Заключение Счетной палаты РФ от 3 июня 2013 г. N ЗКМ-73/11-04 о результатах внешней проверки исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2012 год в Федеральном агентстве железнодорожного транспорта (утв. Коллегией Счетной палаты РФ (протокол от 24 мая 2013 г. N 24К (915), п. 11))

(и.о. руководителя Федерального агентства железнодорожного транспорта В.Ю. Чепец)

1. Общие положения.

1.1. Заключение Счетной палаты Российской Федерации по Федеральному агентству железнодорожного транспорта по результатам внешней проверки исполнения Федерального закона о федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2012 год (далее - заключение Счетной палаты по Росжелдору) подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации (с изменениями) и стандартом финансового контроля СФК 203 "Последующий контроль исполнения федерального бюджета".

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Вместо слов "СФК 203" следует читать "СГА 203"

Заключение Счетной палаты по Росжелдору подготовлено на основании одного контрольного мероприятия. По результатам контрольного мероприятия, проведенного Счетной палатой Российской Федерации (далее - Счетная палата), составлено два акта, из которых один с пометкой "совершенно секретно". Акты подписаны без замечаний проверяемой стороны.

1.2. Бюджетная отчетность Росжелдора об исполнении федерального бюджета за отчетный финансовый год (далее - бюджетная отчетность) за 2012 год представлена 29 марта 2013 года в Счетную палату, что соответствует сроку представления годовой бюджетной отчетности, установленному статьей 264 ⁹ Бюджетного кодекса Российской Федерации (с изменениями).

Бюджетная отчетность составлена в соответствии с Инструкцией о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, утвержденной приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. N 191н, и соответствует структуре и бюджетной классификации, которые применялись при утверждении федерального закона о федеральном бюджете на отчетный финансовый год и на плановый период. Организация бюджетного учета осуществляется в соответствии с Единым планом счетов для органов государственной власти (государственных органов) и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. N 157н.

1.3. Федеральное агентство железнодорожного транспорта образовано в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 9 марта 2004 г. N 314 "О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти".

Постановлением Правительства Российской Федерации от 6 апреля 2004 г. N 174 "Вопросы Федерального агентства железнодорожного транспорта" (в редакции от 17 октября 2011 г. N 845) Росжелдору разрешено иметь территориальные органы, установлена предельная численность работников центрального аппарата Агентства и его территориальных органов, определено размещение Федерального агентства железнодорожного транспорта в г. Москве, ул. Старая Басманная, д. 11.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2004 г. N 397 "Об утверждении Положения о Федеральном агентстве железнодорожного транспорта" (в редакции от 17 октября 2011 г. N 845) определено, что Агентство является федеральным органом исполнительной власти, на который возложено решение задач реализации государственной политики в области железнодорожного транспорта.

Росжелдор осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои 7 территориальных управлений; Северо-Западное, Центральное, Приволжское, Южное, Уральское, Сибирское, Дальневосточное.

По состоянию на 1 января 2012 года и на 1 января 2013 года количество получателей бюджетных средств, подведомственных Росжелдору, составляло 22.

Согласно выписке из сводного реестра главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, главных администраторов и администраторов доходов федерального бюджета, главных администраторов и администраторов источников финансирования федерального бюджета по состоянию на 1 января 2013 года Росжелдор являлся главным распорядителем средств федерального бюджета для 108 участников бюджетного процесса, из них: 1 центральный аппарат Агентства, 7 территориальных управлений, 1 ФКУ "Управление служебных зданий федеральных органов исполнительной власти в области транспорта" (ФКУ "УСЗ"), 1 унитарное предприятие "Единая группа заказчика" (ФГУП "Единая группа заказчика"), 1 учреждение культуры - ФГБУК "Центральный музей железнодорожного транспорта Российской Федерации" (ЦМЖТ), 1 ФГБОУ "Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте" (УМЦ), 1 ФГОУДОД "Центральный дом детей железнодорожников" (ЦДДЖ), 1 ФБУ "Регистр сертификации на федеральном железнодорожном транспорте" и 9 высших учебных заведений железнодорожного транспорта. Кроме того, в сводный реестр бюджетополучателей включено 85 обособленных структурных подразделений образовательных учреждений, имеющих лицевые счета и являющихся получателями второго уровня.

2. Доходы, расходы и источники финансирования дефицита федерального бюджета, установленные законом о федеральном бюджете на отчетный финансовый год и на плановый период, прогнозом поступлений доходов в федеральный бюджет и бюджетной росписью по главному администратору средств федерального бюджета, и их исполнение по бюджетной отчетности главного администратора средств федерального бюджета и результатам проведенных Счетной палатой проверок.

2.1. Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. N 371-ФЗ "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" (с изменениями) (далее - Закон о бюджете) задание на выполнение поступлений доходов в федеральный бюджет Росжелдору не установлено, прогноз поступления доходов федерального бюджета на 2012 год Росжелдору не доводился.

За 2012 год доходы бюджета по главе 109 "Федеральное агентство железнодорожного транспорта" составили 192,8 млн. рублей, в том числе по кодам доходов:

1 08 07200 01 1000 110 "Доходы от уплаты государственной пошлины за государственную регистрацию, а также за совершение прочих юридически значимых действий" - 0,2 млн. рублей (за категорирование объектов по транспортной безопасности);

1 11 01 01001 6000 120 "Доходы в виде прибыли, приходящейся на доли в уставных (складочных) капиталах хозяйственных товариществ и обществ, или дивидендов по акциям, принадлежащим Российской Федерации" (доходы по акциям Советско-Монгольской акционерной компании "Улан-Баторская железная дорога", переданным в доверительное управление ОАО "РЖД") - 2,9 млн. рублей;

1 11 02 01201 6000 120 "Доходы по остаткам средств на счетах федерального бюджета и от их размещения, кроме средств Стабилизационного фонда Российской Федерации" - 4,4 млн. рублей;

1 13 01 99101 6000 130 "Прочие доходы от оказания платных услуг получателями средств федерального бюджета" - 0,3 млн. рублей;

1 13 02 99101 6000 130 "Прочие доходы от компенсации затрат федерального бюджета" - 3,7 млн. рублей;

1 16 9001001 0000 140 "Прочие поступления от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемые в федеральный бюджет" - 0,1 млн. рублей;

1 17 0501001 6000 180 "Прочие неналоговые доходы федерального бюджета" - 0,3 млн. рублей (ФКУ "УСЗ" и территориальных управлений Росжелдора);

1 17 0501001 7000 180 "Прочие неналоговые доходы федерального бюджета" - 100,7 млн. рублей (федеральных образовательных бюджетных учреждений);

2 18 0101001 0000 151 "Доходы федерального бюджета от возврата остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, прошлых лет из бюджетов субъектов Российской Федерации" - 37,6 млн. рублей;

2 18 01030 01 0000 180 "Доходы федерального бюджета от возврата остатков субсидий и субвенций прошлых лет небюджетными организациями" - 42,6 млн. рублей.

Приказами Росжелдора от 28 декабря 2011 г. N 629, от 26 июня 2012 г. N 235 и 236 закреплены в 2012 году полномочия администраторов доходов федерального бюджета за бюджетными учреждениями, находящимися в его ведении, и утвердил порядок осуществления ими полномочий администраторов доходов федерального бюджета.

Отклонений показателей бюджетной отчетности Росжелдора об исполнении федерального бюджета по доходам за 2012 год от показателей, установленных по результатам проверки Счетной палаты, не выявлено.

2.2. Расходы федерального бюджета по главному распорядителю средств федерального бюджета.

2.2.1. Первоначально Законом о бюджете Росжелдору были предусмотрены бюджетные ассигнования по 4 разделам и 7 подразделам бюджетной классификации расходов бюджетов в сумме 149 311,6 млн. рублей, из них по разделу 04 "Национальная экономика" - 142 149,2 млн. рублей (95,20 % общей суммы ассигнований), в том числе по подразделу 08 "Транспорт" - 142 137,8 млн. рублей, подразделу 11 "Прикладные научные исследования в области национальной экономики" - 11,4 млн. рублей; по разделу 07 "Образование" - 7 139,6 млн. рублей (4,78 %), в том числе по подразделу 02 "Общее образование" - 17,3 млн. рублей, подразделу 06 "Высшее и послевузовское профессиональное образование" - 7 018,5 млн. рублей, подразделу 09 "Другие вопросы в области образования" - 103,8 млн. рублей; по разделу 08 "Культура, кинематография" подразделу 01 "Культура" - 11,8 млн. рублей (0,01 %); по разделу 10 "Социальная политика", подразделу 03 "Социальное обеспечение населения" - 11,0 млн. рублей (0,01 %).

2.2.2. Бюджетные ассигнования Росжелдору на 2012 год были уменьшены Федеральным законом от 5 июня 2012 г. N 48-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" на 8 396,8 млн. рублей и увеличены Федеральным законом от 3 декабря 2012 г. N 247-ФЗ на 58 532,7 млн. рублей и составили в общей сумме 199 447,5 млн. рублей, то есть увеличились на 74,9 %. Изменения были произведены по разделу 04 "Национальная экономика", подразделу 08 "Транспорт" на 49 948,3 млн. рублей; разделу 07 "Образование", подразделу 06 "Высшее и послевузовское профессиональное образование" на 187,6 млн. рублей.

