Письмо Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области от 16 февраля 2021 г. N 11-12/002409 "О размещении информации"

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области, с целью информирования налогоплательщиков, направляет для размещения в правовой системе "Гарант" следующую информацию.

Заместитель начальника, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса

М.О. Карасова

Получить ответы на вопросы по декларированию доходов можно по телефонам "горячей линии"

С начала года стартовала очередная декларационная кампания для граждан по декларированию доходов, полученных в 2020 году. Порядок ее проведения ежегодно вызывает множество вопросов. Кто и в какие сроки обязан отчитаться о своих доходах? Какие существуют виды налоговых вычетов и как воспользоваться правом на их получение? Чем грозит несвоевременное представление декларации?

Ответы налогоплательщикам дадут специалисты Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области по телефонам "горячей линии" +7 921-841-24-18, (8162) 97-17-27. Ответы на вопросы, связанные с исчислением и уплатой налога на доходы физических лиц, можно также получить по телефону Единого Контакт центра ФНС России 8 (800) 222-22-22.

Предоставить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в срок не позднее 30 апреля 2021 года необходимо при получении дохода от продажи недвижимости, находившейся в собственности менее минимального срока владения, сдачи имущества в аренду, в виде выигрышей в лотереи и тотализаторы, в порядке дарения и т.д.

Отчитаться о своих доходах обязаны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.

Оплатить исчисленный в декларации НДФЛ необходимо не позднее 15 июля 2021 года.

Декларация по налогу на доходы физических лиц предоставляется в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика.

Декларацию можно предоставить лично или через своего представителя, через подразделения ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области, в виде почтового отправления (с описью вложения), в электронной форме: по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, либо через сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России, через Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).

Обновленная версия программы "Декларация" для заполнения налоговой декларации доступна на сайте ФНС России.

За непредставление налоговой декларации о доходах предусмотрен штраф в размере 5 процентов от не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 рублей.

Граждане, представляющие налоговую декларацию за 2020 год с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ, могут не спешить и предоставить декларацию и после 30 апреля, когда основной поток декларантов пройдет. Свое право на вычет можно заявить на протяжении всего года.

Обращаем ваше внимание: При заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ при возврате налога на доходы физических лиц необходимо заполнить заявление на возврат с указанием реквизитов расчетного счета в составе листов налоговой декларации (Приложение N 1 к разделу N 1).

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Государственные услуги ФНС можно получить в многофункциональных центрах

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области напоминает о возможности получения государственных услуг налоговой службы в МФЦ.

В рамках Соглашения о взаимодействии в настоящее время новгородцы, не посещая налоговые органы, могут в подразделениях ГОАУ "МФЦ" Новгородской области получить 20 услуг налоговой службы.

Так, физические лица могут предоставить заявление о постановке на учет в налоговом органе; получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН); подать заявление на предоставление справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

Кроме того, физические лица могут получить налоговое уведомление; предоставить заявление для получения налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц; предоставить заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физического лица; предоставить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ; заявление о доступе к Личному кабинету налогоплательщика для физических лиц.

Услуги налоговых органов, предоставляемые в МФЦ, доступны не только физическим, но и юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Так, придя в МФЦ, можно получить выписку из Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) и индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП); подать заявление на регистрацию деятельности юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств; получить сведения, содержащиеся в реестре дисквалифицированных лиц. Кроме того, налогоплательщики могут предоставить запрос на проведение совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам.

Перечень государственных услуг, предоставляемых налоговыми органами в многофункциональных центрах, постоянно расширяется, что способствует повышению территориальной доступности услуг ФНС России, в том числе - социально-значимых, качества оказания государственных услуг налогоплательщикам.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Направить декларацию в связи с получением налоговых вычетов можно в течение трех лет

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) уплачивается налогоплательщиком со всех видов доходов, полученных им из самых разных источников - от продажи имущества до выигрыша в лотерею. В то же время закон не только устанавливает эту обязанность, но и предоставляет налогоплательщикам определенные права, в частности, право на получение налоговых вычетов.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ физические лица, желающие получить социальные и имущественные налоговые вычеты, вправе представить налоговую декларацию в случаях, если в отчетном периоде (календарном году) суммы денежных средств направлялись в виде благотворительных пожертвований; на образование (свое или своих детей); лечение (свое или супруга (супруги), своих родителей и детей); в качестве взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, а также взносов в соответствии с законодательством о государственной поддержке формирования пенсионных накоплений; страховых взносов по договорам добровольного пенсионного страхования; страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни; приобретение (новое строительство) жилого дома, квартиры, комнаты или долей в них; на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Также, физические лица могут получить инвестиционные налоговые вычеты.

