Приложение. Отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2009 год

Приложение
к Постановлению Омского городского Совета
от 21 апреля 2010 года N 977

Отчет
о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2009 год

Настоящий отчет подготовлен в соответствии с требованиями статьи 27 Положения о Контрольно-счетной палате города Омска, утвержденного Решением Омского городского Совета от 10.10.2001 N 409 (далее - Решение ОГС N 409), о ежегодном представлении Омскому городскому Совету отчета о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска.

Отчет рассмотрен и утвержден Коллегией Контрольно-счетной палаты города Омска 31.03.2010 (протокол N 4-п).

Общие сведения

Уставом города Омска установлено, что Контрольно-счетная палата города Омска (далее - КСП г. Омска) является постоянно действующим контрольным органом местного самоуправления города Омска, к полномочиям которой относится осуществление контроля за исполнением бюджета города Омска, соблюдением установленного порядка подготовки и рассмотрения проекта бюджета города Омска, отчета о его исполнении, включая контроль за осуществлением муниципальных заимствований, состоянием долговых обязательств и использованием кредитных ресурсов, за соблюдением установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности, включая контроль за поступлением в бюджет города Омска средств от управления и распоряжения муниципальной собственностью и иных полномочий, возложенных на нее действующим законодательством, Решениями Омского городского Совета.

Кроме того, КСП г. Омска является органом местного самоуправления, уполномоченным на осуществление контроля в сфере размещения заказов для муниципальных нужд, в соответствии с законодательством о размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.

В процессе реализации задач, определенных Уставом города Омска и Решениями Омского городского Совета, КСП г. Омска осуществляет экспертно-аналитическую, контрольно-ревизионную, информационную и иные виды деятельности.

Контрольные полномочия КСП г. Омска распространяются на все органы местного самоуправления города Омска, а также на юридические лица, если они получают, перечисляют, иным образом используют средства бюджета города Омска, владеют, пользуются, распоряжаются муниципальной собственностью, а также имеют предоставленные органами местного самоуправления города Омска налоговые и иные льготы и преимущества.

Осуществляемая КСП г. Омска система контроля реализуется на трех последовательных стадиях - стадии предварительного контроля проекта бюджета на очередной финансовый год, стадии оперативного контроля в ходе исполнения бюджета текущего финансового года и стадии последующего контроля исполненного бюджета за отчетный год, что позволяет охватить контрольными мероприятиями формирование и исполнение бюджета каждого финансового года.

1. Основные направления и итоги деятельности КСП г. Омска в 2009 году

Деятельность КСП г. Омска в отчетном периоде осуществлялась в соответствии с мероприятиями, утвержденными Постановлением Омского городского Совета от 24.12.2008 N 632 "Об утверждении плана работы Контрольно-счетной палаты города Омска на 2009 год", в целях реализации которых Председателем КСП г. Омска на 2009 год определены следующие направления деятельности КСП г. Омска:

- контроль за расходами на функционирование представительных и исполнительных органов местного самоуправления, структурных подразделений Администрации города Омска, национальную безопасность и правоохранительную деятельность, средства массовой информации, формированием, размещением и исполнением муниципального заказа, состоянием и обслуживанием муниципального долга;

- контроль за формированием и исполнением доходной части городского бюджета, управлением и распоряжением муниципальной собственностью;

- контроль за расходами на образование, культуру и строительство;

- контроль за расходами на здравоохранение, спорт, молодежную политику и оздоровление детей, социальную политику;

- контроль за расходами на жилищно-коммунальное и дорожное хозяйство, транспорт.

Вся деятельность КСП г. Омска в отчетном периоде была направлена на укрепление бюджетно-финансовой дисциплины в городе Омске, более эффективное использование финансовых ресурсов и муниципальной собственности.

Исполнение плана работы характеризуется следующими показателями. Всего в 2009 году КСП г. Омска проведено 94 контрольных мероприятия, в том числе:

- экспертно-аналитических и информационных - 63;

- контрольно-ревизионных - 31 (в т.ч. 3 - внеплановых), из них в рамках контроля в сфере размещения заказов для муниципальных нужд - 7, из которых 2 проверки - внеплановые.

Перечень экспертно-аналитических и информационных материалов, подготовленных КСП г. Омска в 2009 году, приведен в Приложении N 1, контрольно-ревизионных мероприятий, проведенных КСП г. Омска в 2009 году, - в Приложении N 2 к настоящему отчету.

Общий объем финансовых нарушений, выявленных КСП г. Омска в 2009 году, составил 137 556,2 тыс. руб., в том числе подлежащих устранению - 30 491,1 тыс. руб. Кроме того, установлено 196 случаев нарушений правовых актов.

Общий объем устраненных по результатам контрольных мероприятий финансовых нарушений составил 24 904,0 тыс. руб. Не устранено нарушений на сумму 5 587,1 тыс. руб., из них по результатам проверок, проведенных в:

- Обществе с ограниченной ответственностью "Жилищно-коммунальное хозяйство "Сервис" - 4 648,5 тыс. руб., в том числе на сумму 4 277,4 тыс. руб. установлено завышение объемов выполненных работ, на сумму 371,1 тыс. руб. излишне перечислено средств из бюджета города Омска в результате неверного исчисления площади помещений при расчете 5% доли финансирования капитального ремонта за помещения, находящиеся в муниципальной собственности;

- Обществе с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Жилищное хозяйство" - 252,1 тыс. руб., в том числе на сумму 97,7 тыс. руб. установлено завышение объемов выполненных работ, на сумму 154,4 тыс. руб. излишне перечислено средств из бюджета города Омска в результате неверного исчисления площади помещений при расчете 5 % доли финансирования капитального ремонта за помещения, находящиеся в муниципальной собственности;

- департаменте имущественных отношений Администрации города Омска - 284,1 тыс. руб., недополученных в бюджет города Омска в результате неправильного начисления платежей по договорам доверительного управления имуществом;

- автономном учреждении города Омска "Спортсервис" - 402,4 тыс. руб., в том числе недополучено в бюджет города Омска в результате невозмещения затрат по оплате коммунальных услуг по договору аренды 55,4 тыс. руб.; не зачислен в доход бюджета города Омска остаток субсидий, не использованных в текущем финансовом году, в сумме 347,0 тыс. руб.

По результатам контрольных мероприятий руководителям проверенных организаций, в которых установлены нарушения, направлены распоряжения и предписания Председателя КСП г. Омска для принятия мер по устранению выявленных нарушений (в том числе в сфере размещения заказов), возмещению причиненного ущерба и привлечению к ответственности должностных лиц, виновных в допущенных нарушениях, а также по повышению эффективности расходования средств бюджета города Омска и использования имущества, находящегося в муниципальной собственности. Всего по результатам контрольных мероприятий издано 50 распоряжений и предписаний.

Кроме того, результаты проверок доводились до сведения руководителей соответствующих структурных подразделений Администрации города, Мэра города Омска, прокурора города Омска.

По фактам нарушений, установленных при проверке соблюдения законодательства в сфере размещения заказов и содержащих признаки административных правонарушений, информация направлялась в Управление Федеральной антимонопольной службы по Омской области и прокуратуру города Омска.

Информация о результатах контрольных мероприятий, проведенных КСП г. Омска, ежеквартально рассматривалась на заседаниях комитета по финансово-бюджетным вопросам Омского городского Совета.

Из анализа информации и документов, представленных в КСП г. Омска органами местного самоуправления, их структурными подразделениями и руководителями проверенных организаций, следует, что в большинстве случаев ими разработаны и осуществлены мероприятия по исполнению распоряжений и предписаний Председателя КСП г. Омска: устранены нарушения и недостатки в организации и ведении бухгалтерского учета, в использовании муниципальной собственности и средств бюджета города Омска. С учетом предложений КСП г. Омска издавались постановления Администрации города Омска, Постановления и Решения Омского городского Совета, в том числе приняты:

- постановление Администрации города Омска от 23.11.2009 N 905-п "О внесении изменений в Постановление Мэра города Омска от 18 января 2006 года N 4-п "О проведении выставки "Инновации года";

- постановление Администрации города Омска от 23.11.2009 N 906-п "О внесении изменений в Постановление Мэра города Омска от 15 февраля 2005 года N 92-п "Об организации и проведении ежегодной городской выставки товаров омских производителей "Омская марка";

- постановление Администрации города Омска от 05.10.2009 N 762-п "О внесении изменений в Постановление Мэра города Омска от 25 декабря 2006 года N 374-п";

- Постановление Омского городского Совета от 10.12.2009 N 893 "О признании утратившим силу Постановления Омского городского Совета от 20.02.2002 N 612 "Об утверждении Положения о премировании в Омском городском Совете";

- Постановление Председателя Омского городского Совета от 11.01.2010 N 01-п "О порядке и нормативах расходования средств";

- постановление Администрации города Омска от 19.01.2010 N 16-п "О внесении изменений в постановление Мэра города Омска от 19.12.2007 N 950-п "О создании автономного учреждения города Омска "Эксплуатация объектов внешнего благоустройства";

- Решение Омского городского Совета от 27.01.2010 N 308 "О внесении изменений в Положение об адресной инвестиционной программе города Омска, утвержденное Решением Омского городского Совета от 05.07.2006 N 376".

Результаты контрольно-ревизионных мероприятий по направлениям деятельности КСП г. Омска и видам установленных нарушений приведены в приложении N 3 к настоящему отчету.

Информация о деятельности КСП г. Омска, об итогах экспертно-аналитических и контрольно-ревизионных мероприятий размещалась на сайте Омского городского Совета. Деятельность КСП г. Омска неоднократно освещалась в средствах массовой информации.

В рамках взаимодействия с контрольно-счетными органами России в отчетном году КСП г. Омска в 2009 году принимала участие в работе:

- Общего собрания (VIII конференции) Союза муниципальных контрольно-счетных органов по теме "Роль контрольно-счетных органов Российской Федерации в обеспечении эффективного использования финансовых и материальных ресурсов муниципальных образований в условиях реализации антикризисных мер" в городе Казань;

- расширенного семинара-совещания руководителей контрольно-счетных органов Сибирского отделения Ассоциации контрольно-счетных органов России по теме "Анализ эффективности антикризисных мер и задачи контрольно-счетных органов" в городе Новосибирске.

2. Основные результаты экспертно-аналитической и информационной деятельности

В целях реализации задач, изложенных в статье 2 Решения ОГС N 409, КСП г. Омска осуществляла экспертно-аналитическую и информационную деятельность.

Экспертно-аналитическая деятельность осуществлялась в формах предварительного, текущего и последующего контроля. Эта деятельность предусматривает подготовку экспертных заключений по конкретным документам и аналитических материалов по отдельным проблемам. Роль этой функции с каждым годом возрастает, поскольку, например, предварительный контроль с его анализом последствий, в том числе негативных, наиболее эффективен в финансовой деятельности для принятия правильных управленческих решений и недопущения необоснованных финансовых потерь.

2.1. Предварительный контроль

Одним из основных направлений работы КСП г. Омска является проведение экспертизы проекта бюджета города Омска на следующий финансовый год и проектов муниципальных правовых актов и иных документов по бюджетно-финансовым вопросам.

Экспертиза проекта бюджета города Омска на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов

Экспертиза проекта бюджета города Омска на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов (далее - проект бюджета) проведена по вопросам обоснованности доходных и расходных статей, размера долговых обязательств и дефицита бюджета, а также соответствия бюджетному законодательству РФ и иным правовым актам. Впервые проект бюджета был сформирован на три года: на 2010 год - очередной финансовый год и плановый период 2011 и 2012 годов.

Отличительной особенностью проекта бюджета явилось то, что в соответствии с требованиями бюджетного законодательства бюджетные ассигнования в ведомственной структуре расходов на очередной финансовый год и плановый период по кодам классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам бюджетов (далее - КОСГУ) не распределены.

По результатам экспертизы проекта бюджета отмечено снижение объема доходов бюджета города Омска в 2010 году по сравнению с 2009 годом на 14,3 %, на плановый период 2011 и 2012 годов доходы бюджета города Омска прогнозируются с незначительным ростом. При этом на протяжении 3-х лет планируется сохранить тенденцию роста налоговых доходов, которые составляют основную часть доходов бюджета города, несмотря на планируемое в 2010 году снижение поступлений Единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее - ЕНВД) на 18,3 млн. руб. Однако, КСП г. Омска в ходе экспертизы установлено, что при расчете налоговой базы по ЕНВД на 2010 год не был учтен коэффициент-дефлятор, применение которого позволило бы увеличить доходы бюджета города Омска по ЕНВД в 2010 году на 80,5 млн. руб., в связи с чем КСП г. Омска было предложено предусмотреть на 2010 год увеличение плановых назначений по ЕНВД для отдельных видов деятельности, исходя из установленного на 2010 год коэффициента-дефлятора, на 80,5 млн. руб. С учетом предложения КСП г. Омска плановые назначения по ЕНВД для отдельных видов деятельности на 2010 год увеличены на 80,2 млн. руб.

Если на 2010 год неналоговые доходы запланированы с небольшим ростом - 100,3 %, то на плановый период 2011 и 2012 годов планируется ежегодное сокращение указанных доходов на 3 % и 6,9 % соответственно. По сравнению с 2009 годом в 2010 году значительно снизятся поступления от продажи земельных участков, находящихся в собственности города Омска, сдачи в аренду нежилых помещений, арендной платы и средств от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, реализации нежилых помещений.

По администрациям административных округов города Омска на 2010 год проектом было предусмотрено снижение доходов от предоставления в аренду земельных участков, находящихся в государственной собственности до разграничения государственной собственности на землю, для размещения палаток и лотков площадью не более 4 кв.м., металлических и сборных железобетонных гаражных боксов, погребов и огородов на 1,3 млн. руб. При этом обоснование причин снижения доходов отсутствовало. КСП г. Омска предложено увеличить доходную часть бюджета города Омска на 2010 год на указанную сумму. С учетом предложения КСП г. Омска плановые назначения по доходам в виде арендной платы за земельные участки, государственная собственность на которые не разграничена, на 2010 год увеличены на 1,3 млн. руб.

В заключении обращено внимание на необходимость утверждения размера минимальной ставки арендной платы на очередной финансовый год, подлежащей ежегодной индексации на прогнозируемый уровень инфляции, Омским городским Советом в соответствии с требованиями статьи 12 Решения Омского городского Совета от 28.01.2009 N 212 "О порядке предоставления во владение и (или) пользование муниципального имущества города Омска".

По результатам рассмотрения данного предложения внесено изменение в указанное Решение Омского городского Совета, исключающее требование о необходимости утверждения размера минимальной ставки арендной платы на очередной финансовый год, подлежащей ежегодной индексации на прогнозируемый уровень инфляции.

Кроме того, указано на необходимость увеличения в 2010 году нормативов платы за негативное воздействие на окружающую среду, применяемых в 2009 году, на коэффициенты, установленные статьей 3 проекта Федерального закона "О федеральном бюджете на 2010 год и на плановый период 2011 и 2012 годов".

В связи со снижением объема доходов бюджета города в 2010 году на расходы запланировано направить ассигнований на 14,8 % меньше, чем в 2009 году. Основную долю средств в 2010 году, как и в предыдущие годы, планируется направить на расходы отраслей социально-культурной сферы - 73,7 % от общего объема расходов (в т.ч. на образование - 33,1 %, здравоохранение и спорт - 32,8 %, социальную политику - 5 %, культуру - 2,8 %).

С учетом повышения с 2010 года тарифов на услуги муниципальных бань предусмотрено увеличение ассигнований на возмещение отдельных видов затрат предприятий банного хозяйства и на компенсацию недополученных доходов в связи с предоставлением льготных услуг муниципальными банями отдельным категориям граждан.

Установлены факты отражения расходов не в соответствии с Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденными Приказом Министерства финансов РФ от 25.12.2008 N 145н (далее - Приказ МФ РФ от 25.12.2008 N 145н). Кроме того, наименование граф приложений N 10 "Адресная инвестиционная программа города Омска на 2010 год" и N 11 "Адресная инвестиционная программа города Омска на плановый период 2011 и 2012 годов" к проекту бюджета не соответствовало наименованиям, установленным Приказом МФ РФ от 25.12.2008 N 145н, в связи с чем КСП г. Омска предложено расходы бюджета города Омска и графы отдельных приложений к проекту бюджета отразить в соответствии с требованиями указанного приказа. В соответствии с предложениями КСП г. Омска Решением Омского городского Совета от 27.01.2010 N 308 внесены изменения в Положение об адресной инвестиционной программе города Омска, утвержденное Решением Омского городского Совета от 05.07.2006 N 376, по изложению наименований граф в соответствии с требованиями бюджетного законодательства.

Объем муниципального долга по состоянию на 01.01.2010 увеличится по сравнению с началом 2009 года на 884,5 млн. руб. Его структура в 2010 году и плановом периоде 2011 - 2012 годов полностью будет состоять из кредитов кредитных организаций в валюте РФ.

Верхний предел муниципального долга по состоянию на 01.01.2011, на 01.01.2012 и на 01.01.2013 установлен в размере 3 311,4 млн. руб., 3 828,8 млн. руб. и 4 603,3 млн. руб. соответственно, в том числе верхний предел долга по муниципальным гарантиям в планируемом периоде - в размере 130,0 млн. руб. ежегодно.

