Вопрос: В каких случаях осуществляется бесспорное (безакцептное) списание денежных средств со счета юридического лица? (Июнь, 1998 г.)

117. В каких случаях осуществляется бесспорное (безакцептное) списание денежных средств со счета юридического лица?


В соответствии со ст. 854 Гражданского кодекса Российской Федерации списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.


Списание средств по исполнительным документам


Случаи бесспорного списания средств со счетов юридических лиц можно разделить на 3 группы:

1) списание средств на основании исполнительных документов;

2) списание средств государственными органами при осуществлении возложенных на них функций;

3) списание средств в качестве оплаты за выполненные работы и/или оказанные услуги по заключенным договорам одной стороны на основе предоставленного права с другой стороны без ее согласия.

Исполнительными документами, на основании которых производится бесспорное списание, являются исполнительные листы, выданные судами, исполнительные надписи, учиненные нотариусами, приказы арбитражных судов и другие документы, перечисленные в ст. 339 ГПК РСФСР. Исполнительный лист прилагается к инкассовому поручению и направляется банку или иному кредитному учреждению. За неисполнение судебного акта в соответствии со ст. 206 АПК может быть наложен штраф в размере до 50% от суммы, подлежащей взысканию. Неоднократное неисполнение арбитражных решений является основанием для постановки вопроса перед ЦБ РФ об отзыве лицензии на осуществление банковских операций.


Списание средств государственными органами


Наиболее распространенными случаями списания средств госорганами являются:

- списание ГНИ со счетов юридических лиц недоимок по налогам и другим обязательным платежам, а также сумм штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством (см. ст. 13 Закона РФ от 27.12.91 "Об основах налоговой системы в РФ");

- взыскание Банком России штрафов с коммерческих банков, допустивших различные нарушения, предусмотренные ст. 38 Закона РФ от 02.12.90 "О Центральном банке РФ (Банке России)";

- списание сумм штрафов, иных санкций за нарушение норм валютного законодательства (ст. 14 Закона РФ от 09.10.92 N 3615-1 "О валютном регулировании и валютном контроле");

- списание органами Пенсионного фонда РФ с работодателей недоимок по страховым взносам, а также сумм штрафов и иных санкций (п. 8 Порядка уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд РФ, утвержденного постановлением Верховного Совета РФ от 27.12.91 2122-1);

- списание таможенными органами задолженности юридических лиц и граждан, перемещающих товары через таможенную границу РФ с коммерческой целью, по уплате таможенных платежей (ст. 124 Таможенного кодекса РФ);

- списание государственной службой занятости с работодателей сумм сокрытых или заниженных страховых взносов в фонд занятости, а также недоимок штрафов и иных санкций, предусмотренных законодательством (ст. 27 Закона РСФСР от 19.04.91 "О занятости населения в РФ"). Пунктом 2 ст. 854 Гражданского кодекса Российской Федерации предусмотрено, что без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

В настоящее время отсутствует норма закона, предоставляющая кредитору право списывать в бесспорном порядке признанную должником по претензии сумму при досудебном порядке решения спора. Однако стороны, предусматривая в договоре условие о введении такого порядка, вправе сразу включить в договор и условие о бесспорном взыскании кредитором признанной суммы. Кроме того, о праве кредитора списать в бесспорном порядке соответствующую сумму должник может указать и в письме о признании претензии. О наличии такого условия плательщик должен сообщить в письменном виде банку, с которым у него заключен договор банковского счета.

В предъявленном в банк платежном документе на взыскание в бесспорном порядке признанной должником суммы должна быть сделана ссылка на норму закона или пункт договора, которым взыскателю предоставлено право решения вопросов в претензионном порядке и взыскания признанных должником по претензии сумм в бесспорном порядке. К указанному платежному документу прилагается ответ должника о признании соответствующей суммы с указанием на право кредитора списать эту сумму в бесспорном порядке (при отсутствии условия в договоре).

