Важные изменения по налогам и бухучету - 2024 (таблица) (подготовлено экспертами компании "Гарант")

Важные изменения по налогам и бухучету - 2024

ГАРАНТ:

См. также таблицу важных изменений по налогам и бухучету - 2023

Январь

Нормативный акт	Дата вступления в силу	Область изменений	Суть изменений	Материал о событии в новостной ленте для бухгалтера
Приказ Минфина России от 16.04.2021 N 62н	01.01.2024	документы и документооборот в бухучете	Экономический субъект должен хранить документы бухучета, а также данные, содержащиеся в таких документах, и размещать базы указанных данных на территории РФ	новость от 13.12.2023
Приказ Росстата от 31.10.2023 N 536	01.01.2024	проверка контрагента	Признан утратившим силу регламент Росстата о предоставлении заинтересованным лицам доступа к бухотчетности организаций за 2014 - 2018 гг. (такую услугу Росстат оказывал до истечения срока хранения указанной отчетности, т.е. не менее 5 лет после отчетного года)
Приказ ФНС России от 07.11.2023 N ЕА-7-3/816@	01.01.2024	спецрежимы	С 1 января 2024 года - новые книги учета для плательщиков ЕСХН, УСН и ПСН	новость от 06.12.2023 и от 19.12.2023
Постановление Правительства РФ от 10.11.2023 N 1883	01.01.2024	страховые взносы	На 2024 год лимит базы для исчисления страховых взносов в отношении каждого физлица составляет 2 225 000 рублей нарастающим итогом	новость от 17.11.2023
Федеральный закон от 27.11.2023 N 549-ФЗ	01.01.2024	страховые взносы	Тарифы на страхование от НС и ПЗ в 2024 году остались прежними	новость от 30.11.2023
Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 N 2085	01.01.2024	страховые взносы	Размер взносов от НС и ПЗ, уплачиваемых страхователями на АУСН, в 2024 году составляет 2 434 рубля	новость от 12.12.2023
Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-11/649@, Письмо ФНС России от 04.12.2023 N БС-4-11/15166@	01.01.2024	отчетность	Утверждены новая форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления. Также обновлена форма справки о доходах и суммах налога физлица. Приказ применяется с представления расчета по НДФЛ за первый квартал 2024 года. Также ФНС подготовила контрольные соотношения показателей рекомендуемой формы расчета 6-НДФЛ	новости от 31.10.2023 и от 08.12.2023
Федеральный закон от 19.12.2023 N 611-ФЗ	01.01.2024	отчетность	Изменен порядок представления расчетов 6-НДФЛ. Их надо будет сдавать за календарные квартал, полугодие, девять месяцев и год, а не с 1 января по 22-е число последнего месяца периода, как это происходило в 2023 году	новость от 21.12.2023
Приказ ФНС России от 29.09.2023 N ЕА-7-11/696@	01.01.2024	отчетность	С отчетности за 2023 год применяются скорректированные форма, формат и порядок заполнения расчета по страховым взносам РСВ	новость от 02.11.2023
Приказ СФР от 17.11.2023 N 2281, Приказ СФР от 23.11.2023 N 2315	01.01.2024	отчетность	СФР утвердил новую единую форму сведений для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системах ОПС и ОСС, включающую сведения о начисленных страховых взносах на травматизм (ЕФС-1) и порядок ее заполнения. Кроме того, определены новые форматы сведений для ЕФС-1	новость от 25.12.2023
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/676@	01.01.2024	отчетность	Утверждены форма, электронный формат и порядок заполнения декларации по налогу на сверхприбыль	новость от 16.11.2023
Приказ ФНС России от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@	01.01.2024	отчетность	С отчетности за 2023 год введены новые форма, электронный формат и правила заполнения налогового расчета о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов. Отдельным письмом приведены контрольные соотношения показателей расчета	новость от 20.11.2023
Постановление Правительства РФ от 26.12.2023 N 2315	01.01.2024	ЕНП и ЕНС	На 2024 год продлен срок, в течение которого не будут начисляться пени за ошибки или непредставление уведомления об исчисленных налогах. При этом на едином налоговом счете должно быть достаточно средств для погашения обязанности по уплате налога	новость от 29.12.2023
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ	01.01.2024	ЕНП и ЕНС	Возобновлена возможность зачета положительного сальдо единого налогового счета в счет исполнения налоговых обязательств третьих лиц, временно приостановленная по 31.12.2023	новость от 11.01.2024
Письмо ФНС России от 25.12.2023 N СД-4-8/16147@	01.01.2024	ЕНП и ЕНС	Рекомендованы новые форма и формат заявления о возврате излишне уплаченных сумм налогов и сборов, не входящих в ЕНП	новость от 29.12.2023
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ	01.01.2024	НДФЛ	С 1 января 2024 года расчетный период снова увязан с календарным месяцем, а также введены новые сроки подачи уведомления и уплаты НДФЛ налоговыми агентами. 1) Каждый календарный месяц будет состоять из 2-х периодов: -  с 01-го по 22-е число календарного месяца; -  с 23-го по последнее число календарного месяца. 2) Срок подачи уведомлений: - за период с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 25-го числа текущего месяца; - за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно - не позднее 3-го числа следующего месяца; - а за период с 23 декабря по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года. 3) Срок уплаты налога: - за период с 1-го по 22-е число текущего месяца - не позднее 28-го числа текущего месяца; - за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца включительно - не позднее 5-го числа следующего месяца; - а за период с 23 декабря по 31 декабря - не позднее последнего рабочего дня календарного года	новость от 05.12.2023
