31 января 2024 года
Рекомендованы форматы реестров для подтверждения ставки НДС 0% при экспорте
Информация ФНС России от 29 января 2024 года
Письмо ФНС России от 18 января 2024 г. NЕА-4-15/440@
Начиная с первого квартала 2024 года нулевая ставка НДС при экспорте товаров в обязательном порядке подтверждается электронными реестрами.
Приказ об утверждении форм, форматов таких реестров, а также порядок их заполнения и представления в настоящее время находится на регистрации в Минюсте России.
Чтобы обеспечить налогоплательщикам комфортный переход и время для доработки своих информационных систем, ФНС выпустила письмо с рекомендуемыми формами и форматами реестров. Также к письму приложены порядок заполнения и представления реестров в налоговые органы в электронной форме, а также XSD-схемы.
ФНС сообщает, что новые формы реестров появятся в сервисе "Офис экспортера" в марте 2024 года.
Рекомендуем:
_________________________________________
Экономически значимым организациям разрешили не раскрывать информацию о своей деятельности
Указ Президента РФ от 27 января 2024 г. N 73
Президент РФ подписал Указ, который позволяет хозяйственным обществам, являющимся экономически значимыми организациями (ЭЗО) в соответствии с Законом от 04.08.2023 N 470-ФЗ, не раскрывать/не предоставлять информацию, подлежащую раскрытию/предоставлению в соответствии с Законом о банках и банковской деятельности, Законом об АО, Законом о рынке ценных бумаг, Законом об ООО, Законом о госрегистрации юрлиц и ИП, Законом о персональных данных, Законом о консолидированной финансовой отчетности, Законом о бухгалтерском учете, Законом о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд и некоторыми другими законами. Также разрешается не раскрывать/не предоставлять иную информацию, подлежащую раскрытию и (или) предоставлению на основании требований законодательства РФ.
Право не обнародовать информацию предоставлено также лицам, связанным с такими хозяйственными обществами (лицам, которые обязаны или имеют право вступить в прямое владение акциями / долями в уставном капитале ЭЗО, либо которым передано право на вступление в прямое владение акциями / долями в уставном капитале ЭЗО; хозобществам, которые созданы в судебном порядке и которым переданы права иностранной холдинговой компании на акции / доли в уставном капитале ЭЗО).
Предусмотрено, что хозобщества, являющиеся экономически значимыми организациями, и связанные с ними лица, не раскрывшие/не предоставившие информацию обязаны:
- направить соответствующее уведомление в федеральные органы исполнительной власти и иным лицам, которые должны получать такую информацию;
- предоставить такую информацию по их запросам. Но предоставленная в этом случае информация не подлежит раскрытию, в том числе размещению в государственных информационных системах и других источниках.
Указ вступил в силу 27 января 2024 года.
Рекомендуем:
___________________________________________
Депутаты предложили увеличить размер вычета по НДФЛ при продаже недвижимости
Проект федерального закона N 538768-8
В Госдуму внесен законопроект, которым предлагается увеличить в два раза размер имущественного налогового вычета по НДФЛ в случае продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, - с 1 млн рублей до 2 млн рублей. Аргументы - существенный рост стоимости жилья и неизменность размера вычета с момента его введения в 2001 году.
Отметим, что Правительство РФ законопроект не поддержало, учитывая уже существующий налоговый вычет, наличие налоговых льгот по НДФЛ для отдельных категорий налогоплательщиков, а также то, что поступления по НДФЛ формируют существенную часть доходов бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов.
Рекомендуем:
_________________________________________
Разъяснен порядок предоставления дополнительных выходных для ухода за детьми-инвалидами
Письма СФР от 10 ноября 2023 г. N 19-02/125694л и от 8 декабря 2023 г. N 19-02/136300л
С 1 сентября 2023 года действуют новые Правила предоставления дополнительных оплачиваемых выходных дней для ухода за детьми-инвалидами. Родители (опекуны, попечители) могут однократно в течение календарного года использовать до 24 дополнительных выходных дней подряд. График их предоставления при использовании более 4 дней подряд должен быть согласован с работодателем.
