Приложение N 4. Форма N 1-ДДК (два раза в год) "Отчет о декларировании доходов физическими лицами"

Приложение N 4

УТВЕРЖДЕНО
приказом ФНС России
от 27 октября 2023 г. N ЕД-7-1/783@

См. форму N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" в редакторе MS-Word

Методические указания по порядку формирования отчета по форме N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами"

Форма N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами" (далее - Отчет) содержит информацию о представленных физическими лицами налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ о доходах 2020-2023 гг., а также уведомлениях о подтверждении права на имущественный и социальный налоговый вычет, выданных налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.

При составлении отчета используются:

- форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, утвержденные Приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме", зарегистрированным в Минюсте России 28.10.2021 N 65631 (далее - декларация 903);

- форма справки о доходах и суммах налога физического лица, утвержденная Приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@ (ред. от 29.09.2022) "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме, а также формы справки о полученных физическим лицом доходах и удержанных суммах налога на доходы физических лиц", зарегистрированным в Минюсте России 29.10.2020 N 60667;

- состав сведений, включаемых в реестр сведений, представляемых организаторами азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, формата и порядка его представления в электронной форме, утвержденные Приказом ФНС России от 07.04.2021 N ЕД-7-11/304@ "Об утверждении состава сведений, включаемых в реестр сведений, представляемых организаторами азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, формата и порядка его представления в электронной форме", зарегистрированным в Минюсте России 23.04.2021 N 63220;

- форма и формат представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) в электронной форме, порядок заполнения формы и порядок представления информации в электронной форме, утвержденные Приказом ФНС России от 10.12.2021 N ЕД-7-11/1067@ "Об утверждении формы и формата представления банками информации о суммах выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах) в электронной форме, порядка заполнения формы и порядка представления информации в электронной форме, а также формата представления запроса об уточнении представленной банком информации в электронной форме", зарегистрированным в Минюсте России 30.12.2021 N 66730);

- форма налогового уведомления, утвержденная Приказом ФНС России от 27.09.2022 N ЕД-7-21/866@ (ред. от 28.04.2023) "Об утверждении формы налогового уведомления", зарегистрированным в Минюсте России 25.10.2022 N 70687);

- форма решения о предоставлении полностью или частично налогового вычета в упрощенном порядке, утвержденная Письмом ФНС России от 28.05.2021 N ЕА-4-15/7401 "О направлении рекомендуемых форм Решений, подлежащих применению при проведении камеральной налоговой проверки при предоставлении налоговых вычетов в упрощенном порядке" (форма по КНД 1165227);

- информационный ресурс "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов", утвержденный приказом ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@;

Показатели Отчета рассчитываются на основании:

- данных, содержащихся в представленных физическими лицами в налоговые органы налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2020-2023 гг.;

- результатов проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года и прошлых лет (2020-2022 гг.), представленных также в отчетном периоде;

- данных результатов рассмотрения в 2024 году заявлений налогоплательщиков, представленных в налоговые органы для получения уведомлений о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по доходам 2024 года.

- данных результатов рассмотрения в 2024 году заявлений налогоплательщиков, представленных в налоговые органы для получения уведомлений о подтверждении права на социальный налоговый вычет по доходам 2024 года.

- данных, содержащихся в разделах налогового уведомления:

"Расчет налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом";

"Расчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов";

"Расчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации";

"Расчет налога на доходы физических лиц с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5 000 000 рублей за налоговый период".

- данных, содержащихся в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке за соответствующий налоговый период.

Информация по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2019 года и за более ранние налоговые периоды в Отчете не отражается.

Периодичность представления и порядок составления Отчета

В целях формирования Отчета:

- отчетный период - период в календарном году, за который составляется Отчет:

с 01.01.2023 по 31.07.2024 включительно для деклараций 3-НДФЛ о доходах 2023 года, и с 01.01.2024 по 31.07.2024 включительно для деклараций 3-НДФЛ о доходах 2020-2022 гг. - для Отчета за 7 месяцев 2024 года;

c 01.01.2023 по 31.12.2024 включительно для деклараций о доходах 2023 года, и с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно для деклараций о доходах 2020-2022 гг. - для Отчета за 2024 год;

- дата составления Отчета - дата состояния информационных ресурсов, на которую формируется Отчет;

- дата представления Отчета - дата, не позднее которой Отчет представляется в Федеральную налоговую службу;

- если в наименовании показателя упоминаются декларации приказом ФНС России от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме", зарегистрированным в Минюсте России 15.09.2020 N 59857 (далее - декларация 615), о доходах 2021 г., утвержденных приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме", зарегистрированным в Минюсте России 28.10.2021 N 65631 (далее - декларация 903), о доходах 2022 г., утвержденных приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/903@ (ред. от 29.09.2022) "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме", зарегистрированным в Минюсте России 28.10.2021 N 65631 (далее - декларация 903).

Отчет за 7 месяцев 2024 года и за 2024 год представляется инспекциями ФНС России и межрайонными инспекциями ФНС России (далее - ИФНС России), межрегиональной инспекцией ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам N 10 (далее - МИ по КН N 10) Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации (далее - УФНС России).

МИ по КН N 10 представляет отчеты за 7 месяцев 2024 года и за 2024 год в Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации по месту жительства физических лиц, представивших декларацию в МИ по КН N 10.

Данные Отчета за 7 месяцев 2024 года и за 2024 год Инспекции ФНС России по федеральной территории "Сириус" входят в состав данных Отчета Управления Федеральной налоговой службы по Краснодарскому краю.

Порядок представления Отчетов

ИФНС России:

- утверждают и направляют отчет в вышестоящий налоговый орган - УФНС России по субъекту Российской Федерации.

МИ по КН N 10:

- утверждает и направляет отчеты в УФНС России по субъектам Российской Федерации (коды субъектов определяются по месту жительства налогоплательщика).

УФНС России:

утверждают отчет, включающий данные как по налогоплательщикам, состоящим на учете в налоговых органах субъекта Российской Федерации, подведомственных данному УФНС России, так и по налогоплательщикам, состоящим на учете в МИ по КН N 10 (проживающим на территории региона).

УФНС России, находящиеся на двухуровневой системе Управления, представляют (утверждают) отчет в целом по субъекту Российской Федерации по налогоплательщикам, состоящим на учете в данном УФНС России.

Отчет за 7 месяцев 2024 года представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 02.09.2024 по состоянию информационных ресурсов на 14.08.2024.

Отчет за 2024 год представляется Управлениями ФНС России по субъектам Российской Федерации в Федеральную налоговую службу в срок не позднее 10.02.2025 по состоянию информационных ресурсов на 22.01.2025.

Отчеты считаются представленными после их утверждения в ПП "Отчетность" АИС "Налог-3".