Федеральный закон от 23.11.2020 N 372-ФЗ	01.01.2024	НДФЛ	С 2024 года налоговые агенты применяют прогрессивную ставку НДФЛ к совокупности налоговых баз (в течение предыдущих трех лет налоговые базы не суммировались налоговым агентом)	новость от 28.12.2023
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ	01.01.2024	НДФЛ	Доходы дистанционных работников от зарегистрированных в России работодателей: - признаются доходами от источников в РФ (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ); - облагаются НДФЛ по общей ставке 13(15)% независимо от их налогового статуса (налоговый резидент РФ или другого государства) (п. 3.1 ст. 224 НК РФ)	новость от 07.12.2023
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ	01.01.2024	НДФЛ	Не облагаются НДФЛ компенсации "дистанционщикам", связанные с использованием для работы личного (или арендованного) оборудования и средств	новость от 27.07.2023
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ	01.01.2024	НДФЛ	Установлены нормы необлагаемых НДФЛ выплат суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и взамен суточных надбавки за вахтовый метод работы	новость от 07.08.2023
Федеральный закон от 28.04.2023 N 159-ФЗ	01.01.2024	НДФЛ-вычеты	Увеличены предельные размеры социальных налоговых вычетов по НДФЛ: - на обучение детей - с 50 000 рублей до 110 000 рублей; - общий годовой лимит социальных налоговых вычетов по иным расходам, в том числе на собственное обучение, лечение и приобретение лекарств, физкультурно-оздоровительные услуги, пенсионное обеспечение, прохождение независимой оценки своей квалификации - с 120 000 рублей до 150 000 рублей	новость от 03.05.2023
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ	01.01.2024	НДФЛ-вычеты	- Получить социальный вычет на обучение смогут также налогоплательщики - супруги обучающегося; - Расширен перечень социальных вычетов, предоставляемых в упрощенном порядке. Подтвердить право на отдельные соцвычеты (обучение, лечение, негосударственное пенсионное обеспечение и страхование, фитнес) можно одним унифицированным документом, который таким образом заменит все необходимые ранее для получения вычетов документы - чеки, копии договоров и лицензий; - Установлена налоговая ответственность для организаций (ИП) за представление налоговому органу недостоверных сведений для целей получения налогоплательщиками социальных налоговых вычетов в упрощенном порядке	новость от 02.08.2023
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ	01.01.2024	страховые взносы	- Установлена предельная величина необлагаемых взносами компенсационных выплат дистанционным работникам; - Установлены нормы необлагаемых страховыми взносами выплат суточных работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, и взамен суточных надбавки за вахтовый метод работы; - Уточнено место представления расчета по страховым взносам крупнейшими налогоплательщиками; - Определен порядок исчисления и уплаты страховых взносов с вознаграждений в пользу членов совета МКД; - Повышен размер фиксированных страховых взносов для ИП и частнопрактикующих лиц	новость от 01.08.2023
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ	01.01.2024	налог на прибыль	- При налогообложении прибыли не учитываются доходы и расходы в 2024 - 2025 гг в связи с выходом из УК иностранной организации для лиц, в отношении которых действуют зарубежные санкции; - Изменены интервалы предельных значений процентных ставок по долговым обязательствам в целях контроля сделок; - Установлены пониженные ставки налога на прибыль для отдельных видов доходов; - В целях налогообложения скорректирован состав доходов иностранных компаний на территории РФ; - Предусмотрено освобождение от уплаты налога (пониженные ставки по налогу) с доходов иностранных организаций, которые не облагались (облагались по пониженным ставкам) налогом в РФ согласно международным договорам до момента приостановления действия таких договоров	новость от 29.11.2023
Федеральный закон от 25.12.2023 N 629-ФЗ	01.01.2024	налог на прибыль	Введен новый вариант инвестиционного налогового вычета (ИНВ) по налогу на прибыль	новость от 27.12.2023
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ	01.01.2024	"агентский" налог на прибыль	- Уточненный расчет сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период должен содержать данные в отношении всех налогоплательщиков, указанных в ранее представленном в налоговый орган расчете; - Непредставление расчета сумм выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за прошедший отчетный (налоговый) период будет наказываться штрафом и приостановлением операций по счетам в банке	новость от 03.08.2023 и от 22.12.2023
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ	01.01.2024	НДС	При ввозе товаров в Россию из государств ЕАЭС по договорам поручения, комиссии, агентирования исчислять и уплачивать НДС (а также акцизы) будут посредники. Ранее плательщиком НДС при ввозе в Россию товаров из государств-членов ЕАЭС на основании посреднического договора являлся покупатель-собственник импортированных товаров	новость от 05.12.2023
