Глава 3. Подходы к определению величины коэффициента внутренних потерь

3.1.1. Кредитная организация определяет фиксированный КВП _i на расчетную дату i-го года по формуле:

КВП _i=1+КНП _i,

где:

КНП _i - коэффициент неучтенных прямых потерь от реализации событий операционного риска в расчете размера операционного риска. Величина КНП _i принимает значение, равное нулю, в случае если ведение кредитной организацией базы событий оценивается Банком России как соответствующее требованиям Положения Банка России N 716-П. Величина КНП _i принимает значение выше нуля, в случае если ведение кредитной организацией базы событий оценивается Банком России как не соответствующее требованиям Положения Банка России N 716-П. Расчет значения КНП _i для кредитной организации, применяющей фиксированный КВП, приведен в пункте 1 приложения 5 к настоящему Положению.

3.1.2. Кредитная организация определяет расчетный КВП _i на расчетную дату i-го года по формуле:

КВП _i=КВП _Бi+КНП _i,

где:

КНП _i - коэффициент неучтенных прямых потерь от реализации событий операционного риска в расчете размера операционного риска. Величина КНП _i принимает значение, равное нулю, в случае если ведение базы событий оценивается Банком России как соответствующее требованиям Положения Банка России N 716-П. Величина КНП _i принимает значение выше нуля, в случае если ведение базы событий оценивается Банком России как не соответствующее требованиям Положения Банка России N 716-П. Расчет КНП _i для кредитной организации, применяющей расчетный КВП, приведен в пунктах 2-6 приложения 5 и приложении 6 к настоящему Положению;

КВП _Бi - величина базового КВП, рассчитанная кредитной организацией по состоянию на расчетную дату i-го года по формуле:

,

где:

ПП _i - показатель потерь кредитной организации от реализации событий операционного риска (далее - ПП), определяемый кредитной организацией на расчетную дату i-го года по формуле, указанной в абзаце втором пункта 3.3 настоящего Положения.

3.2.1. Фиксированный КВП применяют следующие кредитные организации:

банк, размер активов которого составляет 500 миллиардов рублей и более на начало расчетного года в соответствии со значением статьи "Всего активов", определяемым в соответствии с Разработочной таблицей для составления бухгалтерского баланса (публикуемой формой) пункта 3 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)", установленного Указанием Банка России N 4927-У (далее соответственно - значение статьи "Всего активов", банк, размер активов которого составляет 500 миллиардов рублей и более), с даты начала расчета размера операционного риска до 1 января 2027 года, который не применяет расчетный КВП в соответствии с абзацем вторым подпункта 3.2.2 настоящего пункта;

банк, созданный после 1 января 2023 года, с даты создания которого прошло менее 5 полных календарных лет;

банк, размер активов которого составляет менее 500 миллиардов рублей на начало расчетного года в соответствии со значением статьи "Всего активов" (далее - банк, размер активов которого составляет менее 500 миллиардов рублей), который не применяет расчетный КВП в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3.2.2 настоящего пункта;

небанковская кредитная организация, которая не применяет расчетный КВП в соответствии с абзацем пятым подпункта 3.2.2 настоящего пункта;

кредитная организация, в отношении которой Банком России или государственной корпорацией "Агентство по страхованию вкладов" осуществляются меры по предупреждению банкротства и меры по урегулированию обязательств кредитной организации, предусмотренные параграфом 4 ¹ главы IX Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст. 4190; 2020, N 22, ст. 3384).

3.2.2. Расчетный КВП применяют следующие кредитные организации:

банк, размер активов которого составляет 500 миллиардов рублей и более, - с даты вступления в силу настоящего Положения до 1 января 2027 года в случае направления уведомления о применении величины расчетного КВП для расчета размера операционного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала (далее - уведомление о применении расчетного КВП) с соблюдением требований главы 5 настоящего Положения с даты начала применения расчетного КВП, указанной в уведомлении о применении расчетного КВП;

банк, размер активов которого составляет 500 миллиардов рублей и более, - с 1 января 2027 года. В случае если банк, размер активов которого составляет 500 миллиардов рублей и более, создан после 1 января 2023 года, указанный банк применяет расчетный КВП по истечении 5 полных календарных лет с даты его создания;

банк, размер активов которого составляет менее 500 миллиардов рублей, - со дня вступления в силу настоящего Положения в случае направления уведомления о применении расчетного КВП с соблюдением требований главы 5 настоящего Положения с даты начала применения расчетного КВП, указанной в уведомлении о применении расчетного КВП;

небанковская кредитная организация - со дня вступления в силу настоящего Положения в случае направления уведомления о применении расчетного КВП с соблюдением требований главы 5 настоящего Положения с даты начала применения расчетного КВП, указанной в уведомлении о применении расчетного КВП.