Отчет за 7 месяцев 2024 года составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в период с 01.01.2023 по 31.07.2024 включительно для деклараций о доходах 2023 года, и с 01.01.2024 по 31.07.2024 включительно для деклараций о доходах 2020-2022 гг., в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 31.07.2024.

Отчет за 2024 год составляется по декларациям, представленным налогоплательщиками в налоговые органы в период c 01.01.2023 по 31.12.2024 включительно для деклараций о доходах 2023 года, и с 01.01.2024 по 31.12.2024 включительно для деклараций о доходах 2020-2022 гг., в том числе направленным по почте с датой отправки не позднее 31.12.2024.

Отчет состоит из шести разделов, справочной информации к Разделу I Отчета:

Раздел I Отчета "Сведения о налоговых декларациях, представленных в налоговые органы, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для получения уведомлений о подтверждении права на имущественный налоговый вычет и социальный налоговый вычет" (далее - Раздел I);

Справочная информация к Разделу I Отчета "Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы, по видам доходов в 2023 году" (далее - справочная информация к разделу I Отчета);

Раздел II Отчета "Результаты проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ" (далее - Раздел II);

Раздел III Отчета "Cведения о налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, арбитражными управляющими и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)" (далее - Раздел III);

Раздел IV Отчета "Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников за пределами Российской Федерации в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании, по доходам 2023 года" (далее - Раздел IV);

Раздел V Отчета "Сведения о направлении налоговыми органами налоговых уведомлений за 2023 год" (далее - Раздел V).

Раздел VI Отчета "Сведения о представлении вычетов в упрощенном порядке" (далее - Раздел VI).

Показатели Отчета рассчитываются нарастающим итогом на каждую отчетную дату на основании данных налоговых органов по результатам декларирования физическими лицами своих доходов.

При подсчете стоимостных показателей данные отражаются в тысячах рублей.

При наличии у налогоплательщика нескольких деклараций за один налоговый период с внесением изменений и дополнений (корректирующих) в Отчете отражаются данные последней, актуальной декларации, за исключением строк 1010 и 1020 раздела I, строк 2001, 2002, 2010, 2015 раздела II.

Раздел I
Сведения о налоговых декларациях, представленных в налоговые органы, а также результаты рассмотрения заявлений налогоплательщиков для получения уведомлений о подтверждении права на имущественный налоговый вычет и социальный налоговый вычет

Данные о количестве зарегистрированных налоговых деклараций, а также о количестве налогоплательщиков, представивших налоговые декларации (показатели по строкам 1010-1025), формируются на основании зарегистрированных налоговых деклараций.

Показатели по строкам 1030-1080, строкам 1090-1120 формируются на основании данных ввода деклараций.

Показатели по строкам 1150-1160 формируются на основании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов", утвержденного приказом ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@.

Показатели по строкам 1170-1180 формируются на основании информационного ресурса "О создании Журнала "Подтверждение права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации", утвержденного приказом ФНС России от 11.12.2015 N ММВ-7-11/573@.

Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, используется количество налогоплательщиков, зарегистрированных на отчетную дату по актуальным декларациям.

Если налогоплательщик представил первичную и затем корректирующую декларации, то такой налогоплательщик учитывается по строке 1025 один раз.

При подготовке Отчета по кодам строк:

Код 1010 - указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ о доходах 2023 года и прошлых лет (2020-2022 гг.), в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих);

Код 1020 - указывается количество зарегистрированных налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих);

Код 1025 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах 2023 года.

Для целей формирования Отчета общая сумма дохода по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года определяется как общая сумма дохода по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, указанная в строке 010 раздела 2 деклараций 903.

Код 1030 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в которой общая сумма дохода составляет от 1 млн руб. до 10 млн рублей;

Код 1040 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в которой общая сумма дохода составляет от 10 млн руб. до 100 млн рублей;

Код 1050 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в которой общая сумма дохода составляет от 100 млн руб. до 500 млн рублей;

Код 1060 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в которой общая сумма дохода составляет от 500 млн руб. до 1 млрд рублей;

Код 1070 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в которой общая сумма дохода составляет от 1 млрд руб. до 10 млрд руб.;

Код 1080 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в которой общая сумма дохода составляет от 10 млрд руб. и выше;

Код 1110 - указывается количество налогоплательщиков, представивших налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в которой заполнено заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета (заполнена строка 010 Приложения к Разделу 1 "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" деклараций 903);

Код 1120 - указывается сумма налога, подлежащего возврату (строка 010 Приложения к Разделу 1 "Заявление о распоряжении путем возврата сумм денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счета" деклараций 903);

Код 1150 - указывается количество налогоплательщиков, которым налоговым органом в 2024 году выдано уведомление о подтверждении права на имущественный налоговый вычет по доходам 2024 года у налогового агента;

Код 1160 - указывается общая сумма предусмотренного ст. 220 Кодекса имущественного налогового вычета, указанная в уведомлениях для налоговых агентов о подтверждении права на имущественный налоговый вычет, выданных в 2024 году налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.

Код 1170 - указывается количество налогоплательщиков, которым выдано в 2024 году уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет, предусмотренный ст. 219 Кодекса, по доходам 2024 года у налогового агента;

Код 1180 - указывается общая сумма предусмотренного ст. 219 Кодекса социального налогового вычета, указанная в уведомлениях для налоговых агентов о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 219 Кодекса, выданных в 2024 году налоговыми органами по заявлениям налогоплательщиков.

Справочная информация к Разделу I
Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы, по видам доходов в 2023 году

Показатели справочной информации к Разделу I формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ о доходах 2023 года с учетом результатов всех проведенных камеральных налоговых проверок этих деклараций на дату составления Отчета.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в справочную информацию к Разделу I включаются сведения по данным налогоплательщиков.

Перед формированием Отчета рекомендуется оценить правильность заполнения характеристик налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), в разрезе которых формируются показатели справочной информации к Разделу I и при необходимости произвести корректировку ошибочно заполненных суммовых показателей Отчета.

Справочная информация к разделу I Отчета заполняется в отношении налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, представленных в налоговые органы, по доходам за 2023 год в отношении деклараций 903.

В целях формирования Справочной информации к разделу I Отчета отчетным периодом является период в календарном году, за который представляется Отчет:

- с 01.01.2024 по 31.07.2024 (включительно) - для Отчета за 7 месяцев 2024 года;

- c 01.01.2024 по 31.12.2024 (включительно) - для Отчета за 2024 год.

Коды вида дохода определяются в соответствии с Приложением N 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - коды вида дохода).

Для подсчета количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по отдельным видам доходов, используется количество уникальных налогоплательщиков, зарегистрированных на отчетную дату по актуальным декларациям.

