Постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 28 марта 2016 г. N Ф07-1156/16 по делу N А56-48093/2015

28 марта 2016 г.

Дело N А56-48093/2015

Арбитражный суд Северо-Западного округа в составе председательствующего Самсоновой Л.А., судей Асмыковича А.В., Александровой Е.Н.,

при участии от Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Западному федеральному округу Болотской А.А. (доверенность от 30.12.2015 N 45), от общества с ограниченной ответственностью "ТК Балтика" Загребы М.С. (доверенность от 11.09.2015),

рассмотрев 21.03.2016 в открытом судебном заседании кассационную жалобу Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Западному федеральному округу на постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2015 по делу N А56-48093/2015 (судьи Борисова Г.В., Есипова О.И., Лопато И.Б.),

установил:

Межрегиональное управление Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Западному федеральному округу, место нахождения: 191014, Санкт-Петербург, ул. Чехова, д. 6, лит. А, ОГРН 1097847301661, ИНН 7840420941 (далее - Управление), обратилось в Арбитражный суд города Санкт-Петербурга и Ленинградской области с заявлением о привлечении общества с ограниченной ответственностью "ТК Балтика", место нахождения: 188800, Ленинградская обл., г. Выборг, Ленинградское шоссе, д. 37А, ОГРН 1094704000874, ИНН 4704079942 (далее - ООО "ТК Балтика", Общество), к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Решением от 14.09.2015 суд привлек ООО "ТК Балтика" к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде взыскания 200 000 руб. штрафа с конфискацией продукции, изъятой по акту ареста от 15.05.2015 N 08-82.

Постановлением от 15.12.2015 апелляционный суд отменил решение от 14.09.2015 и отказал Управлению в удовлетворении заявления о привлечении ООО "ТК Балтика" к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ по протоколу об административном правонарушении от 02.07.2015 N 08-82, а также освободил от ареста товар, изъятый по протоколу ареста товара от 15.05.2015 N 08-82.

В кассационной жалобе Управление, ссылаясь на неправильное применение норм материального права, просит отменить постановление от 15.12.2015 и ставить в силе решение от 14.09.2015.

В отзыве на кассационную жалобу Общество просит оставить постановление от 15.12.2015 без изменения.

В судебном заседании представитель Управления поддержал доводы, приведенные в кассационной жалобе, а представитель Общества возражал против ее удовлетворения.

Законность обжалуемого судебного акта проверена в кассационном порядке.

Как видно из материалов дела, Управлением проведена проверка поступившей информации от Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка, содержащейся в письме от 29.04.2015 N 8061/02 с приложениями, в соответствии с которыми общество с ограниченной ответственностью "Триумф" (далее - ООО "Триумф"), являющееся поставщиком алкогольной продукции ООО "ТК Балтика", осуществляет оборот алкогольной продукции производства общества с ограниченной ответственностью "ЛВЗ Правобережный" (далее - ООО "ЛВЗ Правобережный") по поддельным документам.

На основании определения о возбуждении дела об административном правонарушении и о проведении административного расследования от 05.05.2015 N 08-82 в отношении ООО "ТК Балтика" по признакам административного правонарушения по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ, проведены осмотры складских и офисных помещений ООО "ТК Балтика" по адресу осуществления деятельности: Ленинградская обл., Гатчинский р-н, п. Пригородный, Вырицкое шоссе, д. 2, литера В, пом. N 1, по плану N 33.

В ходе проведения осмотра по адресу осуществления деятельности ООО "ТК Балтика" обнаружена алкогольная продукция производства ООО "ЛВЗ Правобережный", о чем составлен протокол от 15.05.2015, в котором зафиксировано наличие на складском помещении,

- водки "Родимая оригинальная", объем 0,5 л, дата розлива - 07.12.2014, в количестве 1361 бутылок;

- водки "Родимая мягкая", объем 0,5 л, дата розлива - 04.12.2014, в количестве 898 бутылок;

- водки "ГОСТтм стандарт", 0,5 л, дата розлива - 27.11.2014, в количестве 269 бутылок;

- водки "ГОСТтм мягкая", 0,5 л, дата розлива - 21.11.2014, в количестве 401 бутылок.