3.2.3. В случае если кредитная организация в соответствии с подпунктом 3.2.2 настоящего пункта применяет в расчете размера операционного риска расчетный КВП, при изменении вида лицензии на осуществление банковских операций и (или) размера активов кредитной организации кредитная организация продолжает применять расчетный КВП, за исключением случаев, указанных в подпункте 3.2.4 настоящего пункта.

3.2.4. Кредитная организация в случае реорганизации применяет КВП следующим образом.

Кредитная организация, образованная в результате слияния кредитных организаций, для целей расчета размера операционного риска применяет с даты слияния фиксированный КВП в течение календарного года, в котором произошло слияние, с начала нового календарного года применяет КВП в зависимости от вида лицензии на осуществление банковских операций и (или) размера активов кредитной организации, указанной в подпункте 3.2.1 или подпункте 3.2.2 настоящего пункта, с объединением баз событий кредитных организаций, участвующих в слиянии.

Кредитная организация, к которой произошло присоединение другой кредитной организации, для целей расчета размера операционного риска применяет в течение календарного года, в котором произошло присоединение, КВП, определенный для кредитной организации до даты присоединения, с начала нового календарного года применяет КВП в зависимости от вида лицензии на осуществление банковских операций и (или) размера активов кредитной организации, указанной в подпункте 3.2.1 или подпункте 3.2.2 настоящего пункта, с объединением баз событий присоединяемой кредитной организации.

В случае если кредитная организация, к которой произошло присоединение другой кредитной организации, в соответствии с подпунктом 3.2.2 настоящего пункта применяет расчетный КВП, кредитная организация, к которой произошло присоединение другой кредитной организации, при отсутствии у присоединяемой кредитной организации данных о чистых потерях за период, указанный в пункте 3.4 настоящего Положения, и (или) их несоответствия требованиям абзацев третьего и четвертого пункта 5.1 настоящего Положения, вправе продолжать применять расчетный КВП со следующей отчетной даты расчета нормативов достаточности капитала после даты присоединения до окончания полного года, следующего за годом, в котором произошло присоединение кредитной организации, с учетом следующего:

кредитная организация, к которой произошло присоединение другой кредитной организации, пропорционально увеличивает величину показателя чистых прямых потерь кредитной организации, определенного в соответствии с подпунктом 3.3.2 пункта 3.3 настоящего Положения, за каждый год периода, указанного в пункте 3.4 настоящего Положения, до даты присоединения кредитной организации, на долю увеличения размера активов кредитной организации, рассчитанную как отношение размера активов кредитной организации на отчетную дату расчета нормативов достаточности капитала после даты присоединения (с исключением операций и сделок, проведенных между этими кредитными организациями до даты присоединения) к размеру активов кредитной организации на последнюю отчетную дату расчета нормативов достаточности капитала, предшествующую дате реорганизации в форме присоединения в соответствии со значением статьи "Всего активов";

кредитная организация, к которой произошло присоединение другой кредитной организации, рассчитывает величину показателя чистых прямых потерь кредитной организации, определенного в соответствии с подпунктом 3.3.2 пункта 3.3 настоящего Положения, за каждый следующий полный год после даты присоединения кредитных организаций с учетом данных о потерях, полученных после этой даты.

В случае если присоединяемая кредитная организация обладает данными о чистых потерях за период, указанный в пункте 3.4 настоящего Положения, и соответствует требованиям абзацев третьего и четвертого пункта 5.1 настоящего Положения, кредитная организация, к которой произошло присоединение другой кредитной организации, со следующего расчетного года определяет расчетный КВП с учетом данных о потерях, полученных в результате объединения баз событий кредитных организаций.