Например, если налогоплательщиком были получены доходы по разным кодам вида дохода, то в графе 1 "Итого" по строкам 1200, 1202, 1204, 1206, 1208, 1210, 1212, 1214, 1216, 1218, 1220, 1222, 1224, 1226 налогоплательщик считается один раз, а в графах 2-26 налогоплательщик повторяется столько раз, сколько получил видов дохода.

По строкам 1201, 1203, 1205, 1207, 1209, 1211, 1213, 1215, 1217, 1219, 1221, 1223, 1225, 1227 графа 1 формируется как сумма граф 2-26.

По строкам 1200, 1202, 1204, 1206, 1208, 1210, 1212, 1214, 1216, 1218, 1220, 1222, 1224, 1226 в графе 1 отражаются количественные показатели - количество уникальных налогоплательщиков.

При подготовке Отчета по кодам строк:

Код 1200 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года сумму доходов, полученную налогоплательщиком в налоговом периоде (заполнена строка 010 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1201 - указывается сумма доходов, полученная налогоплательщиком в налоговом периоде (строка 010 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1202 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года сумму доходов, подлежащих налогообложению (заполнена строка 030 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1203 - указывается сумма доходов, подлежащих налогообложению (строка 030 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1204 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года сумму налоговых вычетов, уменьшающую налоговую базу (заполнена строка 040 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1205 - указывается сумма налоговых вычетов, уменьшающая налоговую базу (строка 040 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1206 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года налоговую базу для исчисления налога (заполнена строка 060 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1207 - указывается налоговая база для исчисления налога (строка 060 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1208 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года сумму налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Кодекса (заполнена строка 061 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1209 - указывается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем вторым пункта 1 или абзацем вторым пункта 3.1 статьи 224 Кодекса (строка 061 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1210 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года сумму налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса (заполнена строка 062 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1211 - указывается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса (строка 062 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1212 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года сумму иных налоговых баз (заполнена строка 063 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1213 - указывается сумма иных налоговых баз (строка 063 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1214 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года сумму налога, исчисленную к уплате (заполнена строка 070 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1215 - указывается сумма налога, исчисленная к уплате (строка 070 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1216 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода (заполнена строка 080 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1217 - указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода (строка 080 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1218 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года сумму налога, удержанную у источника выплаты дохода по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса (заполнена строка 081 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1219 - указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода по ставке, предусмотренной абзацем третьим пункта 1 или абзацем третьим пункта 3.1 статьи 224 Кодекса (строка 081 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1220 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года сумму налога, удержанную с доходов в виде материальной выгоды, сумму торгового сбора, уплаченную в налоговом периоде, подлежащую зачету, сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, или сумму налога на прибыль организаций, подлежащие зачету, сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету (заполнена хотя бы одна из строк 090, 100, 120, 140 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1221 - указывается сумма налога, удержанная с доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченных налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащие зачету, сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету (строка 090, 100, 120, 140 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1222 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года сумму налога, уплаченную в иностранных государствах, подлежащую зачету в Российской Федерации (заполнена строка 130 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1223 - указывается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации (строка 130 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1224 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года сумму налога, подлежащую уплате (доплате) в бюджет (заполнена строка 150 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1225 - указывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (строка 150 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1226 - указывается количество налогоплательщиков, отразивших в налоговых декларациях о доходах 2023 года сумму налога, подлежащую возврату из бюджета (заполнена строка 160 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 1227 - указывается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета (строка 160 Раздела 2. "Расчет налоговой базы и суммы налога по видам доходов" деклараций 903 по кодам вида дохода).

Раздел II
Результаты проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций формы 3-НДФЛ

Данные результатов, проведенных в отчетном периоде камеральных налоговых проверок налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц за 2023 год и прошлые годы (2020-2022 гг.) формируются на основании данных камеральных налоговых проверок.

В разделе II Отчета отражаются данные по проведенным в отчетном периоде камеральным проверкам налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года и прошлых лет (2020-2022 гг.), представленных также в отчетном периоде.

При подсчете количества проверенных деклараций учитываются первичные и корректирующие декларации.

При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета столько раз, сколько различных налоговых вычетов он заявлял.

Например, если налогоплательщик представил первичную декларацию, а затем корректирующую, и в первичной заявил имущественный вычет по доходам от продажи имущества, а в корректирующей - имущественный вычет по доходам от продажи имущества и имущественный вычет по расходам на приобретение жилья, то такой налогоплательщик учитывается по каждой из строк 2130 и 2160 один раз.

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков - физических лиц в Разделе II Отчета производится на основании показателей "Код категории налогоплательщика" титульного листа деклараций.

По строкам 2001-2251 гр. 1 формируется как сумма граф 2-7.

В графах 2, 3, 4, 5, 6 и 7 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций формы 3-НДФЛ, представленных следующими категориями налогоплательщиков:

- физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя (код категории налогоплательщика - 720 на титульном листе деклараций);

- физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей и являющимися главами крестьянских (фермерских) хозяйств (код категории налогоплательщика - 770 на титульном листе деклараций);

- нотариусами, занимающимися частной практикой, и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой (код категории налогоплательщика - 730 на титульном листе деклараций);

- адвокатами, учредившими адвокатский кабинет (код категории налогоплательщика - 740 на титульном листе деклараций);

- арбитражными управляющими (код категории налогоплательщика - 750 на титульном листе деклараций).

В графе 7 отражаются данные по камеральным проверкам деклараций иных физических лиц, декларирующих доходы в соответствии со статьями 227 ¹ и 228 Кодекса, а также с целью получения налоговых вычетов в соответствии со статьями 218-221 Кодекса или с иной целью (код категории налогоплательщика - 760 на титульном листе деклараций).

При подготовке Отчета по кодам строк:

2001-2002 - отражаются по данным ввода в информационный ресурс налогового органа показатели по количеству деклараций формы 3-НДФЛ, по которым ввод завершен, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), в разбивке по категориям налогоплательщиков.

2003-2006 - отражаются по данным ввода в информационный ресурс налогового органа суммовые показатели по актуальным декларациям, по которым ввод завершен, в разбивке по категориям налогоплательщиков.

2010-2260 отражаются показатели по данным налогового органа по результатам камеральных налоговых проверок.

Код 2001 - указывается общее количество представленных деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, введенных в информационные ресурсы налоговых органов в отчетном периоде.

Код 2002 - указывается общее количество представленных в 2024 году деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2020-2022 гг., введенных в информационные ресурсы налоговых органов в отчетном периоде.

Код 2003 - указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным актуальным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, по которым ввод завершен (строка 150 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2004 - указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по представленным в 2024 году актуальным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2020-2022 гг., по которым ввод завершен (строка 150 раздела 2 деклараций 615 о доходах 2020 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 615, строка 150 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2021 года, строка 150 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2022 года).