Внесенные изменения характеризуются следующими данными:

млн. рублей

Наименование раздела, подраздела бюджетной классификации расходов федерального бюджета	Код раздела, подраздела		Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 371-ФЗ "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов"	Федеральные законы "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов"		Федеральный закон от 30 ноября 2011 г. N 371-ФЗ (с изменениями)
				от 05.06.2012 N 48-ФЗ	от 03.12.2012 N 247-ФЗ
	Рз	ПР
ВСЕГО РАСХОДОВ			149 311,6	-8 396,8	+58 532,7	199 447,5
Национальная экономика	04		142 149,2	-8 412,4	+58 360,7	192 097,5
Транспорт	04	08	142 137,8	-8 412,4	+58 360,7	192 086,1
Прикладные научные исследования в области национальной экономики	04	11	11,4			11,4
Образование	07		7 139,6	+15,6	+172,0	7 327,2
Общее образование	07	02	17,3			17,3
Высшее и послевузовское профессиональное образование	07	06	7 018,5	+15,6	+172,0	7 206,1
Другие вопросы в области образования	07	09	103,8	0	0	103,8
Культура, кинематография	08		11,8	0	0	11,8
Культура	08	01	11,8	0	0	11,8
Социальная политика	10		11,0	0	0	11,0
Социальное обеспечение населения	10	03	11,0	0	0	11,0

В результате Росжелдору как главному распорядителю средств федерального бюджета Законом о бюджете были утверждены бюджетные ассигнования по 4 разделам и 7 подразделам бюджетной классификации расходов бюджетов в сумме 199 447,5 млн. рублей. По разделу 04 "Национальная экономика" утвержденные бюджетные ассигнования составляли 192 097,5 млн. рублей (96,31 % общей суммы ассигнований), в том числе по подразделу 08 "Транспорт" - 192 086,1 млн. рублей, подразделу 11 "Прикладные научные исследования в области национальной экономики" - 11,4 млн. рублей; по разделу 07 "Образование" - 7 327,2 млн. рублей (3,67 %), в том числе по подразделу 02 "Общее образование" - 17,3 млн. рублей, подразделу 06 "Высшее и послевузовское профессиональное образование" - 7 206,1 млн. рублей, подразделу 09 "Другие вопросы в области образования" - 103,8 млн. рублей; по разделу 08 "Культура, кинематография", подразделу 01 "Культура" - 11,8 млн. рублей (0,01 %); по разделу 10 "Социальная политика", подразделу 03 "Социальное обеспечение населения" - 11,0 млн. рублей (0,01 %).

2.2.3. Федеральным казначейством 14 декабря 2011 года казначейским уведомлением N 109/001 первоначально до Росжелдора были доведены бюджетные ассигнования (первоначальная сводная бюджетная роспись) на 2012 год на сумму 149 311,6 млн. рублей.

В течение 2012 года Росжелдором вносились изменения в сводную бюджетную роспись. Уточненная сводная бюджетная роспись на 2012 год составила 245 166,0 млн. рублей.

Бюджетные назначения по сводной бюджетной росписи по отношению к первоначальной сводной бюджетной росписи были увеличены на 95 854,4 млн. рублей, в том числе:

по разделу 04 "Национальная экономика" увеличены на 95 246,3 млн. рублей (на 59,8 %) в основном за счет увеличения средств по подразделу 08 "Транспорт", целевым статьям расходов 1100000 "Государственная поддержка инвестиционных проектов за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации на основании решений Правительства Российской Федерации", 3400000 "Реализация государственных функций в области национальной экономики", 5500000 "Организация и проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитие города Сочи как горноклиматического курорта";

по разделу 07 "Образование" увеличены на 608,1 млн. рублей (на 8,5 %), в том числе по подразделам: 02 "Учреждения по внешкольной работе с детьми" - на 16,4 млн. рублей; 05 "Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации" - на 0,4 млн. рублей, 06 "Высшее и послевузовское профессиональное образование" - на 591,3 млн. рублей.

2.2.4. Расходы Росжелдора за 2012 год по сводной бюджетной росписи (с изменениями) составили 245 166,0 млн. рублей.

Показатели Росжелдора, утвержденные Законом о бюджете и сводной бюджетной росписью (с изменениями), характеризуются следующими данными.

млн. рублей

Наименование раздела, подраздела классификации расходов федерального бюджета	Код раздела, подраздела		Закон о бюджете	Сводная бюджетная роспись на 2012 год (с изменениями)	Отклонения
	Рз	ПР
ВСЕГО РАСХОДОВ			199 447,5	245 166,0	+ 45 718,5
Национальная экономика	04		192 097,5	237 395,4	+ 45 297,9
Транспорт	04	08	192 086,1	237 379,0	+ 45 292,9
Прикладные научные исследования в области национальной экономики	04	11	11,4	16,4	+ 5,0
Образование	07		7 327,2	7 747,8	+ 420,6
Общее образование	07	02	17,3	33,7	+ 16,4
Профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации	07	05	0	402,1	+ 402,1
Высшее и послевузовское профессиональное образование	07	06	7 206,1	7 609,8	+ 403,7
Другие вопросы в области образования	07	09	103,8	103,8	0
Культура, кинематография	08		11,8	11,8	0
Культура	08	01	11,8	11,8	0
Социальная политика	10		11,0	11,0	0
Социальное обеспечение населения	10	03	11,0	11,0	0

Приведенные данные показывают, что бюджетные назначения Росжелдора по сводной бюджетной росписи (с изменениями) выше назначений, установленных Законом о бюджете, на сумму 45 718,5 млн. рублей, или на 22,9 %, в основном: по разделу 04 "Национальная экономика", подразделу 08 "Транспорт" - 45 292,9 млн. рублей в связи с выделенными Росжелдору ассигнованиями на государственную поддержку инвестиционных проектов за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации на основании решений Правительства Российской Федерации - 41 256,9 млн. рублей и выделенными бюджетными средствами в виде субсидий ОАО "Российские железные дороги" на реализацию Комплексной программы обеспечения безопасности населения на транспорте, субсидиями бюджетам субъектов Российской Федерации на реализацию мероприятий по обеспечению безопасности населения на метрополитене в рамках Комплексной программы обеспечения безопасности населения на транспорте - 4 033,0 млн. рублей;

по разделу 07 "Образование" - 420,6 млн. рублей в связи с изменениями, связанными с обеспечением деятельности высших учебных заведений и поддержкой программ развития инновационной инфраструктуры, включая поддержку малого инновационного предпринимательства в федеральных образовательных учреждениях высшего профессионального образования.

В соответствии с Соглашением о сотрудничестве, заключенным между Счетной палатой Российской Федерации и Росфиннадзором, от 17 декабря 2012 года Росфиннадзором составлен акт проверки Росжелдора от 5 апреля 2013 года, в котором отражено, что в нарушение статьи 162 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункта 10 распоряжения Федерального агентства по управлению федеральным имуществом от 22 марта 2007 г. N 646-р, пунктов 2 - 5 распоряжения Федерального агентства по управлению государственным имуществом от 1 декабря 2009 г. N 1906-р Росжелдором в 2012 году осуществлено расходование бюджетных средств в сумме 1,8 млн. рублей на оплату коммунальных услуг, потребленных Департаментом государственной политики в области железнодорожного транспорта Минтранса России и ФГУ "Дирекция государственного заказчика по реализации федеральной целевой программы "Модернизация транспортной системы России", без соответствующего возмещения данных расходов на лицевой счет Росжелдора.

В формах отчетов ОАО "РЖД" о потерях в доходах, возникающих в результате осуществления перевозок железнодорожным транспортом новых автомобилей, произведенных на территории Российской Федерации, за исключением Дальневосточного федерального округа, на железнодорожные станции этого округа без взимания провозной платы (приложение N 1) и о потерях в доходах, возникающих в результате осуществления перевозок железнодорожным транспортом новых автомобилей, произведенных на территории Дальневосточного федерального округа, с железнодорожных станций этого округа на железнодорожные станции других федеральных округов без взимания провозной платы (приложение N 2), являющихся приложениями к Правилам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 20 декабря 2010 г. N 1070 (с изменениями), не предусмотрены показатели для идентификации новых автомобилей: наименование производителя автомобилей, модель, первые 3 символа VIN - номера (WMI), которые установлены 2 перечнями к этому постановлению.

Вследствие этого Росжелдор не имеет возможности осуществлять действенный контроль за использованием данных субсидий, перечисленных ОАО "РЖД" по ЦСР 3050103 "Субсидии ОАО "Российские железные дороги" на перевозки новых легковых автомобилей, произведенных на территории Российской Федерации, на железнодорожные станции, расположенные на территории Дальневосточного федерального округа и в обратном направлении", ВР 810 "Субсидии юридическим лицам (кроме государственных учреждений) и физическим лицам - производителям товаров, работ и услуг".

2.2.5. В соответствии с Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета и бюджетных росписей главных распорядителей средств федерального бюджета (главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета), утвержденным приказом Минфина России от 23 ноября 2011 г. N 159н, в 2012 году Федеральное казначейство казначейскими уведомлениями доводило текущие изменения бюджетных ассигнований и лимиты бюджетных обязательств до Росжелдора по кодам функциональной классификации расходов бюджетов субъектов Российской Федерации.

Руководителем Росжелдора утверждались показатели бюджетной росписи на 2012 год в разрезе кодов бюджетной классификации расходов и распорядителей (получателей) средств федерального бюджета.

2.2.6. Бюджетная отчетность Росжелдора за 2012 год по расходам является полной и достоверной, что подтверждено в ходе проверки.

2.2.7. К публичным обязательствам перед физическим лицом, подлежащим исполнению в денежной форме, осуществление которых входит в полномочия Росжелдора, относятся обязательства по социальному обеспечению детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, лиц из числа детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся в подведомственных вузах.

В соответствии с пунктом 5 статьи 9.2 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" полномочия Росжелдора по исполнению публичных обязательств были переданы образовательным учреждениям приказом Росжелдора от 23 января 2012 г. N 15.

В 2012 году расходы по КОСГУ 262 "Пособия по социальной помощи населению" составили 252,4 млн. рублей. Отклонения по КОСГУ 262 по сравнению с 2011 годом в сумме 31,1 млн. рублей образовались в основном в связи с выделением дополнительных ассигнований на детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, обучающихся в учебных заведениях Росжелдора, в связи с доведением норм финансирования до уровня затрат, определенных Министерством образования и науки Российской Федерации.

2.2.8. В 2012 году исполнение бюджета по Федеральному агентству железнодорожного транспорта составило 217 706,4 млн. рублей, что на 38,2 млн. рублей, или на 21,3 %, превышает уровень исполнения бюджета в 2011 году.

