Приложение N 1. Порядок открытия и ведения департаментом финансов администрации города Липецка лицевых счетов получателей средств городского бюджета, муниципальных бюджетных и автономных учреждений

Приложение N 1
к Приказу
департамента финансов
администрации города Липецка
от 30 декабря 2011 г. N 124

Порядок
открытия и ведения департаментом финансов администрации города Липецка лицевых счетов получателей средств городского бюджета, муниципальных бюджетных и автономных учреждений

С изменениями и дополнениями от:

28 марта 2014 г.

1. Общие положения

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов администрации г. Липецка от 28 марта 2014 г. N 58 в пункт 1.1 раздела 1 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

1.1. Настоящий порядок открытия и ведения департаментом финансов администрации города Липецка (далее - департамент финансов) лицевых счетов получателей средств городского бюджета, муниципальных бюджетных и автономных учреждений (далее - Порядок) разработан на основании статей 78.1, 78.2, 79, 219 Бюджетного кодекса Российской Федерации, части 3.3. статьи 2 Федерального закона от 03.11.2006 N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях", части 1 статьи 30 Федерального закона от 08.05.2010 N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" (далее - Федеральный закон N 83-ФЗ) и устанавливает порядок открытия и ведения департаментом финансов лицевых счетов для учета следующих операций:

- по исполнению городского бюджета;

- со средствами муниципальных бюджетных учреждений;

- со средствами муниципальных автономных учреждений;

1.2. Департамент финансов обеспечивает тайну операций по лицевым счетам клиентов.

2. Порядок открытия лицевых счетов

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов администрации г. Липецка от 28 марта 2014 г. N 58 пункт 2.1 раздела 2 настоящего приложения изложен в новой редакции

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.1. Для учета операций по исполнению расходов городского бюджета, операций со средствами муниципальных бюджетных, автономных учреждений и муниципальных унитарных предприятий в департаменте финансов открываются и ведутся следующие виды лицевых счетов:

03 - лицевой счет, предназначенный для учета утвержденных бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов получателя средств городского бюджета (далее - лицевой счет получателя средств);

07 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;

08 - лицевой счет, предназначенный для учета операций автономных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме;

09 - лицевой счет, предназначенный для учета операций бюджетных и автономных учреждений по переданным полномочиям муниципального заказчика по заключению и исполнению от имени города Липецка муниципальных контрактов;

20 - лицевой счет, предназначенный для учета операций:

- со средствами, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий из городского бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ);

- со средствами, полученными бюджетными учреждениями сверх установленного муниципального задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах муниципального задания за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности бюджетного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах;

- со средствами, полученными бюджетными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, предусмотренных в их учредительных документах, не являющихся основными видами деятельности (далее - лицевой счет бюджетного учреждения);

21 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами городского бюджета, предоставленными бюджетным учреждениям в виде субсидий (кроме субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания) (далее - отдельный лицевой счет бюджетного учреждения);

30 - лицевой счет, предназначенный для учета операций:

- со средствами, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий из городского бюджета на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии с муниципальным заданием муниципальных услуг (выполнением работ);

- со средствами, полученными автономными учреждениями сверх установленного муниципального задания, а также в случаях, определенных федеральными законами, в пределах муниципального задания, за выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам деятельности автономного учреждения, предусмотренных в его учредительных документах;

- со средствами, полученными автономными учреждениями от осуществления иных видов деятельности, предусмотренных в их учредительных документах, не являющихся основными видами деятельности (далее - лицевой счет автономного учреждения);

31 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами городского бюджета, предоставленными автономным учреждениям в виде субсидий (кроме субсидий на финансовое обеспечение выполнения муниципального задания) (далее - отдельный лицевой счет автономного учреждения);

41 - лицевой счет, предназначенный для учета операций со средствами городского бюджета, предоставленными муниципальным унитарным предприятиям в виде субсидий на осуществление капитальных вложений в строительство объектов капитального строительства муниципальной собственности и приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность (далее - отдельный лицевой счет муниципального унитарного предприятия).

2.2. При открытии лицевых счетов департамент финансов присваивает им номера. Номер лицевого счета состоит из одиннадцати разрядов, где:

1 и 2 разряды - признак принадлежности к виду лицевого счета;

3 - 5 разряды - признак принадлежности к главному распорядителю бюджетных средств, осуществляющему функции и полномочия учредителя;

6 - 11 разряды - номер получателя средств.