ООО "ТК Балтика" на определение об истребовании сведений от 12.05.2015 в этот же день представило истребуемые документы в полном объеме. Представленные товарно-транспортные накладные (ТТН) были отображены в декларациях об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей ООО "ТК Балтика" форма Приложение N 7 за IV квартал 2014 года.

Согласно представленным ООО "ТК Балтика" документам алкогольная продукция, хранящаяся в складских помещениях ООО "ТК Балтика" произведена ООО "ЛВЗ Правобережный" и поставлена первому покупателю - обществу с ограниченной ответственностью "Пересвет" (далее - ООО "Пересвет") по ТТН от 19.12.2014 N ЛВЗ 00096 и от 18.12.2014 N ЛВ300095.

Согласно письму Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 29.05.2015 N 10057/02-02 алкогольная продукция, отгруженная ООО "ЛВЗ Правобережный" в IV квартале 2014 года в адрес ООО "Пересвет" по вышеуказанным ТТН, была возвращена производителю.

Данные обстоятельства, по мнению административного органа, свидетельствуют о том, что товаросопроводительные документы, подтверждающие в соответствии со статьей 10.2 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и ограничения потребления (распития) алкогольной продукции в Российской Федерации" (далее - Закон N 171-ФЗ) легальность производства и оборота реализуемой Обществом алкогольной продукции, являются поддельными.

По признакам нелегального оборота алкогольной продукции на вышеуказанную алкогольную продукцию наложен арест, о чем, с участием двух понятых и представителя Общества, составлен протокол от 15.05.2015 N 08-82. Алкогольная продукция передана на ответственное хранение начальнику склада ООО "ТК Балтика".

По результатам административного расследования Управлением в отношении ООО "ТК Балтика" 02.07.2015 составлен протокол N 08-82 об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

В соответствии с частью 3 статьи 23.1 КоАП РФ Управление обратилось в арбитражный суд с заявлением о привлечении Общества к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ.

Суд первой инстанции пришел к выводу о наличии в действиях Общества признаков административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ, и привлек его к административной ответственности в виде взыскания 200 000 рублей штрафа с конфискацией продукции, изъятой по акту ареста от 15.05.2015 N 08-82. При этом суд не выявил процессуальных нарушений в ходе привлечения Общества к административной ответственности, а также обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности совершенного административного правонарушения.

Суд апелляционной инстанции отменил решение суда первой инстанции и отказал Управлению в удовлетворении заявления о привлечении ООО "ТК Балтика" к административной ответственности по части 2 статьи 14.16 КоАП РФ по протоколу об административном правонарушении от 02.07.2015 N 08-82, а также освободил от ареста товар, изъятый по протоколу ареста товара от 15.05.2015 N 08-82, указав на отсутствие доказательств события вменяемого Обществу правонарушения.

Кассационная инстанция, изучив материалы дела и доводы жалобы, пришла к следующим выводам.

В соответствии с частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ оборот этилового спирта (за исключением розничной продажи), алкогольной и спиртосодержащей продукции без сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота, определенных федеральным законом, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до пятнадцати тысяч рублей с конфискацией этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

Согласно пункту 16 статьи 2 Закона N 171-ФЗ под оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции понимается закупка (в том числе импорт), поставка (в том числе экспорт), хранение, перевозка и розничная продажа алкогольной продукции.

Пунктом 2 статьи 16 Закона N 171-ФЗ установлено, что не допускается розничная продажа алкогольной продукции без сопроводительных документов в соответствии с требованиями статьи 10.2 настоящего Федерального закона, без информации, установленной пунктом 3 статьи 11 настоящего Федерального закона, без сертификатов соответствия или деклараций о соответствии, без маркировки в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона.

