Решение Свердловского областного суда от 03 октября 2017 г. по делу N 72-1212/2017

Судья Свердловского областного суда Корякова Н.С., рассмотрев в открытом судебном заседании 03.10.2017 жалобу Волковой Елены Сергеевны на решение судьи Железнодорожного районного суда города Екатеринбурга от 24.07.2017, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на постановление по делу об административном правонарушении,

установил:

постановлением начальника Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам по Свердловской области от 22.05.2017, главному бухгалтеру АО "Лорри" Волковой Е.С. назначено административное наказание в виде штрафа в размере 4000 рублей по ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях за несоблюдение установленных порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, непредставление резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных надлежащим образом, в нарушение ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", п.п. 4, 7 Правил предоставления резидентам налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утв. Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819.

Решением судьи районного суда указанное постановление оставлено без изменения.

Волкова Е.С. в жалобе ставит вопрос об отмене состоявшихся по делу решений и о прекращении производства по делу в связи с малозначительностью деяния.

Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, прихожу к следующему.

Частью 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

В соответствии с ч. 7 ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее по тексту Закон) резиденты, за исключением физических лиц - резидентов, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Предусмотренный Законом порядок представления налоговым органам названных отчетов и подтверждающих документов установлен Правилами представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.12.2005 N 819 (далее по тексту Правила).

Согласно п. 4 Правил юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

В силу п. 7 Правил подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, 06.01.2010 АО "Лорри" открыт счет N в банке ... , расположенном за пределами Российской Федерации.

АО "Лорри" 20.04.2016 представлен отчет о движении средств по счетам (вкладам) за пределами территории Российской Федерации за 1 квартал 2016 года не по установленной форме, в соответствии с приложением к правилам, действующим до 07.08.2015, а также представлены копии подтверждающих банковских документов нотариально не заверенные в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

В указанный период времени обязанность предоставления отчета о движении средств по счету в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, была возложена на главного бухгалтера АО "Лорри" Волкову Е.С.

Факт нарушения зафиксирован в протоколе об административном правонарушении от 10.05.2017, соответствующем требованиям ст. 28.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Оценив собранные по делу доказательства на предмет допустимости, достоверности, достаточности в соответствии с требованиями ст. 26.11 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, должностное лицо и судья обоснованно пришли к выводу о наличии в действиях должностного лица состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Довод жалобы о том, что основные данные, внесенные в отчет по форме, действовавшей до 07.08.2015 фактически идентичны данным, подлежащим заполнению в отчете по форме, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 25.07.2015 N 761, не влияют на выводы должностного лица и судьи о виновности главного бухгалтера АО "Лорри" Волковой Е.С. в правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Порядок представления отчета о движении средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, главным бухгалтером АО "Лорри" Волковой Е.С. не был соблюден. При этом, в нарушение п. 7 Правил, представленные копии подтверждающих банковских документов не были нотариально заверены в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Наказание назначено в соответствии с требованиями ст. 4.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Вопреки доводам жалобы, с учетом конкретных обстоятельств дела, принимая во внимание характер охраняемых государством общественных отношений и степень опасности деяния, оснований для признания правонарушения малозначительным и освобождения должностного лица от административной ответственности на основании ст. 2.9 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, не имеется.

Процессуальных нарушений, влекущих отмену обжалуемых постановления и решения, при производстве по делу допущено не было.

Руководствуясь ст. 30.9, п. 1 ч. 1 ст. 30.7 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, судья

решил:

решение судьи Железнодорожного районного суда города Екатеринбурга от 24.07.2017 по делу об административном правонарушении, предусмотренном ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении главного бухгалтера АО "Лорри" Волковой Е.С. оставить без изменения, ее жалобу - без удовлетворения.

Судья Корякова Н.С.