Анализ исполнения Росжелдором расходов федерального бюджета в разрезе кодов классификации операций сектора государственного управления (далее - КОСГУ) показал, что наибольший удельный вес в объеме исполнения бюджетных назначений за 2012 год занимают расходы по КОСГУ 530 "Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале" на взнос в уставный капитал ОАО "Российские железные дороги" в 2012 году в цепях создания объектов транспортной инфраструктуры в рамках организации и проведения XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развития города Сочи как горноклиматического курорта в сумме 105 083,2 млн. рублей, или 48,3 % кассового исполнения, и по КОСГУ 242 "Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций" (предоставление субсидий ОАО "РЖД") в сумме 82 541,8 млн. рублей, или 37,9 % кассового исполнения.

Увеличение расходов по КОСГУ 530 "Увеличение стоимости акций и иных форм" по сравнению с 2011 годом в сумме 16 495,7 млн. рублей образовалось в связи с доведением дополнительных ассигнований по взносу в уставный капитал ОАО "Российские железные дороги" на мероприятия по развитию транспортного комплекса Московского региона.

Отклонения по КОСГУ 242 "Безвозмездные перечисления организациям" по сравнению с 2011 годом на сумму 21 120,5 млн. рублей образовались, в основном, в связи с тем, что добавилась ЦСР 3050110 (Субсидии ОАО "РЖД" на проведение работ по капитальному ремонту объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования).

2.2.9. Неисполненные бюджетные назначения в целом по Росжелдору составили 27 459,6 млн. рублей, или 11,2 % объема бюджетных ассигнований, установленных сводной бюджетной росписью (с изменениями), и 27 324,9 млн. рублей, или 11,2 % доведенных лимитов бюджетных обязательств, в том числе в разрезе разделов и подразделов:

по разделу 04 "Национальная экономика" - 27 314,5 млн. рублей (11,5 % лимитов бюджетных обязательств по указанному разделу), в том числе по подразделу 08 "Транспорт" - 27 314,2 млн. рублей, по подразделу 11 "Прикладные научные исследования в области национальной экономики" - 0,3 млн. рублей;

по разделу 07 "Образование" - 10,4 млн. рублей (0,1 % лимитов бюджетных обязательств), в основном по подразделу 06 "Высшее и послевузовское профессиональное образование".

Не исполнены бюджетные назначения по лимитам бюджетных обязательств:

по подразделу 04 08 "Транспорт" на сумму 27 314,2 млн. рублей, в основном по следующим причинам (в разрезе целевых статей расходов):

ЦСР 0010000 "Руководство и управление в сфере установленных функций" - 16,1 млн. рублей (приостановка в декабре 2012 года ФАС России конкурсных процедур по ремонту здания Росжелдора, экономия по коммунальным платежам, больничным листам, налогу на имущество и прочим налогам);

ЦСР 1100000 "Государственная поддержка инвестиционных проектов за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации на основании решений Правительства Российской Федерации" - 27 198,0 млн. рублей (отсутствие решения Правительства Российской Федерации об утверждении паспорта проекта с откорректированными финансовыми показателями проекта; неисполнение генеральным подрядчиком обязательств по государственному контракту в части некачественного документального оформления выполненных работ; необходимость получения положительного заключения ФАУ "Главгосэкспертиза России" на откорректированную проектно-сметную документацию);

ЦСР 3050000 "Железнодорожный транспорт" - 314,0 млн. рублей (перечисление субсидий произведено согласно представленным отчетам субъектов Российской Федерации);

ЦСР 3400213 "Взнос в уставный капитал Советско-Монгольского акционерного общества "Улан-Баторская железная дорога" - "минус" 214,5 млн. рублей (образование положительной курсовой разницы в результате изменения курса доллара США к российскому рублю при формировании бюджета на 2012 год по сравнению с фактическим курсом доллара США, установленным на момент перечисления денежных средств в уставный капитал Советско-Монгольского акционерного общества "Улан-Баторская железная дорога");

по подразделу 07 06 "Высшее и послевузовское профессиональное образование" 10,4 млн. рублей в результате отмены учебными заведениями обучающей программы в декабре 2012 года; по проведению капитального ремонта объектов недвижимости в связи с ошибочным возвратом Ростовским государственным университетом путей сообщения остатка средств на лицевой счет Росжелдора; по публичным обязательствам - за счет экономии расходов в связи с тем, что не все органы социального обеспечения сняли с учета студентов 1 курса техникумов - филиалов вузов (Дальневосточный, Омский государственные университеты путей сообщения).

2.2.10. Во исполнение пункта 24 Правил формирования и реализации федеральной адресной инвестиционной программы, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 13 сентября 2010 г. N 716 (с изменениями), Минэкономразвития России письмом от 16 января 2012 г. N 177-ОС/Д17 направило в Росжелдор данные об объектах капитального строительства, мероприятиях (укрупненных инвестиционных проектах), объектах недвижимости, включенных в Федеральную адресную инвестиционную программу на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов, утвержденную 13 января 2012 года (далее - Данные).

Указанными Данными установлен заказчик-застройщик строительства объектов - ФГУП "Единая группа заказчика" (далее - ФГУП "ЕГЗ") и бюджетные ассигнования в объеме 13 112,4 млн. рублей на 2012 год по следующим объектам:

- строительство пускового комплекса Томмот - Якутск (Нижний Бестях) железнодорожной линии Беркакит - Томмот - Якутск в Республике Саха (Якутия) в сумме 5 000,0 млн. рублей (ввод в эксплуатацию 450,0 км путей в 2013 году);

- строительство второго пускового комплекса от ст. Правая Лена с совмещенным мостовым переходом через р. Лена в районе г. Якутска до ст. Якутский речной порт (левый берег) в Республике Саха (Якутия) в сумме 8 112,4 млн. рублей (ввод в эксплуатацию 107,7 км путей в 2015 году).

Основные итоги реализации Росжелдором ФАИП в 2012 году:

1) по объекту "Строительство пускового комплекса Томмот - Якутск (Нижний Бестях) железнодорожной линии Беркакит - Томмот - Якутск в Республике Саха (Якутия)" в 2012 году уложено 28,13 км верхнего строения пути; завершены работы по строительству мостов и труб на участке Кердем - Нижний Бестях; ведутся работы по строительству ст. Нижний Бестях; обустройство станций и разъездов на участке Томмот - Кердем. Основные работы по строительству линейной части участка Томмот - Нижний Бестях закончены.

Кассовое исполнение по средствам федерального бюджета за 2012 год составило 2 700,0 млн. рублей, или 100,0 % сводной бюджетной росписи (с изменениями) и лимитов бюджетных обязательств. Освоение по актам выполненных работ - 3 944,6 млн. рублей.

Согласно ф. 8 "Итоги выполнения ключевых программных мероприятий в 2012 году ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2015 годы)", Подпрограмма" фактическая готовность объекта за весь период реализации составила 90,0 %;

2) по объекту "Строительство второго пускового комплекса от ст. Правая Лена с совмещенным мостовым переходом через р. Лену в районе г. Якутска до ст. Якутский речной порт (левый берег) в Республике Саха (Якутия)".

В соответствии с Федеральным законом от 5 июня 2012 г. N 48-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" в 2012 году Росжелдору не предусмотрены средства федерального бюджета на строительство объекта.

В соответствии с письмом Минэкономразвития России от 13 июня 2012 г. N 11527-ОС/Д17и, направленным в Росжелдор, бюджетные ассигнования в сумме 2 112,4 млн. рублей сняты с 2012 года. На 2013 год они составили 12 694,4 млн. рублей; на 2014 год - 15 070,5 млн. рублей.

Показатели подпрограммы "Железнодорожный транспорт" федеральной целевой программы "Развитие транспортной системы России (2010 - 2015 годы)" (далее - Подпрограмма), утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2001 г. N 848 (с изменениями) и Законом о бюджете, и их исполнение за 2012 год приведены в таблице.

млн. рублей

Источники финансирования и направления расходов	Бюджетные (внебюджетные) назначения по Подпрограмме, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2001 г. N 848 (с изменениями), на 2012 год	Финансирование за 2012 год
		Закон, лимиты бюджетных обязательств на 2012 год	Кассовое исполнение	Фактическое освоение средств (по актам приемки-сдачи работ)	Кассовое исполнение к утвержденной Подпрограмме (%)
Итого по Подпрограмме:	262 714,0	2 700,0	204 956,0	250 802,6	78,0
в т.ч. федеральный бюджет	13 112,4	2 700,0	2 700,0	3 944,6	20,6
внебюджетные источники	249 601,6	0	202 256,0	246 858,0	81,0
Капитальные вложения, всего,	261 734,0	2 700,0	204 012,8	248 403,0	77,9
в т.ч. федеральный бюджет	13 112,4	2 700,0	2 700,0	3 944,6	20,6
внебюджетные источники	248 621,6	0	201 312,8	244 458,4	98,3
НИОКР, всего:	980,0	0	943,2	2 399,60	96,2
внебюджетные источники	980,0	0	943,2	2 399,60	96,2

В целом исполнение Подпрограммы к показателям, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2001 г. N 848 (с изменениями), за 2012 год составило 204 956,0 млн. рублей, или 78,0 %, в том числе:

капитальные вложения - 204 012,8 млн. рублей (федеральный бюджет - 2 700,0 млн. рублей (20,6 %), внебюджетные источники - 201 312,8 млн. рублей (98,3 %);

НИОКР - 943,2 млн. рублей (96,2 %).

Дебиторская задолженность при реализации Подпрограммы на 1 января 2012 года составила 1 387,9 млн. рублей, на 1 января 2013 года - 288,2 млн. рублей, или уменьшилась на 1 099,7 млн. рублей (на 79,2 %).

Установлено расхождение данных по бюджетным назначениям, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2001 г. N 848 (с изменениями) по подпрограмме "Железнодорожный транспорт" федеральной целевой программы "Развитие транспортной системы России (2010 - 2015 годы)", на 2012 год по направлению "Капитальные вложения" за счет средств федерального бюджета, с данными, отраженными в отчете Росжелдора по форме N 1-ФП за 2012 год, направленном в Минэкономразвития России, ФГУ "Ространсмодернизация", Росстат.