В том случае, когда условие о бесспорном списании признанной суммы отсутствует в договоре и в ответе на претензию, а должник признанную сумму не перечислил, кредитор вправе обратиться в установленном порядке в арбитражный суд с иском о взыскании с должника задолженности. Если же при изложенных обстоятельствах кредитор списал признанную должником сумму в бесспорном порядке, должник вправе предъявить иск об обратном взыскании указанной суммы. При рассмотрении такого иска арбитражный суд обязан оценить обоснованность требований к должнику и принимает решение с учетом данного обстоятельства (см. письмо ВАС РФ от 25.06.96 N 6).


Порядок оформления документов и списания


В настоящее время основным документом, регламентирующим безакцептный (бесспорный) порядок списания денежных средств, являются Правила безналичных расчетов в народном хозяйстве, утвержденные Госбанком СССР от 30.09.87 N 2 (в ред. от 02.10.92). Безакцептное списание осуществляется на основании платежного требования с пометкой "Без акцепта", в котором взыскателем должно быть указано назначение платежа, и сделать ссылку на акт законодательства, предусматривающий его право на безакцептное списание (его дату, номер и соответствующий пункт). При взыскании средств на основании исполнительных и приравненных к ним документов взыскатели представляют в банк инкассовое поручение по форме 0401001 со ссылкой на дату и номер исполнительного или приравненного к нему документа, кроме:

- не оплаченных в срок платежных требований, акцептованных плательщиком;

- платежных поручений плательщиков, не оплаченных в день их приема банком за отсутствием либо за недостаточностью средств на счете плательщика и принимаемых в соответствии с правилами Госбанка в картотеку 90902;

- платежных требований, оплачиваемых в безакцептном порядке;

- принятых банками заявлений об отказе от акцепта платежного требования при расчетах в порядке последующего акцепта. Следует также отметить, что расчетные документы, оплачиваемые в безакцептном порядке, поступившие в течение операционного дня, должны быть оплачены банком плательщика в тот же день, а при недостаточности средств на счете плательщика помещены в картотеку 90902 ("Расчетные документы, не оплаченные в срок").


Списание средств с корреспондентских счетов кредитных организаций


Данный порядок регламентируется письмом ЦБ РФ от 01.03.96 N 245. Учреждения Банка России, кредитные организации, ведущие счета "Лоро" кредитной организации-корреспондента, клиринговые организации (далее именуемые учреждения банка), производят списание денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации на основании распоряжения владельца счета.

Без распоряжения кредитной организации списание денежных средств, находящихся на корреспондентском счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом. При этом очередность списания денежных средств со счета определяется в соответствии с требованиями ст. 855 ГК РФ. Кредитная организация осуществляет платежи клиентов в пределах имеющихся средств на их расчетных, текущих, бюджетных счетах в порядке установленной очередности.

При расчетах платежными поручениями последний экземпляр платежного поручения возвращается клиенту с отметкой "Принято к исполнению", проставляются дата, штамп банка, подпись операционного работника. Клиентам рекомендуется представлять в кредитную организацию расчетные документы накануне наступления срока платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи). Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата принятия документа от клиента.

Средства, списанные с расчетных, текущих, бюджетных счетов клиентов и не оплаченные кредитной организацией из-за отсутствия средств на корреспондентском счете, учитываются кредитной организацией как просроченная кредиторская задолженность на балансовом счете 915 "Документы, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации". Остатки средств по указанному счету учитываются при расчете подлежащих перечислению в Центральный банк Российской Федерации обязательных резервов. После списания средств со счетов клиентов кредитная организация формирует расчетные документы по группам очередности платежей, а внутри группы по срокам платежей.

Для представления документов в учреждение банка по каждой группе очередности и по сроку платежа кредитная организация составляет отдельное сводное платежное поручение, к которому прилагаются 2 экземпляра расчетных документов клиентов и опись расчетных документов (указываются номер расчетного документа, дата, сумма, номера корреспондентских счетов кредитных организаций (плательщика и получателя) и расчетных счетов их клиентов). Срок платежа и его очередность (группы 1, 2, 3, 4, 5, 6) заполняются кредитной организацией в соответствующих графах сводного платежного поручения. Учреждения банка не принимают к исполнению платежные поручения, в которых кредитная организация не проставила очередность платежей. Если срок платежа на документе не проставлен, то сроком платежа считается дата его принятия от кредитной организации.

