Национальные платежные инструменты: российская карта "Мир" (С.П. Данченко, журнал "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2017 г.)

Национальные платежные инструменты: российская карта "Мир"

С.П. Данченко,

эксперт журнала "Упрощенная система налогообложения:

бухгалтерский учет и налогообложение"

Журнал "Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", N 6, июнь 2017 г., с. 48-54.

В целях совершенствования регулирования отношений в платежной сфере, включая национальную систему платежных карт (НСПК), обеспечения международного взаимодействия НСПК, развития национальных платежных инструментов и их продвижения на зарубежные рынки принят Федеральный закон от 01.05.2017 N 88-ФЗ "О внесении изменений в статью 16.1 Закона Российской Федерации "О защите прав потребителей" и Федеральный закон "О национальной платежной системе" (далее - Федеральный закон N 88-ФЗ).

Как скорректированы законодательство о национальной платежной системе, законодательство о защите прав потребителей? Какая ответственность установлена за нарушение правил использования национальных платежных инструментов? Ответы - в нашем материале.

Изменения в законодательстве о национальной платежной системе

С 01.05.2017 вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом N 88-ФЗ в Федеральный закон от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе" (далее - Федеральный закон N 161-ФЗ). Согласно указанному закону под национальной платежной системой понимается совокупность операторов по переводу денежных средств (включая операторов электронных денежных средств), банковских платежных агентов (субагентов), платежных агентов, организаций федеральной почтовой связи при оказании ими платежных услуг в соответствии с законодательством РФ, операторов платежных систем, операторов услуг платежной инфраструктуры (субъекты национальной платежной системы).

Национальными платежными инструментами являются платежные карты и иные электронные средства платежа, на которых размещен товарный знак (знак обслуживания), принадлежащий оператору НСПК, и которые предоставляются клиентам участниками НСПК в соответствии с правилами НСПК. Официальным знаком обслуживания НСПК является графическое обозначение рубля, утвержденное ЦБ РФ в соответствии с законодательством РФ.

Платежная система "Мир". 23.07.2014 создано Акционерное общество "Национальная система платежных карт". 100% акций АО "НСПК" принадлежит ЦБ РФ. В конце 2015 года создана национальная платежная система "Мир". В качестве оператора платежной системы "Мир" выступает АО "Национальная система платежных карт". Первые национальные банковские карты "Мир", созданные полностью на базе российских технологий, выпущены в декабре 2015 года (www.nspk.ru). На данный момент налажен выпуск кобейджинговых карт под брендами "Мир-Maestro", "Мир-JCB" и "Мир-AmEx".

Таким образом, в настоящее время создана национальная платежная система "Мир", предусматривающая использование национальной платежной карты "Мир". В отличие от международных платежных систем, операции по банковским картам "Мир" не могут быть приостановлены, никакие внешние экономические и политические факторы не могут повлиять на совершение платежей по картам российской платежной системы "Мир". На сегодняшний день 373 банка в Российской Федерации выпускают и обслуживают карту "Мир".

Продвижение карт "Мир". Федеральным законом N 88-ФЗ предусмотрен ряд мер по продвижению карт "Мир" в качестве платежного инструмента.

Во-первых, в соответствии с внесенными изменениями кредитные организации не позднее 01.07.2017 обязаны обеспечить прием национальных платежных инструментов во всех своих технических устройствах, предназначенных для осуществления расчетов с использованием платежных карт, включая банкоматы, а также в технических устройствах, предназначенных для осуществления расчетов с использованием платежных карт, всех организаций, индивидуальных предпринимателей, с которыми у таких кредитных организаций заключены договоры об осуществлении расчетов по операциям с использованием платежных карт или национальных платежных инструментов.

Во-вторых, кредитные организации при осуществлении операций за счет средств бюджетов бюджетной системы РФ обязаны:

- предоставлять клиентам - физическим лицам только национальные платежные инструменты в случае, если банковский счет предусматривает осуществление операций с использованием платежных карт. При выплате пенсий и других аналогичных платежей плата за годовое обслуживание, за выдачу наличных браться не будет;

- зачислять выплаты на банковские счета клиентов - физических лиц, операции по которым осуществляются с использованием национальных платежных инструментов.