Согласно пункту 1 статьи 10.2 Закона N 171-ФЗ оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции осуществляется при наличии сопроводительных документов, удостоверяющих легальность их производства и оборота: товарно-транспортной накладной (подпункт 1); справки, прилагаемой к товарно-транспортной накладной (для этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, производство которых осуществляется на территории Российской Федерации, а также для импортированных этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, являющихся товарами Таможенного союза) (подпункт 3).

В соответствии с пунктом 2 Правил заполнения справки к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 31.12.2005 N 864 "О справке к товарно-транспортной накладной на этиловый спирт, алкогольную и спиртосодержащую продукцию" (далее - Правила N 864), справка заполняется в соответствии с данными товарно-транспортной накладной и (или) международной товарно-транспортной накладной при каждой последующей оптовой реализации (передаче) этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции последним собственником (отправителем) на каждое наименование продукции в составе отгружаемой партии продукции, а также при внутреннем перемещении продукции между обособленными подразделениями организации.

Согласно пункту 6 Правил N 864 в пункте 10 раздела "А" справки к ТТН указывается номер товарно-транспортной накладной или номер международной товарно-транспортной накладной, в соответствии с которой производилось перемещение продукции.

В ходе судебного разбирательства суд апелляционной инстанции установил отсутствие достоверных доказательств, подтверждающих факт правонарушения.

При этом суд апелляционной инстанции исходил из следующего.

Как следует из протокола об административном правонарушении от 02.07.2015 N 08-82, в ходе осмотра по адресу осуществления деятельности ООО "ТК Балтика" обнаружена алкогольная продукция производства ООО "ЛВЗ Правобережный", а именно, водка "Родимая оригинальная", объем 0,5 л, дата розлива - 07.12.2014, в количестве 1361 бутылок; водка "Родимая мягкая", объем 0,5 л, дата розлива - 04.12.2014, в количестве 898 бутылок; водка "ГОСТтм стандарт", 0,5 л, дата розлива - 27.11.2014, в количестве 269 бутылок; водка "ГОСТтм мягкая", 0,5 л, дата розлива - 21.11.2014, в количестве 401 бутылки.

Согласно представленным ООО "ТК Балтика" документам вышеуказанная алкогольная продукция произведена ООО "ЛВЗ Правобережный" и поставлена первому покупателю ООО "Пересвет" по товарно-транспортным накладным от 19.12.2014 N ЛВЗ 00096 и от 18.12.2014 N ЛВ300095, который в свою очередь поставил ее ООО "Триумф", являющимся поставщиком для ООО "ТК Балтика".

При этом в протоколе отмечено, что ООО "ТК Балтика" во исполнение определения административного органа об истребовании сведений от 12.05.2015 в этот же день представило истребуемые документы в полном объеме. Представленные товарно-транспортные накладные были отображены в декларациях об объеме производства, оборота и (или) использования этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции, об использовании производственных мощностей ООО "ТК Балтика" форма Приложение N 7 за IV квартал 2014 года.

Между тем несмотря на представление Обществом всех истребуемых документов, административный орган сделал вывод о реализации алкогольной продукции по поддельным товаросопроводительным документам, поскольку посчитал, что алкогольная продукция, произведенная и отгруженная ООО "ЛВЗ Правобережный" по ТТН от 19.12.2014 N ЛВЗ 00096 и от 18.12.2014 N ЛВ300095, через цепочку поставщиков, полученная ООО "ТК Балтика", хранится и реализуется со склада общества, тогда как согласно полученной информации, алкогольная продукция по вышеуказанным ТТН была возвращена производителю в полном объеме (о чем указано в протоколе об административном правонарушении).

В обоснование своего вывода, Управление ссылается на письмо от 29.05.2015 N 10057/02-02, полученное из Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка.

Данное письмо также положено в основание кассационной жалобы.

Из содержания указанного письма следует, что ООО "ЛВЗ Правобережный" по ТТН от 19.12.2014 N ЛВЗ 00096 и от 18.12.2014 N ЛВ300095 в IV квартале 2014 года поставило алкогольную продукцию организации-покупателю ООО "Пересвет", которая была возвращена в адрес производителя.

