Приказ Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 22 ноября 2021 г. N 133 "Об утверждении Перечня налоговых расходов Смоленской области" (с изменениями и дополнениями)

Приказ Департамента бюджета и финансов Смоленской области от 22 ноября 2021 г. N 133
"Об утверждении Перечня налоговых расходов Смоленской области"

В соответствии со статьей 174.3 Бюджетного кодекса Российской Федерации, распоряжением Администрации Смоленской области от 12.08.2019 N 1361-р/адм "Об утверждении Порядка формирования перечня налоговых расходов Смоленской области" приказываю:

Утвердить Перечень налоговых расходов Смоленской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов согласно приложению к настоящему приказу.

Начальник Департамента

И.А. Савина

Утвержден
приказом Департамента
бюджета и финансов
Смоленской области
от 22 ноября 2021 г. N 133

Перечень
налоговых расходов Смоленской области на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов

N п/п

Наименование налога (сбора), по которому областным законодательством предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции

Наименование налоговой льготы, освобождения и иной преференции

Реквизиты нормативного предусматривающего налоговую льготу, освобождение и иные преференции

Категория получателей налоговой льготы, освобождения и иной преференции

Условия предоставления налоговой льготы, освобождения и иной преференции

Наименование куратора налоговых расходов Смоленской области

Наименование областной государственной программы, цели которой соответствуют налоговым расходам Смоленской области

Реквизиты областного нормативного правового акта, предусматривают его утверждение областной государственной программы, цели которой соответствуют налоговым расходам Смоленской области

Цель экономической политики Смоленской области, не относящаяся к областным государственным программам

Наименование и значение показателя достижения социально-экономической политики Смоленской области, не относящейся к областным государственным программам

Реквизиты областного нормативного правового акта предусматривающего цель социально-экономической политики Смоленской области, не относящейся к областным государственным программам

Дата вступления в силу областного нормативного правового акта, устанавливающего налоговую льготу, освобождение и иные преференции

Налог на имущество организаций

Освобождение от уплаты налога организаций, реализующих на территории Смоленской области проекты на основании концессионных соглашении, заключенных со Смоленской областью в соответствии с Федеральным законом от 21.07.2003 N 115-ФЗ "О концессионных соглашениях", направленных на создание и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также на осуществление деятельности с их использованием (эксплуатацией), в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом концессионного соглашения

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых

Организации, реализующие на территории Смоленской области проекты на основании концессионных соглашений, заключенных со Смоленской областью, направленных на создание и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также и использованием (эксплуатацией), в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом концессионного соглашения

1. Отсутствие задолженности по перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц, региональных и местных налогов по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу.

3. В случае, если налогоплательщик соответствует условиям ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", - наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений об указанном налогоплательщике по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявит налоговую льготу

Департамент Смоленской области по здравоохранению

"Развитие здравоохранения в Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 29 ноября 2013 г. N 983

22.02.2018

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте настоящей позиции допущена опечатка. Дату названного Федерального закона следует читать как "21 июля 2005 г."

Налог на имущество организаций

Освобождение от уплаты налога организаций, реализующих на территории Смоленской области проекты на основании соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных со Смоленской областью в соответствии с Федеральным законом от 13.07.2015 N 224-ФЗ "О государственно-частном партнерстве, муниципально-частном партнерстве в Российской Федерации и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", направленных на строительство и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также на осуществление их эксплуатации и (или) технического обслуживания, в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом соглашения о государственно-частном партнерстве

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"

Организации, реализующие на территории Смоленской области проекты на основании соглашений о государственно-частном партнерстве, заключенных со Смоленской областью, направленных на строительство и (или) реконструкцию объектов здравоохранения, а также на осуществление их эксплуатации и (или) технического обслуживания, в отношении недвижимого имущества, являющегося объектом соглашения о государственно-частном партнерстве

Департамент Смоленской области по здравоохранению

"Развитие здравоохранения в Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 29 ноября 2013 г N 983

22.02.2018

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога организаций - в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"

Организации - в отношении машин скорой помощи и санитарных автомобилей

2. Выплата работникам в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу, заработной платы не ниже двукратного минимального размера оплаты труда, установленного ст. 1 "Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", действующего в соответствующем месяце указанного налогового периода (за исключением налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, налогоплательщика, указанного в ч. 10 ст. 2 Закона Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"). Для налогоплательщика, указанного в ч. 10 ст. 2 Закона Смоленской области от 30.11 2011 N 114-з "О налоговых льготах" - выплата работникам в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу, заработной платы не ниже трехкратного минимального размер оплаты труда установленного ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", действующего в соответствующем месяце указанного налогового периода.