В качестве источников финансирования дефицита бюджета города Омска на 2010 год и плановый период 2011 и 2012 годов предусмотрено привлечение кредитов на общую сумму 7 416,9 млн. руб., 8 517,5 млн. руб. и 9 774,4 млн. руб. соответственно.

Размер дефицита бюджета на 2010 год соответствует требованиям Бюджетного кодекса РФ. Уменьшение дефицита бюджета в 2010 году по отношению к бюджету 2009 года на 563,3 млн. руб. связано в основном с сокращением расходов бюджета на содержание аппарата структурных подразделений Администрации города Омска и сокращением объема ассигнований на адресную инвестиционную программу.

На 109,5 млн. руб. увеличиваются в 2010 году расходы на обслуживание муниципального долга.

В целом основные параметры бюджета соответствовали требованиям бюджетного законодательства.

Экспертиза проектов муниципальных правовых актов и иных документов по бюджетно-финансовым вопросам

В отчетном году проводилась экспертная работа по ряду проектов решений, постановлений Омского городского Совета, постановлений Администрации города Омска, предусматривающих расходы за счет средств бюджета города Омска.

1. Проведена экспертиза проекта решения Омского городского Совета "О внесении изменений в Решение Омского городского Совета от 02.04.2003 N 33 "Об услугах и льготах на услуги муниципальных бань", по результатам которой подготовлено и направлено в Омский городской Совет заключение. В заключении отмечено, что представленный проект решения Омского городского Совета не определяет источники финансирования расходов, предполагаемых к увеличению, а также предложено признать утратившим силу Приложение N 3 к Решению Омского городского Совета от 02.04.2003 N 33.

Результаты указанного мероприятия учтены при принятии Решения Омского городского Совета.

2. Проведены экспертизы 18-ти проектов долгосрочных целевых программ города Омска, по результатам которых КСП г. Омска подготовлены заключения.

В заключениях указывалось на несоблюдение требований Порядка принятия решений о разработке долгосрочных целевых программ города Омска, их формирования и реализации, утвержденного постановлением Мэра города Омска от 24.12.2007 N 959-п (далее - Порядок) в части:

1) отсутствия анализа различных вариантов решения поставленных проблем (по потреблению ресурсов, срокам исполнения и другим показателям);

2) отсутствия обоснования необходимости решения поставленных задач, для достижения сформулированных целей;

3) отсутствия распределения объемов финансирования по отдельным мероприятиям программ в разрезе поименованных в программах структурных подразделений Администрации города Омска, что указывает на отсутствие поставленных конкретных задач для достижения сформулированных целей программ перед конкретными структурными подразделениями Администрации города Омска.

При этом отмечено, что в соответствии с пунктом 4 Порядка объем бюджетных ассигнований на реализацию программ утверждается Решением Омского городского Совета о бюджете города Омска на очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период) в составе ведомственной структуры расходов бюджета города Омска по соответствующей каждой целевой программе целевой статье расходов бюджета города Омска в соответствии с постановлением Администрации города Омска, утвердившим целевую программу. Отсутствие разбивки в программах сумм денежных средств на реализацию мероприятий в разрезе конкретных структурных подразделений Администрации города Омска не позволит надлежащим образом исполнить указанный выше пункт Порядка. Кроме того, представленные программы в дальнейшем не позволят:

- оценить достоверность проекта решения Омского городского Совета о бюджете города Омска на очередной финансовый год;

- провести анализ исполнения запланированных мероприятий, достижения поставленных целей по программам конкретными исполнителями;

4) отсутствия в разделе "Технико-экономическое обоснование программы" (далее - ТЭО) исходных данных, принятых для обоснования финансового обеспечения отдельных целевых программ. Фактически в ТЭО приведено лишь распределение общей суммы расходов по годам реализации программ, а также отмечены другие недостатки при формировании проектов долгосрочных целевых программ.

Кроме того, обращено внимание на несоответствие данных по отдельным мероприятиям программ принятым нормативным документам. Отмечено несвоевременное внесение изменений в проекты долгосрочных целевых программ, что нарушает требования статьи 179 Бюджетного кодекса РФ, которой установлено, что долгосрочные целевые программы, предлагаемые к финансированию, начиная с очередного финансового года, подлежат утверждению местной администрацией муниципального образования не позднее одного месяца до дня внесения проекта закона (решения) о соответствующем бюджете в представительный орган.

Указывалось на необходимость включения в текст проекта постановления Администрации города Омска об утверждении долгосрочных программ пункта о вступлении в силу этого муниципального правового акта с момента признания утративших силу Решений Омского городского Совета об утверждении аналогичных программ.

Выводы и предложения, изложенные в заключениях КСП г. Омска, были в основном учтены при принятии постановлений Администрации города Омска об утверждении долгосрочных целевых программ.

Так, предусмотрен пункт о моменте вступления в силу муниципального правового акта Администрации города Омска об утверждении долгосрочных целевых программ. Отдельные разделы программ в основном приведены в соответствие с требованиями Порядка (приведена необходимость решения проблем программно-целевым методом, анализ различных вариантов этого решения, описание основных рисков, связанных с программно-целевым методом решения проблем). В долгосрочную целевую программу города Омска "Спортивный город" на 2009 - 2013 годы, утвержденную постановлением Администрации города Омска от 01.04.2009 N 241-п, включены сведения о количественном улучшении основных параметров в сфере физической культуры по сравнению с началом действия указанной программы. По долгосрочной целевой программе города Омска "Омский футбол" на 2009-2012 годы, утвержденной постановлением Администрации города Омска от 01.04.2009 N 240-п, итоговая сумма раздела 4 Программы "Мероприятия по пропаганде футбола" ТЭО приведена в соответствие с объемом финансирования, предусмотренным в пункте 4.1 ТЭО; в паспорт Программы внесен такой целевой индикатор как "количество зрителей, посещающих официальные соревнования профессиональных футбольных команд". По долгосрочной целевой программе города Омска "Молодежь города Омска" на 2009-2013 годы, утвержденной постановлением Администрации города Омска от 01.04.2009 N 242-п, пункты 7.1 и 8.2 ТЭО приведены в соответствие с объемом финансирования на указанные мероприятия.

В проект постановления Администрации города Омска "Об утверждении долгосрочной целевой программы города Омска "Оказание содействия муниципальным общеобразовательным учреждениям города Омска в организации питания обучающихся" (2009 - 2013 годы)" внесены следующие изменения:

- раздел 1 "Сущность решаемых проблем", раздел 2 "Цели и задачи долгосрочной целевой программы", раздел 4 "Технико-экономическое обоснование программы" и раздел 8 "Система целевых индикаторов с методикой оценки эффективности целевой программы" дополнены информацией о конечных результатах достижения целей Программы по мероприятиям;

- откорректирован раздел 6 "Прогноз ожидаемых результатов Программы" (по улучшению показателей здоровья обучающихся, повышению качества и доступности организованного питания обучающихся).

Кроме того, проект указанной программы дополнен приложениями N 1 - 3, содержащими сведения об учреждениях, попадающих под действие мероприятий Программы, о количестве и наименовании оборудования, планируемого к приобретению и установке, о размере денежных средств за единицу оборудования, принятых в расчетах.

Следует отметить, что в ходе рассмотрения заключения КСП г. Омска департамент по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска посчитал возможным не вносить дополнения в раздел 4 Программ "Технико-экономическое обоснование программ" в части включения сведений об учреждениях, попадающих под действие мероприятий Программы, о количестве и наименовании спортивного инвентаря и экипировки, автотехники, оборудования, планируемого к приобретению и установке, количестве спортсменов при планировании расходов на питание, о стоимости единицы оборудования, спортивного инвентаря, принятых в расчетах и др.

3. Подготовлено заключение на проект Постановления Омского городского Совета "О перечне автомобильных дорог общего пользования местного значения, относящихся к собственности муниципального образования городской округ город Омск Омской области", в котором предложено доработать представленный проект по уточнению перечня автомобильных дорог и их протяженности, а также по приведению идентификационных номеров автомобильных дорог в соответствие с действующими правилами присвоения автомобильным дорогам идентификационных номеров.

Омским городским Советом утвержден перечень автомобильных дорог общего пользования местного значения, относящихся к собственности муниципального образования городской округ город Омск Омской области (Постановление от 22.07.2009 N 828), с учетом замечаний КСП г. Омска.

2.2. Текущий контроль

В рамках текущего (оперативного) контроля проводилась экспертиза отчетов об исполнении бюджета города Омска за 1 полугодие и 9 месяцев 2009 года, в ходе которой анализировалось фактическое исполнение доходных и расходных статей городского бюджета по объему, структуре. Кроме того, проводился анализ выявленных отклонений, отмечались основные недостатки и нарушения, допущенные участниками бюджетного процесса при исполнении бюджета в 2009 году, а также формулировались предложения, направленные на их устранение либо недопущение.

В заключениях КСП г. Омска на отчеты об исполнении бюджета города Омска указывалось на сокращение по сравнению с аналогичными периодами предыдущего года поступлений налога на доходы физических лиц, единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, налога на имущество физических лиц. При этом отмечено увеличение налоговых доходов по земельному налогу.

В 2009 году относительно прошлого года снижаются поступления неналоговых доходов в основном за счет снижения доходов от сдачи в аренду имущества, что обусловлено прекращением поступлений доходов в виде продажи права на заключение договоров аренды земельных участков для комплексного освоения в целях жилищного строительства. При этом увеличивается объем поступлений от арендной платы и средств от продажи права на заключение договоров аренды земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена.

Отмечено снижение по сравнению с аналогичным периодом предыдущего года доходов от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей, в основном за счет снижения поступлений по МУП города Омска "Муниципальные рынки", МП города Омска "ДРСУ N 2", МУП "УКС города Омска", МП города Омска "Омскархитектура".

По сравнению с аналогичным периодом прошлого года за 9 месяцев 2009 года сократились поступления средств от передачи имущества в доверительное управление на 1 069,7 тыс. руб. При этом обращено внимание на увеличение дебиторской задолженности по договорам доверительного управления за 9 месяцев 2009 года на 877,3 тыс. руб. или на 17,7 % и составившей 5 833,5 тыс. руб. по состоянию на 01.10.2009.

Поступления доходов от продажи материальных и нематериальных активов относительно аналогичного периода прошлого года сократились на 387 730,8 тыс. руб. или на 40,4 %, в основном за счет снижения поступлений от продажи недвижимого муниципального имущества. В 3,6 раза снизились поступления средств от продажи имущества в рамках Программы приватизации муниципального недвижимого имущества на 2009 год, что в абсолютном выражении составляет 487 804,2 тыс. руб. При этом увеличились поступления в бюджет города доходов от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, - на 19,1 % или на 46 849,1 тыс. руб.

Поступления доходов от продажи земельных участков, находящихся в собственности муниципального образования город Омск, за 9 месяцев 2009 года превысили годовые плановые показатели на 2,6 % или на 1 444,0 тыс. руб. в основном за счет поступления средств от продажи земельных участков, реализованных одновременно с объектами недвижимости по Программе приватизации муниципального недвижимого имущества города Омска на 2009 год. Относительно 9 месяцев 2008 года доходы от продажи земельных участков, находящихся в муниципальной собственности, за 9 месяцев 2009 года увеличились в 3 раза или на 38 845,3 тыс. руб.

Доходы от оказания услуг муниципальными учреждениями за 9 месяцев 2009 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года увеличились на 7,8 % или на 37 049,7 тыс. руб.

Анализ исполнения расходов бюджета города Омска за 9 месяцев 2009 года показал, что не обеспечивалось в полном объеме финансирование:

- общегородских целевых программ "Формирование объектов недвижимости для решения вопросов местного значения на период до 2009 года", "Целевая подготовка специалистов" (2006-2010 годы), "Демографическое развитие города Омска до 2030 года", "Электронный Омск" на 2008 - 2010 годы;

- долгосрочных целевых программ "Обеспечение жильем молодых семей в городе Омске" на 2009-2012 годы, "Развитие архивного дела в городе Омске" на 2009 - 2013 годы, "Об оказании содействия муниципальным общеобразовательным учреждениям города Омска в организации питания обучающихся" (2009 - 2010 годы);

- ведомственной целевой программы развития "Развитие муниципальной системы образования города Омска" (2009-2013 годы);

- мероприятий адресной инвестиционной программы города Омска, уровень расходов по которой за 9 месяцев 2009 года сложился ниже объема расходов, произведенных за соответствующий период 2008 года, на 264 963,8 тыс. руб. или 29,6 %;

- расходов на оплату работ и услуг по содержанию имущества, увеличение стоимости материальных запасов, транспортные услуги.

Отмечена неравномерность исполнения расходов по кодам КОСГУ.

В целях обеспечения исполнения доходной части бюджета в заключениях КСП г. Омска указывалось на необходимость принятия мер по сокращению задолженности по арендной плате за использование муниципальных нежилых помещений, от передачи муниципального имущества в доверительное управление.

В целях обеспечения исполнения расходной части бюджета предложено обратить внимание на снижение уровня финансирования по школам, школам-детским садам, школам-интернатам.

2.3. Последующий контроль

Одним из основных мероприятий, проведенных КСП г. Омска в отчетном году в соответствии с требованиями бюджетного законодательства, явилась внешняя проверка годового отчета об исполнении бюджета города Омска (далее - внешняя проверка), которая включала проверку бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств и подготовку заключения на годовой отчет об исполнении бюджета города Омска за 2008 год.

Проверка бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств

В целях исполнения статьи 264.4 Бюджетного кодекса РФ и статьи 17 Решения Омского городского Совета от 28.11.2007 N 74 "О бюджетном процессе в городе Омске" КСП г. Омска проведены 26 внешних проверок годовой бюджетной отчетности главных распорядителей бюджетных средств, главных администраторов доходов бюджета, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы бюджетных средств) и финансового органа, которые включали:

- проверку годовой бюджетной отчетности по составу, соответствию формам и взаимосвязи показателей, установленных Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной Приказом Министерства финансов РФ от 13.11.2008 N 128н (далее - Инструкция N 128н);

- проверку соответствия показателей консолидированной бюджетной отчетности, составленной главными администраторами бюджетных средств, показателям консолидированной бюджетной отчетности, составленной департаментом финансов и контроля Администрации города Омска как финансовым органом муниципального образования;

- анализ показателей годового отчета об исполнении бюджета.

Годовая бюджетная отчетность представлена главными администраторами бюджетных средств, финансовым органом в КСП г. Омска в электронном виде и на бумажных носителях своевременно.

По результатам проведения внешней проверки годовой бюджетной отчетности главных администраторов бюджетных средств отмечено улучшение качества оформления и составления бюджетной отчетности за 2008 год по сравнению с предыдущим годом.

Вместе с тем, отмечены отдельные недостатки при формировании годовой бюджетной отчетности за 2008 год, которые выражены в несоблюдении главными распорядителями бюджетных средств требований положений Инструкции N 128н, а именно:

- не представлены отдельные формы годовой бюджетной отчетности;

- не заполнены или не полностью заполнены отдельные графы и строки форм годовой бюджетной отчетности;

- формы представленной годовой бюджетной отчетности не соответствуют формам, установленным Инструкцией N 128н;

- допущены цифровые ошибки, не повлиявшие на достоверность итоговых показателей отчетности;

- в текстовой части Пояснительной записки отдельными главными администраторами бюджетных средств не раскрыта в полной мере информация о результатах своей деятельности, не отражены данные о вводе в эксплуатацию в отчетном периоде законченных строительством (реконструкцией) объектов адресной инвестиционной программы города Омска (с указанием наименования объектов, объема капитальных вложений по плану и фактически), в связи с чем невозможно оценить результативность использования капитальных вложений, достижение конечных целей;

- не указаны причины отклонений показателей исполнения от плановых показателей;

- не отражены или отражены частично сведения об исполнении текстовых статей Решения Омского городского Совета от 26.12.2007 N 85 "О бюджете города Омска на 2008 год";

- установлено расхождение финансовых показателей в формах отчетности;

- установлены несоответствие показателей форм бюджетной отчетности данным Главной книги.

Кроме того, установлены нарушения, допущенные участниками бюджетного процесса при исполнении бюджета в 2008 году. Так, отдельными главными распорядителями бюджетных средств приняты бюджетные обязательства с превышением утвержденных лимитов бюджетных обязательств.

В нарушение статьи 216 Бюджетного кодекса РФ, предусматривающей зачисление всех поступающих доходов бюджета на единый счет бюджета, денежные средства от приносящей доход деятельности Муниципального учреждения по эксплуатации объектов внешнего благоустройства в сумме 5,9 тыс. руб. на момент изменения типа учреждения (на 01.01.2008) не были перечислены в доход бюджета города Омска, а неправомерно зачислены на расчетный счет автономного учреждения города Омска "Эксплуатация объектов внешнего благоустройства".

Административно-техническая инспекция Администрации города Омска в 2008 году фактически являлась главным администратором такого вида доходов бюджета города Омска как субвенции на реализацию государственных полномочий по составлению протоколов об административных правонарушениях (получено доходов в сумме 19,8 тыс. руб.). При этом, в нарушение статьи 6 Бюджетного кодекса РФ данный вид доходов не был закреплен за Административно-технической инспекцией Администрации города Омска как за главным администратором доходов.