Код 2005 - указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, по которым ввод завершен (строка 160 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2006 - указывается по данным ввода в информационный ресурс налогового органа общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по представленным в 2024 году декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2020-2022 гг., по которым ввод завершен (строка 160 раздела 2 деклараций 615 о доходах 2020 года, облагаемых по ставке, указанной в поле показателя 001 раздела 2 деклараций 615, строка 160 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2021 года, строка 160 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2022 года).

Код 2010 - указывается общее количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2020-2022 гг., представленных в 2024 году, и деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения в отчетном периоде камеральной налоговой проверки.

Код 2015 - указывается количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в том числе с внесенными изменениями и дополнениями (корректирующих), проверенных посредством проведения в отчетном периоде камеральной налоговой проверки.

Показатель по коду строки 2015 включается в показатель по коду строки 2010.

Код 2020 - указывается общая сумма дохода по проверенным актуальным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (строка 010 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2030 - указывается количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, перечисленным налогоплательщиком в виде пожертвований по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен пп. 2.1 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2031 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, перечисленным налогоплательщиком в виде пожертвований по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по пп. 2.1 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2040 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за обучение детей по очной форме обучения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен пп. 2.2 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2041 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за обучение детей по очной форме обучения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по пп. 2.2 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2050 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен пп. 3.1 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2051 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по пп. 3.1 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2060 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лечение (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен пп. 3.2 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2061 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за лечение (за исключением расходов по дорогостоящему лечению), по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по пп. 3.2 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2062 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за лекарственные препараты для медицинского применения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен пп. 3.2.1. Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2063 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за лекарственные препараты для медицинского применения, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по пп. 3.2.1. Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2070 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам расходов по дорогостоящему лечению, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен пп. 2.3 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2071 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам расходов по дорогостоящему лечению по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по пп. 2.3 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2080 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен пп. 3.3 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2081 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам страховых взносов, уплаченным по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей в возрасте до 18 лет, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по пп. 3.3 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2090 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 4 и пп. 5 п. 1 ст. 219 Кодекса, по суммам пенсионных и страховых взносов, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен пп. 3.4 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2091 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 4 и пп. 5 п. 1 ст. 219 Кодекса, по суммам пенсионных и страховых взносов, уплаченным по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма пп. 3.4 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2095 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен пп. 3.5 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2096 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по пп. 3.5 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2097 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены социальные налоговые вычеты по суммам, уплаченным за физкультурно-оздоровительные услуги, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен пп. 3.5.1. Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2098 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных социальных налоговых вычетов по суммам, уплаченным за физкультурно-оздоровительные услуги, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по пп. 3.5.1. Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2100 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен пп. 5.1 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2101 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 2 п. 1 ст. 219.1 Кодекса в сумме денежных средств, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по пп. 5.1 Приложения 5 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2102 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнена строка 060 Приложения 8 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2103 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 1 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, принимаемая в уменьшение положительного финансового результата по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по строке 060 Приложения 8 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2104 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 3 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнена строка 070 Приложения 8 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2105 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных пп. 3 п. 1 ст. 219.1 Кодекса, принимаемая к вычету по совокупности совершенных операций по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по строке 070 Приложения 8 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2120 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты (документально подтвержденные расходы) по доходам от продажи имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнена хотя бы одна из строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110 Приложения 6 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2121 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов (документально подтвержденных расходов) по доходам от продажи имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по строкам 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080, 090, 100, 110 Приложения 6 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2122 - в том числе из строки 2120 указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнена строка 090 Приложения 6 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2123 - в том числе из строки 2121 указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов по доходам от изъятия имущества для государственных или муниципальных нужд, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по строке 090 Приложения 6 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2130 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии со ст. 220 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнена хотя бы одна из строк 120, 130, 140, 150 Приложения 6 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2131 - указывается на отчетную дату общая сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, принимаемых к вычету при продаже доли (ее части) в уставном капитале общества, а также при выходе из состава участников общества, при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества, при уменьшении номинальной стоимости доли в уставном капитале общества, уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) в соответствии со ст. 220 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по строкам 120, 130, 140, 150 Приложения 6 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2140 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты в сумме расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнена хотя бы одна из строк 040 и 052 Приложения 8 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2141 - указывается на отчетную дату общая сумма принятых к вычету расходов (убытков), связанных с получением дохода от операций с ценными бумагами и операциям с производными финансовыми инструментами, заявленных налогоплательщиками в декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по строкам 040 и 052 Приложения 8 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2150 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены профессиональные налоговые вычеты, установленные статьей 221 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнено хотя бы одно из значений по п. 1.3.2, п. 2.2, п. 2.3, п. 2.4 Приложения 3 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2151 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных профессиональных налоговых вычетов, установленных статьей 221 Кодекса, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма значений по п. 1.3.2, п. 2.2, п. 2.3, п. 2.4 Приложения 3 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2160 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен п. 2.6 Приложения 7 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2161 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма п. 2.6 Приложения 7 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2162 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по уплате процентов по займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнен п. 2.7 Приложения 7 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2163 - указывается на отчетную дату общая сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов по уплате процентов по займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма п. 2.7 Приложения 7 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2164 - указывается на отчетную дату, в том числе из строк 2160, 2162 количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство жилого дома либо жилого дома с земельным участком, и/или предоставлены имущественные налоговые вычеты по уплате процентов по займам (кредитам), направленным на новое строительство жилого дома либо жилого дома с земельным участком, по декларациям о доходах 2023 года (заполнена строка 030 Приложения 7, в которой указан способ приобретения жилого дома "1 - новое строительство", при этом в строке 10 Приложения 7 указан код наименования объекта "1 - Жилой дом" либо код наименования объекта "7 - Жилой дом с земельным участком", заполнен п. 2.6 Приложения 7 деклараций 903 о доходах 2023 года и (или) заполнен п. 2.7 Приложения 7 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2165 - указывается на отчетную дату, в том числе из строк 2161, 2163 сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов, по расходам на новое строительство жилого дома либо жилого дома с земельным участком, включая проценты по займам (кредитам), направленным на новое строительство жилого дома либо жилого дома с земельным участком, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнена строка 030 Приложения 7, в которой указан способ приобретения жилого дома "1 - новое строительство", при этом в строке 10 Приложения 7 указан код наименования объекта "1 - Жилой дом" либо код наименования объекта "7 - Жилой дом с земельным участком", общая сумма п. 2.6 и п. 2.7 Приложения 7 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2166 - указывается на отчетную дату, в том числе из строк 2160, 2162 количество налогоплательщиков, которым предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилого дома либо жилого дома с земельным участком и/или предоставлены имущественные налоговые вычеты по уплате процентов по займам (кредитам), направленным на приобретение жилого дома либо жилого дома с земельным участком, по декларациям о доходах 2023 года (заполнена строка 030 Приложения 7, в которой указан способ приобретения жилого дома "2 - приобретение", при этом в строке 10 Приложения 7 указан код наименования объекта "1 - Жилой дом" либо код наименования объекта "7 - Жилой дом с земельным участком", заполнен п. 2.6 Приложения 7 деклараций 903 о доходах 2023 года и (или) заполнен п. 2.7 Приложения 7 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2167 - указывается на отчетную дату, в том числе из строк 2161, 2163 сумма предоставленных имущественных налоговых вычетов по расходам на приобретение жилого дома либо жилого дома с земельным участком, включая проценты по займам (кредитам), направленным на приобретение жилого дома либо жилого дома с земельным участком, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнена строка 030 Приложения 7, в которой указан способ приобретения жилого дома "2 - приобретение", при этом в строке 10 Приложения 7 указан код наименования объекта "1 - Жилой дом" либо код наименования объекта "7 - Жилой дом с земельным участком", общая сумма п. 2.6 и п. 2.7 Приложения 7 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2170 - указывается на отчетную дату налоговая база по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (строка 060 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2180 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная к уплате по декларациям формы N 3-НДФЛ о доходах 2023 года (строка 070 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2190 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, удержанная у источника выплаты; общая сумма налога, удержанная в отношении доходов в виде материальной выгоды, сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде, подлежащая зачету, сумма фактически уплаченных авансовых платежей, сумма фиксированных авансовых платежей, уплаченная налогоплательщиком, или сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету, а также сумма налога, уплаченная в иностранных государствах, подлежащая зачету в Российской Федерации, по декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (сумма строк 080, 090, 100, 120, 130 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2200 - указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, по которым возврат налога подтвержден в полной сумме, заявленной налогоплательщиком (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2023 года).