В СФР сообщили, что такие выходные исчисляются в днях, которые являются для родителя (опекуна, попечителя) рабочими и не включают в себя дни, являющиеся для него выходными При предоставлении указанных выходных дней должен быть соблюден принцип единого отпуска без выхода родителя (опекуна, попечителя) на работу в этот период. Аналогичные разъяснения СФР давал в письме от 09.11.2023 N 19-02/124022л.
Также специалисты СФР указали на то, что предоставление дополнительных оплачиваемых выходных дней авансом не предусмотрено. Дополнительные оплачиваемые выходные дни предоставляются в пределах накопленных (неиспользованных) дополнительных оплачиваемых выходных дней в текущем календарном году по состоянию на дату, начиная с которой родитель (опекун, попечитель) будет их использовать.
Накопление неиспользованных дополнительных оплачиваемых выходных дней для использования их в соответствии с п. 3 Правил (до 24 дней) возможно только с 01.09.2023.
Начиная с 01.09.2023 дополнительные оплачиваемые выходные дни предоставляются одному из родителей (опекунов, попечителей) однократно в соответствии с п. 3 Правил по мере их накопления из расчета четырех выходных дней за каждый календарный месяц до конца календарного года. Например работник в декабре 2023 года может использовать не более 16 дней (за сентябрь - 4 дня, октябрь - 4 дня, ноябрь - 4 дня, декабрь - 4 дня).
Дополнительно сообщается, что предоставление в соответствии с п. 3 Правил оплачиваемых выходных дней для ухода за ребенком-инвалидом осуществляется в пределах одного календарного года и на следующий год не переносится. Выплата компенсации за неиспользованные дополнительные оплачиваемые выходные дни не предусмотрена.
Рекомендуем:
_______________________________________________
30 января 2024 года
Налоговый мониторинг: утвержден порядок направления требований и документов через информационные системы участников
Информация ФНС России от 26 января 2024 года
Приказ ФНС России от 18 октября 2023 г. N ЕД-7-23/757@ (зарег. в Минюсте 19.01.2024)
Утверждён порядок направления требований о представлении документов от налогового органа и их представления в ответ на требования через информационные системы участников налогового мониторинга.
Порядок определяет общие положения организации электронного взаимодействия при истребовании документов через информационные системы участников налогового мониторинга. Налоговые органы и налогоплательщики могут являться как отправителями, так и получателями документов. Обе стороны обязаны обеспечить поступление отправленных документов в течение срока проведения налогового мониторинга и последующих трех лет. Направление и получение документов допускается только с применением усиленной квалифицированной электронной подписи (УКЭП).
Документы должны быть составлены по утвержденному этим же приказом формату. Отправитель составляет документ в электронной форме, подписывает его УКЭП и направляет через информационную систему. Дата направления документа фиксируется в Протоколе обработки. Время определяется по времени часовых зон, в которых расположены, соответственно, отправитель и получатель документа.
Взаимодействие в ходе истребования документов для участников налогового мониторинга также допустимо с помощью электронных сервисов (сервис N12) или по ТКС.
Приказ вступает в силу с 1 января 2026 года.
Рекомендуем:
_______________________________________________
ФНС обновила методику оценки финансово-хозяйственного состояния юрлица на базе ЛКН
Приказ ФНС России от 29 декабря 2023 года N ЕД-7-31/1037@
В новой редакции изложена Методика проведения оценки юридических лиц на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3", утв. приказом ФНС России от 24.03.2023 N ЕД-7-31/181@.