Бюджетные назначения по направлению "Капитальные вложения" в отчете Росжелдора за 2012 год занижены на 8 112,4 млн. рублей.

По ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы" Законом о бюджете, уточненной бюджетной росписью и лимитами бюджетных обязательств по разделу 10 "Социальная политика", подразделу 03 "Социальное обеспечение населения" Росжелдору в 2012 году установлены расходы в сумме 11,0 млн. рублей. В рамках указанного раздела осуществлялись мероприятия по обеспечению жильем государственных гражданских служащих.

Исполнение ФЦП "Жилище" на 2011 - 2015 годы за 2012 год составило 11,0 млн. рублей, или 100,0 % от сводной бюджетной росписи.

2.2.11. В 2012 году Росжелдор являлся ответственным исполнителем по реализации 7 транспортных инвестиционных проектов на принципах государственно-частного партнерства при государственной поддержке за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации.

Законом о бюджете Росжелдору не утверждались бюджетные ассигнования по подразделу 0408 "Транспорт", ЦСР 1100000 "Государственная поддержка инвестиционных проектов за счет средств Инвестиционного фонда Российской Федерации на основании решений Правительства Российской Федерации".

Сводная бюджетная роспись (с изменениями), лимиты бюджетных обязательств на 2012 год доведены до Росжелдора в сумме 41 256,9 млн. рублей.

Данные по исполнению Росжелдором ЦСР 1100000 в 2012 году по объектам приведены в таблице.

млн. рублей

Наименование	Сумма бюджетных ассигнований, не использованных в 2011 году	Сумма бюджетных ассигнований по распоряжениям Правительства Российской Федерации на 2012 год	Сводная бюджетная роспись (с изменениями); лимиты бюджетных обязательств	Исполнение	Неисполненные назначения	% исполнения
1. Создание транспортной инфраструктуры для освоения минерально-сырьевых ресурсов юго-востока Забайкальского края	2 423,3	0	2 423,3	1 029,6	1 393,7	42,5
2. Строительство железнодорожной линии Кызыл - Курагино в увязке с освоением минерально-сырьевой базы Республики Тыва	8 831,2	6 168,0	14 999,2	5 810,9	9 188,3	38,7
3. Промышленный комплекс г. Новомосковск Тульской области	1,4	0	1,4	0	1,4	0
4. Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская Октябрьской железной дороги	8 454,2	12 557,0	21 011,2	4 396,6	16 614,6	20,9
5. Реконструкция участка Оунэ - Высокогорная со строительством нового Кузнецовского тоннеля на участке Комсомольск-на-Амуре - Советская Гавань	0	2 821,8	2 821,8	2 821,8	0	100,0
Итого:	19 710,1	21 546,8	41 256,9	14 058,9	27 198,0	34,1

Исполнение расходов за 2012 год составило 14 058,9 млн. рублей, или 34,1 % от доведенных лимитов бюджетных обязательств.

Неисполненные назначения составили 27 198,0 млн. рублей.

Данные о финансировании инвестиционных проектов в соответствии с их паспортами, утвержденными распоряжением Правительства Российской Федерации от 30 ноября 2006 г. N 1708-р (с изменениями), и доведенных до Росжелдора лимитах бюджетных обязательств за 2012 год приведены в таблице.

млн. рублей

NN пп	Наименование проекта	Финансирование инвестиционных проектов в соответствии с паспортами в ценах соответствующих лет			Лимиты бюджетных обязательств на 2012 год, доведенные до Росжелдора
		Всего	из них средства Инвестиционного фонда Российской Федерации
			всего	в том числе на 2012 год
1	Создание транспортной инфраструктуры для освоения минерально-сырьевых ресурсов юго-востока Забайкальского края	104 598,0	24 180,0	0	2 423,3
2	Строительство железнодорожной линии Кызыл - Курагино в увязке с освоением минерально-сырьевой базы Республики Тыва	156 356,9	46 116,9	6 168,0	14 999,2
3	Промышленный комплекс г. Новомосковск Тульской области	2 817,2	2 780,4	0	1,4
4	Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская Октябрьской железной дороги	27 777,2	27 777,2	12 557,0	21 011,2
5	Реконструкция участка Оунэ - Высокогорная со строительством нового Кузнецовского тоннеля на участке Комсомольск-на-Амуре - Советская Гавань	17 264,0	17 264,0	2 821,8	2 821,8
6	Разработка проектной документации для реализации инвестиционного проекта "Комплексное развитие Южной Якутии"	1 215,6	1 215,6	0	0
7	Комплексное развитие Нижнего Приангарья	6 477,5	6 477,5	0	0
	Всего:	316 506,4	125 811,6	21 546,8	41 256,9

Инициаторами инвестиционных проектов (инвесторы) и Росжелдором как ответственным исполнителем не внесены изменения в паспорта 3 инвестиционных проектов из 7.

Лимиты бюджетных обязательств доведены до получателей бюджетных средств в размере на 65,0 % меньше, чем доведено до Росжелдора, и доведены полностью только по 2 проектам из 5.

В 2012 году до центрального аппарата Росжелдора и до ФГУП "ЕГЗ" как заказчика-застройщика доведены бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств в сумме 14 442,5 млн. рублей. Подрядным, проектным организациям в соответствии с заключенными государственными контрактами и договорами в 2012 году перечислено 14 058,9 млн. рублей.

Данные о дебиторской задолженности, образовавшейся в результате реализации инвестиционных проектов, приведены в таблице.

млн. рублей

NN пп	Наименование проекта	Дебиторская задолженность на 01.01.12 г.	Дебиторская задолженность на 01.01.13 г.	Отклонение на 01.01.13 г. к 01.01.12 г. (+,-)
				Сумма	%
1	Создание транспортной инфраструктуры для освоения минерально-сырьевых ресурсов юго-востока Забайкальского края	1 735,5	1 297,9	- 437,6	- 25,2
2	Строительство железнодорожной линии Кызыл - Курагино в увязке с освоением минерально-сырьевой базы Республики Тыва	0	5 048,4	+ 5 048,4	0
3	Промышленный комплекс г. Новомосковск Тульской области	0	0	0	0
4	Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская Октябрьской железной дороги	3 653,2	3 881,1	+ 227,9	+ 6,2
5	Реконструкция участка Оунэ - Высокогорная со строительством нового Кузнецовского тоннеля на участке Комсомольск-на-Амуре - Советская Гавань	654,1	20,3	- 633,8	- 96,9
6	Разработка проектной документации для реализации инвестиционного проекта "Комплексное развитие Южной Якутии"	10,8	10,8	0	0
7	Комплексное развитие Нижнего Приангарья	904,6	581,8	- 322,8	- 35,7
	Всего:	6 958,2	10 840,3	+ 3 882,1	+ 55,8

Дебиторская задолженность при реализации инвестиционных проектов на 1 января 2012 года составила 6 958,2 тыс. рублей, на 1 января 2013 года - 10 840,3 тыс. рублей, или увеличилась на 3 882,1 тыс. рублей (на 55,8 %).

По проекту "Создание транспортной инфраструктуры для освоения минерально-сырьевых ресурсов юго-востока Забайкальского края" до принятия решения Правительством Российской Федерации о внесении изменений в паспорт проекта генеральный подрядчик не заключал договоры на выполнение работ и поставку оборудования, что повлекло невыполнение запланированных на 2012 год работ, и, как следствие, не было завершено строительство участка железнодорожной линии.

Распоряжением Правительства Российской Федерации от 10 декабря 2012 г. N 2310-р паспорт инвестиционного проекта "Строительство железнодорожной линии Кызыл - Курагино в увязке с освоением минерально-сырьевой базы Республики Тыва" исключен из перечня объектов, реализуемых при государственной поддержке за счет Инвестиционного фонда Российской Федерации.

Во исполнение поручения Президента Российской Федерации В.В. Путина от 14 августа 2012 г. N ПР-2192, с учетом поручения от 22 августа 2012 г. N ИШ-П9-4921 и письма Аппарата Правительства Российской Федерации от 30 ноября 2012 г. N П9-52901 Минтранс России в письме от 15 марта 2013 г. N МС-11/2813 направил Правительству Российской Федерации проект доклада Президенту Российской Федерации по вопросу реализации проекта.

Состоялось 2 совещания под председательством Первого заместителя Председателя Правительства Российской Федерации И.И. Шувалова, по результатам которых были произведены действия, направленные на продолжение реализации проекта:

- проведена проверка исполнения ЗАО "Енисейская промышленная компания" (далее - ЗАО "ЕПК") обязательств в рамках инвестиционного соглашения от 12 мая 2008 г. N 340д и паспорта проекта, которая выявила нарушения компании в части строительства ж/д линии Кызыл - Курагино и освоения угольных месторождений;

- Правительственной комиссией по инвестиционным проектам, имеющим общегосударственное, региональное и межрегиональное значение, принято решение о прекращении реализации проекта (протокол от 25 октября 2012 г. N 24);

- Росжелдор уведомил ЗАО "ЕПК" о расторжении инвестиционного соглашения от 12 мая 2008 г. N 340д.

Согласно решению Правительственной комиссии от 25 октября 2012 г. N 24 Росжелдор в судебном порядке потребует от ЗАО "ЕПК" возмещения затрат государства, понесенных из-за неисполнения компанией обязательств в рамках реализации проекта.

Роснедра 28 декабря 2012 года в принудительном порядке прекратило право ЗАО "ЕПК" на пользование недрами Элегестского угольного месторождения на основании лицензии КЗЛ 10890 ТЭ.

15 февраля 2013 года в рамках Красноярского экономического форума подписано четырехстороннее Соглашение о сотрудничестве и взаимодействии между Минтрансом России, Республикой Тыва, Красноярским краем и ООО "Тувинская Энергетическая промышленная Корпорация" (потенциальный инвестор) о привлечении внебюджетных инвестиций.