На основании предоставленной декларации будет произведен возврат суммы уплаченного в течение года налога на доходы физических лиц.

Налогоплательщикам, претендующим на получение налоговых вычетов, можно не спешить с представлением деклараций по форме 3-НДФЛ. Свое право на вычеты они могут заявить не позднее трех лет после окончания года, в котором были произведены расходы.

Наиболее удобный и быстрый способ, который сократит ваше драгоценное время, - предоставить декларацию по форме 3-НДФЛ через электронный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц". Сервис позволяет гражданам заполнить налоговую декларацию о полученных доходах с помощью пошаговой инструкции, при этом часть личных данных заполняется автоматически. Декларация подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью (она выдается бесплатно через Интернет-сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц") и направляется в налоговый орган в электронном виде. Также через "Личный кабинет" реализована возможность направления отсканированных копий подтверждающих документов. Дублировать декларацию и подтверждающие документы на бумажном носителе в этом случае не нужно.

Обращаем внимание: налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2020 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан предоставить такую декларацию в установленный срок - в 2021 году, не позднее 30 апреля.

Подробная информация о порядке декларирования доходов и возможности получения налоговых вычетов размещена на официальном сайте ФНС России: www.nalog.gov.ru.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды не предусмотрен

Порядок предоставления социальных налоговых вычетов регулируется ст. 219 Налогового кодекса РФ (далее - НК РФ).

Социальные налоговые вычеты, указанные в подпунктах 2 - 6 пункта 1 статьи 219 НК РФ (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей налогоплательщика, указанных в подпункте 2 пункта 1 настоящей статьи, и расходов на дорогостоящее лечение, указанных в подпункте 3 пункта 1 настоящей статьи), предоставляются в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 рублей за налоговый период.

Социальный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику по доходам того налогового периода, в котором налогоплательщиком фактически были произведены расходы на оплату.

При этом сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода, облагаемого по ставке 13%. Перенос остатка неиспользованного социального налогового вычета в одном налоговом периоде на последующие налоговые периоды НК РФ не предусмотрен.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Налоговый вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) стандартный налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: 1 400 рублей - на первого ребенка, 1 400 рублей - на второго ребенка, 3 000 рублей - на третьего и каждого последующего ребенка и 12 000 рублей - на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Абзацем одиннадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса установлено, что налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

При определении применяемого размера стандартного налогового вычета учитывается общее количество детей, включая детей, достигших возраста, после которого родители утрачивают право на получение стандартного налогового вычета.

В соответствии с пунктом 3 статьи 218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющихся источниками выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты.

Налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала календарного года, в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%, превысил 350 000 руб. Таким образом, начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 350 000 руб., налоговый вычет не предоставляется.

Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.

Понятие "единственный родитель" может включать случаи, когда отцовство ребенка юридически не установлено, в частности, если сведения об отце ребенка в справку о рождении ребенка вносятся на основании заявления матери.

Таким образом, налоговый вычет в двойном размере вправе получить единственный родитель, если отцовство не установлено, то есть в свидетельстве о рождении ребенка на основании п. 3 ст. 51 Семейного кодекса РФ запись об отце отсутствует или запись об отце сделана по заявлению матери ребенка, не состоящей в зарегистрированном браке.

Кроме того, понятие "единственный родитель" означает отсутствие второго родителя у ребенка, в частности по причине смерти, признания родителя безвестно отсутствующим, объявления умершим. При этом лишение одного из родителей родительских прав не означает отсутствие у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

Также нахождение родителей в разводе не означает отсутствия у ребенка второго родителя, то есть что у ребенка имеется единственный родитель.

Документами для подтверждения права на получение удвоенного налогового вычета на ребенка, в частности, могут быть копия свидетельства о рождении ребенка, справка о рождении, выданная органом ЗАГСа, а также документы, подтверждающие семейное положение (отсутствие зарегистрированного брака), свидетельство о смерти или документ, подтверждающий родителя безвестно отсутствующим.

Если работодатель не предоставлял стандартный налоговый вычет, или предоставил его в меньшем размере, то по окончании налогового периода (календарного года) физическое лицо вправе обратиться за вычетом в налоговый орган по месту жительства (п. 4 ст. 218 Кодекса).

Для этого в инспекцию нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вычет не был предоставлен или предоставлен в меньшем размере, и копии документов, подтверждающих право на налоговый вычет.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Использование контрольно-кассовой техники при оказании услуг общественного питания

В январе 2021 года Федеральная налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта "Общественное питание". Цели проекта направлены на обеление данной сферы бизнеса, обеспечение интересов и защиты прав потребителей услуг общепита.

