Письмо Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области от 29 марта 2021 г. N 11-12/005205 "О размещении информации"

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области, с целью информирования налогоплательщиков, направляет для размещения в правовой системе "Гарант" следующую информацию.

Заместитель начальника, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса

М.О. Карасова

Личный кабинет налогоплательщика - самый удобный способ для подачи декларации по форме 3-НДФЛ

В Новгородской области продолжается декларационная кампания по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

Декларационная кампания для граждан, обязанных задекларировать свои доходы за 2020 год, с которых не был удержан налог на доходы физических лиц, завершится 30 апреля 2021 года. Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2021 года.

Декларацию по форме 3-НДФЛ обязаны подать индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой, граждане, получившие доход: от сдачи имущества в аренду физическим лицам; от продажи имущества, находящегося в собственности меньше минимального срока владения; обладатели выигрышей и призов, а также получившие доход от продажи акций или иных ценных бумаг.

Налогоплательщики, реализующие свои права на получение налоговых вычетов могут предоставить декларацию в течение календарного года за предшествующие три года.

Для заполнения и направления декларации по форме 3-НДФЛ удобнее всего воспользоваться электронным сервисом "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" на сайте ФНС России.

Для заполнения и направления декларации необходимо воспользоваться разделом "Подать декларацию 3 НДФЛ" блока "Жизненные ситуации". Сервис позволяет заполнить декларацию в режиме онлайн (реквизиты налогоплательщика и данные из сведений о доходах, представленных налоговым агентом, заполняются автоматически) либо вложить электронный файл декларации, заполненной в специальной программе "Декларация" (в этом случае все данные заносятся вручную, но предусмотрен автоматизированный контроль введенных данных).

Для направления декларации потребуется электронная подпись, которая бесплатно формируется в сервисе в разделе "Профиль". Подтверждающие полученный доход документы в виде скан - образов можно также направить через личный кабинет.

Отметим, что сервис не только напомнит о необходимости заплатить исчисленный по декларации налог, но и поможет сделать это в режиме онлайн.

Напомним, что получить доступ к Личному кабинету можно в любой налоговой инспекции, независимо от места постановки на учет, имея при себе паспорт. Воспользоваться Личным кабинетом можно не только с помощью логина и пароля, полученных в налоговой инспекции, но и с помощью реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг (ЕПГУ).

Налогоплательщики также вправе подать декларацию лично или через своего законного представителя, почтовым направлением (ценным письмом с описью вложения), через подразделения МФЦ, либо через Единый портал государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru).

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Уплатить НДФЛ можно уже сейчас авансовым платежом

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области информирует, что для налогоплательщиков, обязанных задекларировать полученные в 2020 году доходы, подходит срок предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ - не позднее 30 апреля. Самостоятельно оплатить исчисленный в декларации налог физические лица должны не позднее 15 июля 2021 года.

Однако уплатить НДФЛ налогоплательщики могут уже сейчас с помощью Единого налогового платежа (ЕНП).

Единый налоговый платеж является аналогом электронного кошелька гражданина, в который он может перечислить деньги для уплаты налогов. Единый налоговый платеж позволяет одной суммой перечислить денежные средства в счет уплаты налога на доходы физических лиц и имущественных налогов (транспортного и земельного налогов, налога на имущество физических лиц) в том числе авансом до наступления срока уплаты.

Электронный налоговый кошелек можно пополнить через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" или воспользоваться сервисами в разделе "Уплата налогов и пошлин" (https://service.nalog.ru/payment/#fl) на сайте ФНС России. Совершить единый налоговый платеж можно не только за себя, но и за третье лицо.

Зачет платежа налоговые органы проводят самостоятельно, в первую очередь, направляя денежные средства на погашение налоговой задолженности, если таковая имеется. Информация обо всех проведенных операциях отражается в Личном кабинете налогоплательщика. Использование ЕНП значительно сократит время и позволит не беспокоиться об исполнении обязанности по уплате налогов в установленный срок.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Бухгалтерскую отчетность за 2020 год необходимо предоставить в налоговые органы не позднее 31 марта

Бухгалтерскую отчетность за 2020 год необходимо предоставить в налоговые органы не позднее 31 марта 2021 года. Сделать это нужно исключительно в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) через операторов электронного документооборота. Соответствующая норма закреплена ст. 18 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете".

Полученная отчетность составит государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИРБО), формирование и ведение которого возложено на ФНС России.

