Приложение N 1. Порядок осуществления внутреннего финансового контроля

Приложение N 1

Порядок
осуществления внутреннего финансового контроля
(утв. приказом контрольного управления Новосибирской области от 13 июня 2017 г. N 162)

С изменениями и дополнениями от:

27 декабря 2017 г.

I. Общие положения

1.1. Настоящий Порядок осуществления внутреннего финансового контроля (далее - Порядок) устанавливает порядок организации и осуществления в контрольном управлении Новосибирской области (далее - Управление) внутреннего финансового контроля, в том числе порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля, ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля, формирования информации о результатах внутреннего финансового контроля, составления отчетности по результатам внутреннего финансового контроля.

1.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с требованиями и в порядке, установленными постановлением Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 N 416-п "О Порядке осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (далее - постановление Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 N 416-п), с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Порядком.

1.3. Внутренний финансовый контроль осуществляется структурным подразделением (должностными лицами) Управления и (или) подведомственного государственного казенного учреждения, ответственными за выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - ответственное подразделение).

Информация об изменениях:

Пункт 1.4 изменен с 27 декабря 2017 г. - Приказ Контрольного управления Новосибирской области от 27 декабря 2017 г. N 358

См. предыдущую редакцию

1.4. Внутренний финансовый контроль в Управлении осуществляется в соответствии с утвержденными картами внутреннего финансового контроля на основании Перечня операций и действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, утвержденного начальником Управления.

Информация об изменениях:

Порядок дополнен пунктом 1.5 с 27 декабря 2017 г. - Приказ Контрольного управления Новосибирской области от 27 декабря 2017 г. N 358

1.5. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:

1) составление и представление документов в министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе реестра расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;

2) составление и представление документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам, расходам областного бюджета;

3) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя средств областного бюджета;

4) составление и направление документов в министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета;

5) доведение лимитов бюджетных обязательств до подведомственного получателя бюджетных средств;

6) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет;

7) исполнение бюджетной сметы;

8) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;

9) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в областной бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых сборах, законодательством Российской Федерации о страховых сборах);

10) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в областной бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых сборах);

11) принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в областной бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых сборах);

12) ведение бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;

13) составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;

14) исполнение судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства областного бюджета по денежным обязательствам Управления и подведомственного ему государственного казенного учреждения".

II. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля

Информация об изменениях:

Пункт 2.1 изменен с 27 декабря 2017 г. - Приказ Контрольного управления Новосибирской области от 27 декабря 2017 г. N 358

См. предыдущую редакцию

2.1. Карта внутреннего финансового контроля формируется на соответствующий год не позднее 31 декабря текущего финансового года, в ответственном подразделении по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку, и подлежит утверждению начальником Управления.

Информация об изменениях:

Пункт 2.2 изменен с 27 декабря 2017 г. - Приказ Контрольного управления Новосибирской области от 27 декабря 2017 г. N 358

См. предыдущую редакцию

2.2. Формирование (актуализация) карт внутреннего финансового контроля осуществляется начальником ответственного подразделения или иным уполномоченным лицом с использованием государственной информационной системы "Контроль" (далее - ИС "Ревизор-КС").

2.3. Актуализация (формирование) карты внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.

2.4. Актуализация карты внутреннего финансового контроля проводится:

1) ежегодно до начала очередного финансового года;

Информация об изменениях:

Подпункт 2 изменен с 27 декабря 2017 г. - Приказ Контрольного управления Новосибирской области от 27 декабря 2017 г. N 358

См. предыдущую редакцию

2) при принятии решения начальником Управления о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля, в том числе в целях пересмотра методов и способов контроля, видов и периодичности проведения контрольных действий в отношении внутренних бюджетных процедур;

3) в случае внесения изменений в нормативные правовые акты Российской Федерации и нормативные правовые акты Новосибирской области, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющие необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.

III. Порядок ведения, учета и хранения журналов внутреннего финансового контроля

Информация об изменениях:

Пункт 3.1 изменен с 27 декабря 2017 г. - Приказ Контрольного управления Новосибирской области от 27 декабря 2017 г. N 358

См. предыдущую редакцию

3.1. Сведения о выявленных в ходе осуществления внутреннего финансового контроля недостатках и(или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, бюджетных операций и действий, о причинах рисков возникновения таких недостатков и(или) нарушений и о предполагаемых мерах по их устранению отражаются ответственным подразделением в журнале внутреннего финансового контроля (далее - Журнал), составленном по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.

Информация об изменениях:

Пункт 3.2 изменен с 27 декабря 2017 г. - Приказ Контрольного управления Новосибирской области от 27 декабря 2017 г. N 358

См. предыдущую редакцию

3.2. Журнал формируется в ответственном подразделении на ежегодной основе.

Ведение Журнала в течение текущего финансового года осуществляется в электронном виде в ИС "Ревизор-КС". По завершении отчетного года Журнал распечатывается на бумажный носитель, прошивается, нумеруется, подписывается начальником ответственного подразделения (иным уполномоченным лицом).

3.3. Записи в Журнал вносятся в хронологическом порядке должностными лицами, которые осуществляют контрольные действия, в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.