Окончание проектных работ с получением заключения ФАУ "Главгосэкспертиза" - 1 августа 2013 года.

По проекту "Организация скоростного движения пассажирских поездов на участке Санкт-Петербург - Бусловская Октябрьской железной дороги" разработка рабочей документации и строительство новой ж/д линии Лосево - Каменногорск в 2012 году не закончены.

По проекту "Реконструкция участка Оунэ - Высокогорная со строительством нового Кузнецовского тоннеля на участке Комсомольск-на-Амуре - Советская Гавань" министерством строительства Хабаровского края оформлено разрешение на ввод в эксплуатацию объекта строительства от 10 декабря 2012 г. N RU 275040000-7-12.

По проекту "Разработка проектной документации для реализации инвестиционного проекта "Комплексное развитие Южной Якутии" в соответствии с условиями инвестиционного соглашения от 5 июня 2009 г. N А7-25-с/09/497д проектирование железнодорожной линии - разъезд Косаревский - Селигдарский горно-химический комплекс возможно осуществить при условии наличия прав пользования ОАО "ИГ "АЛРОСА" недрами на Селигдарском месторождении.

В соответствии с распоряжением Правительства Российской Федерации от 25 июня 2012 г. N 1077-р установлено Роснедрам:

- провести в 2012 году конкурс на право пользования участком недр федерального значения, включающим месторождение Селигдарское, расположенным на территории Республики Саха (Якутия), для разведки и добычи апатитовых руд, редкоземельных металлов и строительного камня;

- утвердить регламент работы конкурсной комиссии, требования к содержанию конкурсной документации и извещения о проведении конкурса, состав конкурсной комиссии и организовать в III квартале 2012 года проведение конкурса.

Данное распоряжение не было выполнено.

Роснедрами издан приказ от 29 декабря 2012 г. N 1454 "О проведении конкурса на право пользования участком недр федерального значения, включающим месторождение Селигдарское, расположенным на территории Республики Саха (Якутия), для разведки и добычи апатитовых руд, редкоземельных металлов и строительного камня", который отменен приказом Роснедр от 14 февраля 2013 г. N 145.

Росжелдор вместе с другими заинтересованными организациями не обеспечил решения вопроса по установлению прав пользования недрами на Селигдарском месторождении, в результате чего проектирование железнодорожной линии разъезд Косаревский - Селигдарский горно-химический комплекс в 2011 - 2012 годах в сумме 71,0 млн. рублей не было профинансировано.

2.2.12. Бюджетные ассигнования на реализацию приоритетных национальных проектов из резервных фондов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации нормативными правовыми актами о бюджете Росжелдору не предусматривались.

2.2.13. Средства резервных фондов Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации Росжелдору в 2012 году не выделялись.

2.3. Роспись источников финансирования дефицита федерального бюджета на 2012 год до Росжелдора в 2012 году не доводилась.

В 2012 году Росжелдор не имел лицевых счетов администратора источников внутреннего и внешнего финансирования дефицита федерального бюджета.

По сводной бюджетной отчетности Росжелдора за 2012 год (форма 0503127) источником внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета является курсовая разница в сумме 247,1 млн. рублей, образовавшаяся в связи с перечислением денежных средств с валютного расчетного счета, открытого в ОАО "Банк ВТБ", в уставный капитал Улан-Баторской железной дороги.

2.4. Бухгалтерская отчетность Росжелдора составлялась по формам, утвержденным приказом Минфина России от 28 декабря 2010 г. N 191н.

Выданные авансы в сумме 17 959,1 млн. рублей в общей сумме дебиторской задолженности в размере 17 959,4 млн. рублей составляют 99,99 % и включают в себя следующие наиболее значительные виды авансов:

11 099,8 млн. рублей (61,8 %) - аванс по государственным контрактам на строительство объектов в рамках федеральных целевых программ и за счет Инвестиционного фонда Российской Федерации;

5 947,4 млн. рублей (33,1 %) - авансы (субсидии), перечисленные субъектам Российской Федерации, в основном на реализацию мероприятий по обеспечению безопасности населения на метрополитене в рамках Комплексной программы обеспечения безопасности населения на транспорте.

Задолженность по платежам в бюджеты за 2012 год снизилась на 0,8 млн. рублей и на 1 января 2013 года составила "минус" 2,3 млн. рублей (что фактически является дебиторской задолженностью), в том числе: отрицательная кредиторская задолженность в сумме "минус" 2,4 млн. рублей и положительная кредиторская задолженность в сумме 0,1 млн. рублей.

Росжелдором допущено несоблюдение принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в части необоснованного авансирования работ и услуг в сумме 2,4 млн. рублей в результате образования отрицательной кредиторской задолженности из-за переплаты во внебюджетные фонды, по налогам на доходы с физических лиц и на имущество.

Между Росимуществом, Росжелдором и ОАО "РЖД" заключен договор передачи акций в собственность Российской Федерации в счет бюджетных инвестиций от 26 декабря 2012 г. N 01-05/959/1225д. Согласно пункту 3.3.4 договора ОАО "РЖД" должно направить в течение 5 рабочих дней с даты передачи акций в Росжелдор и Росимущество выписку из системы ведения реестра акционеров общества о проведении операций по лицевому счету в отношении Российской Федерации.

Пунктом 3.3.5 договора установлено, что ОАО "РЖД" должно в течение 5 дней с момента регистрации Федеральной службой по финансовым рынкам отчета об итогах дополнительного выпуска акций представить в Росжелдор и Росимущество копию указанного отчета, заверенную Президентом общества или нотариально.

На момент проверки выписка из реестра владельца ценных бумаг и отчет об итогах дополнительного выпуска ценных бумаг в соответствии с условиями договора от 26 декабря 2012 г. N 01-05/959/1225д ОАО "РЖД" не представлены.

3. Результаты проверки и анализа организации исполнения федерального закона о федеральном бюджете на отчетный финансовый год и на плановый период.

3.1. Полномочия по администрированию поступлений в бюджеты Российской Федерации Росжелдором за подведомственными федеральными государственными учреждениями закреплены своевременно.

В 2012 году через подведомственные Росжелдору федеральные бюджетные учреждения в федеральный бюджет направлены доходы в сумме 192,8 млн. рублей, или 144,1 % уточненного прогноза поступлений доходов.

3.2. Результаты проверки исполнения сводной бюджетной росписи по расходам федерального бюджета за отчетный финансовый год главным распорядителем.

Росжелдором составлялась бюджетная роспись по расходам федерального бюджета в соответствии с Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи и своевременно представлялась в Минфин России. Ведение бюджетной росписи и изменение лимитов бюджетных обязательств Росжелдор осуществлял посредством внесения изменений в показатели бюджетной росписи и лимиты бюджетных обязательств.

Минфин России на основании обоснованных в соответствии с Порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи обращений Росжелдора в течение 2012 года вносил изменения в сводную бюджетную роспись.

В 2012 году Росжелдором была произведена корректировка средств федерального бюджета, образовавшихся в результате экономии, в объеме 2,0 млн. рублей.

Экономия образовалась по следующим причинам:

1,6 млн. рублей - в результате проведения конкурсных процедур;

0,3 млн. рублей - в связи с сокращением сроков командирования работников территориальных управлений;

0,1 млн. рублей - в связи с незаключением договора на покупку запасных и составных частей для оргтехники.

В соответствии с приказом Росжелдора от 5 декабря 2011 г. N 582 "О проведении проверки целевого и эффективного использования средств федерального бюджета, направленных на реализацию мероприятий по обеспечению безопасности на метрополитене" проведена проверка в МУП "Метроэлектротранс" г. Волгограда, в результате которой выявлено нецелевое использование средств федерального бюджета в сумме 7,0 млн. рублей. В части взаимодействия агентства с органами государственного финансового контроля Росжелдором направлены письма в Росфиннадзор и Генеральную прокуратуру Российской Федерации.

В соответствии с предписанием Росфиннадзора от 29 июня 2012 г. N 07-36/27/07-14-13/2595 средства, использованные не по целевому назначению, возвращены в федеральный бюджет в сумме 8,1 млн. рублей платежным поручением от 20 ноября 2012 г. N 126.

Объемы бюджетных ассигнований соответствовали сводной бюджетной росписи по расходам, которая доводилась до Росжелдора в установленном порядке.

Сводной бюджетной росписью на 2012 год (с изменениями) и лимитами бюджетных обязательств Росжелдору по ЦСР "Центральный аппарат" установлены бюджетные назначения в сумме 166,6 млн. рублей, в том числе по виду расходов ВР 830 "Исполнение судебных актов" (ВР 831 "Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов) либо должностных лиц этих органов") - 0,1 млн. рублей.

В связи с исполнением судебных актов, предусматривающих обращения взыскания на средства федерального бюджета в соответствии с пунктом статьи 217 Бюджетного кодекса Российской Федерации, уменьшены показатели сводной бюджетной росписи (с изменениями) по сравнению с показателями Закона о бюджете по ЦСР 3400000 "Реализация государственных функций в области национальной экономики", ЦСР 3400213 "Взнос в уставный капитал Советско-Монгольского акционерного общества "Улан-Баторская ЖД" на 48,2 млн. рублей.

Доведение казначейскими уведомлениями объемов бюджетных ассигнований, лимитов бюджетных обязательств до Росжелдора осуществлено Федеральным казначейством в объеме, соответствующем общему объему лимитов бюджетных обязательств.

Руководителем Росжелдора утверждались распределения лимитов бюджетных обязательств по территориальным органам и подведомственным бюджетным учреждениям.

В соответствии со статьей 158 Бюджетного кодекса Российской Федерации Росжелдор как главный распорядитель средств федерального бюджета доводил до подведомственных распорядителей и получателей средств федерального бюджета расходными расписаниями через территориальные органы Федерального казначейства лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования расходов.

На основании расходных расписаний подведомственными учреждениями Росжелдора и его территориальными органами составлялись и утверждались Росжелдором сметы их расходов.

3.3. Результаты проверки исполнения сводной бюджетной росписи по источникам финансирования дефицита федерального бюджета за отчетный финансовый год - главным администратором источников финансирования дефицита федерального бюджета.

