Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 2 декабря 2002 г. N КА-А40/7831-02 Взыскиваемый ЦБР административный штраф за нарушения, допущенные банком при организации работы обменных пунктов, в полном объеме подлежит зачислению в федеральный бюджет, поскольку средства, полученные в результате применения административной ответственности, законодателем включены в доходную часть бюджетов, а счета ЦБР не являются доходными счетами бюджета

Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа
от 2 декабря 2002 г. N КА-А40/7831-02

ГАРАНТ:

По данному делу см. также определение Федерального арбитражного суда Московского округа от 11 декабря 2002 г. N КА-А40/7831-02

Центральный банк Российской Федерации (Банк России) в лице Московского главного территориального управления (далее - МГТУ Банка России) обратился в Арбитражный суд г. Москвы с иском о взыскании с Коммерческого банка строительной индустрии "Стройиндбанк" (ООО) (далее - КБСИ "Стройиндбанк") 135738 руб. 50 коп. штрафа.

Решением от 13.08.02 иск удовлетворен: в пользу истца взыскан штраф в заявленной сумме.

Апелляционная инстанция постановлением от 08.10.02 изменила указанное решение первой судебной инстанций и отказала во взыскании штрафа в сумме 85738 руб. 50 коп. В остальной части оставила решение суда без изменения.

Не согласившись с принятыми по делу судебными актами в части, касающейся взыскания 50000 руб. штрафа, ответчик подал кассационную жалобу, в которой просит их отменить и в удовлетворении иска отказать полностью.

В судебном заседании председатель КБСИ "Стройиндбанк" поддержал жалобу по изложенным в ней мотивам. Представитель МГТУ Банка России возражал против удовлетворения жалобы по доводам, приведенным в представленном отзыве. Также просил отменить апелляционное постановление и оставить в силе решение первой судебной инстанции, которым штраф взыскан в полном объеме.

Выслушав объяснения представителей сторон, проверив в порядке ст. 286 АПК РФ материалы дела и правильность применения норм материального и процессуального права, суд кассационной инстанции находит обжалованные судебные акты подлежащим изменению в части, касающейся источника направления взыскиваемого штрафа.

В ходе проверки организации работы заявленного к регистрации пункта обмена валюты КБСИ "Стройиндбанк", расположенного по адресу: г. Москва, Ленинградский проспект, д. 33а, МГТУ Банка России выявило ряд нарушений требований Инструкции Банка России от 27.02.95 N 27 "О порядке организации работы обменных пунктов на территории Российской Федерации, совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками" (далее - Инструкция N 27), а именно, совершение валютно-обменных операций без оформления и выдачи комитетом справок формы 0406007, без предъявления клиентами удостоверяющих их личность документов, оформление справки ф. 0406007 сер. ГА N 1164201 на покупку 1505 долларов США после предъявления документов на проверку, наличие недостачи денежных средств в рублях и излишков наличной валюты в кассе, неподписание кассиром акта передачи наличной иностранной валюты, платежных документов в иностранной валюте, бланков платежных документов, наличных рублей и бланков строгой отчетности, отсутствие документов, подтверждающих инкассацию.

Результаты проверки отражены в акте от 22.05.02, на основании которого МГТУ Банка России 29.05.02 вынесло решение N 15-1-6/4355 о привлечении КБСИ "Стройиндбанк" к ответственности на основании ст.ст. 55, 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в виде штрафа в размере 135738 руб. 50 коп. за нарушение требований вышеназванной Инструкции.

В связи с неоплатой штрафа в добровольном порядке МГТУ Банка России обратилось в суд с иском о взыскании его в принудительном порядке.

Рассматривая данный спор, Арбитражный суд г. Москвы установил, что факты совершения валютно-обменных операций с нарушением требований Инструкции N 27, зафиксированные в акте от 22.05.02, подтверждены материалами дела. При этом апелляционная инстанция названного суда, изменяя решение первой судебной инстанции в части размера ответственности, указала, что в силу п. 2 ст. 1.7, п. 4 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ) за несоблюдение установленного порядка учета, составления и представления отчетности по валютным операциям смягчена ответственность.