Федеральный закон от 27.11.2023 N 539-ФЗ	01.01.2024	НДС	Скорректированы правила освобождения от НДС оказания услуг общественного питания	новость от 14.12.2023
Федеральный закон от 19.12.2022 N 549-ФЗ	01.01.2024	НДС	Для подтверждения права на применение нулевой ставки экспортерам достаточно представлять электронные реестры, подавать бумажные документы больше не требуется. Также момент определения налоговой базы по НДС при экспорте теперь - последний день квартала, в котором собран (должен быть собран) пакет документов для подтверждения нулевой ставки	новость от 15.01.2024
Федеральный закон от 19.10.2023 N 504-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 08.12.2023 N 2084	01.01.2024	НДС	Дополнен перечень товаров для детей, реализация которых облагается НДС по ставке 10%	новость от 09.01.2024
Постановление Правительства РФ от 16.09.2023 N 1513	01.01.2024	НДС	Скорректированы перечни кодов медицинских товаров, облагаемых НДС по налоговой ставке 10% при ввозе и реализации в РФ, а также перечень медицинских товаров, ввоз и реализация которых не облагаются НДС	новость от 22.09.2023
Приказ ФНС России от 28.08.2023 N ЕД-7-21/577@	01.01.2024	имущественные налоги	Организации (их обособленные подразделения) могут представлять пояснения к сообщению об имущественных налогах - транспортного, земельного, на имущество - по единой форме	новости от 03.11.2023 и от 20.11.2023
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ	01.01.2024	налог на имущество	- С 25 марта на 25 февраля перенесен срок представления налоговой декларации по налогу на имущество. В связи с этим с 2024 года отменена обязанность налогоплательщика представлять в налоговый орган уведомление об исчисленной сумме налога (по объектам, указанным в налоговой декларации) за истекший налоговый период; - С 1 марта на 1 февраля изменен предельный срок для представления уведомления о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта РФ, а срок рассмотрения налоговым органом этого уведомления сокращен с 30 до 10 дней; - В перечень объектов, в отношении которых налог на имущество исчисляется исходя из кадастровой стоимости, включены многоквартирные и наемные дома; - Установлены единые правила исчисления налога в случае изменения характеристик объекта недвижимости, как приводящих к изменению его кадастровой стоимости, так и не приводящих к такому изменению, но влияющих на исчисление налога; - В отношении объектов налогообложения, прекративших существование в результате их гибели или уничтожения, введен порядок прекращения налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом	новости от 02.08.2023 и 25.12.2023
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ	01.01.2024	транспортный налог	- Введен порядок прекращения налогообложения на основании сведений, полученных налоговым органом в отношении объектов налогообложения, прекративших существование в результате их гибели или уничтожения; - Установлен порядок прекращения налогообложения в отношении транспортного средства, находящегося в розыске в связи с его угоном (хищением), а также транспортного средства, находившегося в розыске в связи с его угоном (хищением), розыск которого прекращен; - Регламентирован порядок исчисления налога в случаях изменения места нахождения транспортного средства, а также изменения его характеристик; - Предусмотрены полномочия ФНС России по утверждению формы пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения), представляемой на бумажном носителе, в связи с полученным сообщением об исчисленной сумме налога	новость от 04.08.2023 и от 17.08.2023
Приказ ФНС России от 11.08.2023 N СД-7-21/534@	01.01.2024	транспортный налог	Утверждены формы документов для прекращения исчисления транспортного налога по угнанным ТС	новость от 15.09.2023
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ	01.01.2024	земельный налог	- Уточнен порядок определения налоговой базы; - Определено, что сумма налога исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество; - Установлен порядок исчисления налога на основании сведений, представленных органами, осуществляющими муниципальный земельный контроль; - Установлены единые правила исчисления налога в случае изменения характеристик земельного участка, как приводящих к изменению его кадастровой стоимости, так и не приводящих к такому изменению, но влияющих на исчисление налога; - Уточнены условия применения повышающего коэффициента при исчислении налога в некоторых случаях	новость от 07.08.2023 и от 10.01.2024
Приказ СФР от 11.10.2023 N 2016	07.01.2024	представительство	СФР утвердил электронный формат доверенности, подтверждающей полномочия представителя страхователя. Формат, ранее утвержденный ПФР, признан утратившим силу	новость от 29.12.2023
Федеральный закон от 30.01.2024 N 3-ФЗ	30.01.2024	выплаты работникам	Проценты (денежная компенсация) взыскиваются с работодателя также и в том случае, когда причитающиеся работнику выплаты (зарплата, отпускные, при увольнении и другие) не были ему начислены своевременно, а решением суда было признано право работника на их получение	новость от 02.02.2024
Письмо ФНС России от 31.01.2024 N ЕА-4-15/971@	31.01.2024	ЕНП и ЕНС	Изменены контрольные соотношения для уведомлений об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов	новость от 14.02.2024