3.4. При заполнении Журнала необходимо учитывать следующие особенности:

1) в графе 1 "Дата" указывается дата проведения контрольного действия, при выполнении которого выявлены недостатки и(или) нарушения;

2) в графе 2 "Наименование операции" указывается наименование операции в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля;

3) в графе 3 "Должностное лицо, ответственное за выполнение операции" указываются сведения о должностном лице, ответственном за выполнение операции, включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности;

4) в графе 4 "Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие" указываются сведения о должностном лице, выполняющем контрольные действия, включающие фамилию, инициалы и наименование замещаемой им должности;

5) в графе 5 "Результаты контрольного действия" указываются выявленные недостатки и(или) нарушения;

6) в графе 6 "Сведения о причинах возникновения недостатков, нарушений" кратко указываются сведения о причинах возникновения недостатков и(или) нарушений, выявленных в ходе проведения контрольных действий;

7) в графе 7 "Предлагаемые меры по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения" указываются конкретные меры по устранению недостатков, нарушений, причин их возникновения, предлагаемые должностным лицом, осуществляющим контрольное действие;

8) графа 8 "Отметка об устранении" заполняется после устранения выявленных недостатков и(или) нарушений. В данной графе кратко указывается информация о фактическом устранении нарушений и(или) недостатков, наличие последствий и дата устранения выявленных недостатков и(или) нарушений.

Информация об изменениях:

Пункт 3.5 изменен с 27 декабря 2017 г. - Приказ Контрольного управления Новосибирской области от 27 декабря 2017 г. N 358

См. предыдущую редакцию

3.5. Хранение Журнала на бумажном носителе осуществляется в ответственном подразделении в течение 5 лет в установленном порядке.

Хранение Журнала осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность самих документов.

IV. Порядок формирования и рассмотрения информации о результатах внутреннего финансового контроля

4.1. Информация о результатах внутреннего финансового контроля отражается ответственным подразделением в отчете о результатах внутреннего финансового контроля.

4.2. Составление отчета о результатах внутреннего финансового контроля (далее-Отчет) осуществляется ответственным подразделением по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку на основании данных Журнала. Подписание Отчета осуществляется начальником ответственного подразделения.

4.3. При заполнении Отчета необходимо учитывать следующее:

1) в графе 2 "Количество контрольных действий" указывается количество выполненных контрольных действий за отчетный период в разрезе методов внутреннего финансового контроля;

2) в графе 3 "Количество выявленных недостатков, нарушений" указывается количество недостатков, нарушений, выявленных при проведении контрольных действий в отчетном периоде;

3) исключен с 27 декабря 2017 г. - Приказ Контрольного управления Новосибирской области от 27 декабря 2017 г. N 358

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

4) исключен с 27 декабря 2017 г. - Приказ Контрольного управления Новосибирской области от 27 декабря 2017 г. N 358

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

5) исключен с 27 декабря 2017 г. - Приказ Контрольного управления Новосибирской области от 27 декабря 2017 г. N 358

Информация об изменениях:

См. предыдущую редакцию

Информация об изменениях:

Подпункт 6 изменен с 27 декабря 2017 г. - Приказ Контрольного управления Новосибирской области от 27 декабря 2017 г. N 358

См. предыдущую редакцию

6) в графе 4 "Количество мер по устранению недостатков, нарушений, предложено" указывается количество предложенных мер по устранению недостатков, нарушений, в соответствии с Журналом;

Информация об изменениях:

Подпункт 7 изменен с 27 декабря 2017 г. - Приказ Контрольного управления Новосибирской области от 27 декабря 2017 г. N 358

См. предыдущую редакцию

7) в графе 5 "Количество мер по устранению недостатков, нарушений, исполнено" указывается количество исполненных мер в целях устранения недостатков, нарушений, выявленных в ходе проведенных контрольных действий.

4.4. В состав Отчета включается пояснительная записка, содержащая:

1) информацию о характере выявленных недостатков и(или) нарушений в отчетном периоде либо об их отсутствии;

2) информацию о принятых и(или) предлагаемых мерах по устранению выявленных недостатков и(или) нарушений и сроках их устранения;

3) информацию о причинах возникновения недостач ков и(или) нарушений;

4) информацию о ходе реализации мер по устранению недостатков и(или) нарушений, причин их возникновения;

5) информацию об устранении недостатков и(или) нарушений, выявленных в предыдущих периодах, а также сведения о не устраненных недостатках и(или) нарушениях с истекшим сроком исполнения.

4.5. Отчет формируется по итогам первого полугодия отчетного года не позднее 15 июля и по итогам отчетного года не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным. Отчет подлежит внесению ответственным подразделением в соответствующий раздел ИС "Ревизор-КС" и направляется на бумажном носителе начальнику Управления.

4.6. По итогам рассмотрения Отчета начальником Управления принимаются решения в соответствии с пунктом 26 постановления Правительства Новосибирской области от 14.12.2016 N 416-п.

ГАРАНТ:

По-видимому, в тексте предыдущего абзаца допущена опечатка. Имеется в виду пункт 26 Порядка осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Новосибирской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Новосибирской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита", утвержденного постановлением Правительства Новосибирской области от 14 декабря 2016 N 416-п