средств, главные распорядители бюджетных средств, Решение главного распорядителя бюджетных средств).

Главные распорядители бюджетных средств представляют в территориальный орган Федерального казначейства следующую информацию (в случае отсутствия ее в Решении главного распорядителя бюджетных средств):

наименование территориального органа Федерального казначейства, который будет осуществлять операции по перечислению средств;

наименование субсидий юридическим лицам, операции по перечислению которых осуществляются территориальным органом Федерального казначейства;

наименование и реквизиты нормативного правового акта, регулирующего порядок предоставления субсидий юридическим лицам.

3. Территориальный орган Федерального казначейства для осуществления операций по перечислению средств открывает главному распорядителю бюджетных средств лицевой счет для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств после получения копии Решения главного распорядителя бюджетных средств и на основании документов, необходимых для открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств 1.

4. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего рабочего дня после открытия лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств направляет главному распорядителю бюджетных средств, представившему Решение главного распорядителя бюджетных средств, выписку из лицевого счета (далее - Выписка) по форме Выписки из лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531759) 1, содержательная часть которой не заполняется.

5. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего операционного дня после совершения операций на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств направляет в электронном виде главному распорядителю бюджетных средств Выписку и Приложение к Выписке из лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531778) 1 с приложением документов, служащих основанием для отражения операций на лицевом счете.

6. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее следующего операционного дня после совершения операций на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств направляет юридическому лицу, являющемуся получателем субсидии (далее - юридическое лицо - получатель субсидии), информацию об остатках неиспользованных лимитов бюджетных обязательств на указанном лицевом счете по соответствующей субсидии.

7. Территориальный орган Федерального казначейства не позднее третьего рабочего дня, следующего за отчетным месяцем, или по письменному запросу главного распорядителя бюджетных средств, с указанием периода представления направляет главному распорядителю бюджетных средств отчет о состоянии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств по форме Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531786) 1.

8. Операции по кассовым выплатам, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, осуществляются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем представления юридическим лицом - получателем субсидии в территориальный орган Федерального казначейства платежного поручения, оформленного в соответствии с Положением о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденным Центральным банком Российской Федерации от 19 июня 2012 г. N 383-П (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 22 июня 2012 г., регистрационный номер 24667) 2, с учетом положений, указанных в Положении Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 23 января 2018 г. N 629-П/12н "О ведении счетов территориальных органов Федерального казначейства и финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации" (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 11 апреля 2018 г., регистрационный номер 50710), Заявки на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802) 3, Заявки на получение денежных средств, перечисляемых на карту (код формы по КФД 0531243) 4 (далее - платежный документ), и документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств по расходам, источником финансового обеспечения которых являются субсидии.

9. Территориальный орган Федерального казначейства при приеме к исполнению представленного юридическим лицом - получателем субсидии платежного документа осуществляет его проверку по следующим направлениям:

- на непревышение указанной в платежном документе суммы над суммой остатка субсидии на лицевом счете (разделе на лицевом счете), открытом в территориальном органе Федерального казначейства юридическому лицу - получателю субсидии (далее - лицевой счет юридического лица, раздел на лицевом счете), и неиспользованного остатка лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования (в случае принятия Министерством финансов Российской Федерации решения об их использовании при организации исполнения федерального бюджета) (далее - предельный объем финансирования), отраженных на лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств, если сумма неиспользованного остатка лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования меньше суммы неисполненного бюджетного обязательства, поставленного на учет на основании Соглашения о предоставлении из федерального бюджета субсидии юридическому лицу (за исключением государственного учреждения), индивидуальному предпринимателю, физическому лицу - производителю товаров, работ, услуг на финансовое обеспечение затрат в связи с производством (реализацией) товаров, выполнением работ, оказанием услуг (нормативного правового акта, предусматривающего предоставление из федерального бюджета субсидии юридическому лицу, если порядком (правилами) предоставления указанной субсидии не предусмотрено заключение соглашения о предоставлении субсидии) (далее - бюджетное обязательство);

- на непревышение указанной в платежном документе суммы над суммой остатка субсидии на лицевом счете (разделе на лицевом счете) юридического лица и неисполненного бюджетного обязательства, если сумма неисполненного бюджетного обязательства меньше суммы неиспользованного остатка лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, отраженных на соответствующем лицевом счете для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

10. Платежные документы, соответствующие положениям пункта 8 настоящего Порядка, исполняются после перечисления из федерального бюджета денежных средств на счет, открытый территориальному органу Федерального казначейства в подразделении Центрального банка Российской Федерации (далее - банк) на балансовом счете N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40501), в порядке, установленном пунктами 8-13 настоящего Порядка, и отражения поступивших сумм на лицевом счете (разделе на лицевом счете) юридического лица, открытом юридическому лицу - получателю субсидии.

11. Территориальный орган Федерального казначейства осуществляет операции по перечислению субсидии юридическому лицу - получателю субсидии в пределах суммы, необходимой для оплаты денежных обязательств по расходам юридического лица - получателя субсидии, источником финансового обеспечения которых являются данные субсидии, уменьшенной на сумму неиспользованного остатка субсидии на лицевом счете (разделе на лицевом счете) юридического лица (далее - сумма субсидии) (за исключением суммы неиспользованного остатка средств, полученных юридическим лицом - получателем субсидии от размещения средств субсидии на депозиты, а также в иные финансовые инструменты).

12. Перечисление территориальным органом Федерального казначейства суммы субсидии осуществляется с открытого территориальному органу Федерального казначейства в подразделении банка счета на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105) на открытый ему в банке счет N 40501.