Кредитная организация, образованная в результате разделения кредитной организации, для целей расчета размера операционного риска применяет фиксированный КВП в течение календарного года, в котором произошло разделение, с начала нового календарного года применяет КВП в зависимости от вида лицензии на осуществление банковских операций и (или) размера активов кредитной организации, указанной в подпункте 3.2.1 или подпункте 3.2.2 настоящего пункта, с разделением и передачей баз событий указанной кредитной организации.

Кредитная организация, образованная в результате выделения из кредитной организации, для целей расчета размера операционного риска применяет фиксированный КВП в течение календарного года, в котором произошло выделение, с начала нового календарного года применяет КВП в зависимости от вида лицензии на осуществление банковских операций и (или) размера активов кредитной организации, указанной в подпункте 3.2.1 или подпункте 3.2.2 настоящего пункта, с разделением и передачи соответствующей ей базы событий из выделяемой кредитной организации.

Условия и состав передаваемых и выделяемых баз событий определяются одновременно с решением уполномоченных органов управления кредитной организации о разделении или выделении кредитной организации.

3.3.1. Кредитная организация рассчитывает величину СЧП _i по формуле:

,

где:

n - количество полных лет учета средних чистых прямых потерь кредитной организации от реализации событий операционного риска, определяемое в соответствии с пунктом 3.4 настоящего Положения, до даты начала расчетного года;

ЧП _m - чистые прямые потери кредитной организации, понесенные в m-м году, определяемые кредитной организацией в соответствии с подпунктом 3.3.2 настоящего пункта и пунктами 3.4-3.7 настоящего Положения в тысячах рублей, с учетом требования пункта 6.18 Положения Банка России N 716-П;

КИИ _m - коэффициент индекса инфляции m-го года. В целях расчета КИИ _m кредитная организация использует данные об индексе потребительских цен на товары и услуги, приведенные на официальном сайте Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" (далее - сайт Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации). Кредитная организация использует значение индекса потребительских цен на товары и услуги, рассчитанного по Российской Федерации, за декабрь года m по отношению к декабрю года m-1 (далее - И _z). В целях определения величины И _z кредитная организация применяет значения индекса потребительских цен на товары и услуги, приведенные на сайте Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации, за декабрь каждого m-го года с учетом их деления на 100 процентов. И _z для года, предшествующего расчетному году, для целей расчета КИИ _m принимается за единицу. Величина КИИ _m для года, предшествующего расчетному году, принимается за единицу. Кредитная организация определяет величину КИИ _m остальных лет расчетного периода в соответствии с подпунктом 3.3.7 настоящего пункта.

3.3.2. Кредитная организация рассчитывает величину ЧП _m по формуле:

ЧП _m=ЧП _БС,m-ЧП _ИСК,m,

где:

ЧП _БС,m - совокупные чистые прямые потери, понесенные в m-м году, по событиям операционного риска, зарегистрированным в базе событий, и определяемые кредитной организацией в соответствии с подпунктом 3.3.3 настоящего пункта и пунктами 3.4-3.7 настоящего Положения в тысячах рублей, с учетом требования пункта 6.18 Положения Банка России N 716-П;

ЧП _ИСК,m - совокупные чистые прямые потери, понесенные в m-м году, по событиям операционного риска, зарегистрированным в базе событий, исключаемые кредитной организацией из расчета ЧП _m на основании уведомления, направленного в соответствии с главой 6 настоящего Положения (строки 1.3, 2.3, 3.3, 4.3, 5.3, 6.3, 7.3, 8.3, 9.3 и 10.3 таблицы 2 приложения 3 к настоящему Положению).

3.3.3. Кредитная организация рассчитывает величину ЧП _БС,m по формуле:

,

где:

k - уникальный порядковый идентификационный номер события операционного риска в соответствии с абзацем вторым пункта 6.6 Положения Банка России N 716-П;

N _m - количество событий операционного риска, зарегистрированных в базе событий, по которым в m-м году на счетах бухгалтерского учета были отражены потери;

ЧП _k,m - чистые прямые потери, понесенные в m-м году по k-му событию операционного риска, зарегистрированному в базе событий, и определяемые кредитной организацией в соответствии с подпунктом 3.3.4 настоящего пункта и пунктами 3.4-3.7 настоящего Положения в тысячах рублей, с учетом требований пункта 6.18 Положения Банка России N 716-П.