Департамент Смоленской области по здравоохранению

"Развитие здравоохранения в Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 29 ноября 2013 г. N 983

01.01.2021

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога одного из членов семьи, являющейся многолетней в соответствии с Законом Смоленской области от 01.12.2004 N 84-з "О мерах социальной поддержки многодетных семей на территории Смоленской области", в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"

Один из членов семьи, являющейся многодетной, в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно

Департамент Смоленской области по социальному развитию

"Социальная поддержка граждан, проживающих на территории Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 28 ноября 2013 г. N 974

01.01.2020

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога приемных родителей, детских домов семейного типа

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"

Приемные родители, детские дома семейного типа

Департамент Смоленской области по образованию и науке

"Развитие образования в Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 29 ноября 2013 г. N 984

01.01.2021

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога родителей военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы по призыву или умерших после увольнения с военной службы вследствие военной травмы (за исключением случаев, когда смерть военнослужащих наступила в результате их противоправных действий)

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"

Родители и военнослужащих, погибших (умерших) в период прохождения военной службы по призыву или умерших после увольнения с военной службы вследствие военной травмы (за исключением случаев, когда смерть военнослужащих наступила в результате их противоправных действий)

Департамент Смоленской области по социальному развитию

"Социальная поддержка граждан, проживающих на территории Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 28 ноября 2013 г N 974

01.01.2021

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога общественных организаций инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80% а также организации (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда - не менее 25%), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организаций, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов

Закон Смоленской области от 30 11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"

Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, а также организации (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, и доля их заработной платы в фонде оплаты труда - не менее 25%), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организации, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов

Департамент государственной службы занятости населения Смоленской области

"Содействие занятости населения Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 20 ноября 2013 г N 927

01.01.2021

Налог на прибыль организаций

Установление общественным организациям инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, а также организациям (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда - не менее 25%), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организациям, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов, ставки налога в размере 13,5% в части налога, подлежащего зачислению в областной бюджет

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"

Общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%, а также организации (если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а доля их заработной платы в фонде оплаты труда - не менее 25%), уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций, и организации, единственным собственником имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов

Департамент государственной занятости населения Смоленской области

"Содействие занятости населения Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 20 ноября 2013 г N 927

01.01.2021

Налог на имущество организаций

Освобождение от уплаты налога организаций, осуществляющих деятельность автомобильного грузового транспорта, при условии, что доля выручки от указанной деятельности составляет не менее 50% от общей суммы выручки этих организаций за отчетный (налоговый) период, - в отношении объектов спорта

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"

Организации, осуществляющие деятельность автомобильного грузового транспорта, - в отношении объектов спорта

Главное управление спорта Смоленской области

"Развитие физической культуры и спорта в Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 21 ноября 2013 г. N 934

01.01.2021

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога организаций, выполняющих мобилизационные задания по созданию специальных формирований в виде автотранспортных формирований, - в отношении автотранспортных средств, зачисленных в штат указанных формирований

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"

Организации., выполняющие мобилизационные задания по созданию специальных формирований в виде автотранспортных формирований, - в отношении автотранспортных средств, зачисленных в штат указанных формирований

Департамент Смоленской области по транспорту и дорожному хозяйству

"Защита населения и территорий от чрезвычайных ситуаций, обеспечение пожарной безопасности и безопасности людей на водных объектах в Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 28 ноября 2013 г. N 975

01.01.2021

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога организаций - в отношении пожарных машин (автомобилей)

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"

Организации - в отношении пожарных машин (автомобилей)

Главное управление Смоленской деятельности противопожарно-спасательной службы

Постановление Администрации Смоленской области от 28 ноября 2013 г N 975

01.01.2021

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога религиозных организаций, а также образовательных организаций, единственными учредителями которых являются религиозные организации

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"

Религиозные организации, а также образовательные организации, единственными учредителями которых являются религиозные организации

2. В случае, если налогоплательщик соответствует условиям ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", - наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений об указанном налогоплательщике по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу

Департамент Смоленской области по внутренней политике

"Развитие информационного пространства и гражданского общества в Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 13 ноября 2014 г. N 765