В ходе административного расследования Управление установило, что поставка алкогольной продукции от ООО "ЛВЗ Правобережный" в адрес ООО "Пересвет", производилась по ТТН от 18.12.2015 N ЛВЗ 0095 (раздел А) (согласно разделу "Б" к вышеуказанной ТТН поставлено - 10 000 бутылок водки "Родимая оригинальная" 0,5 л 40% и 10 000 бутылок водки "Родимая мягкая" 0,5 л) и по ТТН от 19.12.2015 N ЛВ30096 (раздел А) (согласно разделу "Б" ТТН поставлено 10 000 бутылок водки "ГОСТтм мягкая" 0,5 л и 10 000 бутылок водки "ГОСТтм стандарт" 0,5 л).

В свою очередь ООО "Пересвет" поставило в адрес ООО "Триумф" по ТТН от 18.12.2015 N ПРС000361 (10 000 бутылок водки "Родимая оригинальная" 0,5 л 40% и 10 000 бутылок водки "Родимая мягкая" 0,5 л), по ТТН от 19.12.2014 N ПРС000362 - 10 000 бутылок водки "ГОСТтм стандарт" 0,5 л и 10 000 бутылок водки "ГОСТтм мягкая" 0,5 л).

ООО "Триумф" по ТТН от 24.12.2014 N Т000507 поставило в адрес ООО "ТК Балтика" 3048 бутылок водки "Родимая оригинальная" 0,5 л 40%; 3055 бутылок водки "Родимая оригинальная" 0,5 л, 2000 бутылок водки "ГОСТтм мягкая" 0,5 л и 2000 бутылок водки "ГОСТтм стандарт" 0,5 л.

С учетом изложенного алкогольная продукция по ТТН от 19.12.2014 N ЛВЗ 00096 и от 18.12.2014 N ЛВ300095 в объеме 10 000 бутылок по каждому наименованию, через посредников ООО "Пересвет" и ООО "Триумф" поступила на склад ООО "ТК Балтика", но уже в меньшем количестве (водка "Родимая оригинальная" - 3048 бутылок; водка "Родимая мягкая" - 3059 бутылок; водка "ГОСТтм стандарт" - 2000 бутылок; водка "ГОСТтм мягкая" - 2000 бутылок).

Как обоснованно указал суд апелляционной инстанции, Управление не представило надлежащие доказательства, подтверждающие сведения Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка о полном количественном возврате производителю алкогольной продукции по ТТН от 19.12.2014 N ЛВЗ 00096 и от 18.12.2014 N ЛВ300095. Самостоятельно административный орган данные обстоятельства не установил, а ссылался на письмо Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка от 29.05.2015, в котором не отражен факт возврата производителю продукции в полном объеме. Таким образом, административный орган не доказал события вменяемого Обществу правонарушения.

В связи с этим апелляционный суд пришел к правомерному выводу об отсутствии в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ и в соответствии со статьей 26.2 КоАП РФ освободил от ареста товар, изъятый по протоколу ареста товара от 15.05.2015 N 08-82.

Выводы суда апелляционной инстанции соответствуют установленным по делу фактическим обстоятельствам и имеющимся в нем доказательствам. Поскольку нормы материального и процессуального права применены апелляционным судом правильно, кассационная инстанция не находит оснований для иной оценки обстоятельств дела и отмены постановления суда апелляционной инстанции.

Руководствуясь статьями 286 - 287 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Арбитражный суд Северо-Западного округа

постановил:

постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 15.12.2015 по делу N А56-48093/2015 оставить без изменения, а кассационную жалобу Межрегионального управления Федеральной службы по регулированию алкогольного рынка по Северо-Западному федеральному округу - без удовлетворения.

Председательствующий

Л.А Самсонова

Судьи

Л.А. Самсонова А.В. Асмыкович Е.Н. Александрова