Документы, по которым предусмотрены сроки платежа (платежи в бюджет, внебюджетные фонды, плановые платежи), кредитным организациям рекомендуется представлять в учреждения банка на день до срока платежа. Учреждения банка не обязаны проверять соответствие законодательству очередности и сроков платежа, указанных кредитными организациями в платежных поручениях.

Поступающие в учреждения банка инкассовые поручения налоговых органов и инкассовые поручения с приложенными к ним в установленных случаях исполнительными документами судов на взыскание в бесспорном порядке платежей с корреспондентских счетов кредитных организаций регистрируются учреждениями банков в журнале, составляемом в одном экземпляре, с указанием номера корреспондентского счета кредитной организации-плательщика, номера и суммы каждого инкассового поручения.

При наличии средств на корреспондентском счете кредитной организации поступившие в течение операционного дня инкассовые поручения подлежат исполнению в тот же день. При недостаточности средств на корреспондентском счете исполнительные документы, поступившие до 11 часов, предъявляются к оплате в этот же операционный день. Документы, поступившие после 11 часов, предъявляются к оплате на следующий операционный день. При отсутствии средств на корреспондентском счете кредитной организации неоплаченные расчетные документы: "по первой, второй, третьей, четвертой и пятой группам очередности помещаются в картотеку к внебалансовому счету 9920 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации"", открываемому в учреждении банка. Внебалансовый счет 9920 и картотека документов к нему в кредитных организациях не ведутся.

Учреждения банка обязаны не позднее следующего дня выслать (передать) кредитной организации извещение о том, какие документы помещены в картотеку к счету 9920; "по шестой группе очередности возвращаются кредитной организации для помещения в картотеку документов к внебалансовому счету 9919 "Не оплаченные расчетные документы клиентов из-за отсутствия средств на корреспондентском счете кредитной организации"".

Кредитная организация обязана не позднее следующего рабочего дня выслать извещение клиенту (приложение 3 к письму ЦБ от 01.03.96 N 244) о помещении переданных им на исполнение расчетных документов в картотеку из-за отсутствия средств на корреспондентском счете.

Порядок ведения картотек к внебалансовым счетам 9919, 9920 аналогичен порядку ведения картотеки к внебалансовому счету 9929 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", описанному в Указаниях по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках СССР (N 1027 от 18 ноября 1987 г.).

При оплате с корреспондентского счета кредитной организации документов, предъявленных к счетам клиентов из картотек к внебалансовым счетам 9919, 9920, кредитная организация обязана направить извещение клиенту. Клиенту и соответственно кредитной организации предоставляется право отзыва своих документов из картотек до их оплаты с корреспондентского счета кредитной организации. Отзыв производится по письменному заявлению клиента, кредитной организации в произвольной форме (заявление должно быть подписано руководителями соответственно юридического лица, кредитной организации, печать обязательна).

При оплате расчетных документов из картотеки к внебалансовому счету 9920 штрафы, пени учреждениями банка не начисляются, за исключением случаев, предусмотренных законодательством, а также когда в соответствующем исполнительном документе суда, на основании которого осуществляется списание средств, предусмотрены начисление и взыскание процентов, штрафов, пени до момента фактического платежа. Разногласия, возникающие по несвоевременной оплате расчетных документов, рассматриваются между получателем средств и плательщиком в соответствии с действующим законодательством.



Ответ на вопрос дан специалистами компании "Гарант-Парк".




Заинтересовавший Вас документ доступен только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете приобрести документ за 54 рубля или получить полный доступ к системе ГАРАНТ бесплатно на 3 дня.

Получить доступ к системе ГАРАНТ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.