По итогам внешней проверки годовой бюджетной отчетности в адрес главных администраторов бюджетных средств, финансового органа направлены информационные письма, в которых отмечены недостатки и нарушения, допущенные ими при составлении бюджетной отчетности, при исполнении бюджета в 2008 году, а также сформулированы конкретные предложения, направленные на их устранение. Кроме того, руководителям департамента транспорта Администрации города Омска, департамента городского хозяйства Администрации города Омска, департамента дорожной деятельности и благоустройства Администрации города Омска, департамента архитектуры и градостроительства Администрации города Омска, департамента строительства Администрации города Омска, администрации Ленинского административного округа города Омска, управления делами Администрации города Омска направлены распоряжения Председателя КСП г. Омска о недопущении нарушения бюджетного законодательства в ходе исполнения бюджета города Омска путем принятия бюджетных обязательств сверх доведенных до главного распорядителя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств.

Экспертиза состояния дебиторской и кредиторской задолженности главных распорядителей бюджетных средств, сложившейся по результатам исполнения бюджета города Омска за 2008 год

В рамках подготовки к внешней проверке годового отчета об исполнении бюджета города Омска проведена экспертиза состояния дебиторской и кредиторской задолженности главных распорядителей бюджетных средств, сложившейся по результатам исполнения бюджета города Омска за 2008 год, результаты которой показали, что дебиторская задолженность главных распорядителей бюджетных средств на 01.01.2009 по сравнению с началом 2008 года снизилась практически в 2 раза в основном по результатам бюджетной и предпринимательской и иной приносящей доход деятельности. При этом сохранена начавшаяся с 2006 года тенденция увеличения дебиторской задолженности за счет внебюджетных средств (средств Территориального фонда обязательного медицинского страхования).

Кредиторская задолженность на 01.01.2009 по сравнению с началом 2008 года снизилась на 10,3 %. При этом объем кредиторской задолженности за счет внебюджетных средств (средств Территориального фонда обязательного медицинского страхования) по сравнению с началом 2008 года практически не изменился.

Значительно снижен объем кредиторской задолженности в 2008 году по департаменту образования Администрации города Омска - в 3,2 раза (в основном по результатам бюджетной деятельности). При этом, по отдельным главным распорядителям бюджетных средств отмечался рост кредиторской задолженности (департамент строительства Администрации города Омска, департамент архитектуры и градостроительства Администрации города Омска, департамент городского хозяйства Администрации города Омска, департамент имущественных отношений Администрации города Омска, департамент по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска, управление делами Администрации города Омска).

Наибольшая кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2009 сложилась по департаменту здравоохранения Администрации города Омска - 389 667,1 тыс. или 32,8 % в общем объеме кредиторской задолженности, которая по сравнению с началом 2008 года практически не изменилась.

Значительный объем кредиторской задолженности за счет бюджетных средств сложился в процессе реализации общегородских целевых программ - 222 278,9 тыс. руб. или 39,1 % от объема утвержденных на общегородские целевые программы бюджетных назначений.

По результатам экспертно-аналитического мероприятия КСП г. Омска рекомендовано принять меры к снижению кредиторской задолженности. Кроме того, в целях исключения рисков применения штрафных санкций к Администрации города Омска за несвоевременное исполнение обязательств по муниципальным контрактам и договорам, принять меры к погашению просроченной кредиторской задолженности.

Проведение внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Омска за 2008 год

В процессе проведения экспертизы отчета об исполнении бюджета города Омска в 2008 году установлен ряд особенностей. В отчетном периоде отмечено увеличение доходов бюджета города Омска на 1 095 521 тыс. руб. или на 8,4 % по сравнению с 2007 годом в основном за счет налоговых доходов, поступления по которым увеличились на 1 776 406,0 тыс. руб., в том числе по земельному налогу - на 896 434,53 тыс. руб., по налогу на доходы физических лиц - на 786 410,1 тыс. руб., при одновременном снижении объема неналоговых доходов на 585 628,4 тыс. руб.

Доходы от аренды земельных участков в 2008 году относительно 2007 года увеличились на 290 852,6 тыс. руб. (в 1,6 раза), поступления от перечисления части прибыли, остающейся после уплаты налогов и иных обязательных платежей муниципальных унитарных предприятий, созданных городскими округами, - на 5 894,0 тыс. руб. или на 14,1 % (из них 2 797,2 тыс. руб. - по результатам проверок, проведенных КСП г. Омска), поступления доходов от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности - на 86 038,2 тыс. руб. или на 14 %.

Объем расходов в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличился на 649 732,1 тыс. руб. или на 4,9 %.

В 2008 году по сравнению с предыдущими годами значительно возрос объем субсидий на компенсацию убытков муниципальным предприятиям пассажирского транспорта (более чем в 2 раза).

Практически на уровне 2007 года исполнены ассигнования на реконструкцию и модернизацию автомобильных дорог (2007 - 867 103,6 тыс. руб., 2008 - 864 805,1 тыс. руб.).

В области национальной экономики при исполнении бюджета 2008 года появились новые виды расходов, а именно: по проведению общественных работ, картографических работ, на общегородские целевые программы. Кроме того, в 2008 году за счет средств городского бюджета приобретены пассажирские автобусы на сумму 394 511,0 тыс. руб.

По итогам 2008 года объем неисполненных обязательств бюджета города Омска в области национальной экономики составил 166 427,1 тыс. руб., в области жилищно-коммунального хозяйства - 92 231,6 тыс. руб.

В области жилищно-коммунального хозяйства введены новые виды расходов: на капитальный ремонт многоквартирных домов, на переселение граждан из аварийного жилищного фонда в рамках региональной адресной программы в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде реформирования жилищно-коммунального хозяйства" в сумме 687 249,0 тыс. руб.; субсидии на возмещение выпадающих доходов организаций в связи с установлением предельных индексов изменения размера оплаты граждан за коммунальные услуги в сумме 17 824,9 тыс. руб.

Увеличены расходы на капитальный ремонт многоквартирных домов за счет средств городского бюджета; субсидии на уличное освещение города; субсидии на озеленение; субсидии на благоустройство территории города. При этом снижены субсидии на строительство и содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений; компенсации выпадающих доходов при применении тарифов, не обеспечивающих возмещение издержек.

Уровень расходов по адресной инвестиционной программе города Омска за 2008 год сложился ниже объема расходов, произведенных за 2007 год, на 1 073 891,1 тыс. руб. или на 49,1 %.

Отмечена положительная динамика изменения доли планируемых расходов на закупку товаров, работ, услуг в общем объеме расходов бюджета города Омска с 28 % в 2006 году до 40 % в 2007 году и до 45,1 % в 2008 году, снижения дебиторской задолженности на 589 411,5 тыс. руб. или на 32,7 % по сравнению с началом года в основном в результате ее снижения по бюджетным средствам по департаменту строительства Администрации города Омска.

Положительным фактором явилось снижение объема муниципального долга на 209 005,0 тыс. руб. или на 9,4 %.

Отмечено, что требования статьи 111 Бюджетного кодекса РФ, устанавливающие предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга в размере 15 % объема расходов бюджета, соблюдены.

Исполнение бюджета города Омска за 2008 год сложилось с профицитом в сумме 244 930,0 тыс. руб. при запланированном дефиците бюджета в сумме 768 913,5 тыс. руб.

По итогам проведения внешней проверки годового отчета об исполнении бюджета города Омска за 2008 год КСП г. Омска рекомендовала Омскому городскому Совету отчет об исполнении бюджета города Омска за 2008 год утвердить.

2.4. Информационная деятельность

В 2009 году в соответствии с требованиями статьи 27 Решения ОГС N 409 подготовлен отчет о деятельности Контрольно-счетной палаты города Омска за 2008 год, который принят Постановлением Омского городского Совета от 22.04.2009 N 733 и опубликован в газете "Третья столица" от 30.04.2009 N 17.

Кроме того, в Омский городской Совет направлялась ежеквартально информация о результатах проверок, проведенных КСП г. Омска. Информация о результатах проверок направлялась также Мэру города Омска. Подготовлена и направлена в адрес Мэра города Омска информация об использовании муниципальной собственности автономными учреждениями благоустройства, в которой отмечено отсутствие единообразия в управлении автомобильными дорогами местного значения и искусственными сооружениями на них.

В целях единообразия политики по учету одноименного имущества и в целях недопущения неэффективных расходов бюджетных средств, а также в целях устранения нарушений налогового и бюджетного законодательства предложено рассмотреть вопрос о передаче автомобильных дорог общего пользования местного значения и искусственных сооружений на них в муниципальную казну города Омска. В результате часть автомобильных дорог общего пользования местного значения, все мосты и путепроводы включены в состав муниципальной казны города Омска. Продолжается работа по изъятию из оперативного управления автономных учреждений благоустройства оставшихся автомобильных дорог.

Также обращено внимание на возникновение в автономных учреждениях благоустройства обязанности по уплате налога на имущество организаций с момента образования их путем изменения типа бюджетных учреждений благоустройства, что приводит к значительным расходам бюджетных средств. В дальнейшем, Законом Омской области от 27.11.2009 N 1207-ОЗ "О внесении изменений в Закон Омской области "О налоге на имущество организаций" учреждения, получающие субсидии из областного и (или) местного бюджетов в целях реализации государственного (муниципального) задания, к которым относятся автономные учреждения в сфере благоустройства, освобождены от уплаты налога на имущество организаций.

КСП г. Омска подготовлена и направлена Мэру города Омска информация о результатах проверок Фондов развития (объединения и развития) территориального общественного самоуправления административных округов города Омска, в которой обращено внимание на то, что при определении размера компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг отдельным категориям членов органов территориального общественного самоуправления (далее - ТОС) и их структурных единиц не учитывается и не контролируется 50-процентное ограничение суммы расходов, определенное пунктом 8 Положения о предоставлении отдельным категориям членов органов территориального общественного самоуправления и их структурных единиц компенсаций расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг за счет бюджета города Омска, утвержденного постановлением Мэра города Омска от 25.12.2006 N 374-п (далее - Положение о предоставлении компенсаций), что приводит к неэффективному расходованию средств бюджета города Омска.

По результатам рассмотрения информации Фондом развития территориального общественного самоуправления Центрального административного округа города Омска (далее - ФРТОС ЦАО) налажен учет фактических расходов на оплату жилых помещений, коммунальных услуг и приобретения топлива (уголь, дрова, газ) по каждому получателю компенсации. За нарушения требований пункта 8 Положения о предоставлении компенсаций объявлены замечания 2-м специалистам ФРТОС ЦАО и 3-м председателям КТОС, исполнительному директору ФРТОС ЦАО объявлен выговор за недостаточный контроль за расходованием бюджетных средств и низкую активность в решении вопросов ФРТОС ЦАО; 15-ти председателям КТОС Ленинского административного округа города Омска и 2-м специалистам Фонда объединения и развития территориального общественного самоуправления Ленинского административного округа города Омска снижен размер поощрения за май 2009 года.

По результатам проверки издано постановление Администрации города Омска от 05.10.2009 N 762-п "О внесении изменений в постановление Мэра города Омска от 25 декабря 2006 года N 374-п", в котором Положение о предоставлении отдельным категориям членов органов территориального общественного самоуправления и их структурных единиц компенсации расходов на оплату жилых помещений и коммунальных услуг за счет средств бюджета города Омска изложено в новой редакции с учетом замечаний КСП г. Омска.

3. Основные результаты контрольно-ревизионной деятельности КСП г. Омска

При проведении контрольно-ревизионных мероприятий в 2009 году КСП г. Омска уделено особое внимание вопросам управления и распоряжения муниципальной собственностью, расходования бюджетных средств, реализации общегородских целевых программ, формирования, размещения и исполнения муниципального заказа.

3.1. Контроль за управлением и распоряжением муниципальной собственностью

В рамках контроля за управлением и распоряжением муниципальной собственностью проведена проверка департамента имущественных отношений Администрации города Омска (далее - департамент имущественных отношений) по вопросу эффективности управления и распоряжения муниципальным имуществом, переданным в доверительное управление, за 2007-2008 годы.

Всего в проверяемом периоде действовало 40 договоров доверительного управления.

В нарушение требований законодательства по ряду договоров не была проведена государственная регистрация передачи недвижимого имущества в доверительное управление, не проведена рыночная оценка имущества при передаче его в доверительное управление, не установлена обязанность предоставления доверительным управляющим отчетов о своей деятельности.

На момент проведения проверки в некоторых договорах доверительного управления в составе движимого имущества, переданного в доверительное управление, числятся объекты, относящиеся к недвижимому имуществу.

Установлено, что доходность по договорам доверительного управления меньше чем на условиях аренды в соответствии с Положением о порядке предоставления в пользование муниципального имущества города Омска, утвержденного Решением Омского городского Совета от 19.05.2004 N 177.

На момент проведения проверки отсутствовал утвержденный порядок согласования Учредителем управления (департаментом имущественных отношений) смет и проектов реконструкции имущества, принятия Учредителем управления работ по улучшению имущества, выполняемых доверительным управляющим в рамках заключенных договоров, и засчитываемых в счет сумм, определенных договорами, а также отсутствовал перечень документов, необходимых к предоставлению доверительными управляющими для подтверждения факта выполнения работ, сроки их представления. Документальное оформление зачета выполненных работ по договорам доверительного управления между доверительными управляющими и Учредителем управления не производилось.

При проверке полноты и правильности начисления платежей по некоторым договорам доверительного управления имуществом установлено занижение начисленных платежей на общую сумму 384,1 тыс. руб.

В целях устранения установленных нарушений в адрес директора департамента имущественных отношений направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска, по исполнению которого департаментом имущественных отношений проведены следующие мероприятия:

- заключено соглашение о внесении изменений в договор доверительного управления, заключенный с ООО "ЭкоТРАНС", в части уточнения сведений о балансовой и остаточной стоимости переданного имущества;

- проведено начисление и оплата в бюджет города Омска ежемесячного гарантированного дохода по договорам доверительного управления, заключенным с ОАО "УК "Партнер-Гарант" в размере 50,0 тыс. руб., с ОАО "Левобережье" в размере 50,0 тыс. руб.;

- проведена рыночная оценка двух объектов недвижимости, при передаче которых в доверительное управление в нарушение требований действующего законодательства оценка не проводилась;

- разработана форма отчета доверительного управляющего, а также требуемый перечень документов, прилагаемых к отчету;

- проводится работа по технической инвентаризации объектов, переданных в доверительное управление управляющим компаниям, с целью выявления объектов, относящихся к недвижимому имуществу, с последующим их исключением из состава имущества, переданного в доверительное управление;

- усилен контроль за исполнением доверительными управляющими условий договоров доверительного управления муниципальным имуществом, в том числе по своевременному перечислению в бюджет города Омска ежемесячного гарантированного дохода, выполнению работ по реконструкции (капитальному ремонту) муниципального имущества, предварительному согласованию с Учредителем управления проектов и смет на проведение неотделимых улучшений.

Кроме того, КСП г. Омска проведена проверка в администрации Советского административного округа города Омска (далее - администрация САО) по вопросу соблюдения установленного порядка предоставления земельных участков для целей, не связанных со строительством, за период с 01.01.2008 по 31.08.2009.

В ходе проверки установлено отсутствие аналитического учета в разрезе плательщиков начисленных и уплаченных доходов от аренды земельных участков, передаваемых для размещения на них временных объектов.

Справки с расчетом сумм доходов от аренды земельных участков, предоставленных для размещения на них временных объектов, не составляются, в связи с чем в бухгалтерском учете администрации САО начисление указанных доходов осуществляется по факту поступления средств в бюджет города Омска.

При предоставлении в аренду земельных участков для размещения временных гаражей распоряжения главы администрации САО не издавались.

Письменные обращения граждан, касающиеся заключения договоров аренды земельных участков, предоставленных под установку гаражей, на новый срок, не регистрировались.

Отдельные земельные участки используются без оформленных в установленном порядке правоустанавливающих документов на землю. По некоторым договорам аренды земельных участков отсутствуют документы, подтверждающие оплату за их использование.

Установлено занижение размера арендной платы на 566,3 тыс. руб. в результате:

-неверного предоставления льгот;

-неверного определения оценочных зон и, соответственно, базовых ставок арендной платы;

- неверного применения нормативных актов, устанавливающих порядок расчета арендной платы исходя из принадлежности земель;

- неначисления арендной платы за земельные участки, являющиеся местами общего пользования, предоставленные под размещение временных гаражей в составе гаражных кооперативов.

По результатам проверки с целью устранения нарушений в адрес главы администрации САО направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска, во исполнение которого администрацией САО составлен план по устранению выявленных КСП г. Омска нарушений, в ходе исполнения которого проведены следующие мероприятия:

- взыскана арендная плата за 2008-2009 годы с гаражных кооперативов "Север-123м", "Север-63", за 2009 год - с гаражных кооперативов "Север-109м", "Север-59";

- владельцу гаража, установленного с нарушением строительных норм и правил вблизи границы земельного участка МОУ ДОД "Детский сад N 222", направлено уведомление о выносе гаража в добровольном порядке, в случае неисполнения указанных требований администрацией округа будет подготовлено исковое заявление в суд о принудительном освобождении земельного участка;

- заключены договоры аренды земельных участков на 2009 год с 6 гаражными кооперативами, по 4 гаражным кооперативам договоры находятся на стадии подписания, в отношении 5 гаражных кооперативов ведется работа по заключению договоров аренды земельных участков.