В настоящий момент, после отмены моратория на проведение проверок, который действовал с марта по декабрь 2020 года, налоговая служба приступила к реализации отраслевого проекта по выявлению ресторанов, кафе и заведений быстрого питания, которые игнорируют требования законодательства о применении контрольно-кассовой техники.

Напомним, что на территории Российской Федерации организации и индивидуальные предприниматели обязаны применять контрольно-кассовую технику, включенную в реестр (пункт 1 статья 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации", далее - Федеральный закон N 54-ФЗ).

При расчете клиенту должен быть выдан кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумаге, сформированный с использованием контрольно-кассовой техники. Если до момента расчета покупатель предоставил номер телефона или адрес электронной почты, то кассовый чек или бланк строгой отчетности необходимо направлять ему в электронной форме, если иное не установлено Федеральным законом N 54-ФЗ.

Следует учитывать, что за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники статьей 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП) предусмотрена административная ответственность.

За повторное нарушение в случае, если сумма расчетов без применения кассы составила, в том числе в совокупности, 1 млн рублей и более, влечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до 90 суток (ч. 3 ст. 14.5 КоАП).

В целях вывода предприятий общественного питания из теневого сектора, приглашаем граждан принять активное участие в реализации проекта. Кассовый чек является для граждан тем самым документом, который поможет защитить свои прав, а так же оказать помощь в выявлении нарушителей законодательства.

При получении услуг в заведениях общественного питания всегда просите чек. Проверить его можно через мобильное приложение "Проверка чека ФНС России", которое можно скачать на сайте ФНС России.

С помощью этой программы можно быстро и легко проверить легальность кассового чека и, в случае обнаружения нарушения, в том числе, невыдачи чека, тут же, через мобильное приложение, направить жалобу в ФНС России.

Проверить кассовый чек можно двумя способами:

- посредством сканирования QR-кода, напечатанного на кассовом чеке (с использованием камеры мобильного устройства);

- путем введения платежных данных вручную по предложенной форме (все данные для ввода размещены на кассовом чеке).

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Как физическим лицам заявить налоговую льготу по имущественным налогам

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области обращает внимание на следующий порядок подачи физическими лицами заявления о предоставлении налоговой льготы по имущественным налогам и документов, подтверждающих право на данную льготу.

Физические лица, у которых в 2020 году впервые возникли основания для использования льгот по земельному и транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Форма заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ (в редакции приказа ФНС России от 25.03.2020 N ЕД-7-21/192@).

Представить в налоговые органы заявление и документы - основания можно:

- лично, в любой налоговый орган;

- по почте, в любой налоговый орган;

- в любое подразделения ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области;

- с помощью Интернет - сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Информация об установленных налоговых льготах по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании размещена на сайте ФНС России в Интернет - сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn53/service/tax/).

В целях корректного проведения массового расчета имущественных налогов за 2020 год рекомендуем налогоплательщикам предоставить соответствующее заявление в кратчайшие сроки.

Беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот (налоговых вычетов), когда налоговая льгота (налоговый вычет) предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами, распространяется на следующие категории физических лиц:

- инвалиды I и II групп инвалидности;

- инвалиды с детства, дети-инвалиды;

- пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством;

- физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года;

- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;

- физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

- лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей.

В случае, если налогоплательщик, относящийся к указанным выше категориям лиц и имеющий право на налоговую льготу (налоговый вычет), не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы (налогового вычета) или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота (налоговый вычет), предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом самостоятельно в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Порядок представления и рассмотрения заявления о налоговых льготах по имущественным налогам физических лиц

В соответствии с нормами ст. 396, 407, 361.1 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) физические лица, имеющие право на налоговые льготы, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Указанные заявление и документы также могут быть представлены в налоговый орган лично или по почте (в любой налоговый орган), в любое подразделение ГОАУ "МФЦ" на территории Новгородской области, с помощью Интернет - сервиса ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

Орган или иное лицо, получившие запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

Заявление о предоставлении налоговой льготы рассматривается налоговым органом в течение 30 дней со дня его получения.

По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

В уведомлении о предоставлении налоговой льготы должны быть указаны основания предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения и периоды, применительно к которым предоставляется налоговая льгота. В сообщении об отказе от предоставления налоговой льготы должны быть указаны основания отказа от предоставления налоговой льготы, объекты налогообложения, а также период, начиная с которого налоговая льгота не предоставляется.