Годовая бухгалтерская отчетность и аудиторское заключение о ней предоставляются в форматах, утвержденных Приказом ФНС России от 13.11.2019 N ММВ-7-1/570@.

От представления обязательного экземпляра отчетности освобождены:

- организации бюджетной сферы;

- Центральный банк Российской Федерации;

- религиозные организации;

- организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;

- организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22.01.2020 N 35.

Представление экономическим субъектом обязательного экземпляра отчетности за 2020 год на бумажном носителе является основанием для отказа в его приеме налоговым органом

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Индивидуальные предприниматели могут получить патент, не посещая налоговый орган

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области информирует, что заявление о переходе на патентную систему налогообложения можно направить по телекоммуникационным каналам связи при условии заключения договора с оператором электронного документооборота.

Если у налогоплательщика отсутствует договор на предоставление услуг с оператором электронного документооборота, то он может направить заявление на получение патента в налоговый орган, воспользовавшись сервисом "Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя", который размещен на официальном сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru).

В случае направления заявления на получения патента в электронном виде получать патент на бумаге в налоговом органе не требуется.

Напоминаем, что с 11 января 2021 индивидуальные предприниматели подают заявление на получение патента по новой форме. В заявлении не нужно заполнять адрес места жительства или пребывания.

Кроме того, в соответствии с внесенными в главу 26.5 Налогового кодекса РФ изменениями патент выдается с любого числа месяца на любое количество дней, но не менее, чем на месяц, в пределах календарного года. В заявлении необходимо указать конкретные даты срока, на который ИП хочет получить патент.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

В 2021 году юридические лица впервые получат сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов

За налоговый период 2020 года налогоплательщики-организации должны были самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет транспортный и земельный налоги.

Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ в Налоговый кодекс РФ внесены изменения, согласно которым декларации по транспортному и земельному налогам за налоговый период 2020 года и последующие периоды в инспекцию не представляются.

При этом налоговые органы будут принимать декларации, в том числе уточненные, за предшествующие налоговые периоды.

Для обеспечения полноты уплаты налогов с 2021 года организациям будут направляться сообщения об исчисленных налоговыми органами суммах транспортного и земельного налогов. Они составляются на основе имеющейся у налогового органа информации, в том числе полученной из госорганов, регистрирующих транспортные средства, а также сведений о заявленных компанией налоговых льготах. Сообщение об исчисленной сумме налога поступит в следующие сроки:

1) в течение 10 дней после составления налоговым органом сообщения об исчисленной сумме налога, подлежащей уплате налогоплательщиком-организацией за истекший налоговый период, но не позднее шести месяцев со дня истечения установленного срока уплаты налога за указанный период;

2) не позднее двух месяцев со дня получения налоговым органом документов и (или) иной информации, влекущих исчисление (перерасчет) суммы налога, подлежащей уплате налогоплательщиком-организацией за предыдущие налоговые периоды;

3) не позднее одного месяца со дня получения налоговым органом сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц, о том, что соответствующая организация находится в процессе ликвидации.

В сообщении будут указаны объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, ставка налога и сумма исчисленного налога.

Сообщение об исчисленной сумме налога передается налоговым органом налогоплательщику-организации в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, а в случае невозможности передачи указанными способами направляется по почте заказным письмом или может быть передано руководителю организации (ее представителю) лично под расписку. При направлении сообщения об исчисленной сумме налога по почте заказным письмом такое сообщение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Если налогоплательщик не согласен с суммой начисленного в сообщении налога к уплате, он вправе представить в налоговый орган пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, а также обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие правовых оснований для освобождения от уплаты налога.

Обращаем внимание, что направление сообщения не отменяет обязанность налогоплательщика самостоятельно исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги, а также соответствующие суммы авансовых платежей по налогам.

Более подробно с порядком направления сообщений можно ознакомиться в статьях 363 и 397 Налогового кодекса РФ.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Контролирующие лица обязаны соблюдать срок представления уведомления о контролируемых иностранных компаниях (КИК) и подтверждающих документов

Налогоплательщики, признаваемые налоговыми резидентами Российской Федерации, уведомляют в установленный срок налоговый орган по месту своего нахождения (месту жительства): о своем участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица); о контролируемых иностранных компаниях, контролирующими лицами которых они являются (ст. 25.14 Налогового кодекса РФ, далее - Кодекс).