Информация об изменениях:

Приказом Департамента финансов администрации г. Липецка от 28 марта 2014 г. N 58 в пункт 2.3 раздела 2 настоящего приложения внесены изменения

См. текст пункта в предыдущей редакции

2.3. Для открытия лицевого счета в департамент финансов представляются следующие документы:

- заявление на открытие лицевого счета по установленной форме (приложение N 1 к настоящему Порядку);

- копия документа о государственной регистрации юридического лица;

- копия учредительного документа, заверенная учредителем или нотариально;

- копия свидетельства налогового органа о постановке на налоговый учет;

- копии документов о регистрации в органах государственных внебюджетных фондов;

- копия информационного письма органов госстатистики об учете в ЕГРПО;

- карточка образцов подписей, заверенная подписью руководителя (его заместителя) исполнительного органа муниципальной власти города Липецка, осуществляющего функции и полномочия учредителя муниципальных казенных, бюджетных, автономных учреждений, унитарных предприятий, созданных на базе имущества, находящегося в муниципальной собственности города Липецка и (далее - вышестоящая организация), и оттиском печати с воспроизведением герба города Липецка вышестоящей организации или нотариально (приложение N 2 к настоящему Порядку), в двух экземплярах.

В случае нотариального заверения карточки образцов подписей и оттиска печати (далее - карточка) заверяется один ее экземпляр, второй - принимается по разрешительной надписи начальника управления казначейского исполнения бюджета после сличения образцов с нотариально заверенным экземпляром карточки.

Карточка образцов подписей подписывается руководителем и главным бухгалтером получателя средств городского бюджета (муниципального бюджетного и автономного учреждения), которому в департаменте финансов открыт лицевой счет для учета операций по исполнению городского бюджета (операций со средствами муниципальных бюджетных и автономных учреждений) (далее - клиент), Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка подписывается только руководителем. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.

Право первой подписи принадлежит руководителю клиента, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета.

В случае изменения состава лиц, уполномоченных на право первой или второй подписи, представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.

Если в новой карточке, представляемой в случае замены или дополнения подписей, подписи руководителя и главного бухгалтера клиента остаются прежние, то дополнительное заверение такой карточки не требуется. Она принимается по разрешительной надписи начальника управления казначейского исполнения бюджета или его заместителя после сверки им подписей руководителя и главного бухгалтера, подписавших карточку, с образцами их подписей на заменяемой карточке.

При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера клиента дополнительно представляется новая временная карточка только с образцом подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная вышестоящей организацией или нотариально.

При временном предоставлении лицу права первой или второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером клиента, новая карточка не составляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Эта временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером клиента, скрепляется оттиском его печати и дополнительного заверения не требует.

Для открытия лицевого счета, предназначенного для учета операций бюджетных учреждений по исполнению публичных обязательств перед физическими лицами, подлежащих исполнению в денежной форме дополнительно в департамент финансов представляется копия нормативного правового акта об осуществлении учреждением полномочий исполнительного органа по исполнению публичных обязательств.

Для открытия лицевого счета, предназначенного для учета операций бюджетных и автономных учреждений по переданным полномочиям муниципального заказчика по заключению и исполнению от имени города Липецка муниципальных контрактов, дополнительно в департамент финансов представляются следующие документы:

- копия решения администрации города Липецка о реализации бюджетных инвестиций из городского бюджета в форме капитальных вложений в объекты капитального строительства муниципальной собственности города Липецка и приобретение объектов недвижимого имущества в муниципальную собственность города Липецка;

- копия соглашения о передаче полномочий муниципального заказчика по заключению и исполнению от имени города Липецка муниципальных контрактов.

Для открытия отдельного лицевого счета бюджетного учреждения, отдельного лицевого счета автономного учреждения, а также отдельного лицевого счета муниципального унитарного предприятия дополнительно в департамент финансов представляется копия соглашения о предоставлении субсидии.

2.4. Департамент финансов регистрирует открываемые лицевые счета в журнале регистрации лицевых счетов, оформляет извещения об открытии лицевого счета (приложение N 3 к настоящему Порядку) в двух экземплярах, один из которых передает клиенту.

В журнал заносятся следующие реквизиты:

- дата открытия лицевого счета;

- наименование клиента;

- номер лицевого счета;

- дата закрытия лицевого счета.

Журнал регистрации лицевых счетов пронумеровывается, прошнуровывается и заверяется подписями председателя департамента и начальника управления казначейского исполнения бюджета и скрепляется печатью. Журнал регистрации лицевых счетов хранится у начальника управления казначейского исполнения бюджета (его заместителей).