Формы уведомления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, сообщения об отказе от предоставления налоговой льготы утверждены Приказом ФНС России от 12.11.2019 N ММВ-7-21/566@

В соответствии с п. 3 статьи 361.1, п. 6 ст. 407, п. 10 ст. 396 Кодекса, в случае, если налогоплательщик - физическое лицо, имеющий право на налоговую льготу, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Кодексом и другими федеральными законами.

При этом, к сведениям, полученным в соответствии с Кодексом, относятся, в том числе, актуальные документированные сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, ранее представленные в налоговый орган, например, с заявлением о предоставлении налоговой льготы.

Предоставление льгот по имущественным налогам не имеет ограничений по налоговым периодам, за которые может применяться указанный порядок предоставления налоговых льгот по налогу.

На основании сведений, полученных в рамках межведомственного взаимодействия и подтверждающих право налогоплательщика - физического лица на налоговую льготу по налогу, налоговый орган вносит сведения в автоматизированную информационную систему ФНС России и при наличии оснований в соответствии с положениями статьи 52 Налогового кодекса проводит перерасчет налога.

При этом, если перерасчет сумм ранее исчисленного налога не влечет направление налогового уведомления в связи с перерасчетом (в случае, когда подлежащая уплате сумма налога отсутствует в связи с предоставлением налоговой льготы), перерасчет налога проводится начиная с периода, в котором у налогоплательщика - физического лица возникло право на налоговую льготу, поскольку иное не предусмотрено Налоговым кодексом.

Подпунктом "б" пункта 50, подпунктом "а" пункта 55, пунктом 43 статьи 2 Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" возможность применения беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот по земельному, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц для всех категорий физических лиц, имеющих право на налоговые льготы по указанным налогам, установлена, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу (ст. 396, 407, 361.1 Налогового кодекса РФ).

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Налоговый вычет по земельному налогу применяется по одному земельному участку

Федеральным законом от 28.12.2017 N 436-ФЗ, начиная с 2017 г., введен налоговый вычет, уменьшающий налоговую базу для исчисления земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади земельного участка (далее - вычет). Так, если площадь участка составляет не более 6 соток - налог взыматься не будет, а если площадь участка превышает 6 соток - налог будет рассчитан за оставшуюся площадь.

Вычет применяется для категорий лиц, указанных в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) (Герои Советского Союза, Российской Федерации, инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий и т.д.), а также для всех пенсионеров и физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года. С налогового периода 2018 года вычет применяется для физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

Вычет применяется по одному земельному участку по выбору "льготника" независимо от категории земель, вида разрешенного использования и местоположения земельного участка в пределах территории страны.

При наличии у налогоплательщика нескольких земельных участков, уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанного земельного участка применяется налоговый вычет (ст. 391 НК РФ).

Уведомление о выбранном земельном участке может быть представлено в любой налоговый орган лично, либо по почте (в том числе через представителя, подтвердившего свои полномочия), через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России, через многофункциональный центр предоставления государственных или муниципальных услуг.

Если такое уведомление не поступит от налогоплательщика, то вычет будет автоматически применен в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой налога.

Для категорий налогоплательщиков - физических лиц, указанных в п. 5 ст. 391 НК РФ, не требуется дополнительно представлять заявление о предоставлении налоговой льготы в виде вычета, если у налогового органа имеются документированные сведения, позволяющие подтвердить право налогоплательщика на налоговую льготу в виде вычета. Например, ранее налогоплательщикам предоставлены и применялись налоговым органом налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Какие льготы предусмотрены по имущественным налогам физических лиц

Льготы по имущественным налогам (налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам) устанавливаются налоговым законодательством Российской Федерации, законодательством субъектов Российской Федерации, нормативными правовыми актами муниципальных образований.

По налогу на имущество физических лиц льготы установлены статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении 15 категорий физических лиц (инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года., физические лица - в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства и др.).

Кроме того, налоговые льготы могут также устанавливаться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований.

Начиная с налогового периода 2018 года для лиц, имеющих троих и более несовершеннолетних детей, налоговая база по налогу на имущество физических лиц (кадастровая стоимость) дополнительно уменьшается на величину кадастровой стоимости 5 квадратных метров общей площади квартиры, площади части квартиры, комнаты и 7 квадратных метров общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка. Вычет предоставляется на основании заявления о предоставлении налоговой льготы, поданного в любой налоговый орган, либо в беззаявительном порядке на основании информации о многодетных, имеющейся в налоговом органе.