По данным сводной бюджетной отчетности Росжелдора за 2012 год (форма 0503127) источники внутреннего финансирования дефицита федерального бюджета (курсовая разница) составили 247,1 млн. рублей.

4. Анализ подготовки главным администратором средств федерального бюджета нормативных правовых актов, необходимых для реализации федерального закона о федеральном бюджете на отчетный год, и выполнения статей федерального закона о федеральном бюджете на отчетный год.

Росжелдор не являлся ответственным исполнителем подготовки и принятия нормативных правовых актов, предусмотренных графиком подготовки актов, необходимых для реализации Федерального закона "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 - 2014 годов".

Росжелдором в ходе исполнения федерального бюджета за 2012 год выполнялись нормы и положения Закона о бюджете.

Не исполненных Росжелдором текстовых статей Закона о бюджете не имеется.

5. Результаты оценки качества управления государственными финансами главным администратором средств федерального бюджета.

5.1. В соответствии с Законом о бюджете за Росжелдором закреплены функции администратора доходов федерального бюджета. Плановые показатели исполнения доходной части федерального бюджета Росжелдору не доводились.

Администрирование доходов осуществлялось Росжелдором в 2012 году по кодам источников доходов федерального бюджета, закрепленным в приказах Росжелдора и направленных в органы Федерального казначейства.

Объем поступлений доходов в федеральный бюджет в 2012 году, в том числе неналоговых, составил 192,8 млн. рублей. В 2012 году в сумме доходов отсутствовали невыясненные поступления.

В 2012 году излишне уплаченных (взысканных) платежей в Росжелдоре не имелось.

5.2. В 2012 году Росжелдором внесение положительных изменений в сводную бюджетную роспись на общую сумму 45 718,5 млн. рублей производилось в основном по основаниям, связанным с резервированием средств в составе утвержденных законом бюджетных ассигнований, в соответствии с пунктом 12 части 1 статьи 24 Закона о бюджете, а также в связи с неполным использованием бюджетных ассигнований Инвестиционного фонда Российской Федерации в отчетном финансовом году в соответствии с пунктом 4 статьи 94 и статьей 179.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации.

Качество планирования и исполнения расходов федерального бюджета характеризуются следующими данными:

соотношение объемов положительных изменений сводной бюджетной росписи Росжелдора за 2012 год к общему объему положительных изменений сводной бюджетной росписи за 2012 год находится в диапазоне от 3 % до 10 % включительно;

соотношение положительной суммы изменений, связанной с образованием экономии, к сумме положительных изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись, за 2012 год составило 0,004 %;

соотношение суммы положительных изменений сводной бюджетной росписи к кассовым расходам Росжелдора в 2012 году составило 21 %;

соотношение неиспользованных доведенных лимитов бюджетных обязательств к кассовым расходам отчетного периода составило 12,6 %.

По итогу 2012 года объем нераспределенных лимитов бюджетных обязательств составил 26 847,2 млн. рублей, из них 7 183,8 млн. рублей были отозваны расходным расписанием от 25 декабря 2012 г. N 109/81258/011 со счета ФГУП "ЕГЗ" по причине неосвоения средств до конца 2012 года. Средства федерального бюджета в части Инвестиционного фонда в 2012 году были распределены не в полном объеме также по причине неполного освоения средств в части капитального строительства в 2012 году.

Соотношение объема расходов, произведенных в IV квартале 2012 года, к годовым кассовым расходам 2012 года составило 38,5 % по причине соответствующего доведения до Росжелдора бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств.

5.3. Соотношение дебиторской задолженности по состоянию на конец 2012 года к кассовым расходам 2012 года составило 8,2 %.

Соотношение кредиторской задолженности по состоянию на конец 2012 года к кассовым расходам 2012 года составило 0,0008 %.

Общая сумма дебиторской задолженности по средствам федерального бюджета на конец 2012 года увеличилась на 3 594,5 млн. рублей (на 25,0 %) по сравнению с дебиторской задолженностью на начало 2012 года.

Кредиторская задолженность Росжелдора в целом за 2012 год сократилась на 2,0 млн. рублей и составила на 1 января 2013 года "минус" 1,8 млн. рублей.

Согласно сводной бюджетной отчетности Росжелдора за 2012 год по состоянию на 1 января 2012 года и на 1 января 2013 года нереальная к взысканию и просроченная дебиторская и кредиторская задолженности отсутствуют.

5.4. Соотношение суммы по исполненным исполнительным документам на 1 января 2013 года к общей сумме исковых требований, определенной судом к взысканию по судебным решениям, вступившим в законную силу, в отчетном периоде составило 100,0 %.

6. Анализ наличия, состояния и эффективности внутреннего государственного финансового контроля, осуществляемого главными администраторами средств федерального бюджета, федеральными органами исполнительной власти.

В структуре аппарата Росжелдора подразделение по внутреннему финансовому контролю отсутствует. Указанные функции возложены на каждое структурное подразделение по направлению их деятельности.

Отдельные лица, ответственные за осуществление внутреннего финансового контроля, не назначены. Ввиду отсутствия штатных единиц не изданы приказы, регламентирующие подотчетность подразделений, а также не разработана и соответственно не действует в Росжелдоре система управления рисками при планировании проверок и концепция управления рисками.

В Росжелдоре не имеется утвержденных стандартов, методики внутреннего финансового аудита (контроля), актов, регулирующих процедуры и порядок его осуществления.

Документ Росжелдора, регулирующий процедуру и порядок осуществления мониторинга результатов деятельности (результативности бюджетных расходов, качества предоставляемых услуг) подведомственных получателей бюджетных средств, федеральных государственных учреждений, отсутствует.

План мероприятий по внутреннему контролю учреждений и предприятий, подведомственных Росжелдору, на 2012 год утвержден руководителем Агентства А.С. Цыденовым 25 мая 2012 года (далее - План). В соответствии с Планом в 2012 году Росжелдором проведено 22 проверки из запланированных 41 проверки, или 53,7 %.

Кроме субсидий, выделенных предприятиям железных дорог и метрополитена России в рамках Комплексной программы безопасности населения на транспорте, субсидий на компенсацию потерь в доходах при перевозке пассажиров в дальнем следовании, другие субсидии, предоставленные в соответствии с Законом о бюджете ОАО "РЖД" на компенсацию потерь в доходах, Росжелдором в 2012 году не проверялись.

7. Анализ доходов, расходов и источников финансирования дефицита по приносящей доход деятельности по главному распорядителю средств федерального бюджета и средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных (бюджетных) учреждений.

7.1. В связи с истечением 1 января 2012 года срока действия приказа Минфина России от 1 сентября 2008 г. N 88н "О порядке осуществления федеральными казенными учреждениями операций со средствами, полученными от приносящей доход деятельности" оформление генеральных разрешений на осуществление приносящей доход деятельности и соответствующих разрешений подведомственным государственным учреждениям на 2012 год Росжелдором не осуществлялось. Приносящая доход деятельность центральным аппаратом Росжелдора не велась, остатки средств, полученных от указанной деятельности, отсутствовали.

Подведомственными Росжелдору бюджетными учреждениями осуществлялась предпринимательская и иная приносящая доход деятельность на основании положений пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 7-ФЗ "О некоммерческих организациях".

7.2. Осуществленные в 2012 году фактические доходы и произведенные расходы по приносящей доход деятельности соответствуют источникам формирования и направлениям использования средств, указанным в генеральном разрешении и сметах доходов и расходов учреждений.

Сметы доходов и расходов на 2012 год по приносящей доход деятельности подведомственных учреждений утверждались руководителем Росжелдора.

7.3. Исполнение доходов от приносящей доход деятельности составило 14 292,6 млн. рублей (12 177,8 млн. рублей - через лицевые счета, 158,6 млн. рублей - через банковские счета, 1 956,2 млн. рублей - через кассу учреждений), или 107,1 % утвержденных плановых назначений.

Фактическое исполнение доходов от приносящей доход деятельности в 2012 году увеличилось по сравнению с 2011 годом на 3 040,1 млн. рублей (на 27,0 %). При этом наиболее значительно увеличились доходы от продажи услуг, оказываемых федеральными учреждениями, - на 1 527,5 млн. рублей (на 13,9 %).

В соответствии со сметами доходов и расходов утверждены плановые назначения по расходам в сумме 13 559,7 млн. рублей, фактическое исполнение расходов составило 12 510,8 млн. рублей (через финансовые органы - 11 938,1 млн. рублей, через банковские счета - 17,1 млн. рублей, через кассу учреждений - 555,6 млн. рублей), то есть 92,3 % суммы утвержденных расходов.

Остаток средств от приносящей доход деятельности по состоянию на 1 января 2013 года составил 1 787,9 млн. рублей, в том числе на лицевых счетах учреждений в территориальных органах Федерального казначейства - 1 645,4 млн. рублей.

8. Эффективность и результативность использования средств федерального бюджета и федеральной собственности по главному администратору средств федерального бюджета.

8.1. В акте проверки Росфиннадзора от 5 апреля 2013 года отражено, что в нарушение пункта 4.3 договора о предоставлении в 2012 году субсидий из федерального бюджета на проведение работ по капитальному ремонту объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования от 2 марта 2012 г. N 1073д/108 Росжелдором не заключено с ОАО "РЖД" дополнительное соглашение, учитывающее корректировку перечня объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, несмотря на уведомление от ОАО "РЖД" о внесенных изменениях.

В результате ОАО "РЖД" за счет средств субсидии из федерального бюджета произведены работы, не предусмотренные указанным договором и дополнительным соглашением к нему (планом проведения работ по капитальному ремонту объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования в 2012 году от 23 мая 2012 года и перечнем объектов инфраструктуры железнодорожного транспорта общего пользования, подлежащих капитальному ремонту в 2012 году), на сумму 2 909,8 млн. рублей.

Росжелдором допущено несоблюдение принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в части необоснованного авансирования по уплате взносов во внебюджетные фонды, налогов на доходы с физических лиц и на имущество в сумме 2,4 млн. рублей.