01.01.2021

Налог на имущество организаций

Освобождение инвесторов, реализовавших приоритетные инвестиционные проекты Смоленской области, за период времени, не превышающий период реализации приоритетного проекта, от уплаты налога в отношении имущества, построенного и приобретенного в результате реализации приоритетного проекта по созданию новых производственных мощностей по производству товаров либо нового объекта (новых объектов) теплоснабжения

Закон Смоленской области от 08.07.2015 N 90-з "О налоговых льготах, предоставляемых инвесторам, реализовавшим приоритетные инвестиционные проекты Смоленской области"

Организации-инвесторы, реализовавшие приоритетные инвестиционные проекты Смоленской области

Отсутствие задолженности (недоимки) по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, за исключением реструктуризации задолженности, предоставления инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора

Департамент инвестиционного развития Смоленской области

"Экономическое развитие Смоленской области, включая создание благоприятного предпринимательского и инвестиционного климата"

Постановление Администрации Смоленской области от 8 ноября 2013 г. N 894

01.01.2016

Налог на имущество организаций

Освобождение инвесторов от уплаты налога в части приобретенного в результате реализации одобренного инвестиционного проекта

Закон Смоленской области от 28.04.2003 N 16-з "О налоговых льготах, предоставляемых инвесторам, реализующим одобренные инвестиционные проекты Смоленской области"

Организации-инвесторы, реализующие одобренные инвестиционные проекты Смоленской области

Отсутствие задолженности (недоимки) по уплате налогов и иных обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, за исключением случаев реструктуризации задолженности, предоставления инвестиционного налогового кредита, отсрочки или рассрочки по уплате налога или сбора

Департамент инвестиционного развития Смоленской области

"Экономическое развитие Смоленской области, включая благоприятного предпринимательского и инвестиционного климата"

Постановление Администрации Смоленской области от 8 ноября 2013 г. N 894

01.01.2006

Налог на имущество организаций

Освобождение инвесторов, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, от уплаты налога в отношении недвижимого имущества (за исключением жилых помещений), построенного, реконструированного в результате реализации специального инвестиционного контракта

Закон Смоленской области от 15 11.2017 N 137-з "О налоговых предоставляемых инвесторам, заключившим специальные инвестиционные контракты, на территории Смоленской области"

Инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта

Участие инвестора в специальном инвестиционном контракте, заключенным от имени РФ определенным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в сфере промышленной политики или иным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, и Смоленской областью как стороной указанного специального инвестиционного контракта в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации". Инвестор обязан вести раздельный учет имущества

Департамент промышленности и торговли Смоленской области

"Развитие промышленности Смоленской области и повышение её конкурентоспособности"

Постановление Администрации Смоленской области от 22 апреля 2016 г. N 235

01.01.2018

Налог на прибыль организаций

Установление инвесторам, реализовавшим приоритетные инвестиционные проекты Смоленской области за период времени, не превышающий период реализации приоритетного проекта, ставки налога в части прибыли, полученной от реализации приоритетного проекта, в размере 13,5% в части налога, подлежащего зачислению в областной бюджет

Инвесторы, реализовавшие приоритетные инвестиционные проекты Смоленской области

Департамент инвестиционного развития Смоленской области

Постановление Администрации Смоленской области от 8 ноября 2013 г. N 894

01.01.2016

Налог на прибыль организаций

Установление для инвесторов, которые ввели в эксплуатацию имущество, построенное, реконструированное, приобретенное в результате реализации одобренного инвестиционного проекта, на сумму, составляющую не менее 70% суммарного объема предусмотренных в одобренном инвестиционном проекте капитальных вложений, ставки налога в размере 13,5% в отношении налога, зачисляемого в областной бюджет

Закон Смоленской 28.04.2003 N 16-з "О налоговых льготах, предоставляемых инвесторам, реализующим одобренные инвестиционные проекты Смоленской области"

Инвесторы, реализующие одобренные инвестиционные проекты Смоленской области

ввод в эксплуатацию имущества, построенного, реконструированного, приобретенного в результате реализации одобренного инвестиционного проекта, на сумму, составляющую не менее 70% суммарного объема предусмотренных в одобренном инвестиционном проекте капитальных вложений

Департамент инвестиционного развития Смоленской области

Постановление Администрации Смоленской области от 8 ноября 2013 г. N 894

01.01.2009

Налог на прибыль организаций

Установление инвесторам, являющихся стороной специального инвестиционного контракта, ставки налога, подлежащего зачислению в областной бюджет, в размере 5%

Закон Смоленской области от 15.11.2017 N 137-з "О налоговых льготах, предоставляемых инвесторам, заключившим специальные инвестиционные контракты, на территории Смоленской области"