2.5. При открытии лицевого счета получателя средств департамент финансов заключает с клиентами договор на расчетное обслуживание, в котором определены права и обязанности сторон (приложение N 8 к настоящему порядку) и при электронном документообороте заключается договор об обмене электронными документами с использованием электронной цифровой подписи (приложение N 9 к настоящему порядку).

2.6. Все документы, связанные с открытием лицевого счета хранятся в департаменте финансов в юридическом деле клиента.

2.7. Главным распорядителям средств, одновременно являющимся главными администраторами источников финансирования дефицита городского бюджета, в целях организации исполнения городского бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета департамент финансов дополнительно открывает лицевые счета по видам источников финансирования дефицита городского бюджета, утвержденным бюджетом города Липецка на текущий финансовый год и плановый период.

Об открытии лицевого счета для учета операций по исполнению городского бюджета по источникам финансирования дефицита бюджета департамент финансов в течение трех рабочих дней уведомляет главных распорядителей источников финансирования дефицита городского бюджета.

3. Порядок переоформления и закрытия лицевых счетов

3.1. При изменении наименования получателя средств, не вызванном его реорганизацией и не связанным с изменением его подчиненности или организационно-правового статуса, данным получателем в течение 5 дней со дня получения свидетельства о регистрации в едином государственном реестре юридических лиц представляется в департамент финансов копия документа об изменении наименования, заверенная учредителем или вышестоящим распорядителем средств, а также заявление на переоформление лицевого счета (приложение N 4 к настоящему Порядку), и документы, указанные в пункте 2.3. настоящего Порядка.

Департамент финансов в течение трех рабочих дней со дня поступления указанных в настоящем пункте документов переоформляет лицевой счет и извещает об этом клиента.

3.2. При реорганизации получателя средств в департамент финансов представляется копия документа о реорганизации, документы для открытия лицевого счета, указанные в пункте 2.3. настоящего Порядка, заявление на сдачу чековой книжки, а также заявление на закрытие имеющегося лицевого счета (приложение N 5 к настоящему Порядку).

3.3. При ликвидации получателя средств в департамент финансов получателем средств представляются копия документа о ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии, карточка образцов подписей и оттиска печати ликвидационной комиссии, заверенная органом, принявшим решение о ликвидации, или учредителем. При отсутствии такой печати представляется карточка с оттиском печати учредителя или органа, принявшего решение о ликвидации.

По завершении работы ликвидационной комиссии заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией. В департамент финансов одновременно с заявлением представляются заявление на сдачу чековой книжки и копия выписки из единого государственного реестра юридических лиц о ликвидации юридического лица, заверенная ликвидационной комиссией или нотариально.

3.4. Лицевые счета закрываются:

а) по заявлению получателя средств городского бюджета на закрытие лицевого счета (приложение N 5 к настоящему Порядку), представленному в связи с реорганизацией, завершением работы ликвидационной комиссии;

б) по решению департамента финансов по окончании финансового года, если в течение данного финансового года операции по лицевому счету не производились;

Решение департамента финансов о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета (приложение N 6 к настоящему Порядку), которое не позднее трех рабочих дней с даты закрытия лицевого счета направляется соответствующему получателю средств городского бюджета.

3.5. При закрытии лицевого счета департамент финансов и получатель средств городского бюджета проводят сверку объемов бюджетных ассигнований, поставленных на учет бюджетных обязательств, подлежащих оплате за счет средств городского бюджета, кассового расхода городского бюджета с начала финансового года по день закрытия счета включительно. При отсутствии операций по лицевому счету в текущем финансовом году акт сверки не составляется.

По результатам сверки руководители департамента финансов и получатель средств городского бюджета подписывают оформленный в двух экземплярах акт сверки операций по лицевому счету получателя средств городского бюджета (приложение N 7 к настоящему Порядку).

При закрытии лицевого счета по завершении работы ликвидационной комиссии акт сверки операций по лицевому счету оформляется ликвидационной комиссией.

При закрытии лицевых счетов передача бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств, предельных объемов финансирования, принятых денежных обязательств и кассовых расходов осуществляется в установленном Министерством финансов Российской Федерации порядке.

При закрытии лицевых счетов бюджетных и автономных учреждений сверка операций по данным лицевым счетам оформляется в виде отчета о состоянии лицевого счета на дату закрытия лицевого счета.

При наличии остатков на закрываемых лицевых счетах бюджетного и автономного учреждений указанные учреждения представляют в департамент финансов вместе с заявлением на закрытие лицевого счета платежное поручение на перечисление остатка денежных средств по назначению.

3.6. Документы, связанные с переоформлением и закрытием лицевых счетов, хранятся в департаменте финансов в юридическом деле клиента.

Е.И. Бочарова