8.2. Из 14 целевых индикаторов и показателей, установленных Росжелдору на 2012 год постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2001 г. N 848 "О федеральной целевой программе "Развитие транспортной системы России (2010 - 2015 годы)" (с изменениями), по 5 позициям допущено недовыполнение, в том числе по показателям:

- обновление парка пассажирских вагонов (ОАО "РЖД" и ОАО "ФПК") - при плане 445 единиц достигнут показатель 382 единицы, или 85,8 % вследствие недостаточного инвестирования;

- обновление парка грузовых вагонов (ОАО "РЖД", ОАО "Первая грузовая компания", ОАО "Вторая грузовая компания") - при плане 36 200 единиц достигнут показатель 17 267 единиц, или 47,7 % по причине недостаточного инвестирования;

- доля протяженности участков сети железных дорог, на которых имеются ограничения пропускной и провозной способности - при плане 4,7 % выполнение составило 8,9 % по причине недостаточного финансирования в развитие железнодорожной инфраструктуры и в повышение эффективности грузовых перевозок;

- скорость доставки грузов - при плане 290,9 км/сутки составила 219,0 км/сутки (75,3 %), так как на снижение скорости доставки грузов оказало влияние ухудшение качества перевозочного процесса, связанное с управлением избыточным парком вагонов, ограничивающим пропускные способности железных дорог;

- скорость доставки контейнеров в транзитном сообщении - при плане 725 км/сутки составила 576 км/сутки (79,4 %) - по аналогичной причине, указанной в предыдущем показателе.

8.3. В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 2 сентября 2010 г. N 671 "О порядке формирования государственного задания в отношении федеральных государственных учреждений и финансового обеспечения выполнения государственного задания" финансирование Росжелдора из федерального бюджета осуществлялось в виде субсидий на финансовое обеспечение выполнения государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ) и субсидий на иные цели (целевые субсидии).

Сводной бюджетной росписью (с изменениями) на 2012 год Росжелдору по ВР 611 "субсидии бюджетным учреждениям на финансовое обеспечение государственного задания на оказание государственных услуг (выполнение работ)" утверждены бюджетные ассигнования в сумме - 5 990,6 млн. рублей, в том числе:

по разделу 07 "Образование", подразделу 02 "Учреждения по внешкольной работе с детьми" - 33,6 млн. рублей;

по разделу 07, подразделу 06 "Высшие учебные заведения" - 5 841,7 млн. рублей;

по разделу 07, подразделу 09 "Другие вопросы в области образования" - 103,8 млн. рублей;

по разделу 08 "Культура, кинематография", подраздел 01 "Культура" - 11,5 млн. рублей.

Исполнение бюджетных назначений по ВР 611 составило 100,0 % сводной бюджетной росписи (с изменениями) и лимитов бюджетных обязательств.

На основании ведомственного перечня государственных услуг (работ) и нормативных затрат на оказание государственных услуг и на содержание имущества федеральных государственных учреждений руководителем Росжелдора утверждены 19 декабря 2011 года государственные задания федеральных государственных учреждений высшего профессионального образования, ФГОУ "Учебно-методический центр по образованию на железнодорожном транспорте, ФГОУ дополнительного образования детей "Центральный дом детей железнодорожников" и ФБУ "Регистр сертификации на федеральном железнодорожном транспорте".

Подведомственные организации представили в Росжелдор отчеты за 2012 год об исполнении государственного задания, которые утверждены руководителем Агентства.

Государственное задание на выполнение государственных услуг на 2012 год для образовательных учреждений Росжелдора установлено в количестве 107 310 человек контингента обучающихся. Фактическое исполнение государственного задания составило 107 392 человек. Отклонение фактического выполнения от плана в количестве 82 человек связано с движением контингента в течение года, не подлежащим точному прогнозированию.

8.4. В целях обеспечения контроля за сохранностью и использованием особо ценного движимого имущества учреждений Росжелдором издан приказ от 28 марта 2011 г. N 128 "Об утверждении перечней особо ценного движимого имущества подведомственных Федеральному агентству железнодорожного транспорта бюджетных учреждений".

В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 16 июля 2007 г. N 447 "О совершенствовании учета федерального имущества" Росжелдором в 2012 году проводился мониторинг внесения имущества в реестр федерального имущества федеральными государственными унитарными предприятиями и территориальными управлениями Росжелдора.

В целях контроля учета федерального имущества, а также во исполнение поручений Президента Российской Федерации от 24 апреля 2012 г. N Пр-1064 и Председателя Правительства Российской Федерации от 3 мая 2012 г. N ВП-П13-2529 Росжелдором изданы приказы от 29 мая 2012 г. N 200 "О проведении внеплановой инвентаризации федерального имущества, закрепленного за территориальными управлениями Росжелдора, подведомственными ему федеральными государственными унитарными предприятиями и учреждениями (за исключением учреждений образования и культуры)" и от 12 сентября 2012 г. N 342 "О проведении внеплановой инвентаризации федерального имущества, закрепленного за подведомственными Росжелдору федеральными государственными бюджетными учреждениями образования и культуры".

При проведении указанных мероприятий Росжелдором была осуществлена проверка наличия правоустанавливающих документов на недвижимое имущество, полнота подачи сведений в реестр федерального имущества, использование имущества по назначению. По результатам инвентаризации выявлены нарушения и замечания, которые на момент проверки устранены.

Росжелдором проведена проверка (без выезда на объекты) своевременности и полноты подачи сведений в реестр федерального имущества об имуществе, поступившем либо приобретенном в IV квартале 2012 года в хозяйственное ведение предприятий или оперативное управление учреждений и территориальных управлений Росжелдора. В результате проведения проверки выявлены нарушения сроков подачи сведений в реестр федерального имущества, которые на момент проверки устранены.

8.5. В рамках своих полномочий Росжелдор приказом от 28 октября 2011 г. N 526 утвердил программы деятельности следующих предприятий на 2012 год:

1) ФГУП "Научно-инженерный внедренческий центр "Экологически чистые композиционные материалы для транспорта";

2) ФГУП "Исследовательский центр "СПЕКТР" Федерального агентства железнодорожного транспорта";

3) ФГУП "Научно-исследовательский институт мостов и дефектоскопии Федерального агентства железнодорожного транспорта";

4) ФГУП "Профилактическая дезинфекция" Федерального агентства железнодорожного транспорта";

5) ФГУП "Футбольный клуб "Локомотив - Московской железной дороги";

6) ФГУП "Единая группа заказчика" Федерального агентства железнодорожного транспорта";

7) ФГП "Ведомственная охрана железнодорожного транспорта Российской Федерации".

Из 7 предприятий прибыль за 2011 год получили только 4.

Приказом Росжелдора от 25 апреля 2012 г. N 138 утвержден процент отчисления чистой прибыли предприятий, подведомственных Росжелдору за 2011 год, подлежащий перечислению в федеральный бюджет в 2012 году, в размере 10,0 %. В соответствии с приказом денежные средства предприятиями перечислены в бюджет в полном объеме.

млн. рублей

N п/п	Наименование ФГУП	Чистая прибыль по итогам 2011 г.	Часть чистой прибыли, подлежащая перечислению в федеральный бюджет в 2012 году	Часть чистой прибыли, перечисленная в федеральный бюджет в 2012 году
1	ФГП "Ведомственная охрана железнодорожного транспорта Российской Федерации"	161,0	16,1	16,1
2	ФГУП "Единая группа заказчика Федерального агентства железнодорожного транспорта"	40,6	4,1	4,1
3	ФГУП "Научно-исследовательский институт мостов и дефектоскопии Федерального агентства железнодорожного транспорта"	1,4	0,1	0,1
4	ФГУП "Исследовательский центр "Спектр"	0,1	0,01	0,01
Итого:		203,1	20,3	20,3

Чистая прибыль перечислена в федеральный бюджет в мае - июне 2012 года.

Согласно Положению о Федеральном агентстве железнодорожного транспорта, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июля 2004 г. N 397, Росжелдор не принимает решение об утверждении размера дивидендов, полученных акционерным обществом, а также фактического их перечисления в федеральный бюджет.

Указанные вопросы относятся к компетенции Росимущества.

В 2012 году центральным аппаратом Росжелдора, ФКУ "УСЗ", ФБУ "Регистр сертификации на федеральном железнодорожном транспорте" и территориальными управлениями Росжелдора договоры по сдаче недвижимого имущества в аренду не заключались.

Подведомственными Росжелдору образовательными учреждениями в 2012 году были заключены договоры по сдаче в аренду федерального имущества площадью 6 294,0 кв. метров.

9. Анализ реализации стратегических целей и приоритетов Российской Федерации, определенных программными документами органов государственной власти Российской Федерации.

9.1. В 2012 году Росжелдором повышение эффективности бюджетных расходов проводилось по следующим направлениям: внедрение программно-целевых методов государственного управления; повышение эффективности управления государственным имуществом; повышение качества и эффективности оказания государственных услуг; оптимизация численности и совершенствование системы материального стимулирования федеральных государственных служащих; оптимизация государственных закупок; повышение энергетической эффективности; повышение качества финансового менеджмента.

9.2. Концепцией долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2020 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 17 ноября 2008 г. N 1662-р, определено значительное увеличение объема строительства новых железнодорожных линий, осуществление реализации проектов, являющихся ключевыми в освоении соответствующих регионов России, включая развитие Байкало-Амурской магистрали, строительство железнодорожных линий Беркакит - Томмот - Якутск, Кызыл - Курагино, Полуночное - Обская - Салехард, Салехард - Надым Северо-Сибирской магистрали и железнодорожной линии Коротчаево - Игарка - Норильск.

В рамках исполнения указанного распоряжения Росжелдором в 2012 году в целях сдерживания роста цен (тарифов) на товары и услуги инфраструктурных отраслей, услуг железнодорожного транспорта заключены договоры с субъектами Российской Федерации на компенсацию потерь в доходах железнодорожных компаний при осуществлении пригородных перевозок. Росжелдору доведены средства федерального бюджета в сумме 25 000,0 млн. рублей, которые доведены до субъектов Российской Федерации в полном объеме.