Инвесторы, являющиеся стороной специального инвестиционного контракта

Участие инвестора в специальном инвестиционном контракте, заключенным от имени РФ определенным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти в сфере промышленной политики или иным федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным Правительством РФ на заключение специальных инвестиционных контрактов в отраслях промышленности, и Смоленской областью как стороной указанного специального инвестиционного контракта в соответствии с Федеральным законом от 31.12.2014 года N 488-ФЗ "О измышленной политике в Российской Федерации"

Департамент промышленности и торговли Смоленской области

"Развитие промышленности Смоленской области и повышение ее конкурентоспособности"

Постановление Администрации Смоленской области от 22 апреля 2016 г. N 235

01.01.2018

Налог на имущество организаций

Освобождение от уплаты налога организации в части недвижимого имущества, построенного (реконструированного) на территории индустриального парка, управляющих компаний и резидентов индустриальных парков

Закон Смоленской области от 15.11.2017 N 136-з "О налоговых льготах, предоставляемых управляющим компаниям индустриальных парков и резидентах индустриальных парков, на территории Смоленской области"

Управляющие компании и резиденты индустриальных парков

Включение организации в реестр индустриальных парков, включение в реестр резидентов индустриальных парков

Департамент промышленности и торговли Смоленской области

"Развитие Смоленской области и повышение ее конкурентоспособности"

Постановление Администрации Смоленской области от 22 апреля 2016 г. N 235

15.11.2017

Налог на прибыль организаций

Установление управляющим компаниям индустриальных парков, включенным в реестр индустриальных парков, расположенных на территории Смоленской области, и резидентам индустриальных парков, включенным в реестр резидентов индустриальных парков, расположенных на территории Смоленской области, ставки налога и размере 13,5% в части налога, подлежащего зачислению в областной бюджет

Закон Смоленской области от 15 11.2017 N 136-з "О налоговых льготах, предоставляемых управляющим компаниям индустриальных цирков и резидентам индустриальных парков, на территории Смоленской области"

Управляющие кампании индустриальных парков и резиденты индустриальных парков

Включение организации в реестр индустриальных парков, включение в реестр резидентов индустриальных парков

Департамент промышленности и торговли Смоленской области

"Развитие промышленности конкурентоспособности"

Постановление Администрации области от 22 апреля 2016 г. N 235

15.11.2017

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога управляющих компаний индустриальных парков в отношении не более чем 10 транспортных средств (за исключением легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов), впервые зарегистрированных на территории Смоленской области после включения сведений об управляющей компании индустриального парка в реестр индустриальных парков, расположенных на территории Смоленской области.

Освобождение от уплаты налога резидентов индустриальных парков в отношении не более чем 10 транспортных средств (за исключением легковых автомобилей, мотоциклов, спортивных, туристских и прогулочных судов), впервые зарегистрированных на территории Смоленской области после включения сведений о резиденте индустриального парка в реестр резидентов индустриальных парков, расположенных на территории Смоленской области

Закон Смоленской области от 15 11.2017 N 136-з "О налоговых льготах, предоставляемых управляющим компаниям индустриальных парков и резидентам индустриальных парков, на территории Смоленской области"

Управляющие компании и резиденты индустриальных парков

Включение организации в реестр индустриальных парков, включение в реестр резидентов индустриальных парков

Департамент промышленности и торговли Смоленской области

"Развитие промышленности Смоленской области и повышение её конкурентоспособности"

Постановление Администрации Смоленской области от 22 апреля 2016 г N 235

15.11.2017

Патентная система налогообложения

Установление налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность по установленным видам деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению

Закон Смоленской области от 21 04.2016 N 43-з (в ред. от 24.09.2020 N 109-3)

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению

Первичная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя; осуществление предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению

Департамент инвестиционного развития Смоленской области

Постановление Администрации Смоленской области от 8 ноября 2013 г. N 894

01.01.2017

Упрощенная система налогообложения

Установление налоговой ставки в размере 0% для налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, выбравших объект налогообложения в виде доходов или в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность по установленным видам деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания

Закон Смоленской области от 21.04.2016 N 43-з (в ред. от 24.09.2020 N 109-з)

Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные, предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению и услуг по предоставлению мест для временного проживания

1. Первичная регистрация в качестве индивидуального предпринимателя.