Важно помнить, налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется только в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот (т.е. одна квартира или комната, один жилой дом, одно хозяйственное строение или сооружение для личного подсобного хозяйства, один гараж или машино-место).

Уведомление о выбранных объектах налогообложения представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору не позднее 31 декабря года, являющегося налоговым периодом, начиная с которого в отношении указанных объектов применяется налоговая льгота.

Если выбор не будет сделан, налоговый орган самостоятельно предоставит льготу в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Согласно ст. 391 Кодекса для налогоплательщиков - физических лиц налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из 10 категорий налогоплательщиков (Героев Советского Союза, инвалидов I и II групп инвалидности, инвалидов с детства, ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий, пенсионеров, физических лиц, соответствующих условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, действовавшим на 31 декабря 2018 года, физических лиц, имеющих трех и более несовершеннолетних детей и др).

При установлении земельного налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований могут также устанавливаться налоговые льготы.

Льготы по транспортному налогу предусмотрены ст. 4 Областного закона Новгородской области от 30.09.2008 N 379-ОЗ "О транспортном налоге" (в редакции Областного закона от 24.04.2020 N 555-ОЗ).

В частности, от уплаты налога освобождаются: инвалиды - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно); инвалиды - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", "УАЗ" с годом выпуска до 1994 года включительно; инвалиды Великой Отечественной войны и участники Великой Отечественной войны - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно); родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, - владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения.

Уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки: пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) - владельцы грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно), изготовленных на базе легковых автомобилей "ГАЗ", "ВАЗ", "ИЖ", "Москвич", грузовых автомобилей модели "УАЗ" с мощностью двигателя до 100 л. с. (включительно) с годом выпуска до 1994 года включительно; владельцы мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 36 л. с. (включительно); инвалиды, а также пенсионеры - владельцы моторных лодок с мощностью двигателя до 30 л. с. (включительно); родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет и (или) детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, - владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения.

Пенсионеры - владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 л. с. до 120 л. с. (включительно) уплачивают налог в размере 80 процентов от установленной ставки.

В качестве адресной социальной поддержки, в соответствии с областным законом Новгородской области от 01.10.2018 N 303-ОЗ "О социальной поддержке и налоговых льготах для отдельных категорий граждан", налоговые льготы, предусмотренные областным законом от 30.09.2008 N 379-ОЗ "О транспортном налоге" для пенсионеров, получающих страховую пенсию по старости в соответствии с федеральным законодательством, предоставляются гражданам, достигшим возраста 55 лет для женщин, 60 лет для мужчин, не являющимся пенсионерами. Данная мера действует в период с 1 января 2019 года по 31 декабря 2028 года.

Информацию об установленных налоговых льготах в конкретном муниципальном образовании можно получить в налоговом органе по месту нахождения объекта налогообложения, либо с помощью Интернет - сервиса ФНС России "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn53/service/tax/).

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Установлены налоговые льготы и вычеты для лиц, имеющих трех и более детей

Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, предусматривающие предоставление физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей (далее - многодетные), дополнительных налоговых вычетов (далее - налоговые вычеты):

- по земельному налогу в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка (ст. 391 Налогового кодекса РФ);

- по налогу на имущество физических лиц в размере 5 кв. м общей площади квартиры, части квартиры, комнаты и 7 кв. м общей площади жилого дома, части жилого дома в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка (ст. 403 Налогового кодекса РФ).

Налоговые вычеты введены с налогового периода 2018 года. При этом, наряду с заявительным порядком предоставления налоговых вычетов Законом установлен "проактивный формат" (без подачи заявления в налоговый орган) на основании имеющихся у налоговых органов сведений.

Кроме того налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц и земельному налогу могут устанавливаться нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Так, в соответствии с п. 4 Решения Думы Великого Новгорода от 27.11.2014 N 365 (ред. от 28.11.2019) "О налоге на имущество физических лиц" от уплаты налога освобождены члены многодетных семей - собственники жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат - в отношении жилых домов, частей жилых домов, квартир, частей квартир, комнат, являющихся местом жительства многодетной семьи. Также налоговые льготы многодетным семьям в виде полного освобождения от уплаты земельного налога предоставлены Решением Думы Великого Новгорода от 26.05.2005 N 129 (ред. от 26.11.2020) "Об установлении земельного налога на территории Великого Новгорода".

Согласно пп.4 п. 2 ст. 4 Областного закона Новгородской области от 30.09.2008 N 379-ОЗ "О транспортном налоге" уплачивают налог в размере 50 процентов от установленной ставки родители (усыновители, опекуны, попечители, приемные родители), имеющие в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет и (или) детей в возрасте до 23 лет, обучающихся в образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения, - владельцы легковых автомобилей и автобусов вместимостью не более 20 мест для сидения.