Первая и апелляционная инстанции названного суда исследовали обстоятельства дела и пришли к правильному выводу о доказанности материалами дела факта совершения правонарушения КБСИ "Стройиндбанк".

Соответствует требованиям действующего административного законодательства и утверждение суда апелляционной инстанции о необходимости применения в данном случае положений КоАП РФ, распространяющих обратное действие норм, смягчающих ответственность за выявленное правонарушение.

Вместе с тем суд кассационной инстанции считает неверным вывод суда, касающийся взыскания штрафа в пользу истца - Банка России.

Выявленные Банком России нарушения касаются несоблюдения требований Инструкции N 27, регулирующей порядок совершения и учета валютно-обменных операций уполномоченными банками.

За нарушение валютного законодательства, в частности, несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям, с 01.07.02 применяется ответственность, предусмотренная п. 4 ст. 15.25 КоАП РФ.

Порядок взыскания административного штрафа урегулирован ст. 3.5 КоАП РФ, в п. 5 которой предусмотрено, что штраф подлежит зачислению в бюджет в полном объеме в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Утверждение Арбитражного суда г. Москвы о том, что нормами Бюджетного кодекса Российской Федерации и банковского законодательства не установлен запрет Банку России быть получателем штрафа является ошибочным.

В ст. 41 п. 4 Бюджетного кодекса Российской Федерации записано, что средства, полученные в результате применения административной ответственности в т.ч. штрафы, включены в доходную часть бюджетов.

Счета Банка России не являются доходными счетами бюджета.

Согласно ст. 14 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и ст. 13.5 Инструкции N 27 штраф за валютное правонарушение зачисляется в доход федерального бюджета.

В связи с изложенным принятые по делу решение и постановление суда в части взыскания с КБСИ "Стройиндбанк" штрафа в сумме 50000 руб. в пользу Банка России не основаны на законе и подлежат отмене.

Поскольку обстоятельства дела в этой части исковых требований установлены судом правильно, суд кассационной инстанции находит возможным вынести постановление о взыскании штрафа в указанной сумме в доход федерального бюджета.

Довод жалобы о двойном привлечении ответчика к ответственности за одно и то же правонарушение (в виде отказа в регистрации обменного пункта и наложении штрафа) является неверным. Отказ в регистрации не является видом административного наказания, поскольку не поименован в перечне видов наказаний, приведенном в ст. 3.2 КоАП РФ.

Письмо Банка России от 03.07.01 N 40-3-2/3175, на которое сослался ответчик в жалобе, не является нормативным актом и не подлежит безусловному применению судом при разрешении дела.

Ссылка в жалобе на нарушение Арбитражным судом г. Москвы норм административного законодательства, регламентирующих порядок наложения административного взыскания, отклоняется. Рассматривая иск о взыскании штрафа, суд по существу проверил правомерность и законность привлечения ответчика к ответственности и установил, что выявленные правонарушения подтверждены имеющимися в деле доказательствами.

По правилам ст. 112 АПК РФ расходы по госпошлине кассационной жалобы относятся на ее подателя, поскольку по своей сути судебные акты Арбитражного суда г. Москвы о взыскании с КБСИ "Стройиндбанк" штрафа являются правильными.

Руководствуясь ст.ст. 176, 284-289 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд постановил:

Решение от 13.08.02 и постановление апелляционной инстанции от 08.10.02 Арбитражного суда г. Москвы по делу N А40-26657/02-94-168 в части взыскания с КБСИ "Стройиндбанк" (ООО) в пользу Центрального банка Российской Федерации 50000 руб. штрафа изменить.

Взыскать с КБСИ "Стройиндбанк" (ООО) 50000 руб. штрафа в доход федерального бюджета.

В остальной части постановление апелляционной инстанции оставить без изменения.