Код 2210 - указывается на отчетную дату количество налоговых деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, по которым сумма налога к возврату уменьшена налоговым органом (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2023 года).

Код 2220 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, уменьшенного к возврату по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года из строки 2210 (разница между суммой значений показателей налогоплательщика и суммой значений показателей налогового органа по базе данных камеральных проверок деклараций о доходах 2023 года).

Код 2229 - указывается на отчетную дату количество деклараций о доходах 2023 года, в которых подтверждена сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнена строка 160 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2230 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (строка 160 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2240 - указывается на отчетную дату количество деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, по которым дополнительно начислена сумма налога к уплате (доплате) по результатам камеральных проверок (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2023 года).

Код 2249 - указывается на отчетную дату количество деклараций о доходах 2023 года, в которых подтверждена сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (заполнена строка 150 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2250 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (строка 150 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 2251 - указывается на отчетную дату сумма налога из строки 2250, дополнительно начисленная по результатам камеральных проверок деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2023 года).

Код 2260 - указываются максимальные суммы, дополнительно начисленные к уплате (доплате) в бюджет по результатам камеральной проверки одной налоговой декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года по каждой категории налогоплательщиков (база данных камеральных проверок деклараций о доходах 2023 года).

При заполнении строки 2260 в максимальные суммы не включаются суммы налога, уменьшенные к возврату налоговым органом.

Примеры по заполнению показателей по коду строк 2220, 2250 и 2251:

1. По данным налогоплательщика сумма налога к возврату составляет 15700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к доплате составляет 2000 руб.

В отчете по коду строки 2220 отражается сумма 15700 руб. - уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2250 отражается сумма 2000 руб. - подлежащая доплате, по коду строки 2251 отражается сумма 2000 руб. - дополнительно начисленная.

2. По данным налогоплательщика сумма налога к доплате составляет 5700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к доплате составляет 8200 руб.

В отчете по коду строки 2220 отражается сумма 0 руб. - уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2250 отражается сумма 8200 руб. - подлежащая доплате, по коду строки 2251 отражается сумма 2500 руб. - дополнительно начисленная.

3. По данным налогоплательщика сумма налога к возврату составляет 15700 руб.

По данным налогового органа сумма налога к возврату составляет 12000 руб.

В отчете по коду строки 2220 отражается сумма 3700 руб. - уменьшенного к возврату налога, по коду строки 2250 отражается сумма 0 руб. - подлежащая доплате, по коду строки 2251 отражается сумма 0 руб. - дополнительно начисленная.

Код 2262 - указывается на отчетную дату количество проведенных камеральных налоговых проверок расчетов сумм налога с доходов физических лиц, полученных от продажи либо в результате получения в дар недвижимого имущества в соответствии с пунктом 1.2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации в случае непредставления налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на основании имеющихся у налоговых органов документов (информации) о таком налогоплательщике и об указанных доходах 2023 года, содержащихся в ветке АИС Налог-3 Налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки)\122. Камеральная налоговая проверка НДФЛ\03. Реестр налоговых деклараций (расчетов), сведения о КНП (все) НДФЛ, КНД расчета: ДП3НДФЛ.

В данную строку включаются камеральные налоговые проверки по расчетам, закрытые с нарушениями, по которым на отчетную дату вынесен акт (или акт и решение).

Код 2264 - указывается на отчетную дату сумма налога, дополнительно начисленная в бюджет по итогам камеральных налоговых проверок расчетов сумм налога с доходов физических лиц, полученных от продажи либо в результате получения в дар недвижимого имущества в соответствии с пунктом 1.2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации по доходам 2023 года, содержащихся в ветке АИС Налог-3: Налоговое администрирование\Контрольная работа (налоговые проверки)\121. Камеральная налоговая проверка\04. Журнал документов, выписанных в ходе налоговой проверки выбрать КНД решений 1165021/1165020 Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения/Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения из Решений, из строк начислений ТИП платежа-налог.

В данную строку попадают суммы налога из решения, если решение на отчетную дату отсутствует, берется сумма из акта.

Раздел III
Сведения о налоговых декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, представленных индивидуальными предпринимателями, главами крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокатами, учредившими адвокатский кабинет, и другими лицами, занимающимися частной практикой (по данным налогоплательщика)

Показатели Раздела III Отчета формируются на основании данных ввода деклараций.

Разбивка данных по категориям налогоплательщиков - физических лиц в Разделе III Отчета производится на основании показателей "Код категории налогоплательщика" страницы 001 титульного листа деклараций о доходах 2023 года.

При подготовке отчета по кодам строк 3010-3150 отражаются показатели по данным налогоплательщика.

По строкам 3010-3150 гр. 1 формируется как сумма граф 2-6.

Код 3010 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, представивших актуальные налоговые декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года.

Код 3020 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода, заявленная налогоплательщиками (из строки 3010) в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (строка 010 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 3030 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики, указанная налогоплательщиками (из строки 3010) в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (общая сумма по пп. 1.3.1 Приложения 3 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 3040 - указывается на отчетную дату количество представленных актуальных деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года с нулевой суммой дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики (пп. 1.3.1 Приложения 3 деклараций 903 о доходах 2023 года равен нулю).

