Приказ Министерства финансов Республики Северная Осетия-Алания от 7 декабря 2011 г. N 151 "О порядке проведения Управлением Федерального казначейства по Республике Северная Осетия-Алания кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений"

В соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" приказываю:

ГАРАНТ:

О правовом положении государственных учреждений Республики Северная Осетия-Алания см. справку

См. также Приказ Министерства финансов Республики Северная Осетия-Алания от 7 декабря 2011 г. N 152 "О порядке проведения Управлением Федерального казначейства по Республике Северная Осетия-Алания кассовых выплат за счет средств автономных учреждений"

1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения Управлением Федерального казначейства по Республике Северная Осетия-Алания кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений.

2. Настоящий Приказ вступает в силу с 1 января 2012 года.

Врио Первого заместителя министра финансов

Н. Канукова

Порядок
проведения Управлением Федерального казначейства по Республике Северная Осетия-Алания кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений
(утв. приказом Министерства финансов Республики Северная Осетия-Алания от 7 декабря 2011 г. N 151)

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок проведения Управлением Федерального казначейства по Республике Северная Осетия-Алания (далее - УФК по РСО-Алания) кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений на лицевых счетах, открытых им в УФК по РСО-Алания.

ГАРАНТ:

См. Приказ Федерального казначейства от 29 октября 2010 г. N 16н "О Порядке проведения территориальными органами Федерального казначейства кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений"

2. При осуществлении операций со средствами бюджетных учреждений, которым в установленном Федеральным казначейством порядке открыты лицевые счета в УФК по РСО-Алания (далее - клиенты), информационный обмен между клиентом и УФК по РСО-Алания осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее - электронный вид) на основании договора об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и УФК по РСО-Алания.

Если у клиента или УФК по РСО-Алания отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется с применением документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - бумажный носитель).

При осуществлении операций со средствами клиента документооборот, содержащий сведения, составляющие государственную тайну, осуществляется в соответствии с настоящим Порядком с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны.

3. УФК по РСО-Алания открывает в учреждении Центрального банка Российской Федерации (далее - Банк) счета по учету средств клиентов.

4. Для проведения кассовых выплат клиент представляет в УФК по РСО-Алания по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе следующие платежные документы: Заявку на кассовый расход (код по ведомственному классификатору форм документов (далее - код формы по КФД) 0531801) (далее - Заявка на кассовый расход), Заявку на получение наличных денег (код формы по КФД 0531802), Заявку на возврат (код формы по КФД 0531803).

5. Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных республиканским бюджетным учреждениям в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - иные субсидии) и абзацем вторым части 5 статьи 79 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - бюджетные инвестиции), осуществляется после проверки УФК по РСО-Алания документов, подтверждающих возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания операции кодам классификации операций сектора государственного управления (далее - код КОСГУ) и целям предоставления субсидии (далее - предварительное санкционирование) в порядке, установленном Приказом Министерства финансов Республики Северная Осетия-Алания от 7.12.2011 г. N 150 "О санкционировании расходов бюджетных учреждений Республики Северная Осетия-Алания, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации" (далее - Порядок санкционирования).

В соответствии с заключенным соглашением об открытии и ведении лицевых счетов для учета операций бюджетных учреждений республиканского бюджета (далее - Соглашение) между УФК по РСО-Алания и Правительством Республики Северная Осетия-Алания полномочия по предварительному санкционированию оплаты расходов бюджетных учреждений республиканского бюджета за счет поступивших им иных субсидий (бюджетных инвестиций) переданы УФК по РСО-Алания.