3.3.4. Кредитная организация рассчитывает величину ЧП _k,m по формуле:

,

где:

l - номер прямой потери в базе событий по k-му событию операционного риска, дата отражения t _n,k,l которой на счетах бухгалтерского учета в соответствии с пунктом 6.8 Положения Банка России N 716-П относится к m-му году (далее - дата прямой потери);

кредитная организация осуществляет суммирование по всем l-м прямым потерям, даты t _n,k,l которых отражены в m-м году;

N _k - количество прямых потерь, отраженных на счетах бухгалтерского учета, по k-му событию операционного риска, зарегистрированному в базе событий, дата которых отражена в m-м году;

ЧП _k,l - чистые прямые потери по l-й прямой потере по k-му событию операционного риска, зарегистрированному в базе событий, и определяемые кредитной организацией в соответствии с подпунктом 3.3.5 настоящего пункта и пунктами 3.4-3.7 настоящего Положения в тысячах рублей, с учетом требований пункта 6.18 Положения Банка России N 716-П.

3.3.5. Кредитная организация для целей расчета величины ЧП _k,l применяет один из следующих способов учета возмещений:

возмещения, поступившие на покрытие l-й потери от реализации k-го события операционного риска, учитываются в расчете в течение одного календарного года от даты прямой потери (как до, так и после даты прямой потери);

все возмещения, поступившие на покрытие l-й потери от реализации k-го события операционного риска, учитываются в расчете в течение периода, указанного в пункте 3.4 настоящего Положения.

Кредитная организация определяет не реже одного раза в год во внутренних документах способ учета поступивших возмещений для расчета величины ЧП _k,l.

При расчете величины ЧП _k,l кредитная организация формирует таблицу отнесения возмещений к прямым потерям с учетом выбранного способа учета возмещений (рекомендуемый образец приведен в приложении 4 к настоящему Положению) в случае регистрации в базе событий данных о возмещении на покрытие потери от реализации события операционного риска. Кредитная организация предоставляет таблицу отнесения возмещений к прямым потерям в Банк России по запросу в соответствии с пунктом 7.2 настоящего Положения.

В целях составления таблицы отнесения возмещений к прямым потерям кредитная организация отражает в базе событий данные, требуемые для составления таблицы, и актуализирует их по мере поступления новой информации по потерям и относящимся к ним возмещениям по событию операционного риска.

3.3.6. Кредитная организация определяет величину d _k,l,j следующим образом.

Кредитная организация определяет количество дней между датой отражения возмещения, отнесенного на покрытие l-й потери по k-му событию операционного риска, зарегистрированному в базе событий, на счетах бухгалтерского учета в соответствии с абзацем сорок третьим пункта 6.6 Положения Банка России N 716-П (далее - дата возмещения) и датой прямой потери и применяет величину d _k,l,j следующим образом:

в случае если дата возмещения наступила раньше, чем дата прямой потери, кредитная организация применяет величину d _k,l,j, равную единице;

в случае если количество дней между датой возмещения и датой прямой потери не превышает 365, кредитная организация применяет величину d _k,l,j, равную единице;

в случае если количество дней между датой возмещения и датой прямой потери превышает 365, кредитная организация рассчитывает величину d _k,l,j по формуле:

,

где:

r _k,l - эффективная процентная ставка, определенная кредитной организацией во внутренних документах, действующая на дату прямой потери, в соответствии с пунктом 1.6 Положения Банка России от 22 декабря 2014 года N 446-П "О порядке определения доходов, расходов и прочего совокупного дохода кредитных организаций", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 6 февраля 2015 года N 35910, 8 декабря 2015 года N 40025, 12 декабря 2017 года N 49219, 31 июля 2018 года N 51743, 29 июля 2020 года N 59108;

N _Д - количество дней между датой возмещения и датой прямой потери.

3.3.7. Кредитная организация рассчитывает величину КИИ _m по формуле:

,

где:

И _z - значение индекса потребительских цен на товары и услуги, приведенное на сайте Федеральной службы государственной статистики Российской Федерации в соответствии с абзацем шестым подпункта 3.3.1 настоящего пункта.