Февраль

Нормативный акт	Дата вступления в силу	Область изменений	Суть изменений	Материал о событии в новостной ленте для бухгалтера
Постановление Правительства РФ от 23.01.2024 N 46	01.02.2024	пособия	С 1 февраля 2024 года - новые размеры "детских" пособий и других социальных выплат	новость от 29.01.2024
Постановление Правительства РФ от 21.12.2023 N 2235	01.02.2024	налог на прибыль	Разработан дополнительный механизм получения налоговых преференций за расходы на проведение НИОКР, которые можно исключить из базы расчета налога на прибыль и отнести к прочим расходам с увеличивающим коэффициентом 1,5	новость от 19.01.2024
Постановление Правительства РФ от 29.06.2019 N 843, Информация Росавтодора от 19.01.2024	01.02.2024	платные дороги	В рамках ежегодной индексации размер платы в государственной системе "Платон" повышен с 2,84 до 3,05 рубля за км пробега	новость от 24.01.2024
Приказ ФНС России от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970@	09.02.2024	НДС	Утверждены новые электронные форматы счета-фактуры и УПД. До 1 апреля 2025 года можно использовать любой из двух форматов, а с 1 апреля 2025 года - только из Приложения 1	новость от 01.02.2024 и от 13.02.2024
Приказ ФНС России от 09.01.2024 N ЕД-7-11/3@	20.02.2024	НДФЛ	Дополнены коды видов доходов (компенсации "дистанционщикам", выплаты вахтовикам сверх необлагаемых сумм), уточнены коды видов вычетов по НДФЛ	новость от 13.02.2024
Приказ ФНС России от 08.12.2023 N ЕД-7-3/944@	20.02.2024	НДПИ	ФНС обновила форму, формат и порядок заполнения декларации по налогу на добычу полезных ископаемых