Обращаем внимание на целесообразность обращения в налоговые органы до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2020 год с заявлением о предоставлении налоговой льготы (по форме, предусмотренной приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@) для тех многодетных владельцев налогооблагаемого имущества, о которых у налоговых органов отсутствуют сведения, в т.ч. о количестве детей в течение налогового периода 2020 года.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Граждане предпенсионного возраста могут получить налоговые льготы по имущественным налогам

Федеральным законом от 30.10.2018 N 378-ФЗ "О внесении изменений в статьи 391 и 407 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (далее - Кодекс) предусмотрены дополнительные социальные гарантии физическим лицам в связи с поэтапным повышением с 2019 г. пенсионного возраста для различных категорий граждан, в том числе в случае назначения социальной пенсии или досрочного выхода на пенсию.

Закон предусматривает сохранение предоставляемых до 01.01.2019 пенсионерам федеральных льгот при налогообложении недвижимости, которые с 01.01.2019 попадают в категорию "предпенсионного возраста", т.е. соответствующих условиям назначения пенсии, установленным в соответствии с законодательством РФ действующим на 31.12.2018.

Согласно закону, указанные лица с налогового периода 2019 г. имеют право на льготы по земельному налогу в виде налогового вычета на величину кадастровой стоимости 6 соток (ст. 391 Кодекса) и по налогу на имущество физлиц в виде освобождения от уплаты по одному объекту определенного вида (ст. 407 Кодекса).

Для данной категории налогоплательщиков действует беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот, когда налоговая льгота (налоговый вычет) предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

О применении организацией заявительного порядка предоставления льгот по транспортному и земельному налогам

С налогового периода 2020 года для организаций - плательщиков транспортного и земельного налогов действует заявительный порядок предоставления льгот. Он установлен Федеральными законами от 15.04.2019 N 63-ФЗ и от 29.09.2019 N 325-ФЗ.

Юридические лица при наличии оснований для предоставления налоговых льгот по транспортному налогу и земельному налогу за налоговый период 2020 года представляют в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

Заявление о льготе может быть подано (направлено) в любой налоговый орган в целях предоставления налоговой льготы, относящейся к налоговому периоду с 2020 года.

Форма заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@.

Направить в налоговые органы заявление и документы - основания можно:

- лично, в любой налоговый орган, в том числе согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения или согласно уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств.

- по почте, в любой налоговый орган, в том числе согласно свидетельству о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту ее нахождения или согласно уведомлению о постановке на учет российской организации в налоговом органе по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств.

- по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через оператора электронного документооборота

В целях корректного проведения налоговым органом расчета сумм транспортного и земельного налогов и направления налогоплательщикам соответствующих Сообщений об исчисленных суммах налогов, рекомендуем организациям, не направившим заявление о предоставлении налоговых льгот, представить заявления в кратчайшие сроки (целесообразно представить в течение 1 квартала 2021 года).

Обращаем внимание, если налоговый орган на дату составления Сообщения не обладает информацией о предоставленной налоговой льготе, в Сообщение будут включены суммы исчисленных налогов без учета налоговых льгот.

Узнать о праве организации на налоговую льготу по транспортному или земельному налогу за налоговый период 2020 года можно с помощью интернет - сервиса "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn53/service/tax/).

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Как представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ без посещения налогового органа

Для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - ЛК ФЛ) на сайте ФНС России.

В разделе "Жизненные ситуации" по ссылке "Подать декларацию 3-НДФЛ" доступна для скачивания программа "Декларация" по заполнению декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Сервис позволяет заполнить декларацию в режиме онлайн (реквизиты налогоплательщика и данные из сведений о доходах, представленных налоговым агентом, заполняются автоматически), либо вложить электронный файл декларации, заполненной в специальной программе "Декларация" и, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью, направить в налоговую инспекцию по месту жительства в электронном виде. В таком же порядке можно направить отсканированные копии подтверждающих документов. Дублировать декларацию и подтверждающие документы на бумажном носителе в этом случае не нужно.

Следует учесть, что заполнить декларацию в ЛК ФЛ можно при помощи коротких сценариев для отдельных ситуаций. Достаточно выбрать подходящую ситуацию, пройти краткий опрос - и декларация, в том числе для получения налогового вычета, готова. Пока пользователям доступны семь сценариев: покупка недвижимости; продажа имущества; сдача жилья в аренду; взносы на инвестирование; взносы на благотворительность; оплата лечения; оплата образования. Также в ЛК ФЛ можно отслеживать статус камеральной проверки налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ.