Кредитная организация осуществляет произведение по всем И _z, включенным в период с года, следующего за m-м годом, до года, предшествующего расчетному году.

3.3.8. Для целей соблюдения требований подпункта 3.5.1 пункта 3.5 настоящего Положения кредитная организация определяет общую величину чистых прямых потерь от k-го события операционного риска (далее - ЧП _k) по состоянию на расчетную дату i-го года по формуле:

,

где:

L _k - количество прямых потерь, отраженных на счетах бухгалтерского учета, по k-му событию операционного риска, зарегистрированному в базе событий, в период расчета ПП в соответствии с пунктом 3.4 настоящего Положения.

3.4.1. В случае если в базе событий кредитной организации отсутствуют данные о прямых потерях от реализации событий операционного риска за полный период расчета ПП, кредитная организация включает в расчет ПП данные о чистых прямых потерях за сокращенный периода# расчета ПП.

3.4.2. В случае если кредитная организация рассчитывает ПП за сокращенный период расчета ПП, по мере накопления в базе событий данных о чистых прямых потерях от реализации событий операционного риска кредитная организация включает в расчет чистых прямых потерь данные о прямых потерях и возмещениях за каждый следующий год до начала использования полного периода расчета ПП.

3.5.1. В расчет ПП включается величина чистых прямых потерь от реализации событий операционного риска, для которых величина ЧП _k превышает порог включения в расчет СЧП (далее - порог включения):

банк, размер активов которого составляет 500 миллиардов рублей и более, применяет порог включения в размере 350 тысяч рублей;

банк, размер активов которого составляет менее 500 миллиардов рублей, или небанковская кредитная организация применяет порог включения в размере 100 тысяч рублей.

3.5.2. Возмещения, поступившие на покрытие конкретных прямых потерь, относятся кредитной организацией на покрытие этих прямых потерь. При наличии нераспределенных поступивших возмещений кредитная организация относит их на покрытие более ранних прямых потерь в хронологическом порядке.

3.5.3. Кредитная организация не учитывает в расчете СЧП возмещения, поступившие на покрытие прямых потерь от реализации события операционного риска, отраженные на счетах в бухгалтерском учете раннее полного периода расчета ПП.

3.5.4. Возмещения, ранее отнесенные кредитной организацией на покрытие прямых потерь от реализации события операционного риска, повторному отнесению на иные прямые потери не подлежат.

3.5.5. Банк, получивший разрешение Банка России на применение банковских методик управления кредитным риском и моделей количественной оценки кредитного риска в целях расчета нормативов достаточности капитала с применением подхода на основе внутренних рейтингов в соответствии с пунктом 8 Указания Банка России от 6 августа 2015 года N 3752-У "О порядке получения разрешений на применение банковских методик управления кредитными рисками и моделей количественной оценки кредитных рисков в целях расчета нормативов достаточности капитала банка, а также порядке оценки их качества", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 25 августа 2015 года N 38679, 31 марта 2020 года N 57915, не включает в расчет ПП потери от событий операционного риска, определяемые в виде сумм начисления дополнительных резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности, предусмотренные абзацем четвертым подпункта 3.12.1 пункта 3.12 Положения Банка России N 716-П, в случае если указанные потери учтены в количественных оценках компонентов кредитного риска, рассчитанных с применением моделей, разработанных в соответствии с Положением Банка России от 6 августа 2015 года N 483-П "О порядке расчета величины кредитного риска на основе внутренних рейтингов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 сентября 2015 года N 38996, 22 декабря 2015 года N 40193, 10 июня 2019 года N 54896, 31 марта 2020 года N 57915, 29 апреля 2020 года N 58242.

3.6.1. Кредитная организация не учитывает возмещения по прямым потерям от реализации события операционного риска, в случае если они поступили от страховой организации, входящей в банковскую группу данной кредитной организации, по договорам имущественного страхования за счет страховых резервов и приводят к уменьшению собственных средств (капитала) страховой организации.

3.6.2. В случае если возмещение на покрытие прямых потерь поступило от страховой организации, входящей в банковскую группу, по договорам перестрахования со страховыми организациями, не входящими в банковскую группу, указанные возмещения могут быть учтены в расчете СЧП.