Мероприятия по исполнению Порядка осуществления бюджетных полномочий администратора доходов, утвержденного распоряжением главы администрации САО от 22.09.2008 N 197, в части составления справок с расчетом сумм доходов от аренды земельных участков, передаваемых для размещения на них временных объектов, осуществления аналитического учета начисленных и уплаченных доходов от аренды земельных участков, отражения в бухгалтерском учете доходов от аренды земельных участков, предоставляемых для размещения временных объектов, поставлены на постоянный контроль.

Кроме того, поставлены на постоянный контроль:

- проведение регистрации всех письменных обращений граждан, касающихся заключения договоров аренды земельных участков, предоставляемых под установку временных объектов (обращения по предоставлению земельных участков под размещение временных объектов, по продлению ранее заключенных договоров и др.);

- выполнение на территории округа функций по осуществлению муниципального земельного контроля;

- предоставление льгот по уплате арендной платы только при наличии соответствующих подтверждающих документов;

- осуществление расчета арендной платы по договорам аренды земельных участков, заключенным с гаражными кооперативами, исходя из всей площади земельного участка, занимаемого гаражным кооперативом;

- недопущение случаев неверного применения нормативных актов, устанавливающих порядок расчета арендной платы;

- недопущение случаев неверного определения оценочных зон и базовых ставок арендной платы, установленных нормативными актами.

По отдельным пунктам распоряжения Председателя КСП г. Омска, согласно представленной информации, мероприятия будут исполнены в течение 2010 года, в том числе:

- по проведению муниципального земельного контроля и принятию мер по обеспечению принципа платности пользования землей в отношении земельных участков, занятых временными гаражами;

- по проведению перерасчета арендной платы за 2009 год по договору аренды земельного участка, заключенному с гаражным кооперативом "Север-123м".

Следует отметить, что информация о принятых решениях и мерах по исполнению распоряжения Председателя КСП г. Омска администрацией САО представлена с нарушением установленного срока (при установленном сроке 01.02.2010 представлена 05.02.2010).

3.2. Контроль за доходами от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий

В рамках контроля за доходами от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, остающейся после уплаты налогов и обязательных платежей, проведена проверка в муниципальном унитарном предприятии города Омска "Приборы учета" (далее - МУП г. Омска "Приборы учета").

В ходе проверки установлено, что часть помещений, переданных МУП г. Омска "Приборы учета" в безвозмездное пользование, использовались сотрудниками других юридических лиц без правовых оснований.

В нарушение Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях", Устава МУП г. Омска "Приборы учета" директор МУП г. Омска "Приборы учета" одновременно являлся финансовым директором ООО "Омсккоммунсервис". Указанная информация не была доведена до сведения собственника имущества - департамента имущественных отношений.

Деятельность МУП г. Омска "Приборы учета" была направлена на перевод финансовых потоков в специально созданные для этих целей подконтрольные организации. Также, заключались договоры, не соответствующие целям извлечения прибыли.

В течение проверяемого периода были предприняты меры по значительному сокращению численности работников и выводу основных средств из оборота предприятия.

Кроме того, указанные сделки совершены в нарушение Федерального закона от 14.11.2002 N 161-ФЗ "О государственных и муниципальных унитарных предприятиях" без согласия собственника имущества.

Согласно выпискам из реестра акционеров МУП г. Омска "Приборы учета" является акционером ОАО "УК Центржилсервис" и владеет 51 % акций общества. В нарушение Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99 стоимость акций в размере 51,0 тыс. руб. без оснований была списана на расходы предприятия.

Также в ходе проверки были установлены нарушения кассовой дисциплины, занижение части прибыли, подлежащей перечислению в бюджет города Омска, на общую сумму 771,0 тыс. руб., нарушения законодательства при выплате денежных средств физическим лицам по договорам гражданско-правового характера и другие нарушения.

К концу проверяемого периода МУП г. Омска "Приборы учета" фактически прекратило осуществление уставной деятельности. Анализ платежеспособности предприятия показал, что МУП г. Омска "Приборы учета" является неплатежеспособным и его финансовое состояние оценивается как "кризисное".

Материалы проверки направлены в прокуратуру города Омска, а также в оперативно-розыскную часть криминальной милиции по линии борьбы с экономическими преступлениями УВД по Омской области.

По результатам проверки следственным комитетом по ЦАО г. Омска в отношении директора МУП г. Омска "Приборы учета" возбуждено уголовное дело по признакам преступления, предусмотренного ч.1 ст. 201 Уголовного кодекса РФ.

Прокуратурой города Омска внесены представления об устранении нарушений закона директорам департамента городского хозяйства Администрации города Омска, департамента имущественных отношений, требования прокурора удовлетворены.

3.3. Контроль за расходами структурных подразделений Администрации города Омска

В рамках контроля за расходами на функционирование структурных подразделений Администрации города Омска КСП г. Омска проведены проверки в управлении по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Администрации города Омска и департаменте образования Администрации города Омска.

В ходе проверки управления по делам гражданской обороны и чрезвычайным ситуациям Администрации города Омска (далее - управление по делам ГО и ЧС) установлены нарушения при ведении бухгалтерского и бюджетного учета. В нарушение требований бюджетного законодательства не составлена бюджетная роспись и бюджетная смета на 2009 год.

В управлении по делам ГО и ЧС отсутствовало штатное расписание. При формировании фонда оплаты труда технических работников на выплату районного коэффициента и иных выплат на 2009 год управлением по делам ГО и ЧС допущено необоснованное его завышение на 116,2 тыс. руб. Кроме того, в 2009 году принято обязательств по выплатам муниципальным служащим и техническим работникам на 345,2 тыс. руб. больше объема сформированных для указанных категорий работников фондов оплаты труда

В нарушение требований муниципальных правовых актов, регламентирующих вопросы оплаты труда муниципальных служащих города Омска, и лиц, исполняющих обязанности по техническому обеспечению деятельности органов местного самоуправления города Омска, муниципального органа, в 2009 году 24-м сотрудникам управления по делам ГО и ЧС материальная помощь выплачена в размере, превышающем ее предельный размер, в результате чего неэффективные расходы бюджета города Омска составили 338,8 тыс. руб. Аналогичная ситуация сложилась по единовременной выплате при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска: шести сотрудникам управления по делам ГО и ЧС в 2009 году указанная выплата произведена дважды, в результате чего неэффективные расходы бюджета города Омска составили 48,9 тыс. руб.

Техническим работникам управления по делам ГО и ЧС надбавка за сложность, напряженность, высокие достижения в труде и специальный режим работы в 2009 году установлена в размере 100 %, т.е. 12 должностных окладов вместо предусмотренных 10,5, что повлияло на превышение фонда оплаты труда по указанной категории работников управления.

В целях устранения выявленных нарушений и привлечения к ответственности лиц, допустивших указанные нарушения, в управление по делам ГО и ЧС направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска, по результатам рассмотрения которого управлением по делам ГО и ЧС разработан план устранения недостатков, выявленных проверкой, в ходе реализации которого разработано Положение об учетной политике управления по делам ГО и ЧС, составлена бюджетная роспись и бюджетная смета, утверждено штатное расписание.

Остальные замечания приняты к сведению, определены лица, ответственные за недопущение указанных нарушений в дальнейшем. Должностным лицам указано на недопущение выявленных нарушений впредь.

Проверкой департамента образования Администрации города Омска (далее - департамента образования) установлен ряд нарушений нормативных правовых актов, факты неэффективного расходования бюджетных средств и использования муниципального имущества, а также недостатки в организации и ведении бухгалтерского учета.

Департаментом образования допущены случаи несоблюдения требований статей 219.1, 221 Бюджетного кодекса РФ, показатели бюджетной росписи в отдельных случаях не соответствовали лимитам бюджетных обязательств, доведенных уведомлением департамента финансов и контроля Администрации города Омска.

В нарушение требований статьи 73 Бюджетного кодекса РФ департаментом образования не велся в установленном порядке реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов.

Не соблюден Порядок принятия решений об установлении тарифов на услуги муниципальных предприятий и учреждений, утвержденный Решением Омского городского Совета от 05.07.2006 N 377. Действующие в подведомственных учреждениях по внешкольной работе с детьми тарифы на оказание платных услуг утверждены руководителями учреждений, а не установлены соответствующим правовым актом руководителя департамента образования.

Установлены факты неэффективного использования средств бюджета города Омска и муниципального имущества в связи с содержанием переданных в оперативное управление муниципальным дошкольным учреждениям "Детский сад N 336", "Детский сад N 66 комбинированного вида" зданий бывших ведомственных детских садов. По причинам организационного и экономического характера капитальный ремонт зданий не проведен, здания для оказания муниципальных услуг в сфере дошкольного образования не используются. Неэффективные затраты, связанные с их содержанием, составили 779,6 тыс. руб.

Не соблюдены требования Гражданского кодекса РФ и Федерального закона от 21.07.2005 N 94-ФЗ "О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд" (далее - Федеральный закон N 94-ФЗ) при заключении и исполнении муниципальных контрактов в части:

- представления сведений о заключенных муниципальных контрактах в установленные сроки;

- своевременности поставки продукции (стальных труб, задвижек, вентилей) по муниципальным контрактам, заключенным департаментом образования с ОАО "Омскметаллооптторг". Несмотря на то, что 70 % продукции поставлено с нарушением установленных в муниципальных контрактах сроков, департаментом образования претензии к ОАО "Омскметаллооптторг" не предъявлялись.

В ходе реализации мероприятий общегородских целевых программ при изменении направления использования финансовых средств, не были внесены соответствующие предложения о перераспределении или корректировке финансовых средств между мероприятиями, что предусмотрено пунктом 6.1 Положения об общегородских целевых программах, утвержденного Решением Омского городского Совета от 05.06.2003 N 54. В результате расходы превышают плановые назначения, определенные бюджетом департаменту образования, по общегородским целевым программам "Молодежь города Омска" на 2008 - 2010 годы" на 40,0 тыс. руб., "Социально-экономическая поддержка молодых специалистов, работающих в муниципальных организациях города Омска" (2007 - 2010 годы)" на 70,0 тыс. руб. Перераспределены средства по общегородской целевой программе "Демографическое развитие города Омска до 2030 года" (в сумме 45,0 тыс. руб.).

Допущено нарушение статей 308, 432, 779 Гражданского кодекса РФ при заключении муниципальных контрактов на оказание коммунальных услуг с ОАО "ОмскВодоканал", ОАО "Территориальная генерирующая компания N 11".

Установлены отдельные нарушения и недостатки в организации и ведении бухгалтерского учета, при составлении и представлении отчетности подведомственными образовательными учреждениями.

По результатам проверки в адрес руководителя департамента образования направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска, во исполнение которого департаментом образования приняты следующие меры:

1) разработаны мероприятия по устранению нарушений с указанием срока исполнения и ответственных лиц;

2) проведено совещание с приглашением главных бухгалтеров подведомственных образовательных учреждений по вопросу соблюдения порядка составления и представления бюджетной отчетности;

3) издано распоряжение руководителя департамента образования "О финансовой отчетности, предоставляемой муниципальными образовательными учреждениями, подведомственными департаменту образования Администрации города Омска", которым утвержден перечень финансовой отчетности, предоставляемой муниципальными образовательными учреждениями, подведомственными департаменту образования. Руководителям подведомственных учреждений указано на своевременность предоставления финансовой отчетности, ее достоверность;

4) разработано и утверждено Положение об учетной политике департамента образования;

5) разработана методика установления тарифов на платные услуги, оказываемые подведомственными учреждениями по внешкольной работе с детьми;

6) представлены копии первичных документов, подтверждающих обоснованность выдачи призов победителям окружных соревнований среди обучающихся в рамках месячника военно-патриотического воспитания, посвященного Дню защитника Отечества;

7) внесены изменения в муниципальные контракты на оказание коммунальных услуг.

В целях устранения нарушений, связанных с содержанием зданий, не используемых для оказания муниципальных услуг в сфере дошкольного образования, департаментом имущественных отношений издано распоряжение от 15.12.2009 N 14483-р "О включении недвижимого имущества, расположенного по адресу: проспект Мира, дом 40-Б, в состав муниципальной казны города Омска", согласно которому прекращается право оперативного управления муниципального образовательного учреждения дошкольного образования "Детский сад N 336" на указанное недвижимое имущество.

3.4. Контроль за расходами на функционирование представительного органа местного самоуправления

Проверка Омского городского Совета по вопросу целевого и эффективного использования средств бюджета города Омска показала, что в нарушение требований статьи 101 Трудового кодекса РФ помощникам депутатов, для которых данная работа является основной, предоставлялся дополнительный оплачиваемый отпуск за ненормированный рабочий день, что не было определено локальными нормативными актами Омского городского Совета. Кроме того, дополнительный оплачиваемый отпуск за ненормированный рабочий день предоставлялся помощникам депутатов, работающим по совместительству, что не предусмотрено статьей 284 Трудового кодекса РФ, в результате чего неэффективные расходы бюджетных средств составили 28,2 тыс. руб.

При анализе локальных нормативных актов Омского городского Совета установлено, что содержание отдельных пунктов Положения о премировании в Омском городском Совете, утвержденное Постановлением Омского городского Совета от 20.02.2002 N 612, не соответствует действующему в проверяемом периоде законодательству.

При изменении размера денежного вознаграждения 2-м работникам не оформлены дополнительные соглашения к трудовым договорам.

Установлены случаи направления в командировку депутатов Омского городского Совета, работающих не на постоянной основе, что не соответствует требованиям статьи 166 Трудового кодекса РФ, в результате чего неэффективные расходы средств бюджета города Омска составили 18,6 тыс. руб.

Обращено внимание на отсутствие нормативного правового акта, регламентирующего расходы средств бюджета города на официальные приемы и участие в них, организацию и проведение мероприятий, расходы на которые не являются представительскими, что позволяет варьировать ценой приобретаемых памятных подарков (не установлена их предельная стоимость), стоимостью предоставляемых услуг по организации и проведению мероприятий (фуршетов), что не способствует эффективному и экономному использованию средств бюджета города Омска, как требует статья 34 Бюджетного кодекса РФ.

Так, к дням рождения и другим торжественным датам депутатам, руководителям структурных подразделений Администрации города Омска, работникам Омского городского Совета, а также иным физическим лицам приобретались подарки, что привело к неэффективным расходам средств бюджета города Омска на сумму 85,8 тыс. руб.

Для принятия мер по устранению нарушений Председателем Омского городского Совета издано распоряжение от 10.11.2009 N 317-к "О результатах проверки", которым утвержден план мероприятий по реализации распоряжения Председателя КСП г. Омска, в ходе исполнения которого:

- оформлены дополнительные соглашения к трудовым договорам помощников депутатов Омского городского Совета в избирательных округах;

- принято Постановление Омского городского Совета от 10.12.2009 N 893 "О признании утратившим силу Постановления Омского городского Совета от 20.02.2002 N 612 "Об утверждении Положения о премировании в Омском городском Совете".

Кроме того, определен порядок расходования средств на официальные приемы и участие в них, организацию и проведение мероприятий, расходы на которые не являются представительскими.

Все нарушения и замечания, установленные в ходе проверки, устранены Омским городским Советом своевременно и в полном объеме.

3.5. Контроль за расходами муниципальных и автономных учреждений

В рамках контроля за расходами муниципальных учреждений, проведена проверка в муниципальном учреждения здравоохранения "Медико-санитарная часть N 9" (далее - МСЧ N 9) за 2008 год, которой установлено, что МСЧ N 9 неправомерно направлялись средства фонда обязательного медицинского страхования (далее - фонд ОМС) на расходы, которые возмещению из средств фонда ОМС не подлежат (расходы по оплате услуг связи, транспортные услуги, коммунальные услуги, арендная плата за пользование имуществом, услуги по содержанию имущества, включающие капитальный и текущий ремонт и др.). Всего МСЧ N 9 на эти цели было направлено 13 012,2 тыс. руб.

В нарушение норм бюджетного законодательства, минуя единый счет бюджета, денежные средства от оказания платных медицинских и иных услуг с расчетных счетов, а также из кассы направлялись МСЧ N 9 на приобретение медикаментов, оплату услуг связи, приобретение строительных материалов и другие нужды на общую сумму 7 324,0 тыс. руб. Кроме того, минуя единый счет бюджета, в бухгалтерском учете МСЧ N 9 проведен зачет взаимных требований по тройственному соглашению от 26.06.2008 на сумму 194,8 тыс. руб.

Установлено ненадлежащее оформление договоров на оказание платных медицинских услуг физическим лицам. Так, заключенные в проверяемом периоде договоры подписаны работниками МСЧ N 9 без письменного уполномочия, оформленного доверенностью или распоряжением; в договорах не указывается начало срока исполнения договоров, что предусмотрено условиями заключенных договоров.

При проверке применения тарифов на платные медицинские услуги установлены факты предоставления платных медицинских услуг юридическим и физическим лицам с занижением стоимости услуги, предоставлением услуг со скидкой от утвержденных тарифов (от 20 % до 50 %), а также без взимания соответствующей оплаты, тогда как в соответствии с Положением о порядке предоставления платных медицинских и иных услуг в МСЧ N 9, стоимость платных услуг устанавливается одинаковая для всех потребителей, за исключением случаев, когда законодательством установлены льготы для отдельных категорий пациентов. В результате за 2008 год МСЧ N 9 недополучено средств и соответственно не перечислено доходов в бюджет на сумму 1 652,5 тыс. руб.