Март

Нормативный акт	Дата вступления в силу	Область изменений	Суть изменений	Материал о событии в новостной ленте для бухгалтера
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Приказ ФНС России от 19.09.2023 N ЕД-7-26/648, Приказ ФНС России от 11.12.2023 N ЕД-7-26/946@	01.03.2024	представительство	Утвержден новый электронный формат доверенности для представления интересов налогоплательщика в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и порядок ее направления. Также ФНС разработала электронный формат и порядок направления заявления об отзыве такой доверенности. Таким образом, с 1 марта 2024 года оба документа можно направить в налоговую инспекцию по ТКС	новость от 13.12.2023 и от 25.01.2024
Приказ ФНС России от 22.12.2023 N ЕД-7-13/984@	04.03.2024	контролируемые сделки	Скорректированы документы, оформляемые при проверке сделок между взаимозависимыми лицами	новость от 27.02.2024
Федеральный закон от 23.03.2024 N  58-ФЗ	23.03.2024	НДФЛ-вычеты	Введен инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ на долгосрочные сбережения граждан. Он будет действовать в отношении договоров, заключенных с 1 января 2024  года	новость от 21.03.2024
Федеральный закон от 25.12.2023 N 655-ФЗ	25.03.2024	страхование вкладов	Покрытие системы страхования вкладов распространено на счета и депозиты: - средних предприятий, включенных в единый реестр субъектов МСП; - социально ориентированных НКО; - профессиональных союзов; - граждан, занимающихся профессиональной деятельностью, в частности адвокатов и нотариусов. Возмещение составит стандартную сумму - до 1,4 млн рублей	новость от 15.01.2024
Федеральный закон от 26.02.2024 N 39-ФЗ	26.03.2024	контролируемые сделки	Изменен порядок назначения проверок в отношении сделок между взаимозависимыми лицами	новость от 20.03.2024

Апрель

Нормативный акт	Дата вступления в силу	Область изменений	Суть изменений	Материал о событии в новостной ленте для бухгалтера
Федеральный закон от 19.12.2023 N 612-ФЗ	01.04.2024	НДС	Порядок исчисления НДС с межценовой разницы распространен на всю цепочку перепродавцов подержанных машин и мотоциклов, ранее купленных у физлиц	новость от 14.12.2023 и от 26.12.2023
Федеральный закон от 31.07.2023 N 389-ФЗ, Приказ ФНС России от 28.02.2024 N ЕД-7-15/162@	01.04.2024	НДС	В целях возмещения НДС, акцизов предусматривается возможность применения электронной банковской гарантии. ФНС утвердила формат и порядок направления банковской гарантии в налоговый орган. До вступления в силу нового приказа (29.04.2024) применяются рекомендованные форматы	новость от 04.08.2023 и от 02.04.2024
Указание Банка России от 12.01.2023 N 6358-У	01.04.2024	расчеты	С 1 апреля 2024 года банки должны обеспечить переводы между юрлицами через сервис быстрых платежей (СБП)	новость от 26.03.2024
Постановление Правительств РФ от 13.02.2024 N 152	01.04.2024	утилизационный сбор	Скорректирован порядок расчета утилизационного сбора в отношении автомобилей, ввозимых в Россию из стран ЕАЭС	новость от 21.02.2024
Указание Банка России от 09.01.2024 N 6663-У	01.04.2024	валютный контроль	Смягчены правила представления подтверждающих документов и информации участниками внешнеторговой деятельности	новость от 01.04.2024
Приказ Минфина России от 04.10.2023 N 157н	02.04.2024	бухучет	Утвержден ФСБУ 4/2023 "Бухгалтерская (финансовая) отчетность". Он применяется с отчетности за 2025 год	новость от 26.03.2024

Июль

Нормативный акт	Дата вступления в силу	Область изменений	Суть изменений	Материал о событии в новостной ленте для бухгалтера
Приказ ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@, Письмо ФНС России от 26.03.2024 N ЕА-4-15/3388@	01.07.2024	НДС	Утверждены формы и форматы электронных реестров для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте, а также порядок их заполнения. ФНС сообщает, что в сервисе "Офис экспортера" новые формы реестров доступны с конца марта 2024 года, и рекомендует за 1 квартал 2024 года представлять реестры по указанным форматам	новость от 05.03.2024 и от 01.04.2024

Сентябрь

Нормативный акт	Дата вступления в силу	Область изменений	Суть изменений	Материал о событии в новостной ленте для бухгалтера
Федеральный закон от 25.12.2023 N 655-ФЗ	21.09.2024	страхование вкладов	Изменена схема страхового возмещения при наличии у вкладчика кредитов в этом же банке: выплачивать его без учета встречных требований будут по вкладам физлиц, в том числе открытым в бизнес-целях	новость от 15.01.2024

Октябрь

Нормативный акт	Дата вступления в силу	Область изменений	Суть изменений	Материал о событии в новостной ленте для бухгалтера
Указание Банка России от 09.01.2024 N 6658-У	01.10.2024	кассовые операции	В перечень кассовых операций наряду с приемом и выдачей наличных денежных средств введены операции по размену банкнот, монет одного номинала на банкноты, монеты другого номинала	новость от 26.02.2024