В 2012 году Росжелдор являлся государственным заказчиком по подпрограмме "Железнодорожный транспорт" федеральной целевой программы "Развитие транспортной системы России (2010 - 2015 годы)" по реализации 1 проекта "Строительство пускового комплекса Томмот - Якутск (Нижний Бестях) железнодорожной линии Беркакит - Томмот - Якутск".

В соответствии с Транспортной стратегией Российской Федерации до 2030 года, утвержденной распоряжением Правительства Российской Федерации от 22 ноября 2008 г. N 1734-р, Росжелдор в 2012 году осуществлял реализацию инвестиционных проектов, финансируемых за счет бюджетных ассигнований Инвестиционного фонда Российской Федерации.

10. Анализ подготовки нормативных правовых актов, необходимых для исполнения Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и мониторинг его реализации.

В рамках реализации Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений" и с учетом плана мероприятий по совершенствованию правового положения государственных (муниципальных) учреждений, утвержденного распоряжением Правительства Российской Федерации от 5 марта 2010 г. N 296-р (в редакции от 17 ноября 2011 г. N 2059-р), план мероприятий Росжелдора, направленный на реализацию Закона N 83-ФЗ, в 2012 году выполнен. Внесены соответствующие изменения в уставы и другие учредительные документы учреждений.

В соответствии с пунктом 12 Плана мероприятий Росжелдором сформированы и утверждены руководителем 19 декабря 2011 года государственные задания подведомственным учреждениям.

Росжелдором по результатам работы в 2012 году подготовлен доклад "О ходе исполнения Федеральным агентством железнодорожного транспорта плана мероприятий по реализации Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ и об организации финансирования бюджетных и автономных учреждений в 2012 году", который направлен в Минтранс России и Минфин России.

В целях соблюдения требований приказа Минфина России от 28 декабря 2011 г. N 189н Росжелдором проведен мониторинг и подготовлен отчет о выполнении плана мероприятий по совершенствованию правового положения государственных (муниципальных) учреждений и мониторинга реализации положений Федерального закона "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", который направлен письмом от 6 марта 2012 г. N АЦ-25/1216ис в Минфин России.

В соответствии с требованиями указанного приказа в 2012 году Росжелдором представлялась следующая информация:

- сведения о ведомственных перечнях государственных услуг (работ), оказываемых бюджетными учреждениями в качестве основных видов деятельности и значениях нормативных затрат на оказание данных государственных услуг (форма N 1);

- сведения о сети подведомственных федеральных государственных учреждений (форма N 2);

- сведения о плановых и фактических показателях деятельности федеральных государственных учреждений (форма N 3).

11. Анализ выполнения целей и задач, определенных указами Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 594, N 596 - 601, N 604 - 606, а также эффективности использования средств федерального бюджета, выделенных на реализацию указов в ходе исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов".

В соответствии с пунктом 2 Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" Правительству Российской Федерации в области стратегического планирования социально-экономического развития предписано утвердить до 31 декабря 2012 г. основные государственные программы Российской Федерации, в том числе: "Развитие здравоохранения", "Развитие образования", "Культура России", "Социальная поддержка граждан", "Развитие науки и технологий" и "Развитие транспортной системы". Росжелдор не является ответственным исполнителем государственных программ, однако выступает соисполнителем по ряду указанных госпрограмм:

- по государственной программе "Развитие транспортной системы", которая утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 28 декабря 2012 г. N 2600-р;

- по государственной программе "Развитие образования" (2011 - 2015 годы), которая утверждена постановлением Правительства Российской Федерации от 7 февраля 2011 г. N 614;

- по государственной программе "Культура России" (2012 - 2018 годы)", утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 3 марта 2012 г. N 186;

- по государственной программе "Социальная поддержка граждан", которая утверждена распоряжением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2012 г. N 2553-р.

Росжелдору как главному распорядителю федерального бюджета на реализацию Указа Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 596 "О долгосрочной государственной экономической политике" бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств не выделялись.

Реализация Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2012 г. N 598 "О совершенствовании государственной политики в сфере здравоохранения" и N 600 "О мерах по обеспечению граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышению качества жилищно-коммунальных услуг" не относится к компетенции Росжелдора, соответственно бюджетные ассигнования и лимиты бюджетных обязательств на их реализацию в 2012 году Росжелдору не выделялись.

12. Анализ выполнения предложений Счетной палаты, содержащихся в представлениях и информационных письмах, направленных федеральным органам государственной власти по результатам проверок бюджетной отчетности за предшествующий финансовый год в главных администраторах средств федерального бюджета.

Во исполнение представления Счетной палаты Российской Федерации от 31 мая 2012 г. N ПР 11-133/11-04 по результатам проведения контрольного мероприятия по проверке исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2011 год и на плановый период 2012 и 2013 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2011 год в Федеральном агентстве железнодорожного транспорта Росжелдором разработан план мероприятий по устранению нарушений, указанных в представлении.

Представление Счетной палаты выполнено.

13. Выводы.

13.1. Показатели бюджетной отчетности Росжелдора за 2012 год по доходам, расходам, источникам финансирования дефицита федерального бюджета соответствуют результатам внешней проверки, проведенной Счетной палатой.

13.2. Законом о бюджете задание на выполнение поступлений доходов федерального бюджета Росжелдору не устанавливалось. Прогноз поступлений доходов федерального бюджета на 2012 год Росжелдору не доводился.

Фактические поступления доходов за 2012 год составили 192,8 млн. рублей.

13.3. Уровень кассового исполнения расходов федерального бюджета за 2012 год составил 88,8 % показателей уточненной сводной бюджетной росписи и лимитов бюджетных обязательств.

13.4. В целом исполнение подпрограммы "Железнодорожный транспорт" ФЦП "Развитие транспортной системы России (2010 - 2015 годы)" к показателям, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2001 г. N 848 (с изменениями), за 2012 год составило 204 956,0 млн. рублей, или 78,0 %, в том числе:

капитальные вложения - 204 012,8 млн. рублей (федеральный бюджет - 2 700,0 млн. рублей (20,6 %), внебюджетные источники - 201 312,8 млн. рублей (98,3 %);

НИОКР - 943,2 млн. рублей (96,2 %).

13.5. Из 14 целевых индикаторов и показателей, установленных Росжелдору на 2012 год постановлением Правительства Российской Федерации от 5 декабря 2001 г. N 848 "О федеральной целевой программе "Развитие транспортной системы России (2010 - 2015 годы)" (с изменениями), 5 не выполнены.

По показателю "Обновление парка пассажирских вагонов" (ОАО "РЖД" и ОАО "ФПК") при плане 445 единиц исполнение составило 382 единицы, или 85,8 %.

По показателю "Обновление парка грузовых вагонов" (ОАО "РЖД", ОАО "Первая грузовая компания", ОАО "Вторая грузовая компания") при плане 36 200 единиц исполнение составило 17 267 единиц, или 47,7 %.

По показателю "Доля протяженности участков сети железных дорог, на которых имеются ограничения пропускной и провозной способности" при плане 4,7 % исполнение составило 8,9 %.

По показателю "Скорость доставки грузов" при плане 290,9 км/сутки достигнут показателем 219,0 км/сутки (75,3 %).

По показателю "Скорость доставки контейнеров в транзитном сообщении" при плане 725 км/сутки достигнут показателем 576 км/сутки (79,4 %).

13.6. В нарушение условий заключенного между Росимуществом, Росжелдором и ОАО "РЖД" договора передачи акций в собственность Российской Федерации в счет бюджетных инвестиций от 26 декабря 2012 г. N 01-05/959/1225д выписка из реестра владельца ценных бумаг и отчет об итогах дополнительного выпуска ценных бумаг ОАО "РЖД" не представлены.

13.7. В формах отчетов ОАО "РЖД" о потерях в доходах, являющихся приложениями к Правилам, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 20 декабря 2010 г. N 1070 (с изменениями), не предусмотрены показатели для идентификации новых автомобилей: наименование производителя автомобилей, модель, первые 3 символа VIN - номера (WMI), установленные перечнями к этому постановлению.

В результате Росжелдор не может осуществлять действенный контроль за использованием субсидий ОАО "РЖД" на перевозки новых легковых автомобилей, произведенных на территории Российской Федерации, на железнодорожные станции, расположенные на территории Дальневосточного федерального округа и в обратном направлении.

13.8. Инвесторы не инициировали внесение изменений в паспорта инвестиционных проектов. Следовательно, Росжелдором как ответственным исполнителем не в полной мере осуществлялся контроль за внесением изменений в паспорта 3 инвестиционных проектов из 7, в результате чего лимиты бюджетных обязательств доведены до получателей бюджетных средств в размере на 65,0 % меньше, чем доведено до Росжелдора, и полностью только по 2 проектам из 5.

13.9. Росжелдором допущено несоблюдение принципа результативности и эффективности использования бюджетных средств, установленного статьей 34 Бюджетного кодекса Российской Федерации, в части необоснованного авансирования по уплате взносов во внебюджетные фонды, налогов на доходы с физических лиц и на имущество в сумме 2,4 млн. рублей.

13.10. В структуре аппарата Росжелдора подразделение по внутреннему финансовому контролю отсутствует. Указанные функции возложены на каждое структурное подразделение по направлению их деятельности.

В соответствии с Планом мероприятий по внутреннему контролю учреждений и предприятий в 2012 году Росжелдором проведено 22 проверки из запланированных 41 проверки, или 53,7 %.

14. Предложения.

Направить:

представление Счетной палаты Российской Федерации Федеральному агентству железнодорожного транспорта;

заключение Счетной палаты Российской Федерации о результатах внешней проверки исполнения Федерального закона "О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов" и бюджетной отчетности об исполнении федерального бюджета за 2012 год в Федеральном агентстве железнодорожного транспорта в Совет Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации, Правительство Российской Федерации.

Аудитор

С.Н. Рябухин