При проверке расходования средств на проведение капитального ремонта установлено, что по актам ф. N КС-2 за июнь, июль, август, ноябрь 2008 года были выполнены работы в объемах, не предусмотренных локально-сметными расчетами, на сумму 499,1 тыс. руб., но в пределах общей сметной стоимости за счет невыполнения объемов работ, предусмотренных представленными к проверке локально-сметными расчетами.

В нарушение бюджетного законодательства МСЧ N 9 заключен договор подряда, предусматривающий оплату за счет средств областного бюджета и внебюджетных источников. При исполнении указанного договора кредиторская задолженность, образованная за счет средств областного бюджета, необоснованно отнесена в бухгалтерском учете на средства фонда ОМС.

В нарушение действующего законодательства МСЧ N 9 не осуществлена государственная регистрация права оперативного управления на недвижимое имущество: нежилое помещение, площадью 44,6 кв.м., расположенное по адресу: п. Волжский, ул.1-я Полевая, д 7.

На момент проверки МСЧ N 9 занимала без правовых оснований нежилые помещения, собственником которых является ОАО "Омскшина". Кроме того, МСЧ N 9 осуществлялся текущий и капитальный ремонт указанных помещений за счет всех источников финансирования (средства бюджета города Омска, средства предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, средства фонда ОМС). В 2008 году МСЧ N 9 на эти цели было направлено 12 896,5 тыс. руб.

По результатам проверки в адрес руководителя МСЧ N 9 направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска с предложениями по устранению выявленных нарушений. Кроме того, направлено информационное письмо в адрес директора департамента здравоохранения Администрации города Омска (далее - департамент здравоохранения) с обобщенными результатами проверки и предложениями по устранению фактов выявленных нарушений.

По информации департамента здравоохранения по результатам проверки проведен ряд мероприятий, в том числе:

- расходование средств фонда ОМС ежемесячно обсуждается на аппаратном совещании директора департамента здравоохранения с главными врачами муниципальных учреждений здравоохранения города Омска. За использование средств фонда ОМС с нарушением структуры тарифа распоряжением директора департамента здравоохранения объявлены дисциплинарные взыскания главным врачам муниципальных учреждений здравоохранения, в том числе и главному врачу МСЧ N 9;

- в соответствии с Порядком принятия решений об установлении тарифов на услуги муниципальных предприятий и учреждений, утвержденным Решением Омского городского Совета от 05.07.2006 N 377, принят приказ директора департамента здравоохранения от 29.04.2009 N 108 "Об установлении тарифов на платные медицинские и иные услуги, оказываемые в муниципальном учреждении здравоохранения "Медико-санитарная часть N 9";

- распоряжением директора департамента здравоохранения за ненадлежащее исполнение функций по организации и обеспечению деятельности МСЧ N 9 главному врачу МСЧ N 9 объявлено замечание;

Главным врачом МСЧ N 9 определен план мероприятий по устранению нарушений, согласно которому:

- с 01.10.2008 все денежные средства МСЧ N 9 зачисляются на единый счет бюджета. Взаимозачеты с организациями не производятся;

- оформлены доверенности на специалистов, оформляющих договоры на оказание платных услуг;

- усилен контроль за надлежащим проведением дополнительной диспансеризации работающих граждан и оформлением ее результатов;

- издан приказ главного врача, в которым объявлен выговор инженеру и сметчику; главному бухгалтеру указано на необходимость незамедлительного устранения отмеченных проверкой недостатков в бухгалтерском учете и отчетности, заместителю главного врача по поликлинической работе - на обеспечение надлежащего контроля за проведением дополнительной диспансеризации работающих граждан и оформлением ее результатов.

По информации МСЧ N 9 исполнение распоряжения Председателя КСП г. Омска в части государственной регистрации права оперативного управления на недвижимое имущество, расположенное по адресу: поселок Волжский, ул. Полевая, д.7, не осуществлено в связи с оформлением технического паспорта ввиду перепланировки помещения. Устранение данного нарушения находится на контроле.

При проверке муниципального учреждения дополнительного образования детей "Специализированная детско-юношеская спортивная школа олимпийского резерва "Иртыш" (далее - Учреждение), подведомственного департаменту по делам молодежи, физической культуры и спорта Администрации города Омска (далее - департамент по делам молодежи, физической культуры и спорта), установлено, что в нарушение действующего законодательства в период с 28.02.2006 по 18.05.2008 Учреждение осуществляло образовательную деятельность без лицензии. Также при отсутствии лицензии медицинскими работниками, работающими на условиях трудовых договоров в Учреждении, и непосредственно Учреждением осуществлялась медицинская деятельность.

В нарушение Положения о порядке регистрации договоров, заключаемых структурными подразделениями Администрации города Омска, а также муниципальными учреждениями и муниципальными унитарными предприятиями - получателями средств бюджета города Омска, утвержденного постановлением Мэра города Омска от 21.04.2006 N 121-п (далее - Положение о порядке регистрации договоров N 121-п) Учреждением по некоторым договорам не обеспечено соблюдение сроков их регистрации.

В нарушение Порядка принятия решений об установлении тарифов на услуги муниципальных предприятий и учреждений, утвержденного Решением Омского городского Совета от 05.07.2006 N 377, тарифы на размещение спортсменов, приезжающих на соревнования; транспортные услуги, оказываемые Учреждением, не были установлены соответствующим правовым актом директора департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта. В результате, доходы Учреждения, полученные в 2008 году за предоставление услуг по размещению спортсменов, приезжающих на соревнования, и транспортные услуги на общую сумму 748,1 тыс. руб. при отсутствии соответствующего муниципального правового акта, являются необоснованными. Тарифы на платные услуги, оказываемые Учреждением, установлены в 2009 году приказом директора департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта от 29.01.2009 N 21 и опубликованы в официальном печатном издании "Третья столица" (N 5 от 12.02.2009).

По результатам проверки в адрес руководителя Учреждения направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска с предложениями по устранению выявленных нарушений. Кроме того, направлено информационное письмо в адрес руководителя департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта с обобщенными результатами проверки и предложениями по устранению фактов выявленных нарушений.

Согласно информации, представленной Учреждением и департаментом по делам молодежи, физической культуры и спорта, нарушения устранены, а ряд нарушений, не подлежащих устранению, взяты руководителями на контроль для дальнейшего их недопущения.

Проверкой, проведенной в автономном учреждении города Омска "Спортсервис" (далее - АУ "Спортсервис", учреждение) установлено, что в учреждении создан филиал "На Березовой", при этом в нарушение действующего законодательства Положение о филиале, в соответствии с которым он вправе осуществлять свою деятельность, в учреждении отсутствовало.

Учреждением на зарегистрировано право оперативного управления на недвижимое имущество, числящееся на его балансе. Часть помещений, расположенных в здании по ул. Березовой, 4, общей площадью 20,5 кв.м., без правовых оснований занимает стороннее юридическое лицо, помещения общей площадью 60,0 кв.м., занимает физическое лицо на основании договора аренды, при этом, затраты по оплате коммунальных услуг за указанную часть помещений учреждению не возмещаются.

Учреждение не наделено на праве постоянного (бессрочного) пользования земельными участками, необходимыми для выполнения уставных задач.

Финансово-хозяйственная деятельность в 2009 году осуществлялась при отсутствии утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности. Учреждение не осуществляло в установленном порядке обособленный учет недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества.

В общем объеме капитальных вложений в строительство объектов основных средств в учреждении числятся затраты 2008 года по объектам, строительство которых фактически завершено, что подтверждается актами приемки выполненных работ ф. КС-2, но своевременный ввод объектов в эксплуатацию не обеспечен. Все сооружения (комплексные спортивно-игровые площадки), числящиеся в учреждении в объектах капитальных вложений, эксплуатируются при отсутствии документа на ввод сооружений в эксплуатацию.

В нарушение действующего законодательства департаментом по делам молодежи, физической культуры и спорта необоснованно осуществлены корректировки муниципального задания и объема его финансового обеспечения для АУ "Спортсервис" на общую сумму 4 847,7 тыс. руб. при отсутствии установленного в муниципальном задании порядка их корректировки; объем субсидий на 2009 год, установленный в муниципальном задании, не соответствует объему ассигнований, утвержденному Решением Омского городского Совета от 24.12.2008 N 202 "О бюджете города Омска на 2009 год" на сумму 1 679,0 тыс. руб.; перечень услуг, определенных в муниципальном задании АУ "Спортсервис", не соответствует предмету (содержанию) муниципальной услуги, определенному реестром муниципальных услуг города Омска. Таким образом, департаментом по делам молодежи, физической культуры и спорта ненадлежащим образом исполнены возложенные функции по формированию муниципального задания АУ "Спортсервис", а также по контролю за качеством оказанных услуг, выполненных работ согласно муниципальному заданию. Так, документы, подтверждающие проведение оценки качества выполнения муниципального задания (акты оценки качества выполнения муниципального задания установленной формы, справки о выполнении муниципального задания), в учреждении отсутствуют.

В нарушение Положения о порядке определения объема и предоставления субсидий из бюджета города Омска муниципальным автономным учреждениям города Омска, утвержденного постановлением Мэра города Омска от 31.12.2008 N 1200-п, остаток бюджетных средств, сложившийся по состоянию на 01.01.2009 в сумме 347,0 тыс. руб., в бюджет города Омска учреждением не возвращен.

В целях осуществления предпринимательской деятельности АУ "Спортсервис" самостоятельно без правовых оснований осуществляло предоставление в аренду места для размещения рекламы, в результате за 9 месяцев 2009 года АУ "Спортсервис" необоснованно получены доходы от предоставления в аренду муниципального имущества под размещение рекламы в сумме 136,5 тыс. руб.

Статьей 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" определено, что автономное учреждение ежегодно обязано опубликовывать отчеты о своей деятельности и об использовании закрепленного за ним имущества в определенных учредителем автономного учреждения средствах массовой информации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 1 Правил опубликования отчетов о деятельности автономного учреждения и об использовании закрепленного за ним имущества, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от 18.10.2007 N 684, муниципальные автономные учреждения обязаны ежегодно публиковать отчеты о своей деятельности и об использовании закрепленного за ними имущества по форме, утвержденной органом местного самоуправления. На момент проверки отсутствует утвержденная органом местного самоуправления форма отчетов о деятельности автономного учреждения города Омска и об использовании закрепленного за ним имущества и не определены средства массовой информации для их опубликования.

По результатам проверки в адрес руководителя АУ "Спортсервис" направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска с предложениями по устранению выявленных нарушений. Кроме того, направлены информационные письма в адрес директора департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта, директора департамента имущественных отношений Администрации города Омска с обобщенными результатами проверки и предложениями по устранению фактов выявленных нарушений, а также в Администрацию города Омска.

Во исполнение распоряжения Председателя КСП г. Омска АУ "Спортсервис" разработано и утверждено положение о филиале АУ "Спортсервис" "На Березовой"; в Управление федеральной регистрационной службы по Омской области представлены документы на регистрацию права оперативного управления зданиями, расположенными по ул. Березовая, 4 и Госпитальная, 42; произведен расчет по возмещению затрат по оплате коммунальных услуг и арендатора уведомили о необходимости погашения этой задолженности; в бухгалтерском учете введены субсчета счета 01 для отдельного учета недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества; разработан и утвержден план финансово-хозяйственной деятельности на 2010 год; составлен график возврата в бюджет города Омска остатка бюджетных средств, сложившегося по состоянию на 01.01.2009 в сумме 347,0 тыс. руб.; прекращено предоставление по договорам в аренду мест для размещения рекламы.

Не обеспечено оформление документов на эксплуатацию законченных строительством объектов, числящихся на балансе АУ "Спортсервис" (обустройство и строительство спортивных и детских площадок), в соответствии со статьей 55 Градостроительного кодекса РФ, Постановлением Совета Министров СССР от 23.01.1981 N 105 "О приемке в эксплуатацию законченных строительством объектов", указанное нарушение находится на контроле КСП г. Омска.

Кроме того, в муниципальном задании АУ "Спортсервис" на 2010 год установлен порядок корректировки муниципального задания и объемов его финансового обеспечения; выполнение функции по формированию муниципального задания для АУ "Спортсервис" организовано в соответствии с требованиями законодательства; в соответствии с требованиями приказа директора департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта от 14.11.2008 N 286 организована работа комиссии по контролю за качеством оказания услуг, выполненных работ согласно муниципальному заданию.

По информации департамента имущественных отношений Администрации города Омска в настоящее время ведется подготовка к проведению кадастровых работ на земельном участке с привязкой к зданию, расположенному по адресу: ул. Березовая, 4, с последующей регистрацией права муниципальной собственности, после чего департамент имущественных отношений Администрации города Омска будет иметь возможность предоставить данный земельный участок АУ "Спортсервис" для осуществления последним уставной деятельности; в адрес АУ "Спортсервис" направлено письменное обращение с разъяснением требований Федерального закона "О рекламе" при установке и эксплуатации рекламных конструкций, размещаемых на земельном участке, здании и ином недвижимом имуществе, находящемся в муниципальной собственности.

По результатам рассмотрения обращения КСП г. Омска Администрацией города Омска осуществляется подготовка проекта муниципального правового акта об утверждении форм отчетов о деятельности муниципальных автономных учреждений и об использовании закрепленного за ними имущества.

3.6. Контроль за расходами на жилищно-коммунальное хозяйство

В течение 2009 года в сфере жилищно-коммунального хозяйства проведены проверки в автономном учреждении города Омска "Эксплуатация объектов внешнего благоустройства" (далее - АУ ЭОВБ, учреждение), департаменте городского хозяйства Администрации города Омска (далее - ДГХ), Обществе с ограниченной ответственностью "Управляющая компания "Жилищное хозяйство" (далее - ООО УК ЖХ), Обществе с ограниченной ответственностью "Жилищно-коммунальное хозяйство "Сервис" (далее - ООО ЖКХ "Сервис").

При проверках рассматривались вопросы расходования средств и использования муниципального имущества, находящегося в муниципальной собственности города Омска, расходования средств бюджета города Омска на капитальный ремонт жилищного фонда в рамках реализации на территории города Омска Федерального закона от 21.07.2007 N 185-ФЗ "О Фонде содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства" (далее - Федеральный закон N 185-ФЗ) в 2008 году.

В результате проверок установлены факты неэффективного расходования средств и использования муниципального имущества при выполнении муниципального задания по содержанию и обслуживанию мостов и путепроводов на территории города Омска; не урегулирован окончательно вопрос передачи в состав муниципальной казны городских автомобильных дорог общего пользования; установлены нарушения порядка формирования перечня многоквартирных домов для включения в адресную программу капитального ремонта на 2008 год, порядка внесения собственниками помещений в многоквартирном доме средств на долевое финансирование капитального ремонта, порядка привлечения подрядных организаций для выполнения работ по капитальному ремонту, превышение предельной стоимости капитального ремонта, а также факты необоснованного расходования средств на оплату фактически не выполненных работ по капитальному ремонту.

Так, в нарушение действующего законодательства, согласно которому за автономным учреждением на праве оперативного управления закрепляется недвижимое и особо ценное движимое имущество, не все имущество, подлежащее по критериям включению в состав особо ценного, включено в перечень такого имущества АУ ЭОВБ. И, напротив, в перечень ценного имущества учреждения включено имущество, находящееся в неудовлетворительном состоянии и не пригодное для использования в деятельности учреждения.

АУ ЭОВБ не было зарегистрировано право оперативного управления на недвижимое имущество, в связи с чем, в силу действующего законодательства, право оперативного управления указанным имуществом у учреждения не возникло.

Правоустанавливающие документы на пользование земельными участками под имущественным комплексом, находящимся в пользовании АУ ЭОВБ, не оформлены.

В нарушение действующего законодательства, запрещающего использование предоставленного в безвозмездное пользование имущества третьими лицами, АУ ЭОВБ предоставлялись в пользование физическим и юридическим лицам помещения, переданные ему по договору безвозмездного пользования.

Из 28 единиц автотранспорта и специальной техники, переданных АУ ЭОВБ по договору безвозмездного пользования, 7 единиц находилось в неисправном состоянии более 10 лет, к дальнейшей эксплуатации не пригодны. Меры по изменению договора безвозмездного пользования в части неиспользуемого имущества учреждением не принимались.

Муниципальное задание АУ ЭОВБ на 2008 год было необоснованно завышено на 285,1 тыс. руб. в связи с включением в него таких видов работ, которые фактически не могут осуществляться на указанных в нем объектах, одновременно, в муниципальное задание не вошел ряд работ, которые являются нормативными и фактически выполняются учреждением. Отчет о выполнении муниципального задания составлялся АУ ЭОВБ укрупнено без конкретизации по объемам и видам работ, что не позволяет определить достоверность объема выполненных работ. При выполнении муниципального задания учреждением производилась самостоятельная его корректировка.

В нарушение бюджетного законодательства в муниципальном задании не установлен порядок контроля за исполнением муниципального задания.

АУ ЭОВБ не были перечислены в доход бюджета города Омска денежные средства от приносящей учреждению доход деятельности за 2007 год в сумме 5,8 тыс. руб.

Данные бухгалтерского учета учреждения по основным средствам не соответствовали фактическому наличию и состоянию основных средств.