В соответствии с пунктом 2 статьи 25.14 Кодекса уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется:

- налогоплательщиками - организациями - в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 25 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании;

- налогоплательщиками - физическими лицами - в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

Форма и порядок заполнения уведомления о контролируемых иностранных компаниях утверждены Приказом ФНС России от 26.08.2019 N ММВ-7-13/422@.

Налоговая ответственность за непредставление контролирующим лицом в установленный срок уведомления о контролируемой иностранной компании влечет взыскание штрафа в размере 500 000 рублей (пункт 1 статьи 129.6 Кодекса).

Кроме того, обязательному представлению в налоговый орган подлежат документы:

1. Подтверждающие соблюдение условий освобождения, в случае если прибыль контролируемой иностранной компании освобождается от налогообложения по основаниям, установленным подпунктами 1, 3 - 8 пункта 1 статьи 25.13-1 Кодекса (пункт 9 статьи 25.13-1 Кодекса).

Указанные документы представляются:

- налогоплательщиками - организациями - в срок не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 25 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании;

- налогоплательщиками - физическими лицами - в срок не позднее 30 апреля года, следующего за налоговым периодом, в котором контролирующим лицом признается доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании в соответствии с главой 23 Кодекса либо который следует за годом, по итогам которого определен убыток контролируемой иностранной компании.

В случае если контролируемая иностранная компания образована в соответствии с законодательством государства - члена Евразийского экономического союза и имеет постоянное местонахождение в этом государстве, представление документов, подтверждающих соблюдение условия такого освобождения, не требуется.

2. Подтверждающие размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, в случае отсутствия освобождения от налогообложения прибыли контролируемой иностранной компании и независимо от наличия обязанности по учету дохода в виде прибыли контролируемой иностранной компании в налоговой базе контролирующего лица по соответствующему налогу (пункт 5 статьи 25.15 Кодекса).

Указанные документы представляются:

- налогоплательщики - организации - вместе с налоговой декларацией по налогу на прибыль организаций;

- налогоплательщики - физические лица - вместе с уведомлением о контролируемых иностранных компаниях.

Налоговая ответственность за непредставление в установленный срок документов, подтверждающих размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 500 000 рублей (пункт 1.1 статьи 126 Кодекса).

В случае, если контролирующим лицом не представлены документы, необходимые для подтверждения соблюдения условий для освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения в соответствии с пунктом 9 статьи 25.13-1 Кодекса, или документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) контролируемой иностранной компании, предусмотренные пунктом 5 статьи 25.15 Кодекса, должностное лицо налогового органа вправе истребовать указанные документы в соответствии с пунктом 1 статьи 25.14-1 Кодекса. Истребованные документы представляются в течение 1 месяца с даты получения требования.

Налоговая ответственность за непредставление по требованию налогового органа документов, истребуемых в соответствии с пунктом 1 статьи 25.14-1 Кодекса, влечет взыскание штрафа с контролирующего лица в размере 1 000 000 рублей (пункт 1.1-1 статьи 126 Кодекса).

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Физические лица могут представлять уведомления о контролируемых иностранных компаниях в электронном виде с помощью "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц"

Начиная с 16 марта 2021 года, налогоплательщики - физические лица имеют возможность представлять уведомления о контролируемых иностранных компаниях (далее - КИК) в электронном виде с помощью "Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц".

Новый сервис предусматривает упрощенную форму уведомления с предзаполнением отдельных показателей, необходимыми подсказками и контрольными соотношениями. Также в личном кабинете будут отражаться сведения о ранее заявленных КИК, в связи с чем, отсутствует необходимость повторно заполнять основную информацию о таких компаниях.

Кроме того, при направлении уведомления о КИК через личный кабинет также можно приложить необходимые подтверждающие документы в электронном виде.

Новый сервис существенно упрощает исполнение обязанностей по ежегодному представлению уведомлений о КИК, а наличие контрольных соотношений, предзаполнения и подсказок поможет избежать ошибок при заполнении.

С помощью нового сервиса в электронном виде могут быть представлены уведомления о КИК уже за 2020 год. Напоминаем, что срок для представления таких уведомлений - не позднее 30 апреля 2021 года.

Кроме того, вместе с уведомлением о КИК необходимо представить документы, подтверждающие заявленное освобождение от налогообложения, или в случае отсутствия такого освобождения - документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК.

Подробная информация в отношении порядка заполнения и представления уведомлений о КИК, а также подтверждающих документов размещена в разделе "Контролирующие лица и контролируемые иностранные компании" на официальном сайте ФНС России - nalog.gov.ru.

Отдел работы с налогоплательщиками
Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области