Письмо Ассоциации российских банков от 7 декабря 2022 г. N А-02/11-571 "О применении Инструкции Банка России N 199-И и Положения Банка России N 590-П"

В Ассоциацию российских банков (АРБ) поступают обращения кредитных организаций по вопросам применения инструкции Банка России от 29.11.2019 N 199-И ¹ и положения Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П ².

1. Так, у кредитных организаций возникают вопросы по применению при расчете обязательных нормативов достаточности капитала кода 8821 "Кредитные требования и требования по получению начисленных (накопленных) процентов по ссудам, предоставленным заемщикам - физическим лицам в рублях, величиной на дату выдачи и (или) дату расчета обязательных нормативов не более 50 млн. рублей, если совокупная задолженность заемщика и (или) группы связанных заемщиков в рублях перед банком превышает 5 млн. рублей, за исключением обеспеченных ссуд при наличии обеспечения, указанного в пунктах 6.2 и 6.3 Положения Банка России N 590-П, а также ссуд, предоставленных заемщикам на финансирование по договору долевого участия в строительстве, заключенному в соответствии с Федеральным законом от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ".

1.1 Подлежит ли включению в код 8821 ссудная задолженность заемщика - физического лица 1 в размере 10 млн рублей, предоставленная на строительство дома под залог недвижимого имущества, но не в рамках Федерального закона от 30 декабря 2004 года N 214-ФЗ. Договор залога зарегистрирован в установленном действующим законодательством порядке.

Условиями договора предусмотрено, что залог может быть реализован в срок, не превышающий 365 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания на залог. Договор не содержит условий, препятствующих реализации предмета залога.

При этом анализ принятого обеспечения (недвижимое имущество) на соответствие п. 6.2 и п. 6.3 Положения Банка России N 590-П кредитной организацией не проводился. Резерв на возможные потери по ссудной задолженности заемщика сформирован в размере расчетного резерва без корректировки на принятое обеспечение.

1.2 Необходимо ли для целей включения в код 8821 объединять в группу связанных заемщиков заемщика - физическое лица 1 и заемщика - физическое лицо 3, имеющего ссудную задолженность в размере 2 млн рублей, которые вместе с заемщиком - юридическим лицом 2 составляются группу связанных заемщиков для целей расчета обязательного норматива Н6 ³, что отражено кредитной организацией в отчетности по форме 0409118 ⁴.

Для целей расчета обязательного норматива Н6 заемщики составляют группу связанных заемщиков по следующим основаниям:

- супруга заемщика - физического лица 1 является учредителем заемщика - юридического лица 2 (доля 51% в уставном капитале);

- супруга заемщика - физического лица 3 является учредителем заемщика - юридического лица 2 (доля 49% в уставном капитале).

2. Кредитные организации также обращаются в АРБ с вопросами по порядку определения справедливой стоимости обеспечения, принятого по ссудной задолженности, в случае если обеспечение не используется ими в целях в уменьшение расчетного резерва, поскольку Глава 6 Положения Банка России N 590 устанавливает порядок формирование резерва с учетом обеспечения и устанавливает обязанность кредитной организации оценивать справедливую стоимость обеспечения, принимаемого в уменьшение расчетного резерва и соответствующего I и II категориям качества на постоянной, но не реже одного раза в квартал.

Принимая во внимание изложенное, просим разъяснить должен ли банк рассчитывать справедливую стоимость обеспечения на постоянной основе, если обеспечение не принимается в уменьшение расчетного резерва?

Вправе ли банк начать определять справедливую стоимость обеспечения с момента принятия решения о формировании резерва на возможные потери по ссуде с учетом обеспечения и далее на постоянной основе?

Вправе ли банк провести анализ критериев, позволяющих отнести обеспечение ко II категории качества, не при выдаче кредита и принятии имущества в залог, а непосредственно перед принятием решения о формировании резерва на возможные потери с учетом обеспечения?

Председатель Правления

О.В. Скворцов

------------------------------

¹Инструкция Банка России от 29.11.2019 N 199-И "Об обязательных нормативах и надбавках к нормативам достаточности капитала банков с универсальной лицензией.

²Положение Банка России от 28 июня 2017 года N 590-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности"

³ Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Нб).

⁴ Отчетность по форме 0409118 "Данные о крупных кредитах".