В целях устранения выявленных нарушений в АУ ЭОВБ направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска. Для принятия мер реагирования со стороны собственника муниципального имущества, а также учредителя автономного учреждения направлена информация о результатах проверки в адрес департамента имущественных отношений Администрации города Омска, департамента городского хозяйства Администрации города Омска и департамента дорожной деятельности и благоустройства Администрации города Омска.

В рамках исполнения распоряжения Председателя КСП г. Омска в целях эффективного использования муниципального имущества 6 автодорожных мостов и 9 путепроводов переданы из оперативного управления АУ ЭОВБ в состав муниципальной казны города Омска.

Расторгнуты договоры с третьими лицами по использованию помещений, переданных АУ ЭОВБ в безвозмездное пользование.

Проведена инвентаризация имущества, находящегося в пользовании АУ ЭОВБ.

Транспортные средства (7 единиц), переданные АУ ЭОВБ по договору безвозмездного пользования и не используемые учреждением длительное время, исключены из перечня к договору безвозмездного пользования и переданы в МП "Муниципальная недвижимость".

Денежные средства в сумме 5,8 тыс. руб. перечислены АУ ЭОВБ в доход бюджета города Омска.

Внесены изменения в постановление Мэра города Омска от 19.12.2007 N 950-п "О создании автономного учреждения города Омска "Эксплуатация объектов внешнего благоустройства", в результате чего включено в перечень особо ценного движимого имущества АУ ЭОВБ имущество стоимостью свыше 50,0 тыс. руб., указанное в акте проверки КСП г. Омска, и исключено имущество, находящееся в неудовлетворительном состоянии и не пригодное для использования в деятельности учреждения.

Произведена корректировка муниципального задания АУ ЭОВБ, из муниципального задания исключены виды работ, которые не могут осуществляться учреждением. Утвержден регламент прохождения отчетной документации по муниципальному заданию.

При проверке расходования в 2008 году бюджетных средств на капитальный ремонт жилищного фонда в рамках реализации на территории города Омска Федерального закона N 185-ФЗ, проведенной в ДГХ, в ООО УК ЖХ, в ООО ЖКХ "Сервис" установлено, что отбор многоквартирных домов для включения в муниципальную и в последующем в региональную адресную программу капитального ремонта осуществлялся непосредственно управляющими организациями. В результате неверного подсчета критериев определения очередности предоставления средств финансовой поддержки весь ранжируемый адресный перечень многоквартирных домов для включения в адресную программу капитального ремонта по результатам проверки перераспределился.

При принятии решения о проведении капитального ремонта и его долевом финансировании в голосовании не принимали участие органы местного самоуправления в качестве собственника помещений, находящихся в муниципальной собственности города Омска, а также собственники нежилых помещений в многоквартирных домах.

Не все собственники помещений в многоквартирных домах приняли участие в долевом финансировании капитального ремонта многоквартирных домов. Задолженность собственников помещений по перечислению средств долевого участия в капитальном ремонте за 2008 год составила в ООО УК ЖХ 664,0 тыс. руб., в ООО ЖКХ "Сервис" 1 472,8 тыс. руб.

При расчете доли муниципальной собственности в общей площади жилых и нежилых помещений многоквартирных домов не была учтена либо учтена не в полном размере площадь нежилых помещений. Кроме того, площадь многоквартирных домов в адресной программе капитального ремонта на 2008 год, используемая ДГХ при расчетах 5 % доли финансирования капитального ремонта за помещения, находящиеся в муниципальной собственности, отличается от фактической площади многоквартирных домов, указанной в технических паспортах. В связи с этим из бюджета города Омска излишне перечислено ООО УК ЖХ 294,6 тыс. руб., ООО ЖКХ "Сервис" 371,1 тыс. руб.

Отбор подрядных организаций для выполнения работ по капитальному ремонту многоквартирных домов в 2008 году осуществлялся ООО УК ЖХ и ООО ЖКХ "Сервис" формально. Победителями при отборе признавались организации, предложившие срок, превышающий заявленный заказчиком минимальный срок выполнения работ, а также организации, вообще не указавшие в заявке срок выполнения работ по капитальному ремонту. Также на конкурсах по отбору подрядных организаций рассматривались заявки участников, предложивших цену работ, превышающую заявленную на конкурс стоимость. В договоры подряда включались условия по срокам проведения капитального ремонта, отличающиеся в сторону увеличения от сроков, предложенных подрядными организациями при отборе на конкурсе. При этом в большинстве случаев сроки проведения капитального ремонта являлись единственным критерием, по которому подрядная организация выиграла конкурс. И, даже, несмотря на это, подрядными организациями нарушались установленные договорами на выполнение работ по капитальному ремонту многоквартирных домов сроки выполнения работ от 30 до 60 дней.

Установлено завышение объемов выполненных работ в ООО УК ЖХ на сумму 386,5 тыс. руб., в ООО ЖКХ "Сервис" - на сумму 4 277,4 тыс. руб.

Превышение установленного размера предельной стоимости капитального ремонта по видам работ составило в ООО ЖКХ "Сервис" 34 308,0 тыс. руб., в ООО УК ЖХ - 4 901,8 тыс. руб.

В целях устранения нарушений и принятия мер к виновным лицам, их допустившим, в адрес проверяемых организаций направлены распоряжения Председателя КСП г. Омска. Кроме того, информация о результатах проверки ООО УК ЖХ и ООО ЖКХ "Сервис" направлена в ДГХ как распорядителю субсидий на капитальный ремонт в рамках Федерального закона N 185-ФЗ и в администрацию Центрального административного округа города Омска.

В рамках исполнения вышеуказанных распоряжений:

- в ООО УК ЖХ проводится работа по взысканию задолженности собственников помещений в многоквартирных домах по долевому участию в капитальном ремонте многоквартирных домов; представлен график перечисления в бюджет города Омска излишне полученных из бюджета средств в счет финансирования 5 % доли капитального ремонта многоквартирных домов в части муниципального жилищного фонда, производятся платежи согласно графику (на 28.03.2010 перечислено 140,2 тыс. руб.); приняты меры ко взысканию с подрядной организации ЗАО "Омскгражданстрой" необоснованно завышенной стоимости выполненных работ (на 28.03.2010 в бюджет города Омска перечислено 80,0 тыс. руб.).

По результатам проверки ДГХ было неоднократно предложено произвести перерасчет суммы долевого финансирования капитального ремонта по всем муниципальным помещениям многоквартирных домов, участвующих в адресной программе капитального ремонта в 2008 году, из расчета фактической площади многоквартирных домов для последующего возмещения в бюджет города Омска излишне перечисленных бюджетных средств, однако до настоящего времени перерасчет не произведен, излишне перечисленные управляющим организациям бюджетные средства в бюджет города Омска не возвращены.

В рамках исполнения распоряжения Председателя КСП г. Омска ООО ЖКХ "Сервис" представлены мероприятия по устранению недостатков, выявленных при проверке, с указанием сроков исполнения мероприятий и ответственных лиц. В частности отмечено, что по фактам завышения объемов выполненных работ в ООО ЖКХ "Сервис" принято решение совместно с представителями подрядных организаций произвести снятие объемов работ по капитальному ремонту с последующим принятием решения с учетом мнений собственников помещений по использованию средств, выявленных от завышенных объемов работ. Устранение выявленных нарушений находится на контроле КСП г. Омска.

Формальный подход к рассмотрению информации о результатах проверки ООО ЖКХ "Сервис" и принятию соответствующих мер реагирования осуществлен ДГХ.

3.7. Контроль за расходами на строительство

КСП г. Омска проведена проверка в департаменте строительства Администрации города Омска (далее - департамент строительства) по вопросу расходования средств бюджета города Омска за 2008 год, направленных на развитие инфраструктуры города Омска в рамках реализации адресной инвестиционной программы города Омска (далее - адресная программа).

По результатам проверки отмечено, что строительство, реконструкция значительной части объектов осуществляется в течение ряда лет. Первоначально капитальные вложения распределяются для продолжения строительства в минимальном размере, что не обеспечивает объекты объемами капитальных вложений, необходимыми для ввода их в эксплуатацию.

По сравнению с показателями, утвержденными департаменту строительства первоначально, плановые назначения по адресной программе к концу 2008 года были увеличены в 2,2 раза, в основном по разделу 0900 "Здравоохранение, физическая культура и спорт" (в 2,1 раза).

Объем фактически выполненных работ в 2008 году по объектам адресной программы превысил лимиты бюджетных обязательств (на 56,4 %), а также объем финансирования (на 59,9 %).

В ходе проведенной проверки установлены факты нарушений бюджетного законодательства, законодательства о размещении заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд, законодательства о градостроительной деятельности, неэффективного расходования бюджетных средств.

В нарушение требований статьи 9 Федерального закона N 94-ФЗ по объекту "Реконструкция помещения для отделения общей врачебной (семейной) практики МУЗ "Омская клиническая больница N 1 им. А.Н. Кабанова" по адресу: г. Омск, ул. 70 лет Октября, 22/1", между департаментом строительства и генподрядчиком заключены дополнительные соглашения к муниципальному контракту, не предусмотренные документацией об аукционе и изменяющие предмет и условия муниципального контракта.

Расходы по объекту "Реконструкция транспортного узла по ул. Гагарина - ул. Щербанева (ул. Баррикадная) 1 очередь" за 2008 год произведены в сумме 355,3 тыс. руб. (или 4,3 % от плановых назначений). Средства направлены на оплату аренды земельных участков по данному объекту, при этом строительно-монтажные работы по реконструкции транспортного узла не выполнялись, что указывает на неэффективные расходы бюджета города Омска.

В нарушение требований статьи 51 Градостроительного кодекса РФ строительство объекта осуществлялось при отсутствии разрешения на строительство ("Физкультурно-оздоровительный комплекс муниципального образовательного учреждения "Средняя общеобразовательная школа N 68").

Форма разрешений на ввод отдельных объектов в эксплуатацию, выданных департаментом строительства, не соответствует форме, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 24.11.2005 N 698 "О форме разрешения на строительство и форме разрешения на ввод объекта в эксплуатацию", а именно: отсутствует раздел IV "Стоимость строительства". Из 4-х объектов, введенных в эксплуатацию в 2008 году, отклонение при заполнении формы допущено по 3-м объектам (Физкультурно-оздоровительный комплекс муниципального образовательного учреждения "Средняя общеобразовательная школа N 68", Крытый каток и искусственным льдом "Энергия", Реконструкция городской больницы N 12 под родильный дом по ул. Герцена, д. 69).

В нарушение статьи 72 Бюджетного кодекса РФ, Постановления Правительства РФ от 29.12.2007 N 978 "Об утверждении Правил принятия решений о заключении долгосрочных государственных (муниципальных) контрактов на выполнение работ (оказание услуг) с длительным производственным циклом", Порядка принятия решений о заключении долгосрочных муниципальных контрактов на выполнение работ (оказание услуг) с длительным производственным циклом, утвержденного постановлением Мэра города Омска от 30.06.2008 N 487, департаментом строительства в 2008 году заключены муниципальные контракты на выполнение работ (оказание услуг), длительность выполнения которых составляет более одного года.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Номер названного постановления Мэра города Омска следует читать как "N 487-п"

Не осуществлена своевременная передача МУЗ "Клинический родильный дом N 1" медицинского оборудования, полученного в апреле 2008 года, на сумму 24 125,5 тыс. руб. На момент проверки указанное оборудование не использовалось по назначению более 1 года, что снижает эффективность капитальных вложений.

Не проведена инвентаризация нефинансовых активов в виде капитальных вложений в основные средства (незавершенных строительством, реконструкцией объектов) перед составлением годовой бюджетной отчетности, в нарушение Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете", Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Министерства финансов РФ от 13.06.1995 N 49.

Обращено внимание на рост объема незавершенного строительства на объектах адресной инвестиционной программы, финансируемых за счет средств бюджета города Омска. Так, по сравнению с началом года объем незавершенного строительства за 2008 год увеличен на 273 445,1 тыс. руб., темп роста - 108,5 %. Финансирование строительства (реконструкции) объектов отставало от нормативной потребности. Значительное количество объектов, строительство (реконструкция) которых было начато несколько лет назад, из-за отсутствия финансирования не были включены в адресную программу на 2008 год, строительство (реконструкция) объектов в прошлые годы было приостановлено. При этом некоторые объекты имеют высокую строительную готовность, достаточную для ввода в эксплуатацию в короткие сроки. Таким образом, несмотря на выполнение плановых показателей по исполнению адресной инвестиционной программы, снижается эффективность капитальных вложений в объекты адресной программы.

В целях устранения выявленных нарушений департаменту строительства направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска.

Кроме того, направлено письмо в Управление Федеральной антимонопольной службы по Омской области по факту нарушения Федерального закона N 94-ФЗ, содержащего признаки административного правонарушения.

В рамках исполнения распоряжения Председателя КСП г. Омска департаментом строительства в 2009 году приняты следующие меры:

- издан приказ в целях устранения замечаний и дальнейшего недопущения нарушений, с которым ознакомлены руководители структурных подразделений департамента строительства;

- утверждены рабочий план счетов, правила документооборота департамента строительства;

- медицинское оборудование передано на баланс МУЗ "Клинический родильный дом N 1" в июле 2009 года (на общую сумму 24 125,5 тыс. руб.).

Управлением Федеральной антимонопольной службы по Омской области рассмотрена информация КСП г. Омска о допущенных департаментом строительства нарушениях Федерального закона N 94-ФЗ при исполнении муниципального контракта. Признано, что вышеуказанные нарушения содержат признаки административного правонарушения (предусмотренного частью 2 статьи 7.32 КоАП РФ). Однако в данном случае вынесено определение об отказе в возбуждении дела об административном правонарушении в связи с истечением сроков давности привлечения к административной ответственности.

3.8. Контроль за использованием средств, выделенных на реализацию общегородских целевых программ

В 2009 году КСП г. Омска проведены проверки реализации пяти общегородских целевых программ.

1. Проверкой департамента городской экономической политики Администрации города Омска (далее - ДГЭП) по вопросу реализации общегородской целевой программы "Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства города Омска на 2008-2010 годы", утвержденной Решением Омского городского Совета от 14.05.2008 N 130 (далее - Программа), установлено, что на заседаниях отдельных советов, созданных в целях организационного обеспечения Программы, рассматривались вопросы, не затрагивающие интересы субъектов малого и среднего предпринимательства города Омска. Заседаний Инвестиционного Совета, созданного для рассмотрения и подготовки предложений по вопросам муниципальной инвестиционной политики Администрации города Омска, в проверяемом периоде вообще не проводилось в связи с отсутствием инвестиционных проектов и предложений от членов Инвестиционного Совета. Задачи отдельных советов, созданных в целях реализации Программы, не имели какого-либо отношения к субъектам малого и среднего предпринимательства.

Одним из пунктов Программы предусматривалась реализация мероприятий по проведению мониторинга транспортной системы города Омска для совершенствования (оптимизации) маршрутной сети и модернизации системы управления пассажирским транспортом города Омска. При этом формирование и оптимизация городской маршрутной сети является одной из задач департамента транспорта Администрации города Омска, определенных постановлением Мэра города Омска от 10.08.2005 N 397-п "О департаменте транспорта Администрации города Омска". Субъекты малого и среднего предпринимательства в данном мероприятии Программы фактически участия не принимают. Кроме того, реализация данного мероприятия не ведет к достижению цели Программы: создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства города Омска.

Аналогичная ситуация сложилась по мероприятию Программы, предусматривающему привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства города Омска к реализации на территории города Омска национальных проектов в сфере строительства, здравоохранения, образования и развития агропромышленного комплекса и оказание им содействия в решении организационно-правовых вопросов в рамках действующего законодательства, к реализации которого субъекты малого и среднего предпринимательства города Омска не привлекались. Следует отметить, что в соответствии с изменениями, внесенными в Федеральный закон N 94-ФЗ, с 30.12.2008 муниципальным заказчикам установлена обязанность осуществлять размещение заказов у субъектов малого предпринимательства в размере не менее чем 10 % и не более чем 20 % общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг в соответствии с перечнем товаров, работ, услуг, установленным Правительством РФ, путем проведения торгов, запроса котировок, в которых участниками размещения являются такие субъекты. Однако, каких-либо особых условий при участии в конкурсе субъектов малого предпринимательства, в том числе привлекаемых к реализации национальных проектов в сфере строительства, здравоохранения, образования и развития агропромышленного комплекса, не установлено.

При ведении реестра субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки, оказываемой органом местного самоуправления, установлено невыполнение требований отдельных пунктов Положения о ведении реестров субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки и о требованиях к технологическим, программным, лингвистическим, правовым и организационным средствам обеспечения пользования указанными реестрами, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 06.05.2008 N 358 (далее - Положение о ведении реестров). Кроме того, ДГЭП в нарушение требований статьи 8 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" в Реестр не включены сведения о субъектах малого и среднего предпринимательства - получателях имущественной поддержки, предоставляемой департаментом имущественных отношений Администрации города Омска.

На организацию коллективных экспозиций с участием омских организаций в выставочно-ярмарочных мероприятиях, проводимых в России и за рубежом, финансирование из бюджета города Омска Программой не предусматривалось. При этом на участие делегаций города Омска в выставках из бюджета города Омска выделялись средства на командировочные расходы, на оказание услуг по монтажу электрооборудования, профессиональной аппаратуры для приема, записи и воспроизведения звука и изображения, в связи с чем КСП г. Омска предложено средства на указанные расходы предусматривать в рамках Программы.