2. Предельный размер доходов от реализации, определяемых в соответствии со ст. 249 НК РФ, получаемых индивидуальным предпринимателем при осуществлении вида предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется налоговая ставка в размере 0%. не превышает предусмотренный п. 4 ст. 346.13 НК РФ предельный размер дохода в целях применения упрощенной системы налогообложения, уменьшенный в 10 раз

Департамент инвестиционного развития Смоленской области

Постановление Администрации Смоленской области от 8 ноября 2013 г. N 894

01.01 2017 01.01.2021 - для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему оказывающих услуги по предоставлению мест для временного проживания

Упрощенная система налогообложения

Установление в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой ставки в размере 5% для налогоплательщиков, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении отдельных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% в общем отдельные виды предпринимательской деятельности

Закон Смоленской 30.11.2016 N 122-з "О налоговых ставках для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов"

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие отдельные виды предпринимательской деятельности

Установлены виды деятельности, доходы при осуществлении которых должны составлять не менее 70% в общем объеме доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый период.

Департамент инвестиционного развития Смоленской области

Постановление Администрации Смоленской области от 8 ноября 2013 г. N 894

01.01.2017

Упрощенная система налогообложения

Установление в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговой ставки в размере 7% для налогоплательщиком, у которых доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении отдельных видов предпринимательской деятельности составляет за налоговый период не менее 70% в общем объеме доходов налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды предпринимательской деятельности

Закон Смоленской области от 30.11.2016 N 122-з "О налоговых ставках для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов"

Департамент инвестиционного развития Смоленской области

Постановление Администрации Смоленской области от 8 ноября 2013 г. N 894

01.01.2017

Транспортный налог

Снижение налогоплательщикам, осуществляющим международные автомобильные перевозки грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л с. (свыше 183,9 кВт) используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов, размера ставки налога на 25% - для автомобилей, соответствующих экологическому классу 4; на 30% - для автомобилей соответствующих экологическому классу 5; на 40% - для автомобилей, соответствующих экологическому классу 6

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 29.09.2021 N 95-з)

Налогоплательщики, осуществляющие международные автомобильные перевозки грузов, в отношении грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 250 л. с (свыше 183.9 кВт) используемых для осуществления международных автомобильных перевозок грузов

Департамент Смоленской области по транспорту и дорожному хозяйству

"Развитие дорожно-транспортного комплекса Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 20 ноября 2013 г. N 932

01.01.2022

Транспортный налог

Снижение налогоплательщикам - физическим лицам в отношении самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, относящихся к легким или сверхлегким гражданским воздушным судам, являющимся единичными экземплярами гражданских воздушных судов авиации общего назначения, размера ставки нилот: ни 80% - для воздушных судов с мощностью двигателя до 150 л. с., ни 60% - дня воздушных судов с мощностью двигателя свыше 150 л. с. до 250 л. с, включительно; на 40% - для воздушных судов с мощностью двигателя свыше 250 л. с.

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 12.09.2019 N 82-з)

Налогоплательщики - физические лица в отношении самолетов, вертолетов и иных воздушных судов, имеющих двигатели, относящихся к легким или сверхлегким гражданским воздушным судам, являющимся единичными экземплярами гражданских воздушных судов авиации общего назначения

2. Выплата работникам в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу, заработной плиты не ниже двукратного минимального размера оплаты труда, установленного ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", действующего в соответствующем месяце указанного налогового периода (за исключением налогоплательщика - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем);

Главное управление Смоленской области по делам молодежи и гражданско-патриотическому воспитанию

"Молодежная политика и гражданско-патриотическое воспитание граждан в Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 29 июня 2016 г. N 364

01.01.2019

Транспортный налог

Снижение организациям, учитывающим на балансе самолеты, вертолеты и иные воздушные транспортные средства, в отношении указанных транспортных средств размера ставки налога на 90%

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 29.09.2021 N 95-з)

Организации, учитывающие на балансе самолеты, вертолеты и иные воздушные транспортные средства, в отношении указанных транспортных средств

3. В случае, если налогоплательщик соответствует условиям ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" - наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений об указанном налогоплательщике по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу

Главное управление Смоленской области по делам молодежи и гражданско-патриотическому воспитанию

"Молодежная политика и гражданско-патриотическое воспитание граждан в Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 29 июня 2016 г. N 364

01.01.2022

Налог на имущество организаций

Освобождение резидентов территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Смоленской области (далее - резиденты ТОСЭР), от уплаты налога на имущество организаций в отношении недвижимого имущества (за исключением жилых помещений), построенного, реконструированного в ходе реализации инвестиционных проектов, отвечающих требованиям, установленным Правительством РФ, при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Смоленской области (далее - соглашения об осуществлении деятельности)

Закон Смоленской области от 06.10.2017 N 95-з "О налоговых предоставляемых резидентам территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального образования (моногорода) Смоленской области"

Резиденты ТОСЭР

Включение юридического лица в реестр резидентов территорий опережающего социально-экономического развития, создаваемых на территориях монопрофильных муниципальных образований Российской Федерации (моногородов) (далее - реестр резидентов). Резидент обязан вести раздельный учет имущества.