Код 3050 - указывается на отчетную дату общая сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, заявленная налогоплательщиками по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики в декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (сумма по пп. 1.3.2 Приложения 3 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 3060 - указывается на отчетную дату количество актуальных деклараций формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в которых общая сумма фактически произведенных расходов, учитываемых в составе профессионального налогового вычета, равна или превышает сумму дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (значение по пп. 1.3.2 Приложения 3 равно или превышает значение по пп. 1.3.1 Приложения 3 деклараций 903 о доходах 2023 года).

При заполнении строки 3060 учитываются декларации, в которых заявленная налогоплательщиками сумма дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики больше нуля.

Код 3061 - указывается на отчетную дату общая сумма дохода от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, заявленная налогоплательщиками в декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года из строки 3060 (общая сумма по пп. 1.3.1 Приложения 3 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 3070 - указывается на отчетную дату налоговая база, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (строка 060 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 3080 - указывается на отчетную дату общая сумма налога, исчисленная налогоплательщиками к уплате в бюджет по актуальным декларациям формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (строка 070 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 3090 - указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая возврату из бюджета, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (строка 160 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

Код 3100 - указывается на отчетную дату сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, заявленная налогоплательщиками в актуальных декларациях формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года (строка 150 раздела 2 деклараций 903 о доходах 2023 года).

По строкам 3110-3150 учитываются такие декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в которых значение показателя по пп. 1.3.1 Приложения 3 деклараций 903 попадает в пределы, обозначенные в наименованиях указанных строк.

Код 3110 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2023 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 1 млн руб. до 10 млн рублей.

Код 3120 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2023 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 10 млн руб. до 100 млн рублей.

Код 3130 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2023 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 100 млн руб. до 500 млн рублей.

Код 3140 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2023 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики от 500 млн руб. до 1 млрд рублей.

Код 3150 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, заявивших в представленных декларациях о доходах 2023 года общую сумму дохода от предпринимательской деятельности, адвокатской деятельности и частной практики свыше 1 млрд рублей.

Раздел IV
Сведения о налоговых декларациях по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), представленных в налоговые органы налогоплательщиками, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получившими доходы от источников за пределами Российской Федерации в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании, по доходам 2023 года

Показатели Раздела IV формируются по данным налоговых органов, на основании представленных налогоплательщиками первичных и корректирующих налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ о доходах 2023 года с учетом результатов всех проведенных камеральных налоговых проверок этих деклараций на дату составления Отчета.

В части деклараций, по которым камеральная налоговая проверка не завершена на дату составления Отчета, в Раздел IV включаются сведения по данным налогоплательщиков.

Перед формированием Отчета рекомендуется оценить правильность заполнения характеристик налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), в разрезе которых формируются показатели к Разделу IV и при необходимости произвести корректировку ошибочно заполненных показателей налогоплательщика в части Приложения 2 "Доходы от источников за пределами Российской Федерации" деклараций 903.

Раздел IV Отчета заполняется в отношении налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, представленных в налоговые органы, по доходам за 2023 год в отношении деклараций 903.

Коды вида дохода определяются в соответствии с Приложением N 3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (далее - коды вида дохода).

В целях формирования раздела IV Отчета отчетным периодом является период в календарном году, за который представляется Отчет:

- с 01.01.2024 по 31.07.2024 (включительно) - для Отчета за 7 месяцев 2024 года;

- c 01.01.2024 по 31.12.2024 (включительно) - для Отчета за 2024 год.

По графе 1 - количественные показатели по строкам 4010, 4060, 4070, 4080, 4090, 4150, 4160 - считать количество уникальных налогоплательщиков.

Код 4010 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в случае отражения в декларациях дохода от источников за пределами Российской Федерации (количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, в которых заполнены строки 070 Приложения 2 деклараций 903 > 0 по кодам вида дохода).

Код 4020 - указывается на отчетную дату сумма дохода, полученная в иностранной валюте в пересчете на рубли (сумма строк 070 Приложения 2 деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 4030 - указывается на отчетную дату сумма налога, уплаченная в иностранном государстве в пересчете на рубли (сумма строк 140 Приложения 2 деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 4040 - указывается на отчетную дату расчетная сумма налога, исчисленная в Российской Федерации по соответствующей ставке (сумма строк 160 Приложения 2 деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 4050 - указывается на отчетную дату расчетная сумма налога, подлежащая зачету (уменьшению) в Российской Федерации (сумма строк 170 Приложения 2 деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 4060 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации формы 3-НДФЛ о доходах 2023 года, в случае отражения в декларациях дохода, в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании (количество налогоплательщиков, представивших налоговые декларации, в которых строка 031 Приложения 2 = 05, 06 деклараций 903 по кодам вида дохода).

Код 4070 - указывается на отчетную дату количество контролируемых иностранных компаний, отраженных налогоплательщиками в налоговых декларациях по доходам 2023 года (количество уникальных номеров контролируемой иностранной компании, содержащихся в строке 032 Приложения 2 деклараций 903 при условии отражения в строке 031 Приложения 2 кода дохода 05, 06 по кодам вида дохода).

Код 4080 - указывается на отчетную дату количество контролируемых иностранных компаний в виде иностранных организаций, прибыль которых отражена в налоговых декларациях по доходам 2023 года для целей налогообложения (количество уникальных номеров КИК из строк 032 Приложения 2 деклараций 903 вида ИО-ХХХХХ, где Х - любая цифра, при условии отражения в строке 031 Приложения 2 кода дохода 05, 06 по кодам вида дохода).

Код 4090 - указывается на отчетную дату количество контролируемых иностранных компаний в виде иностранных структур без образования юридического лица, прибыль которых отражена в налоговых декларациях по доходам 2023 года для целей налогообложения (количество уникальных номеров КИК из строк 032 Приложения 2 деклараций 903 вида ИС-ХХХХХ, где Х - любая цифра, при условии отражения в строке 031 Приложения 2 кода дохода 05, 06 по кодам вида дохода).

Код 4100 - указывается на отчетную дату общая сумма доходов, подлежащая налогообложению в виде суммы прибыли контролируемых иностранных компаний (сумма строк 070 Приложения 2 деклараций 903 при условии, что значение строки 031 Приложения 2 деклараций 903 равно 05, 06 по кодам вида дохода).

Код 4110 - указывается на отчетную дату сумма налога, начисленного с доходов в виде суммы прибыли контролируемых иностранных компаний (сумма строк 160 Приложения 2 деклараций 903 при условии, что значение строки 031 Приложения 2 деклараций 903 равно 05, 06) по иностранным организациям (строка 032 вида ИО-ХХХХХ, где Х - любая цифра)) по кодам вида дохода.