Для направления декларации потребуется усиленная неквалифицированная электронная подпись, которая формируется в сервисе в разделе "Профиль". При создании электронной подписи налогоплательщику необходимо самостоятельно задать и запомнить отдельный пароль для электронной подписи, которая выдается сроком на 1 год и подлежит перевыпуску по истечении указанного срока.

Получить доступ к ЛК ФЛ можно одним из следующих способов:

- с помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте. Получить можно, представив заявление и документ, удостоверяющий личность, в любую инспекцию ФНС России (за исключением налоговых органов, к функциям которых не относится взаимодействие с физическими лицами). При первом входе в личный кабинет необходимо сменить первичный пароль либо подтвердить его дальнейшее использование;

- с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи (выдается уполномоченным Удостоверяющим центром);

- с помощью реквизитов доступа на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ). Получить доступ к ЛК ФЛ возможно при наличии учетной записи ЕПГУ, подтвержденной путем личного обращения для идентификации в один из уполномоченных центров регистрации Единой системы идентификации и аутентификации: отделение АО "Почта России", МФЦ России, центр обслуживания клиентов ПАО "Ростелеком", другие уполномоченные организации.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

"Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" позволяет взаимодействовать с налоговым органом в электронном виде

Личный кабинет налогоплательщика - это информационный ресурс, который размещен на официальном сайте ФНС России и может использоваться, в частности, для получения налогоплательщиком документов от налогового органа, а также для передачи в налоговый орган документов (информации), сведений в электронной форме.

С помощью личного кабинета налогоплательщик может взаимодействовать с налоговым органом через Интернет, контролировать состояние своих расчетов по налогам, получать налоговые уведомления, направлять заявления на получение налоговых вычетов, оплачивать налоги и т.д.

Ознакомиться с функциональными возможностями сервиса "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" (далее - ЛК ФЛ) можно на тестовом примере на сайте ФНС России. Для этого необходимо ввести логин - 000 000 000 000 (двенадцать нулей) и произвольный пароль.

ЛК ФЛ позволяет осуществить следующее:

1. Контроль за состоянием расчетов с бюджетом по налогам.

Если в отчетном году налоговый агент не удержал из дохода налогоплательщика исчисленные суммы НДФЛ, он должен передать соответствующую информацию в налоговый орган не позднее 1 марта следующего года. В ЛК ФЛ отражается информация о неуплаченном налогоплательщиком НДФЛ, а также сумма долга и начисленные на нее пени (штрафы).

В личном кабинете пользователи могут не только просматривать, но и выгружать на свой компьютер Справку о доходах и суммах налога физического лица (ранее - форма 2-НДФЛ), в которой отражаются, в частности, полученные физическим лицом доходы, налоговые вычеты, суммы удержанного и перечисленного налоговым агентом НДФЛ.

Также в ЛК ФЛ имеется актуальная информация о начисленных суммах имущественных налогов. Пользователь сможет проверить полноту и достоверность сведений об объектах налогообложения (принадлежащем ему недвижимом имуществе, транспортных средствах).

Кроме того, в разделе "Доходы" ЛК ФЛ содержатся, в том числе, сведения из расчетов по страховым взносам и сведения о дивидендах из декларации по налогу на прибыль организаций.

Для получения сведений о своих банковских счетах (вкладах) на территории РФ и счетах (вкладах), открытых в банках и иных организациях финансового рынка за пределами территории РФ, в ЛК ФЛ налогоплательщику необходимо пройти в раздел "Профиль" пользователя и выбрать соответствующую вкладку: "Сведения о банковских счетах" или "Счета за рубежом". В разделе "Сведения о банковских счетах" ЛК ФЛ содержатся сведения о счетах (вкладах) физических лиц, представляемые банками в налоговые органы с 1 июля 2014 года, а именно: наименование банка; номер счета; дата открытия; дата закрытия; вид счета; состояние счета. Информацией о ранее открытых физическими лицами счетах в банках (если такие счета не закрывались либо по ним не было изменений) налоговые органы не располагают. Такую информацию заявитель может запросить у банка, в котором открыт счет.

2. Получение налоговых уведомлений.

По общему правилу граждане уплачивают транспортный налог, земельный налог и налог на имущество на основании налогового уведомления, направленного налоговой инспекцией.

Также по уведомлению уплачивается НДФЛ, если налоговый агент не смог удержать налог и представил сообщение об этом в налоговый орган, а начиная с 2020 г. - с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, а с 2021 г. - с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках.