Департамент экономического развития Смоленской области

"Создание благоприятных условий для экономического развития Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 25 апреля 2018 г. N 253

01.01.2018

Налог на прибыль организаций

Установление резидентам ТОСЭР ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности в размере: 0% - в течение пяти налоговых периодов начиная с пилотного периода, в котором в соответствии с данными налогового учета были получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности,

10% - в течение следующих пяти налоговых периодов

Закон Смоленской области от 06.10.2017 N 95-з "О налоговых льготах, предоставляемых резидентам территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории монопрофильного муниципального (моногорода) Смоленской области"

Резиденты ТОСЭР

Включение юридического лица в реестр резидентов.

В соответствии со статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщик - резидент ТОСЭР вправе применять ко всей налоговой базе налоговые ставки, предусмотренные пунктом 1.8 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, при выполнении следующих условий:

1) доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении одного из соглашений об осуществлении деятельности, составляют не менее 90% всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, без учета доходов в виде положительной курсовой разницы, предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации, либо в совокупности за три налоговых периода, предшествующих текущему налоговому периоду, доходы от деятельности, осуществляемой при исполнении одного из соглашений об осуществлении деятельности, составляет не менее 90% суммы всех доходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу, без учета доходов в виде положительной курсовой разницы предусмотренных пунктом 11 части второй статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации.

2) налогоплательщиком ведется раздельный учет доходов, полученных от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности и доходов, полученных при осуществлении иной деятельности, в течение всего периода действия соглашения об осуществлении деятельности.

Налогоплательщик - резидент ТОСЭР вправе применять налоговые ставки, предусмотренные пунктом 1.8 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности, при выполнении следующих условий:

1) налогоплательщиком ведется раздельный учет доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой при исполнении каждого из соглашений об осуществлении деятельности, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении иной деятельности, в течение всего периода действия такого соглашения,

2) налогоплательщиком до налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности, в учетной политике для целей налогообложения установлен порядок применения налоговых ставок, в отношении прибыли, полученной от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашения об осуществлении деятельности, и течение всего периода действия такого соглашения.

Департамент экономического развития Смоленской области

"Создание благоприятных условий для экономического развития Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 25 апреля 2018 г. N 253

01.01.2018

Налог на имущество организаций

Освобождение от уплаты налога организаций, осуществляющих свою деятельность на территории Смоленской области, в отношении имущества, переданного в безвозмездное пользование областным государственным общеобразовательным организациям

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"

Организации, осуществляющие свою деятельность на территории Смоленской области, в отношении имущества, переданного в безвозмездное пользование областным государственным общеобразовательным организациям

Департамент Смоленской области по образованию и науке

"Развитие образования в Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 29 ноября 2013 г. N 984

01.01.2019

Транспортный налог

Освобождение от уплаты налога организаций и физических лиц в отношении автомобилей, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями)

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах"

Организации и физические лица в отношении автомобилей, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями)

2. Выплата работникам в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет налоговую льготу заработной платы не ниже двукратного минимального размера оплаты труда, установленного ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", действующего в соответствующем месяце указанного налогового периода (за исключением налогоплательщики - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем);

3. В случае, если налогоплательщик соответствует условиям ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации", - наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений об указанном налогоплательщике по состоянию на 1 января года следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу

Департамент Смоленской области по природным ресурсам и экологии

"Охрана окружающей среды и рациональное использование природных ресурсов в Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 20 ноября 2013 г N 933

01.01.2020

Налог на прибыль организаций

Установление в 2020 - 2022 годах организациям, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами в соответствии с Федеральным законом от 24.06.1998 года N 89-ФЗ "Об отходах производства и потребления", ставку налога на прибыль организаций в размере 0 процентов в части налога, подлежащего зачислению в областной бюджет. Указанная налоговая ставка применяется к прибыли регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами от деятельности в рамках договора на оказание услуг по обращению с твердыми коммунальными отходами