Код 4120 - указывается на отчетную дату сумма налога, начисленного с доходов в виде суммы прибыли контролируемых иностранных компаний (сумма строк 160 Приложения 2 деклараций 903 при условии, что значение строки 031 Приложения 2 деклараций 903 равно 05, 06) по иностранным структурам без образования юридического лица (строка 032 вида ИС-ХХХХХ, где Х - любая цифра) по кодам вида дохода.

Код 4130 - указывается на отчетную дату сумма налога в отношении суммы прибыли контролируемых иностранных компаний, уплаченная налогоплательщиками - физическими лицами по законодательству иностранных государств (сумма строк 140 Приложения 2 деклараций 903 при условии, что значение строки 031 Приложения 2 деклараций 903 равно 05, 06) по иностранным организациям (строка 032 вида ИО-ХХХХХ, где Х - любая цифра) по кодам вида дохода.

Код 4140 - указывается на отчетную дату сумма налога в отношении суммы прибыли контролируемых иностранных компаний, уплаченная налогоплательщиками - физическими лицами по законодательству иностранных государств (сумма строк 140 Приложения 2 деклараций 903 при условии, что значение строки 031 Приложения 2 деклараций 903 равно 05, 06) по иностранным структурам без образования юридического лица (строка 032 вида ИС-ХХХХХ, где Х - любая цифра) по кодам вида дохода.

Код 4150 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков - физических лиц, воспользовавшихся правом освобождения от налогообложения дохода в виде суммы дохода в денежной и (или) натуральной формах, полученной при ликвидации иностранной организации (количество уникальных налогоплательщиков, представивших актуальную декларацию 903, в которой в строке 090 Приложения 2 указан код вида освобождения от налогообложения - 1, при условии, что строка 032 имеет вид ИО-ХХХХХ, где Х - любая цифра) по кодам вида дохода.

Код 4160 - указывается на отчетную дату количество налогоплательщиков - физических лиц, воспользовавшихся правом освобождения от налогообложения дохода в виде суммы дохода в денежной и (или) натуральной формах, полученной при прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица (количество уникальных налогоплательщиков, представивших актуальную декларацию 903, в которой в строке 090 Приложения 2 указан код вида освобождения от налогообложения - 1, при условии, что строка 032 имеет вид ИС-ХХХХХ, где Х - любая цифра) по кодам вида дохода.

Код 4170 - указывается на отчетную дату сумма дохода в денежной и (или) натуральной формах, полученная при ликвидации иностранной организации, правом освобождения от налогообложения в отношении которой воспользовались налогоплательщики - физические лица (сумма строк 080 Приложения 2 деклараций 903 по коду вида освобождения от налогообложения, отраженного в строках 090 Приложения 2, указан код - 1, при условии, что строка 032 вида ИО-ХХХХХ, где Х - любая цифра) по кодам вида дохода.

Код 4180 - указывается на отчетную дату сумма дохода в денежной и (или) натуральной формах, полученная при прекращении (ликвидации) иностранной структуры без образования юридического лица, правом освобождения от налогообложения в отношении которой воспользовались налогоплательщики - физические лица (сумма строк 080 Приложения 2 деклараций 903 по коду вида освобождения от налогообложения, отраженного в строках 090 Приложения 2, указан код - 1, при условии, что строка 032 вида ИС-ХХХХХ, где Х - любая цифра) по кодам вида дохода.

Раздел V
Сведения о направлении налоговыми органами налоговых уведомлений по доходам 2023 года

Показатели Раздела V формируются на основании направленных налоговыми органами налоговых уведомлений по доходам 2023 года.

При расчете количества налоговых уведомлений учитываются все не аннулированные налоговые уведомления с заполненными разделами НДФЛ за соответствующий налоговый период по заполненным разделам налогового уведомления":

"Расчет налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом";

"Расчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов";

"Расчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации";

"Расчет налога на доходы физических лиц с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5 000 000 рублей за налоговый период".

Код 5010 - указывается количество уникальных сформированных по состоянию на отчетную дату налоговых уведомлений, содержащих один или несколько указанных ниже разделов налогового уведомления:

В графе 1 - указывается общее количество уникальных налоговых уведомлений, в которых заполнен один или несколько указанных ниже разделов налогового уведомления за соответствующий налоговый период;

В графе 2 - в которых заполнен раздел "Расчет налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом";

В графе 3 - в которых заполнен раздел "Расчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов";

В графе 4 - в которых заполнен раздел "Расчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации";

В графе 5 - в которых заполнен раздел "Расчет налога на доходы физических лиц с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5 000 000 рублей за налоговый период".

Код 5020 - указывается сумма налога из сформированных по состоянию на отчетную дату налоговых уведомлений (общая сумма по столбцу "Сумма налога, подлежащая уплате") из разделов:

В графе 1 - арифметическая сумма значений в графах 2-5;

В графе 2 - указывается общая сумма по столбцу "Сумма налога, подлежащая уплате" из раздела "Расчет налога на доходы физических лиц, не удержанного налоговым агентом";

В графе 3 - указывается общая сумма по столбцу "Сумма налога, подлежащая уплате" из раздела "Расчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов";

В графе 4 - указывается общая сумма по столбцу "Сумма налога, подлежащая уплате" из раздела "Расчет налога на доходы физических лиц с доходов в виде процентов, полученных по вкладам (остаткам на счетах) в банках, находящихся на территории Российской Федерации";

В графе 5 - указывается общая сумма по столбцу "Сумма налога, подлежащая уплате" из раздела 5 "Расчет налога на доходы физических лиц с доходов, совокупная сумма налоговых баз по которым превышает 5 000 000 рублей за налоговый период".

Сумма налога, подлежащая уплате, рассчитывается как общая сумма налога во всех сформированных налоговых уведомлениях по каждому физическому лицу за соответствующий налоговый период.

Раздел VI
Сведения о представлении налоговых вычетов в упрощенном порядке

Показатели Раздела VI формируются на основании сформированных и подписанных решений о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке по результатам рассмотрения заявлений о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке за соответствующий год, поступивших в налоговые органы в соответствии с пунктом 2 статьи 221.1 Кодекса.

При подсчете количества налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые вычеты, налогоплательщик учитывается в показателях отчета по каждому виду вычетов (инвестиционные налоговые вычеты и (или) вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества. Количество налогоплательщиков по каждому виду налогового вычета определяется исходя из количества уникальных налогоплательщиков.

Код 6010 - указывается на отчетную дату количество уникальных налогоплательщиков, которым в соответствии со статьей 221.1 Кодекса предоставлены инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в упрощенном порядке (основание 1 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227).