В данном случае речь идет о следующих выплатах:

- денежное содержание, вознаграждение, довольствие государственных служащих;

- оплата труда работников (персонала) государственных и муниципальных органов, учреждений, государственных внебюджетных фондов;

- государственные стипендии;

- пенсии и иные социальные выплаты, осуществление которых в соответствии с законодательством РФ отнесено к компетенции ПФР;

- ежемесячное пожизненное содержание судей.

При этом Правительство РФ по согласованию с ЦБ РФ вправе установить перечень дополнительных выплат, которые будут проводиться только через карты "Мир".

В-третьих, не только определены операции, которые должны будут проводиться с использованием исключительно НСПК, но и установлены сроки, начиная с которых должны реализовываться указанные правила. Так, предусмотренные обязанности кредитных организаций по использованию национальных платежных инструментов наступают:

- в отношении клиентов - физических лиц, получающих выплаты из бюджета, при их обращении за открытием банковского счета для указанных целей - с 01.07.2017;

- в отношении клиентов - физических, получающих пенсии, иные социальные выплаты, ежемесячное пожизненное содержание судей, получающих выплаты на другие банковские карты, - по истечении срока действия указанных платежных карт, но не позднее 01.07.2020;

- в отношении клиентов - физических лиц, получающие денежное содержание, вознаграждение, довольствие государственных служащих, заработную плату в качестве работников государственных и муниципальных органов, учреждений, государственных внебюджетных фондов, а также государственные стипендии, - с 01.07.2018.

Ограничения применения карт "Мир". Чтобы внедрение карт "Мир" происходило безболезненно, законодатель счел необходимым внести ограничения. Приведенные выше правила не распространяются на случаи:

- получения клиентами - физическими лицами налоговых вычетов по НДФЛ;

- получения клиентами - физическими лицами выплат на банковские счета, не предусматривающие осуществления по ним операций с использованием платежных карт;

- получения клиентами - физическими лицами выплат посредством наличных расчетов (в том числе через организации почтовой связи);

- получения клиентами - физическими лицами определяемых в соответствии с нормативными правовыми актами единовременных выплат или выплат, осуществляемых с периодичностью реже одного раза в год;

- в отношении физических лиц, имеющих постоянное место жительства за пределами РФ, сотрудников дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и постоянных представительств РФ при международных (межгосударственных, межправительственных) организациях.

Это не означает, что нельзя будет получить возмещение вычета по НДФЛ на карту "Мир". Можно, но это не будет являться обязательным условием получения налогового вычета.

Установлено также ограничение по размеру комиссионного вознаграждения, связанного с получением, приемом национального платежного инструмента и его использованием: он не должен превышать размер комиссионного вознаграждения, взимаемого кредитной организацией по платежным картам платежных систем аналогичных вида, типа продукта.

Таким образом, предусматриваются правила об обязательном использовании всеми категориями физических лиц - получателями средств бюджетов и внебюджетных фондов при указанных выше видах денежных выплат национальных платежных систем, в частности карт "Мир".

Изменения в законодательстве о защите прав потребителей

Согласно действующей редакции Закона РФ от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей" продавец (исполнитель) обязан обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) путем использования национальных платежных инструментов, а также наличных расчетов по выбору потребителя. Обязанность обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт не распространяется на субъектов предпринимательской деятельности, у которых доход от осуществления предпринимательской деятельности, определяемый в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах, за предшествующий календарный год не превышает предельные значения, установленные Правительством РФ для микропредприятий.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 N 265 "О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства" указанное предельное значение дохода для микропредприятий составляет 120 млн. руб. То есть если у субъекта предпринимательской деятельности доход за предшествующий год не превышает 120 млн. руб., то такой предприниматель не обязан предоставлять своим клиентам возможность оплаты товаров, работ, услуг с использованием национальных платежных инструментов.

Как неоднократно разъяснял Роспотребнадзор, по смыслу п. 2 ст. 30.1 Федерального закона N 161-ФЗ международные платежные карты национальными платежными инструментами не являются (Письмо от 22.07.2015 "О разъяснении законодательства", Информация от 01.01.2015 "О защите прав потребителей при расчетах с использованием национальных платежных инструментов"). В связи с этим до создания национальной платежной системы "Мир" фактически положения законодательства об использовании национальных платежных инструментов не применялись.