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 14.11.2019 N 112-з)

Организации, которым присвоен статус регионального оператора по обращению с твердыми коммунальными отходами

Департамент Смоленской области по природным ресурсам и экологии

"Охрана окружающей среды и рациональное использование природных ресурсов в Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 20 ноября 2013 г. N 933

14.11.2019

Упрощенная система налогообложения

Установление в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговой ставки в размере 1% для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения

Закон Смоленской области от 14.11.2019 N 113-з "Об установлении налоговой ставки для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, в случае если объектом налогообложения являются доходы"

1) налогоплательщики организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, включенные в класс 62 "Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги", класс 63 "Деятельность в области информационных технологий" раздела I "Деятельность в области информации и связи" ОКВЭД

1. Установлены виды деятельности, доходы при осуществлении которых должны составлять не менее 70% в общем объеме доходов, определяемых в соответствии со ст. 346.15 НК РФ за соответствующий налоговый период;

2. Выплата работникам в течение налогового периода заработной платы не ниже двукратного минимального размера оплаты труда, установленного ст. 1 Федерального закона от 19.06.2000 N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", действующего в соответствующем месяце указанного налогового периода;

3. Наличие сведений о налогоплательщике в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом

Департамент инвестиционного развития Смоленской области

Постановление Администрации Смоленской области от 8 ноября 2013 г. N 894

01.01.2021

Налог на прибыль организаций

Инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль организаций

Закон Смоленской области от 30.04.2020 N 29-з "Об инвестиционном налоговом вычете по налогу на прибыль организаций на территории Смоленской области"

1. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций расположенным на территории Смоленской области предоставляется:

Департамент промышленности и торговли Смоленской области

"Развитие промышленности Смоленской области и повышение ее конкурентоспособности"

Постановление Администрации Смоленской области от 22 апреля 2016 г. N 235

30.04.2020

1) налогоплательщикам организациям;

Осуществляют основной вид экономической деятельности из числа указанных в приложении к областному закону видов экономической деятельности, доля выручки от которого составляет не менее 70% в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период, предшествующий налоговому периоду, в котором заявлено право на применение инвестиционного налогового вычета Сведения о которых не содержатся в сводном реестре организаций оборонно-промышленного комплекса, формируемом в соответствии с частью 2 статьи 21 Федерального закона от 31 декабря 2014 года N 488-ФЗ "О промышленной политике в Российской Федерации"

2) налогоплательщикам, являющимся субъектами малого и среднего предпринимательства;

Сведения о которых содержатся в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на первое число налогового периода, с которого заявлено право на применение инвестиционного налогового вычета, заключившим с Министерством промышленности и торговли Российской Федерации соглашения о реализации корпоративной программы повышения конкурентоспособности в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 23 февраля 2019 года N 191 "О государственной поддержке организаций, реализующих корпоративные программы повышения конкурентоспособности, и внесении изменения в Правила предоставления из федерального бюджета субсидии в виде имущественного взноса Российской Федерации в государственную корпорацию "Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)" на возмещение части затрат, связанных с поддержкой производства высокотехнологичной продукции"

3) налогоплательщикам резидентам областных государственных индустриальных парков, и управляющим компаниям областных государственных индустриальных парков

Включение организации в реестр резидентов индустриальных парков, расположенных на территории Смоленской области, включение в реестр индустриальных парков, расположенных на территории Смоленской области

2. Право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпункте 3 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется налогоплательщикам, перечислившим пожертвования областным государственным и (или) муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, расположенным на территории Смоленской области.

Перечисление пожертвований областным государственным и (или) муниципальным учреждениям, осуществляющим деятельность в области культуры, расположенным на территории Смоленской области.

Налог на имущество организаций

Пониженная ставка налога в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость (административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них; нежилые помещения, назначение, разрешенное использование или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в ЕГРН, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания)

Закон Смоленской области от 27.11.2003 N 83-з "О налоге на имущество организаций"

Организации-балансодержатели объектов недвижимого имущества, налоговая база в отношении которых определяется как кадастровая стоимость

1. Наличие в едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства (для субъектов МСП).