ГАРАНТ:

См. Приказ Министерства финансов Республики Северная Осетия-Алания от 7 декабря 2011 г. N 150 "О санкционировании расходов бюджетных учреждений Республики Северная Осетия-Алания, лицевые счета которым открыты в Управлении Федерального казначейства по Республике Северная Осетия-Алания, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации"

6. УФК по РСО-Алания принимает платежные документы к исполнению в случае выполнения следующих условий:

платежный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, Порядком санкционирования и Соглашением;

в платежном документе отсутствуют исправления (в случае представления платежного документа на бумажном носителе);

указанные в платежном документе коды КОСГУ являются действующими на момент представления платежного документа;

указанные в платежном документе коды КОСГУ соответствуют текстовому назначению платежа;

суммы, указанные в платежном документе, не превышают соответственно остаток на открытом клиенту в УФК по РСО-Алания лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами бюджетного учреждения (за исключением иных субсидий, а также бюджетных инвестиций, предоставленных бюджетному учреждению из бюджета Республики Северная Осетия-Алания) (далее - лицевой счет клиента), или лицевом счете, предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными бюджетному учреждению из бюджета Республики Северная Осетия-Алания в виде иных субсидий, а также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет клиента), указанном клиентом в платежном документе.

7. Если представленные клиентом платежные документы соответствуют установленным требованиям, УФК по РСО-Алания формирует платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств со счетов по учету средств клиентов, оформленные в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. N 2-П, с изменениями, внесенными Указаниями Центрального банка Российской Федерации от 3 марта 2003 г. N 1256-У, от 11 июня 2004 г. N 1442-У, от 2 мая 2007 г. N 1823-У, от 22 января 2008 г. N 1964-У, с учетом требований, установленных совместным Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. N 298-П и N 173н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства" с изменениями, внесенными совместным Указанием Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 27 мая 2010 г. N 2449-У и N 53н (далее - расчетные документы).

Операции по исполненным расчетным документам отражаются на лицевых счетах клиентов (отдельных лицевых счетах клиентов) по кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и присвоенным иным субсидиям аналитическим кодам, предусмотренным Порядком санкционирования и Соглашением (далее - код субсидии)), указанным в Заявках на кассовый расход, Заявках на возврат, Заявках на получение наличных денег, представленных клиентами в УФК по РСО-Алания.

8. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента) в рамках одного и того же счета по учету средств клиентов, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента), клиент представляет в УФК по РСО-Алания Заявку на кассовый расход (Заявку на возврат).

Если представленная клиентом Заявка на кассовый расход (Заявка на возврат) соответствует установленным требованиям, УФК по РСО-Алания формирует Справку (код формы по ОКУД 0504833) (далее - Справка). Заявка на кассовый расход (Заявка на возврат) и Справка являются основанием для проведения УФК по РСО-Алания операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах.

9. Перечисление средств бюджетным учреждением бюджетному учреждению осуществляется на основании Заявки на кассовый расход. Возврат средств бюджетным учреждением бюджетному учреждению осуществляется на основании Заявки на возврат.

10. Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента) на основании расчетных документов по возврату сумм дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента, с указанием в них реквизитов платежных документов, по которым были ранее произведены кассовые выплаты, с отражением по тем же кодам КОСГУ (кодам КОСГУ и кодам субсидии), по которым была произведена кассовая выплата.

Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного документа в соответствии с установленными Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации особенностями расчетно-кассового обслуживания УФК по РСО-Алания требованиями.

11. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет по учету средств клиентов на основании расчетных документов, в которых не указан или указан ошибочный код КОСГУ, отражаются на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента) по коду КОСГУ "Прочие доходы".

12. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет по учету средств клиентов по расчетным документам, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или в расчетном документе не указан или указан ошибочный номер лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента) (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете по учету средств клиентов.

13. В случае если в расчетном документе, суммы по которому отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП клиента, УФК по РСО-Алания не позднее второго рабочего дня после поступления банковской выписки формирует и направляет предполагаемому получателю средств - клиенту Запрос на выяснение принадлежности платежа (код формы по КФД 0531808).

14. Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в УФК по РСО-Алания Уведомление об уточнении операций клиента (код формы по КФД 0531852) (далее - Уведомление).

УФК по РСО-Алания на основании представленного клиентом Уведомления формирует Справку. Указанные Уведомление и Справка являются основанием для проведения УФК по РСО-Алания операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента).

Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение 10 рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств клиентов, а в случае направления УФК по РСО-Алания клиенту Запроса на выяснение принадлежности платежа - в течение 10 рабочих дней со дня направления Запроса. В случае если в течение указанного срока клиент не представил в УФК по РСО-Алания Уведомление, УФК по РСО-Алания на основании оформленного им расчетного документа возвращает указанные средства со счета по учету средств клиентов плательщику.

Суммы поступлений на счет по учету средств клиентов, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются УФК по РСО-Алания в Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531853).

15. Клиент вправе в течение финансового года представить в УФК по РСО-Алания Уведомление для уточнения кодов КОСГУ (кодов КОСГУ и (или) кодов субсидии), по которым операции были отражены на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента).

УФК по РСО-Алания на основании представленного клиентом Уведомления формирует Справку. Указанные Уведомление и Справка являются основанием для проведения УФК по РСО-Алания уточняющей операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента).

16. Представленные клиентом в УФК по РСО-Алания платежные документы и Уведомления, соответствующие требованиям настоящего Порядка, исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их представления в УФК по РСО-Алания.

В случае если форма или содержание представленного клиентом платежного документа (Уведомления) не соответствуют установленным требованиям или подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (код формы по КФД 0531753) (в случае представления документов на бумажном носителе), УФК по РСО-Алания отказывает клиенту в приеме платежного документа (Уведомления), регистрирует представленный платежный документ (Уведомление) в Журнале регистрации неисполненных документов (код формы по КФД 0531804) и не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом:

при информационном обмене между УФК по РСО-Алания и клиентом на бумажных носителях возвращает клиенту платежный документ (Уведомление) со штампом "Отклонено" с приложением Протокола (код формы по КФД 0531805) (далее - Протокол), в котором указывается причина возврата;

при информационном обмене между УФК по РСО-Алания и клиентом в электронном виде направляет клиенту Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

17. Прием платежных документов (Уведомлений), поступивших в УФК по РСО-Алания на бумажном носителе, производится в день их поступления в УФК по РСО-Алания в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание операционного дня, в том числе время приема платежных документов (Уведомлений), представленных на бумажном носителе, устанавливаются УФК по РСО-Алания с учетом положений договора об обмене электронными документами, заключенного между Банком и УФК по РСО-Алания.

На платежных документах (Уведомлениях), поступивших в УФК по РСО-Алания на бумажном носителе, в обязательном порядке ставятся отметки УФК по РСО-Алания с указанием даты принятия и даты исполнения.

18. Особенности заполнения клиентами платежных документов и Уведомлений:

Платежные документы (Уведомления), представленные клиентом в УФК по РСО-Алания, оформляются в порядке, установленном Порядком кассового обслуживания исполнения федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов и порядком осуществления территориальными органами Федерального казначейства отдельных функций финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований по исполнению соответствующих бюджетов, утвержденным Приказом Федерального казначейства от 10.10.2008 г. N 8н, с изменениями, внесенными Приказами Федерального казначейства от 30 июля 2009 г. N 5н, от 25 декабря 2009 г. N 15н, с учетом следующих особенностей:

наименование клиента в заголовочной части должно соответствовать полному или сокращенному наименованию клиента, указанному в Карточке образцов подписей, представленной клиентом в установленном порядке в УФК по РСО-Алания;

номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне, должен соответствовать номеру лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента), открытому в УФК по РСО-Алания;

в платежных документах в соответствующем поле указывается вид средств "Средства юридических лиц";

в заголовочной части в поле "Главный распорядитель бюджетных средств" указывается наименование органа, осуществляющего функции и полномочия учредителя в отношении клиента, поля "Наименование бюджета", "Финансовый орган" не заполняются;

в кодовой зоне коды "по Сводному реестру", "Глава по БК", "Предельная дата исполнения" и "Учетный номер обязательства" не проставляются;

в графе "Код по БК" указывается код КОСГУ;

в поле "Назначение платежа" перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указывается код субсидии.