В графе 1 - указывается количество уникальных налогоплательщиков, которым в соответствии со статьей 221.1 Кодекса предоставлены инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в упрощенном порядке (основание 1 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2022 и 2023 годов;

В графе 2 - указывается количество уникальных налогоплательщиков, которым в соответствии со статьей 221.1 Кодекса предоставлены инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в упрощенном порядке (основание 1 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2022 года;

В графе 3 - указывается количество уникальных налогоплательщиков, которым в соответствии со статьей 221.1 Кодекса предоставлены инвестиционные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, в упрощенном порядке (основание 1 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2023 года.

Код 6020 - указывается на отчетную дату общая сумма инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставленных в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке (основание 1 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227).

В графе 1 - арифметическая сумма значений в графах 2-3;

В графе 2 - указывается общая сумма инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставленных в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке (основание 1 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2022 года;

В графе 3 - общая сумма инвестиционных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Кодекса, предоставленных в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке (основание 1 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2023 года.

Код 6030 - указывается на отчетную дату количество уникальных налогоплательщиков, которым в соответствии со статьей 221.1 Кодекса предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в упрощенном порядке (основание 2 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227).

В графе 1 - указывается на отчетную дату количество уникальных налогоплательщиков, которым в соответствии со статьей 221.1 Кодекса предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в упрощенном порядке (основание 2 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2022 и 2023 годов;

В графе 2 - указывается на отчетную дату количество уникальных налогоплательщиков, которым в соответствии со статьей 221.1 Кодекса предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в упрощенном порядке (основание 2 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2022 года;

В графе 3 - указывается на отчетную дату количество уникальных налогоплательщиков, которым в соответствии со статьей 221.1 Кодекса предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в упрощенном порядке (основание 2 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2023 года.

Код 6040 - указывается на отчетную дату общая сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке (основание 2 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227).

В графе 1 - арифметическая сумма значений в графах 2-3;

В графе 2 - указывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке (основание 2 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2022 года;

В графе 3 - указывается общая сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке (основание 2 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2023 года.

Код 6050 - указывается на отчетную дату количество уникальных налогоплательщиков, которым в соответствии со статьей 221.1 Кодекса предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов, в упрощенном порядке (основание 3 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227).

В графе 1 - указывается на отчетную дату количество уникальных налогоплательщиков, которым в соответствии со статьей 221.1 Кодекса предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов, в упрощенном порядке (основание 3 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2022 и 2023 годов;

В графе 2 - указывается на отчетную дату количество уникальных налогоплательщиков, которым в соответствии со статьей 221.1 Кодекса предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов, в упрощенном порядке (основание 3 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2022 года;

В графе 3 - указывается на отчетную дату количество уникальных налогоплательщиков, которым в соответствии со статьей 221.1 Кодекса предоставлены имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренные подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов, в упрощенном порядке (основание 3 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2023 года.

Код 6060 - указывается на отчетную дату общая сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов, предоставленных в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке (основание 3 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227).

В графе 1 - арифметическая сумма значений в графах 2-3;

В графе 2 - указывается на отчетную дату общая сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов, предоставленных в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке (основание 3 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2022 года;

В графе 3 - указывается на отчетную дату общая сумма имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство или приобретение объектов недвижимого имущества и на уплату процентов по целевым займам (кредитам), направленным на приобретение объектов недвижимого имущества, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Кодекса, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов, предоставленных в соответствии со статьей 221.1 Кодекса в упрощенном порядке (основание 3 в решениях о предоставлении полностью или частично налоговых вычетов в упрощенном порядке (форма по КНД 1165227) по доходам 2023 года.

Описание контрольных соотношений показателей формы N 1-ДДК "Отчет о декларировании доходов физическими лицами"

Раздел I

по строкам: строка 1190 = сумме строк с 1010 по 1180

Справочная информация к разделу I

По строкам: строка 1230 = сумме строк с 1200 по 1227 по графе 1 "Итого" строка 1230 = сумме строк с 1200 по 1227 по каждой из граф 2-26 По графам (суммовые показатели): графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 + графа 12 + графа 13 + графа 14 + графа 15 + графа 16 + графа 17 + графа 18 + графа 19 + графа 20 + графа 21 + графа 22 + графа 23 + графа 24 + графа 25 + графа 26 (по строкам 1201, 1203, 1207, 1215, 1223, 1225, 1227); графа 1 = графа 4 + графа 5 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 + графа 12 + графа 13 + графа 14 + графа 15 + графа 18 + графа 19 (по строке 1205); графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 + графа 11 + графа 12 + графа 13 + графа 14 + графа 15 + графа 16 + графа 17 (по строкам 1209, 1211); графа 1 = графа 18 + графа 19 + графа 20 + графа 21 + графа 22 + графа 23 + графа 24 + графа 25 + графа 26 (по строке 1213); графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 9 + графа 10 + графа 11 + графа 17 + графа 18 + графа 20 + графа 21 + графа 22 + графа 23 + графа 24 + графа 25 + графа 26 (по строке 1217); графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 9 + графа 10 + графа 11 + графа 17 (по строке 1219); графа 1 = графа 2 + графа 8 + графа 11 + графа 17 + графа 19 (по строке 1221)

Раздел II

по строкам: строка 2270 = сумме строк с 2001 по 2264 по графе 1 (за исключением строки 2260) строка 2270 = сумме строк с 2001 по 2264 по каждой из граф 2-7 по графам: графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 (по строкам 2001-2251) 2010 >= 2015 2250 >= 2251 2120 >= 2122 2121 >= 2123 Сумма строк 2160 + 2162 >= 2164 Сумма строк 2161 + 2163 >= 2165 Сумма строк 2160 + 2162 >= 2166 Сумма строк 2161 + 2163 >= 2167 Сумма строк 2161 + 2163 >= Сумма строк 2165 + 2167 графа 1 = графе 7 по строкам 2262, 2264

Раздел III

по строкам строка 3160 = сумме строк с 3010 по 3150 по графам: графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 + графа 6

Раздел IV

по строкам: строка 4190 = сумме строк с 4010 по 4180 по графе 1 "Итого" строка 4190 = сумме строк с 4010 по 4180 по каждой из граф 2-19 строка 4070 >= 4080 + 4090 графа 1 = сумме граф 2-19 (суммовые показатели по строкам 4020, 4030, 4040, 4050, 4100, 4110, 4120, 4130, 4140, 4170, 4180)

Раздел V

по строкам: строка 5030 = сумме строк с 5010 по 5020 по графам: графа 1 = графа 2 + графа 3 + графа 4 + графа 5 (по строке 5020)

Раздел VI

по строкам: строка 6070 = сумме строк с 6010 по 6060 по графам: графа 1 < или = графа 2 + графа 3 (по строкам 6010, 6030, 6050); графа 1 = графа 2 + графа 3 (по строкам 6020, 6040, 6060)

Ответственный за проведение консультаций по заполнению отчета 1-ДДК -

Лебедева Татьяна Анатольевна (495) 913-05-91, ВТС (99) 16-90.