2. Пониженная налоговая ставка для объектов недвижимого имущества площадь которых не превышает 50 квадратных метров применяется при условии внесения в Единый государственный реестр недвижимости до 01.10.2021 сведений об указанных объектах налогообложения

Департамент промышленности и торговли Смоленской области

"Развитие промышленности Смоленской области и повышение её конкурентоспособности"

Постановление Администрации Смоленской области от 22.04.2016 N 235

01.01.2022

Налог на имущество организаций

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в 2021 - 2024 годах организаций в отношении газопроводов, находящихся в государственной собственности Смоленской области и закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения в периоде 1 января 2021 года по 31 декабря 2021 года.

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 29.09.2021 N 95-з)

Организации в отношении газопроводов, закрепленных за ними на праве хозяйственного ведения

Департамент Смоленской области по строительству и жилищно-коммунальному хозяйству.

"Создание условий для обеспечения качественными услугами жилищно-коммунального хозяйства населения Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 20 ноября 2013 г. N 929

30.09.2021

Транспортный налог

Освобождение от уплаты транспортного налога одного из членов семьи (родителя, усыновителя), имеющего ребенка-инвалида, совместно проживающего с ребенком-инвалидом, в отношении одного транспортного средства (автомобиль легковой) с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73.55 кВт) включительно

Закон Смоленской области от 30.11.2011 N 114-з "О налоговых льготах" (в ред. от 29.09.2021 N 95-з)

Один из членов семьи (родитель, усыновитель), имеющий ребенка-инвалида, совместно проживающий с ребенком инвалидом

Департамент Смоленской области по социальному развитию

"Социальная поддержка граждан, проживающих на территории Смоленской области"

Постановление Администрации Смоленской области от 28 ноября 2013 г. N 974

01.01.2022

Налог на имущество организаций

Освобождение от уплаты налога на имущество организаций в отношении впервые принятого на бухгалтерский учет в Российской Федерации в качестве объектов основных средств вновь созданного (построенного), приобретенного (не входящего до приобретения в состав налоговой базы иных налогоплательщиков) недвижимого имущества (за исключением жилых помещений) (далее - льготируемое недвижимое имущество) налогоплательщиков, осуществляющих инвестиционную деятельность на территории Смоленской области (далее - налогоплательщики), зарегистрированных в установленном порядке на территории Смоленской области, осуществляющих согласно сведениям, содержащимся в Едином государственном реестре юридических лиц, основной вид экономической деятельности, включенный в раздел С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности, принятого Приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31 января 2014 года N 14-ст. доля выручки от которого составляет не менее 70 процентов в общем объеме выручки от реализации товаром (работ, услуг) за налоговый период, за который налогоплательщик заявил налоговую льготу.

Закон Смоленской области 24.06.2021 N 71-з "О льготе по налогу на имущество организации при инвестиционной деятельности на территории Смоленской области"

Налогоплательщики осуществляющие инвестиционную деятельность по отдельным видам деятельности

1. Налогоплательщики зарегистрированы в установленном порядке на территории Смоленской области и осуществляют согласно сведениям содержащимся в ЕГРЮЛ, основной вид экономической деятельности, включенный в раздел С "Обрабатывающие производства" ОКВЭД, принятом" приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 31.11.20214 N 14-ст, доля выручки от которого составляет не менее 70 процентов в общем объеме выручки от реализации товаров (работ, услуг) за налоговый период, за который налогоплательщик заявит налоговую льготу;

2. Налоговая льгота не применяется в отношении объектов недвижимого имущества, включенных в перечень объектов недвижимого имущества, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 1 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость;

3. Отсутствие задолженности по перечислению в бюджет сумм налога на доходы физических лиц, региональных и местных налогов по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, за который налогоплательщик заявит налоговую льготу;

4. Выплата работникам в течение налогового периода, в котором налогоплательщик применяет льготу по уплате налога на имущество организаций, заработной платы не ниже двукратного минимального размера оплаты труда, установленного статьей 1 Федерального закона от 19 июня 2000 года N 82-ФЗ "О минимальном размере оплаты труда", действующего в соответствующем месяце указанного налогового периода;

5. Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными (включая сведения о начисленных и уплаченных налогах, о полученных налоговых льготах), данное в соответствии со статьей 102 Налогового кодекса Российской Федерации, на весь период применения льготы по налогу на имущество организаций;

6. При использовании льготы по уплате налога на имущество организаций налогоплательщик обязан вести раздельный учет имущества, указанного в части 1 настоящей статьи

Департамент инвестиционного развития Смоленской области

Постановление Администрации Смоленской области от 8 ноября 2013 г. N 894

24.06.2021

Откройте актуальную версию документа прямо сейчас

Получить бесплатный доступ

Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.