При подготовке и проведении ежегодных выставок "Омская марка" и "Инновации года" документы участников указанных выставок оформлялись с нарушением требований постановлений Мэра города Омска от 15.02.2005 N 92-п "Об организации и проведении ежегодной городской выставки товаров омских производителей "Омская марка" и от 18.01.2006 N 4-п "О проведении выставки "Инновации года". С нарушением указанных постановлений Мэра членами конкурсных комиссий оформлялись и результаты конкурсов. Кроме того, общие расходы на организацию и проведение указанных выставок в 2008 году превысили объем ассигнований, предусмотренный Программой на указанные мероприятия на 37,3 тыс. руб. При этом в нарушение требований пункта 6.1 Положения об общегородских целевых программах, утвержденного Решением Омского городского Совета от 05.06.2003 N 54, Директором Программы не внесены предложения о перераспределении финансовых ресурсов между мероприятиями Программы.

Пункт 7.5 "Проведение городского конкурса "Я - предприниматель" среди учащихся средних и высших учебных заведений города Омска" Плана мероприятий и работ по реализации Программы дублирует пункт 7.7 Плана мероприятий и работ по реализации Программы, утвержденной Решением Омского городского Совета от 25.07.2007 N 44 "Об утверждении общегородской целевой программы "Молодежь города Омска" на 2008-2010 годы.

Во исполнение распоряжения Председателя КСП г. Омска, направленного Директору Программы по результатам проверки, ДГЭП при подготовке проекта долгосрочной целевой программы города Омска "Развитие субъектов малого и среднего предпринимательства города Омска на 2009-2012 годы" учтены предложения и замечания КСП г. Омска, а именно не включены:

- мероприятия, предусматривающие организацию и проведение заседаний Координационного Совета по стратегии развития города при Мэре города Омска, Инвестиционного Совета Администрации города Омска, Совета при Мэре города Омска по реализации приоритетных национальных проектов и демографической политике, Совета по инновационной деятельности при Мэре города Омска как не обеспечивающие достижение цели Программы: создание благоприятных условий для развития субъектов малого и среднего предпринимательства города Омска;

- мероприятия по проведению мониторинга транспортной системы города Омска для совершенствования (оптимизации) маршрутной сети и модернизации системы управления пассажирским транспортом города Омска;

- пункт "Привлечение субъектов малого и среднего предпринимательства города Омска к реализации на территории города Омска национальных проектов в сфере строительства, здравоохранения, образования и развития агропромышленного комплекса и оказание им содействия в решении организационно-правовых вопросов в рамках действующего законодательства";

- пункт "Проведение городского конкурса "Я - предприниматель" среди учащихся средних и высших учебных заведений города Омска".

Кроме того, на 2010 год предусмотрено финансирование разработки программного обеспечения пользования реестрами субъектов малого и среднего предпринимательства - получателей поддержки и мероприятия "Содействие в организации и проведении торгово-экономических миссий в регионы России и страны ближнего и дальнего зарубежья".

В целях единообразия требований, касающихся порядка сбора и оформления документов для участия в ежегодных городских выставках, а также оформления результатов работы конкурсных комиссий при определении номинантов и победителей выставок, приняты постановления Администрации города Омска от 23.11.2009:

- N 905-п "О внесении изменений в Постановление Мэра города Омска от 18 января 2006 года N 4-п "О проведении выставки "Инновации года";

- N 906-п "О внесении изменений в Постановление Мэра города Омска от 15 февраля 2005 года N 92-п "Об организации и проведении ежегодной городской выставки товаров омских производителей "Омская марка".

2. В рамках проверки использования средств бюджета города Омска, выделенных на реализацию общегородской целевой программы "Об оказании содействия муниципальным общеобразовательным учреждениям города Омска в организации питания обучающихся" (2008 - 2010 годы)" (далее - Программа содействия в организации питания обучающихся) проведены проверки в муниципальных общеобразовательных учреждениях "Средняя общеобразовательная школа N 113", "Средняя общеобразовательная школа N 37", "Средняя общеобразовательная школа N 50" и департаменте образования.

Проверялась обоснованность принятых обязательств и расчетов по заключенным договорам; соблюдение требований Положения об общегородских целевых программах; соблюдение требования законодательства при исполнении муниципальных контрактов, договоров на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд; соответствие годовой бюджетной отчетности за 2008 год требованиям Инструкции N 128н.

В 2008 году на реализацию мероприятий Программы содействия в организации питания обучающихся направлено финансирование в сумме 33 952,8 тыс. руб., что составило 83,3 % от общей суммы плановых назначений (40 764,3 тыс. руб.), в том числе на:

- социальную поддержку обучающихся муниципальных общеобразовательных учреждений города Омска питанием в сумме 18 954,3 тыс. руб. (73,6 %);

- укрепление и развитие материально-технической базы столовых муниципальных образовательных учреждений города Омска - 14 998,5 тыс. руб. (100 %).

Финансирование направлено 158 муниципальным образовательным учреждениям, приобретено технологическое оборудование по 26 наименованиям, в основном: электрические плиты, холодильники бытовые, холодильные шкафы, жарочные шкафы, посудомоечные машины, тестомесы, картофелечистки, водонагревательные приборы, электрокипятильники.

Проверками 3-х муниципальных общеобразовательных учреждений установлены общие нарушения:

1) неисполнение обязательств, предусмотренных условиями муниципальных контрактов и договоров, заключенных в рамках муниципальных контрактов, при оказании услуг по организации питания обучающихся, а именно:

- завышение цены на отдельные продукты питания по меню по сравнению с принятыми по условиям договоров, заключенных учреждениями с исполнителями услуг по организации питания, в результате чего расходы на социальную поддержку обучающихся необоснованно увеличены на сумму 7,8 тыс. руб.;

- питание обучающихся организовано не в полном объеме по наборам продуктов, предусмотренным условиями договоров;

2) несоблюдение требований действующих нормативных правовых актов различного уровня:

- не обеспечено ведение реестра закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов, что предусмотрено статьей 73 Бюджетного кодекса РФ;

- допущено несоблюдение установленного срока представления на регистрацию в ДГЭП договоров, заключенных на сумму, не превышающую 100,0 тыс. руб., в соответствии с требованиями пункта 6 Положения о порядке регистрации договоров N 121-п;

3) несоблюдение требований Положения об общегородских целевых программах. Так, без внесения соответствующих предложений о корректировке Программы содействия в организации питания обучающихся и перераспределении финансовых ресурсов между мероприятиями программы, бюджетные средства, предусмотренные на приобретение оборудования, направлены на выполнение работ по монтажу вентиляции (МОУ "СОШ N 163" - 57,2 тыс. руб.).

Также, без внесения соответствующих изменений в указанную программу, направлены средства в общей сумме 638,4 тыс. руб. (69,0 тыс. руб. - на организацию питания, 569,4 тыс. руб. - на приобретение и установку оборудования) на расходы 10-ти муниципальным образовательным учреждениям, которые не относятся по типу к общеобразовательным учреждениям (МОУ для детей дошкольного и младшего школьного возраста "Начальная школа - детский сад"; МОУ для детей дошкольного и младшего школьного возраста "Начальная школа - детский сад компенсирующего вида"; МДОУ "Центр развития ребенка - детский сад").

Муниципальными образовательными учреждениями допущено направление средств на мероприятия, не определенные Программой содействия в организации питания обучающихся, в общей сумме 185,9 тыс. руб.

Часть холодильного и технологического оборудования в количестве 25 единиц на общую сумму 538,0 тыс. руб., приобретенного в рамках реализации Программы содействия в организации питания обучающихся, муниципальными образовательными учреждениями в 2008 году не использовалась в течение 6 - 12 месяцев, что указывает на неэффективное использование имущества.

В целях устранения установленных нарушений в адрес муниципальных образовательных учреждений направлены распоряжения Председателя КСП г. Омска, по результатам рассмотрения которых в бюджет города Омска возмещено 8,0 тыс. руб. по фактам завышения цены на отдельные продукты питания по меню по сравнению с принятыми по условиям договоров необоснованно завышенной стоимости набора продуктов. МОУ "СОШ N 50" разработана и утверждена учетная политика.

3. Проведена проверка муниципального учреждения культуры "Централизованная система муниципальных библиотек города Омска" (далее МУК "ЦСМБ г. Омска") по вопросу расходования средств, выделенных из бюджета города Омска на реализацию общегородской целевой программы "Культура Омска. Создание сети общедоступных информационно-просветительских центров на базе муниципальных библиотек" (2008-2010 годы)".

Анализ исполнения указанной программы показал, что расходы на ее реализацию за 2008 год составили 17,3 тыс. руб. (или 1,4 % от плана). Не выполнены основные мероприятия по созданию головного Центра на базе библиотеки им. Маркса, представляющего собой сочетание традиционной библиотеки, медиатеки, сервисного и Интернет-центра, для осуществления методического сопровождения деятельности 5-ти Центров, созданных на базе муниципальных библиотек.

В нарушение статьи 221 Бюджетного кодекса РФ главным распорядителем средств бюджета - департаментом культуры Администрации города Омска (далее - департамент культуры), не определен порядок составления, утверждения и ведения смет.

В течение 2008 года на основании Решений Омского городского Совета о внесении изменений в бюджет города Омска, уведомлений департамента культуры, неоднократно вносились изменения по увеличению и снижению сметных назначений по кодам КОСГУ, а также их поквартального перераспределения. Однако, в нарушение пункта 11 Общих требований к порядку составления, утверждения и ведения бюджетных смет бюджетных учреждений, утвержденных Приказом Министерства финансов РФ от 20.11.2007 N 112н, МУК "ЦСМБ г. Омска" не были внесены изменения в смету в пределах доведенных в установленном порядке объемов лимитов бюджетных обязательств.

В нарушение статьи 73 Бюджетного кодекса РФ МУК "ЦСМБ г. Омска" не ведется реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов.

Не соблюдены сроки регистрации в ДГЭП договоров, заключенных на сумму, не превышающую установленного Центральным Банком РФ предельного размера расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке, установленные пунктом 6 Положения о порядке регистрации договоров N 121-п.

Приняты обязательства на ремонт кровли библиотеки им. Палашенкова на сумму 99,2 тыс. руб., что не было предусмотрено Планом мероприятий и работ указанной программы.

Не соблюдались требования пунктов 23, 25 Порядка принятия решений об установлении тарифов на услуги муниципальных предприятий и учреждений, утвержденного Решением Омского городского Совета от 05.07.2006 N 377, при установлении тарифов на платные услуги, оказываемые МУК "ЦСМБ г. Омска".

МУК "ЦСМБ г. Омска" не соблюдены требования пунктов 141, 142, 155 Инструкции N 128н в части полноты отражения информации и правильности заполнения отдельных форм годовой бюджетной отчетности за 2008 год.

В целях устранения выявленных нарушений МУК "ЦСМБ г. Омска" направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска, во исполнение которого приказом директора МУК "ЦСМБ г. Омска" утвержден План мероприятий по устранению нарушений, выявленных в ходе проверки, в соответствии с которым:

- использование выделенных средств в ходе реализации указанной программы будет осуществляться в соответствии с утвержденным Планом мероприятий и работ;

- по мере необходимости предложения о перераспределении финансовых ресурсов между мероприятиями программы, о корректировке программы будут своевременно внесены в установленном порядке;

- соблюдается установленный срок представления на регистрацию в ДГЭП договоров, заключенных на сумму, не превышающую установленного Центральным банком РФ предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами по одной сделке;

- обеспечена своевременная регистрация хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, отражение их в бухгалтерском учете;

- при заполнении форм бюджетной отчетности будут соблюдены требования Инструкции N 128н в части полноты и правильности отражения информации;

- реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов, МУК "ЦСМБ г. Омска" ведется с 28.03.2009;

- тарифы на платные услуги, оказываемые МУК "ЦСМБ г. Омска", установлены департаментом культуры в соответствии с Решением Омского городского Совета от 05.06.2006 N 377.

Для принятия мер реагирования направлена информация департаменту культуры, по результатам рассмотрения которой департаментом культуры разработан и утвержден Порядок составления, утверждения и ведения бюджетной сметы подведомственных департаменту культуры муниципальных учреждений; в целях соблюдения требования статьи 529 Гражданского кодекса РФ направляются извещения о прикреплении покупателей (учреждений) к поставщику для заключения договора поставки товаров; тарифы на платные услуги утверждены директором департамента культуры с оформлением соответствующего правового акта, копии которых направлены в ДГЭП.

4. Проверкой реализации общегородской целевой программы "Спортивный город" установлено, что планом мероприятий и работ на реализацию указанной программы на строительство и реконструкцию плоскостных спортивных сооружений на территории города Омска предусмотрено 2 000,0 тыс. руб., однако, план строительства и реконструкции плоскостных спортивных сооружений на территории города Омска на 2008 год, а также отчет о проделанной работе в разрезе объектов в департаменте по делам молодежи, физической культуры и спорта отсутствуют.

Положением об общегородских целевых программах, утвержденным Решением Омского городского Совета от 05.06.2003 N 54. предусмотрено, что в период разработки программы между Заказчиком и юридическими и физическими лицами, обеспечивающими ресурсную поддержку программы, заключаются соглашения (договоры) о таких намерениях. Однако, соответствующего соглашения (договора) между департаментом по делам молодежи, физической культуры и спорта и Омским областным общественным фондом поддержки детского и массового спорта, принимающим участие в реализации общегородской целевой программы "Спортивный город", не оформлено, что повлекло нарушение статьи 161 Гражданского кодекса РФ.

В нарушение действующего порядка корректировка общегородской целевой программы "Спортивный город" надлежащим образом не осуществлялась. Так, департаментом образования приобретение спортивного инвентаря было осуществлено для учреждений дополнительного образования детей, а не для общеобразовательных учреждений, как было предусмотрено пунктом 2.9 Плана мероприятий и работ по реализации указанной программы, департаментом по делам молодежи, физической культуры и спорта за счет неисполнения пункта 2.7 Плана мероприятий и работ по реализации программы исполнен пункт 3.3 указанного плана.

В результате несоблюдения департаментом по делам молодежи, физической культуры и спорта Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" необоснованно отражена за счет средств общегородской целевой программы "Спортивный город" кредиторская задолженность на общую сумму 70,0 тыс. руб., которая должна быть отнесена на целевую программу "Демографическое развитие города Омска до 2030 года".

Установлено, что предоставление субсидий Некоммерческому партнерству "Спортивный клуб налоговой службы Омской области" осуществлено с нарушением условий предоставления субсидий, определенных Положением о предоставлении в 2008 году из бюджета города Омска субсидий на возмещение затрат немуниципальным и муниципальным организациям, участвующим в развитии физической культуры и спорта на территории города Омска, утвержденным постановлением Мэра города Омска от 09.06.2008 N 436-п.

По результатам проверки директору департамента по делам молодежи, физической культуры и спорта направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска с предложениями по устранению выявленных нарушений, по результатам рассмотрения которого подтверждено устранение нарушений Федерального закона от 21.11.1996 N 129-ФЗ "О бухгалтерском учете" на общую сумму 70,0 тыс. руб., взыскана дебиторская задолженность в сумме 15,7 тыс. руб.;

предоставлено документальное подтверждение об участии в 2008 году Некоммерческого партнерства "Спортивный клуб налоговой службы Омской области" в реализации общегородских целевых программ по развитию физической культуры и спорта на территории города Омска.

5. Проведена проверка реализации общегородской целевой программы "Формирование объектов недвижимости для решения вопросов местного значения на период до 2009 года", утвержденной Решением Омского городского Совета от 10.10.2007 N 56.

С целью организации выполнения мероприятий, предусмотренных указанной программой, в 2008 году было заключено 32 муниципальных контракта и договора на общую сумму 59 695,1 тыс. руб.

В рамках данной программы в течение 2008 года была проведена техническая инвентаризация 69 объектов недвижимого имущества, выполнена оценка рыночной стоимости объектов оценки по 48 земельным участкам (право аренды земельных участков, рыночная стоимость земельных участков и рыночная арендная плата за пользование земельным участком) общей площадью 1 432 875 кв.м., сформировано 3 149 земельных участков общей площадью 1 539,0 га, также приобретены лицензии на программное обеспечение, программно-аппаратный комплекс, серверный шкаф, компьютерная техника и оргтехника.

При этом отдельные мероприятия, предусмотренные для исполнения в 2008 году, не выполнены, а именно:

- не организована техническая инвентаризация семи общежитий, подлежащих передаче предприятиями-банкротами в муниципальную собственность города Омска, и бесхозяйных объектов;

- не сформированы 23 земельных участка, занимаемых объектами, используемыми муниципальными учреждениями и муниципальными предприятиями города Омска (открытые плоскостные спортивные сооружения);

- не зарезервированы земли для муниципальных нужд.

Следует отметить, что в рамках реализации указанной программы выполнены мероприятия, не предусмотренные ей на общую сумму 507,6 тыс. руб., в том числе:

- консультирование специалистов департамента имущественных отношений по работе в системе "ИМУЩЕСТВО" на сумму 267,0 тыс. руб.;

- обучение сотрудника департамента имущественных отношений по программе "Практика предоставления и использования лесных участков" на сумму 16,4 тыс. руб.;

- формирование 15 земельных участков, занимаемых объектами недвижимости, используемыми муниципальными учреждениями и структурными подразделениями Администрации города Омска, на общую сумму 224,2 тыс. руб.