С 01.10.2017 указанная статья будет действовать в новой редакции. Так, обязанность обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт будет распространяться на продавца (исполнителя), у которого выручка от реализации товаров (работ, услуг) за предшествующий календарный год превышает 40 млн. руб. То есть снижен размер дохода, при наличии которого у предпринимателя возникают обязанности по обеспечению возможности использования национальных платежных инструментов.

При этом вводится новое правило: если место оплаты товаров (работ, услуг) находится в месте, где не предоставляются услуги доступа к подвижной радиотелефонной связи и (или) средствам коллективного доступа к Интернету, продавец (исполнитель) освобождается от обязанности обеспечить в данном месте возможность оплаты товаров (работ, услуг) с использованием национальных платежных инструментов. Также продавец освобождается от обязанности обеспечить возможность оплаты товаров с использованием национальных платежных инструментов в торговом объекте, выручка от реализации товаров в котором составляет менее 5 млн. руб. за предшествующий календарный год.

Таким образом, в законодательство о защите прав потребителей вносятся изменения, направленные на модернизацию критериев в отношении субъектов, которые должны принимать к использованию национальные платежные инструменты. Среди тех, кто уже сегодня обязан принимать карты "Мир", - организации и индивидуальные предприниматели, у которых выручка за 2016 год превысила 120 млн. руб.

С 01.10.2017 существенно расширяется применение национальной системы платежных карт: при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг продавцы обязаны будут принимать к оплате карты "Мир", если их выручка за 2016 год превысила 40 млн. руб.

С обязанностью применять карты НСПК коррелируется норма об ответственности за невыполнение данного требования.

В соответствии с ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ неисполнение обязанности по обеспечению возможности оплаты товаров (работ, услуг) путем наличных расчетов или с использованием национальных платежных инструментов в рамках национальной системы платежных карт по выбору потребителя, если это является обязательным, либо нарушение иных установленных законом прав потребителя, связанных с оплатой товаров (работ, услуг), влечет наложение административного штрафа:

- на должностных лиц - от 15 000 до 30 000 руб.;

- на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 руб.

Отметим: судебные инстанции считают, что международные платежные системы Visa и MasterCard на сегодняшний день не являются национально значимыми платежными системами, и непредоставление продавцами (исполнителями) возможности потребителям оплаты товаров (работ, услуг) безналичным расчетом по картам указанных выше международных платежных систем не является нарушением законодательства РФ, вопрос о наличии у потребителя банковской карты национальной платежной системы "Мир" (которая в настоящее время является единственной национальной платежной системой) имеет существенное значение для установления наличия в деянии субъекта предпринимательской деятельности состава правонарушения (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 29.03.2017 N 09АП-9557/2017 по делу N А40-228429/16). В настоящее время национальным платежным инструментом на территории РФ являются платежные карты российской национальной платежной системы "Мир", эмиссия которых началась 15.12.2015.

* * *

Федеральным законом N 88-ФЗ внесены изменения в законодательство о национальной платежной системе, а также в законодательство о защите прав потребителей.

В настоящее время активно продвигается НСПК в виде национальной банковской карты "Мир": определены случаи обязательного использования национальных платежных инструментов, установлены сроки введения в действие данных правил, предусмотрена обязанность кредитных организаций с 01.07.2017 обеспечить прием национальных платежных инструментов во всех своих технических устройствах, предназначенных для осуществления расчетов с использованием платежных карт. Установлены сроки перехода на карты "Мир" "бюджетников", получателей пенсий и стипендий.

Также обновлено законодательство о защите прав потребителей: изменения касаются случаев, в которых продавец (исполнитель) обязан обеспечить покупателю возможность осуществлять оплату товаров, работу, услуг с использованием национальной платежной системы. С 01.10.2017 при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг продавцы обязаны будут принимать к оплате карты "Мир", если их выручка за 2016 год превысила 40 млн. руб. За нарушение указанных положений предусмотрена административная ответственность.