13. Сумма субсидии перечисляется территориальным органом Федерального казначейства на счет N 40501 в пределах лимитов бюджетных обязательств и предельных объемов финансирования, доведенных главным распорядителем бюджетных средств с открытого ему лицевого счета главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, на соответствующий лицевой счет в порядке, установленном Порядком доведения бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при организации исполнения федерального бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита федерального бюджета и передачи бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств при реорганизации участников бюджетного процесса федерального уровня, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 сентября 2008 г. N 104н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 октября 2008 г., регистрационный номер 12513) 5.

14. Перечисление территориальным органом Федерального казначейства суммы субсидии осуществляется не позднее следующего рабочего дня после приема к исполнению платежных документов, указанных в пункте 8 настоящего Порядка.

15. Перечисление суммы субсидии юридическому лицу - получателю субсидии осуществляется территориальным органом Федерального казначейства на основании сформированной Заявки на кассовый расход (сокращенной) (код формы по КФД 0531851) 3 (платежного поручения) с указанием номера лицевого счета (аналитического кода раздела) юридического лица в поле "Наименование юридического лица, фамилия, и.о. физического лица" раздела "Реквизиты контрагента" (далее - Заявка территориального органа Федерального казначейства).

16. Заявки территориального органа Федерального казначейства учитываются при расчете территориальным органом Федерального казначейства суммы подкрепления, указываемой в консолидированной заявке на перечисление средств со счета N 40105, открытого Межрегиональному операционному управлению Федерального казначейства, на счет N 40105, открытый территориальному органу Федерального казначейства.

17. Территориальный орган Федерального казначейства после подтверждения банком проведения операции по списанию средств со счета N 40105 отражает операции по кассовым выплатам на лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств.

.

18. При возврате юридическими лицами - получателями субсидий сумм субсидий, предоставленных им из федерального бюджета в текущем финансовом году, в федеральный бюджет территориальный орган Федерального казначейства отражает операции по восстановлению ранее произведенных кассовых выплат на соответствующих лицевых счетах для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств

 

1Приказ Федерального казначейства от 17 октября 2016 г. N 21н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 декабря 2016 г., регистрационный номер 44513) с изменениями, внесенными приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2017 г. N 36н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 марта 2018 г., регистрационный номер 50327).

2 С изменениями, внесенными Указаниями Центрального банка Российской Федерации от 15 июля 2013 г. N 3025-У (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 августа 2013 г., регистрационный номер 29387), от 29 апреля 2014 г. N 3248-У (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19 мая 2014 г., регистрационный номер 32323), от 19 мая 2015 г. N 3641-У (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 июня 2015 г., регистрационный номер 37649), от 6 ноября 2015 г. N 3844-У (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 г., регистрационный номер 40831), от 5 июля 2017 N 4449-У (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2017 г., регистрационный номер 47578), от 11 октября 2018 г. N 4930-У (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 декабря 2018 г., регистрационный номер 53109).

3Приказ Федерального казначейства от 10 октября 2008 г. N 8н "О Порядке кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядком осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 12 ноября 2008 г., регистрационный номер 12617), с изменениями, внесенными приказами Федерального казначейства от 30 июля 2009 г. N 5н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 4 сентября 2009 г., регистрационный номер 14714), от 25 декабря 2009 г. N 15н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2010 г., регистрационный номер 16751), от 29 октября 2010 г. N 13н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25 ноября 2010 г., регистрационный номер 19047), от 27 декабря 2011 г. N 19н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 февраля 2012 г., регистрационный номер 23129), от 6 сентября 2013 г. N 16н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 ноября 2013 г., регистрационный номер 30305), от 4 декабря 2015 г. N 24н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 февраля 2016 г., регистрационный номер 41125), от 14 октября 2016 г. N 20н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2016 г., регистрационный номер 44704), от 28 декабря 2017 г. N 35н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 февраля 2018 г., регистрационный номер 50157), от 13 декабря 2018 г. N 39н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 января 2019 г., регистрационный номер 53325).

4Приказ Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. N 10н "Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденным приказом Федерального казначейства (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 29 сентября 2014 г., регистрационный номер 34153), с изменениями, внесенными приказами Федерального казначейства от 4 декабря 2015 г. N 24н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18 февраля 2016 г., регистрационный номер 41125), от 14 октября 2016 г. N 20н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2016 г., регистрационный номер 44704), от 28 декабря 2017 г. N 35н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27 февраля 2018 г., регистрационный номер 50157).

5 С изменениями, внесенными приказами Министерства финансов Российской Федерации от 11 ,января 2010 г. N 1н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 8 февраля 2010 г., регистрационный номер 16315), от 17 августа 2010 г. N 92н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15 сентября 2010 г., регистрационный номер 18441), от 2 октября 2012 г. N 132н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2012 г., регистрационный номер 26067), от 30 ноября 2012 г. N 151н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 декабря 2012 г., регистрационный номер 26402), от 23 сентября 2013 г. N 98н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 ноября 2013 г., регистрационный номер 30423), от 23 декабря 2014 г. N 164н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 16 февраля 2015 г., регистрационный номер 36041), от 22 января 2015 г. N 13н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17 февраля 2015 г., регистрационный номер 36058), от 16 июня 2015 г. N 92н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 1 июля 2015 г., регистрационный номер 37877), от 21 декабря 2015 г. N 204н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 24 декабря 2015 г., регистрационный номер 40222), от 28 октяб ря 2016 г. N 196н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 22 ноября 2016 г., регистрационный номер 44391), от 30 декабря 2016 г. N 255н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2017 г., регистрационный номер 45358), от 27 ноября 2017 г. N 205н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2017 г., регистрационный номер 49326).