Предложения о перераспределении финансовых ресурсов между мероприятиями программы, о корректировках программы, о введении дополнительных подпрограмм в состав программы в порядке, установленном пунктом 6.1. Положения об общегородских целевых программах, утвержденного Решением Омского городского Совета от 05.06.2003 N 54, Директором программы не вносились.

По договору с МП "Городское кадастровое бюро "Земля и недвижимость" были приняты работы по 2 объектам землеустройства на общую сумму 29,7 тыс. руб., выполненные не в полном объеме: не осуществлена постановка на государственный кадастровый учет и не осуществлена передача департаменту имущественных отношений кадастровых карт (планов) земельных участков (с 01.03.2008 - кадастровых паспортов земельных участков) в отношении земельных участков, расположенных по адресам: Красноярский тракт, 68 и Красноярский тракт, 78.

Отдельные Акты сдачи-приемки выполненных работ и услуг подписаны не уполномоченным на принятие данных работ лицом.

В целях исполнения распоряжения Председателя КСП г. Омска департаментом имущественных отношений проведены мероприятия по недопущению замечаний, указанных в распоряжении, при реализации мероприятий долгосрочной целевой программы города Омска "Формирование объектов недвижимости для решения вопросов местного значения" на 2010 - 2016 годы; направлено письмо в адрес МП "Городское кадастровое бюро "Земля и недвижимость" с предложением в срок до 01.04.2010 выполнить работы в полном объеме или возвратить денежные средства, уплаченные за фактически невыполненные работы.

3.9. Контроль за формированием, размещением и исполнением муниципального заказа

КСП г. Омска, являясь органом местного самоуправления, уполномоченным на осуществление контроля в сфере размещения заказов для муниципальных нужд, проводила плановые и внеплановые проверки соблюдения требований законодательства РФ, иных нормативно-правовых актов РФ, органов местного самоуправления при формировании, размещении и исполнении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд.

В ходе проверки администрации Советского административного округа города Омска (далее - администрация САО) установлено, что в нарушение пункта 3.3 Положения о порядке формирования муниципального заказа и порядке взаимодействия уполномоченного органа на осуществление функций по размещению заказов и муниципальных заказчиков, утвержденного Решением Омского городского Совета от 18.10.2006 N 401, администрацией САО при подготовке к размещению заказа на разработку проектно-сметной документации комплекса средств автоматизации и монтажу двух подсистем, в ДГЭП не представлены утвержденные руководителем заказчика и согласованные департаментом финансов и контроля Администрации города Омска сметы на проведение монтажных работ.

В нарушение требований статьи 9 Федерального закона N 94-ФЗ при исполнении муниципального контракта, заключенного с ООО "АлСи-Телеком" на выполнение подрядных работ в рамках реализации общегородской целевой программы "Электронный Омск" на сумму 3 420 тыс. руб., администрацией САО изменены условия муниципального контракта в части сокращения объема работ.

В 2008 - 2009 годах при заключении муниципальных контрактов с единственным исполнителем, являющимся субъектом естественных монополий, ОАО "Сибирьтелеком" на оказание услуг общедоступной связи, администрацией САО включены виды услуг по предоставлению широкополосного доступа к сети Интернет, не относящиеся к сфере деятельности субъекта естественных монополий, что привело к нарушению требований части 2 статьи 55 Федерального закона N 94-ФЗ. Кроме того, по двум договорам, заключенным администрацией САО с Автономным учреждением города Омска "Управление благоустройства Советского административного округа", осуществлено размещение заказа на выполнение одноименных услуг (работ) на общую сумму 126,6 тыс. руб., что превышает установленный Центральным Банком РФ предельный размер расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке.

По результатам проверки с целью устранения нарушений, выявленных в ходе проверки, главе администрации САО направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска. Кроме того, в адрес Управления Федеральной антимонопольной службы по Омской области направлена информация об установленных фактах совершения действий, содержащих признаки административных правонарушений, предусмотренных частью 1 статьи 7.29, частью 2 статьи 7.32 Кодекса РФ об административных правонарушениях, по результатам рассмотрения которой главе администрации САО назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20,0 тыс. руб.

Администрацией САО представлена информация о принятых мерах по недопущению в дальнейшем нарушений при размещении заказов и исполнении муниципальных контрактов.

В ходе проведения проверки муниципального учреждения здравоохранения "Медико-санитарная часть N 9" (далее - МСЧ N 9) установлены следующие нарушения законодательства о размещении заказов.

В течение одного квартала осуществлялось размещение заказов на поставку одноименных товаров, выполнение одноименных работ на сумму, превышающую установленный Центральным Банком РФ предельный размер расчетов наличными деньгами в РФ между юридическими лицами по одной сделке, что является нарушением части 2 статьи 55 Федерального закона N 94-ФЗ.

Кроме того, в 2009 году МСЧ N 9 без проведения торгов либо запроса котировок были заключены договоры с единственным поставщиком на сумму, превышающую 100,0 тыс. руб.

В 2009 году МСЧ N 9 при заключении муниципального контракта с единственным исполнителем субъектом естественных монополий ОАО "Сибирьтелеком" на оказание услуг общедоступной связи включен вид услуг по предоставлению широкополосного доступа к сети Интернет, не относящихся к сфере деятельности субъекта естественных монополий, что не соответствует требованиям части 2 статьи 55 Федерального закона N 94-ФЗ.

Допускались случаи превышения 3-х дневного срока для направления сведений о муниципальных контрактах, установленного статьей 18 Федерального закона N 94-ФЗ, пунктом 6 Положения о ведении реестров, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 27.12.2006 N 807.

В проверяемом периоде не велся реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов (требование статьи 73 Бюджетного кодекса РФ).

По результатам проверки с целью устранения выявленных нарушений главному врачу МСЧ N 9 направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска.

В адрес Управления Федеральной антимонопольной службы по Омской области направлена информация об установленных фактах совершения действий, содержащих признаки административных правонарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 7.29, ч. 1.2 ст. 7.32 Кодекса РФ об административных правонарушениях, по результатам рассмотрения которой главному врачу МУЗ "МСЧ N 9" назначено наказание в виде административного штрафа в размере 30,0 тыс. руб. Однако, по результатам рассмотрения дела N 12-447/09 по жалобе главного врача МСЧ N 9 судьей Октябрьского районного суда г. Омска вынесено решение об отмене постановления о наложении административного штрафа в связи с наличием в действиях лица состояния крайней необходимости.

По результатам рассмотрения распоряжения Председателя КСП г. Омска представлена информация о принятых мерах по недопущению нарушений при размещении заказов и исполнении муниципальных контрактов.

В ходе проведения проверки муниципального образовательного учреждения "Средняя общеобразовательная школа N 63" (далее - МОУ СОШ N 63) установлен факт заключения МОУ СОШ N 63 договора от 29.07.2008 N 63-д на выполнение подрядных работ в рамках муниципального контракта, что не соответствует требованиям статьи 764 Гражданского кодекса РФ, статей 4, 9 Федерального закона N 94-ФЗ и который в силу статьи 168 Гражданского кодекса РФ является ничтожным. Кроме того, в ходе исполнения договора произведена частичная замена предусмотренных документацией об аукционе видов работ, исключены отдельные виды работ. В частности, не выполнены работы по монтажу системы вентиляции, не проведен ремонт чаши бассейна, дополнительно проведены ремонтно-строительные работы в санитарных узлах.

В целях организации питания детей МОУ СОШ N 63 производились закупки продуктов путем заключения договоров. В ходе проведенного анализа цен на продовольственные товары было выявлено, что цены на ряд продуктов питания значительно превышают среднерыночные цены, действующие в период заключения договоров на территории города Омска, на 20 - 100 %, что привело к неэффективному расходованию средств бюджета города Омска в сумме 5,6 тыс. руб.

МОУ СОШ N 63 не обеспечено соблюдение сроков предоставления на регистрацию в ДГЭП договоров, заключенных на сумму, не превышающую 100,0 тыс. руб. (п. 6 Положения о порядке регистрации договоров N 121-п).

В проверяемом периоде не велся реестр закупок, осуществленных без заключения муниципальных контрактов (ст. 73 БК РФ).

По результатам проверки с целью устранения выявленных нарушений, директору МОУ СОШ N 63 направлено распоряжение Председателя КСП г. Омска, по результатам рассмотрения которого МОУ СОШ N 63 представлена информация о принятых мерах по недопущению нарушений при размещении заказов и исполнении муниципальных контрактов и договоров.

В ходе проведения проверки Омского городского Совета установлено, что при исполнении муниципального контракта им допущено изменение ранее установленного срока исполнения контракта, что является нарушением требований части 5 статьи 9 Федерального закона N 94-ФЗ.

В нарушение части 3 статьи 18 Федерального закона N 94-ФЗ сведения об изменении условий муниципального контракта в уполномоченный на ведение реестров контрактов орган местного самоуправления не представлены.

При заключении муниципальных контрактов с единственным исполнителем субъектом естественных монополий включена услуга, не относящаяся к сфере деятельности субъекта естественных монополий, что не соответствует требованиям п. 1 ч. 2 ст. 55 Федерального закона N 94-ФЗ.

Омским городским Советом приняты меры к недопущению указанных нарушений в дальнейшем.

При проведении проверки в департаменте имущественных отношений установлено, что в 2009 году при заключении муниципального контракта с единственным исполнителем субъектом естественных монополий ОАО "Сибирьтелеком" на оказание услуг общедоступной связи, включен вид услуг по предоставлению широкополосного доступа к сети Интернет, не относящийся к сфере деятельности субъекта естественных монополий, что не соответствует требованиям части 2 статьи 55 Федерального закона N 94-ФЗ.

Департаментом имущественных отношений в течение всего периода выполнения работ по муниципальному контракту N 171-А от 05.10.2009 на выполнение капитального ремонта нежилого помещения по ул. Светлая, дом 4 не обеспечен технический надзор, в связи с чем были допущены отклонения от локального сметного расчета.

В нарушение части 3 статьи 18 Федерального закона N 94-ФЗ департаментом имущественных отношений допущены случаи превышения срока для направления сведений о муниципальных контрактах в реестр муниципальных контрактов; не обеспечено соблюдение сроков предоставления на регистрацию в ДГЭП договоров. По результатам проверки департаментом имущественных отношений разработан План мероприятий по устранению замечаний и нарушений, в соответствии с которым будет обеспечена своевременность направления сведений о муниципальных контрактах для включения реестр муниципальных контрактов и соблюдение сроков предоставления на регистрацию в ДГЭП договоров.

В 2009 году проведены 2 внеплановые проверки, в том числе в департаменте здравоохранения по вопросу соблюдения законодательства РФ и иных нормативных правовых актов РФ и органов местного самоуправления при формировании, размещении и исполнении заказа на поставку приборов спутникового контроля автотранспорта, по результатам которой нарушений законодательства РФ и иных нормативных правовых актов РФ и органов местного самоуправления при формировании, размещении и исполнении заказа на поставку приборов спутникового контроля автотранспорта не выявлено.

При проведении внеплановой проверки в департаменте дорожной деятельности и благоустройства Администрации города Омска (далее - департамент дорожной деятельности и благоустройства) по вопросу соблюдения законодательства РФ и иных нормативных правовых актов РФ и органов местного самоуправления при формировании и размещении заказа на выполнение строительно-монтажных работ по объекту "Комплексное освоение левобережной территории города Омска "Новая Чукреевка". Обеспечение автомобильными дорогами" путем проведения открытого аукциона установлено несоблюдение срока по внесению предложений по изменению плана-графика и подачи заявки на размещение заказа. Кроме того, департаментом дорожной деятельности и благоустройства в проекте муниципального контракта предусмотрено право муниципального заказчика изменить условия муниципального контракта при его исполнении в случае, не предусмотренном частью 5 статьи 9 Федерального закона N 94-ФЗ.

По нарушениям законодательства РФ, допущенным при размещении заказа на выполнение работ для муниципальных нужд, КСП г. Омска подготовлены и направлены департаменту дорожной деятельности и благоустройства предписания о необходимости принять меры по устранению выявленных проверкой нарушений. С целью исполнения предписаний КСП г. Омска департаментом дорожной деятельности и благоустройства подготовлен проект дополнительного соглашения, которым исключается возможность муниципального заказчика при исполнении муниципального контракта изменить его условия.

3.10. Контроль за устранением нарушений, выявленных проверками прошлых периодов

Важным шагом на пути повышения результативности контрольных мероприятий, осуществляемых КСП г. Омска, является контроль за устранением выявленных ранее нарушений.

В соответствии с планом работы КСП г. Омска осуществлена проверка в автономном учреждении города Омска "Управление благоустройства Советского административного округа" (далее - АУ УБ САО) по вопросу устранения нарушений, выявленных проверкой, проведенной КСП г. Омска в 2008 году, при расходовании средств и использовании муниципального имущества при выполнении работ по благоустройству и озеленению территории, содержанию и ремонту дорог. Установлено, что АУ УБ САО осуществлен ряд мероприятий, направленных на исправления ситуации. Так, в соответствии с распоряжением департамента имущественных отношений прекращено право оперативного управления АУ УБ САО на 25 дорог и 7 объектов ливневой канализации, имущество передано по актам приема-передачи в состав муниципальной казны города Омска.

Из 13 единиц автотранспорта, не используемых в 2007 году, списана 1 единица, 3 единицы сняты с учета в ГИБДД МВД РФ и списаны по акту, отремонтированы и используются в деятельности АУ УБ САО 9 единиц. Сняты с учета в ГИБДД МВД РФ списанные с баланса АУ УБ САО транспортные средства, не используемые в деятельности учреждения.

Установлен контроль за приживаемостью саженцев деревьев и кустарников на объектах, обслуживаемых АУ УБ САО. Приказом директора АУ УБ САО создана комиссия по обследованию посадок деревьев и кустарников прошлых лет и ведению учета (списанию) погибших саженцев. Проведена инвентаризация 26 объектов озеленения, в том числе сплошной подсчет зеленых насаждений на территории скверов и улиц, закрепленных за АУ УБ САО.

При проведении аварийно-восстановительного и ямочного ремонта асфальтобетонного покрытия составляются дефектные ведомости с указанием объемов планируемых работ по каждому элементу дороги, а также план-график ремонтных работ с указанием видов, сроков и состава работ.

Произведена оценка имущества, снятого с бухгалтерского учета АУ УБ САО, но фактически используемого в деятельности АУ УБ САО, имущество принято к бухгалтерскому учету по актам приема-передачи.

Устранены замечания по заготовке и хранению противогололедных материалов, а также по бухгалтерскому учету основных средств и материальных ценностей.

В бюджет города Омска возмещены денежные средства в размере 34,7 тыс. руб., использованные по нецелевому назначению. В полном объеме перечислены в доход бюджета города Омска денежные средства от предпринимательской деятельности за 2007 год в сумме 435,9 тыс. руб.

В тоже время, не решен вопрос о передаче в состав муниципальной казны города Омска 2-х дорог, состоящих на балансе АУ УБ САО, но фактически находящихся в Центральном административном округе города Омска, а также дорог, месторасположение которых не определено, и части дорог, фактически обслуживаемых АУ УБ САО и состоящих на его балансе.

Кроме того, в 2009 году устранен ряд нарушений, установленных проверками, проведенными КСП г. Омска в 2008 году, а также приняты меры к лицам, допустившим нарушения:

1. По результатам проверки реализации общегородской целевой программы "Читающий город. Сохранение и развитие библиотечных фондов муниципальных библиотек города Омска (2005-2010 годы)" МУК "ЦСМБ г. Омска" оформлены правоустанавливающие документы на пользование нежилыми помещениями по адресу: г. Омск, Камерный переулок, д. 47, библиотекой им. Рождественского.

2. В пользу муниципального образования город Омск, в лице ДГХ, с подрядчика взыскано 714,3 тыс. руб., из них 584,6 тыс. руб. - возврат стоимости фактически не выполненных объемов работ по благоустройству биотермического утилизатора, 129,7 тыс. руб. - сумма неустойки.

3. Автономным учреждением города Омска "Управление благоустройства Кировского административного округа" в полном объеме перечислены в доход бюджета города Омска денежные средства от предпринимательской деятельности за 2007 год в сумме 205,2 тыс. руб.

4. Управлением Федеральной антимонопольной службы по Омской области рассмотрена информация КСП г. Омска о допущенных департаментом городского хозяйства нарушениях Федерального закона N 94-ФЗ, выразившихся в изменении условий муниципального контракта на выполнение работ по реконструкции магистрали общегородского значения по улице Орджоникидзе от ул. Фрунзе до ул. 36 Северная с выносом трамвайных путей в Центральном административном округе, путем заключения дополнительного соглашения с ЗАО "Стройсервис".

Признано, что вышеуказанные действия содержат признаки административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 7.32 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях и вынесено постановление о наложении штрафа в отношении должностного лица департамента городского хозяйства в размере 20,0 тыс. руб.

5. По результатам проверки муниципального общеобразовательного учреждения "Средняя общеобразовательная школа N 73" производство по делу об административном правонарушении (изменение видов работ при исполнении муниципального контракта на выполнение ремонтных работ,), ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 7.32 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в отношении должностного лица департамента образования прекращено в связи с малозначительностью, объявлено устное замечание за совершение административного правонарушения.