Налоговое уведомление может быть направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика. Налоговое уведомление, направленное по почте, может не дойти до получателя. В связи с этим, гражданин рискует пропустить сроки уплаты причитающихся налогов, что повлечет за собой начисление пеней и даже штрафов. Обмен информацией с налоговым органом через ЛК ФЛ исключает риск потери налогового уведомления и, соответственно, позволяет вовремя получать максимально достоверную информацию.

При наличии доступа к ЛК ФЛ налоговые уведомления направляются налогоплательщику исключительно через ЛК ФЛ в электронной форме. Если же налогоплательщик желает получать налоговые уведомления на бумажном носителе, нужно представить письменное уведомление об этом в любой налоговый орган лично (через представителя) или по почте, либо в электронной форме через свой ЛК ФЛ.

В последнем случае предварительно следует получить усиленную неквалифицированную электронную подпись. В ЛК ФЛ можно создать ключ неквалифицированной электронной подписи и получить сертификат ключа проверки электронной подписи, который может быть использован для представления документов в налоговые органы с помощью ЛК ФЛ.

Получить сертификат ключа проверки электронной подписи можно, зайдя в раздел "Профиль" ЛК ФЛ. При создании электронной подписи налогоплательщику необходимо самостоятельно задать и запомнить отдельный пароль для электронной подписи, которая выдается сроком на 1 год и подлежит перевыпуску по истечении указанного срока.

3. Представление в налоговый орган сообщений, уведомлений, заявлений о предоставлении льготы или подтверждении права на вычет.

В частности, через ЛК ФЛ в разделе "Жизненные ситуации" в электронной форме можно направить следующие документы:

- сообщение о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, являющихся объектами налогообложения, в отношении которых налогоплательщик никогда не получал налоговое уведомление и не пользовался льготой. Срок представления такого сообщения - до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом);

- уведомление о выбранных объектах налогообложения в целях предоставления льготы по налогу на имущество физлиц. Срок его направления - не позднее 31 декабря года, начиная с которого льгота подлежит применению;

- уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу. Срок его представления - не позднее 31 декабря года, начиная с которого применяется вычет;

- заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество физлиц, транспортному и земельному налогам;

- заявления о подтверждении права на получение налоговых вычетов (имущественного, социального).

Указанные документы (кроме уведомлений и заявления о предоставлении налоговой льготы) необходимо направить через ЛК ФЛ вместе с отсканированными копиями подтверждающих документов. Они должны быть подписаны усиленной неквалифицированной электронной подписью налогоплательщика, полученной в ЛК ФЛ.

4. Заполнение и представление декларации по форме 3-НДФЛ.

В ЛК ФЛ можно скачать декларацию по форме 3-НДФЛ, а также заполнить такую декларацию в режиме онлайн и, подписав ее усиленной неквалифицированной электронной подписью, направить в налоговую инспекцию по месту жительства в электронном виде. В таком же порядке можно направить отсканированные копии подтверждающих документов. Дублировать декларацию и подтверждающие документы на бумажном носителе в этом случае не нужно.

5. Обращение в налоговые органы без личного визита.

Обращения, направленные в налоговый орган через форму обратной связи в ЛК ФЛ, а также ответы налогового органа на эти обращения хранятся в разделе "Сообщения" / "Архив сообщений".

6. Оплата налоговой задолженности и налоговых платежей, формирование платежных документов.

С ЛК ФЛ взаимоувязан электронный сервис "Уплата налогов и пошлин", включающий сервис "Уплата налогов физических лиц", который позволяет:

- формировать платежные документы на уплату имущественных налогов до получения налогового уведомления (авансом);

- формировать платежные документы на уплату НДФЛ, а также платежные документы на уплату штрафа за несвоевременное представление налоговой декларации по форме 3-НДФЛ;

- формировать платежные документы на уплату задолженности;

- распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или оплачивать безналичным путем с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.

Полный перечень банков, с помощью которых реализована возможность оплаты по налогам, платежам и сборам в режиме онлайн, доступен для просмотра в ЛК ФЛ при выборе опции "Оплатить сейчас" / "Оплатить через сайт кредитной организации".

Можно добровольно перечислить единый налоговый платеж в счет предстоящей уплаты имущественных налогов, а также НДФЛ, подлежащего уплате на основании налогового уведомления.

Получить доступ к ЛК ФЛ можно одним из следующих способов:

Информация, отображаемая в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, актуализируется ежедневно не реже одного раза в день и соответствует данным территориальных налоговых органов.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.