Напомним, что Методика предусматривает проведение по запросу юрлица двухэтапной оценки его финансово-хозяйственного состояния и иной информации, характеризующей его деятельность, результаты которой отражаются в выписке, сформированной на базе интерактивного сервиса "Личный кабинет налогоплательщика юридического лица" АИС "Налог-3".
В новой редакции Методики закрепили:
- срок формирования выписки - 1 рабочий день со дня, следующего за датой запроса;
- срок направления ответа на запрос о корректировке сведений, содержащихся в выписке, - 7 рабочих дней со дня, следующего за датой запроса.
Кроме того, уточнения коснулись критериев, по которым осуществляется оценка.
В частности, в соответствии с новой редакцией Методики на втором этапе оценки будут проверять, превышает ли среднемесячная зарплата на одного работника за календарный год, предшествующий году проведения оценки, уровень средней зарплаты для соответствующего региона с учетом масштаба и вида экономической деятельности по данным ФНС за соответствующий календарный год (ранее при проведении оценки среднемесячная зарплата на одного работника сравнивалась с ее уровнем для соответствующей отрасли по данным Росстата за соответствующий календарный год). Кроме того, теперь будут проверять, чтобы размер среднемесячной зарплаты всех сотрудников организации в течение календарного года, предшествующего году проведения оценки, превышал МРОТ в течение соответствующего календарного года.
Рекомендуем:
____________________________________________
Внесен законопроект об установлении очередности уплаты налога на прибыль при продаже имущества банкрота
Проект федерального закона N 532703-8
В Госдуму внесен проект федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "О несостоятельности (банкротстве)", который разработан с учетом правоприменительной практики во исполнение постановления КС РФ от 31.05.2023 N 28-П. КС РФ рассматривал конституционность статей 248 и 249, п. 1 ст. 251 и ст. 271 НК РФ, а также пункты 1 и 3 ст. 5 и п. 2 ст. 134 Закона о банкротстве в рамках решения вопроса о включении в налоговую базу доходов от реализации на торгах имущества должника - банкрота, а в случае такого включения - очередности удовлетворения требования об уплате этого налога в системе платежей (выплат), предусмотренных Законом о банкротстве (см. новость от 08.06.2023).
Предложенный законопроектом подход соответствует правовым позициям, выраженными в Постановлении КС РФ N 28-П, с учетом указания на то, что достаточно широкая дискреция законодателя в вопросах очередности уплаты обязательных платежей организацией-банкротом применительно к налогу на прибыль при реализации имущества банкрота не реализована надлежащим образом. Следует учитывать, что регулирование уплаты обязательных платежей не должно приводить к фактическому освобождению должника от исполнения налоговой обязанности и деформировать экономическую среду, создавая для хозяйствующих субъектов без достаточных для этого оснований неравное положение в части исполнения налоговой обязанности.
Законопроектом предусматривается погашение текущих и реестровых платежей по НДФЛ и страховых взносов в составе требований кредиторов второй очереди после полной выплаты требований кредиторов второй очереди по заработной плате до начала выплат по требованиям кредиторов третьей очереди.
В соответствии с законопроектом уплата текущих обязательных платежей в процедуре банкротства производится в пятую очередь текущих платежей. В случае наличия требований реестровых кредиторов первой и второй очереди вводится "механизм замещения" - выплата такой задолженности производится за счет средств на уплату текущих требований по налогу на прибыль от реализации конкурсной массы с исключением указанных обязательных платежей из числа текущих и включением их в первую или вторую очередь реестра требований кредиторов.
Также законопроектом уточняется перечень выплачиваемых налогов в составе расходов на обеспечение сохранности предмета залога и реализацию его на торгах, которые погашаются за счет средств от реализации предмета залога.
_________________________________________
29 января 2024 года
СФР ответил на вопросы по заполнению новой формы ЕФС-1
Официальный сайт Социального фонда России
Социальный фонд разобрал ряд вопросов, касающихся заполнения подраздела 1.1 новой формы ЕФС-1.
В частности, сообщается, что в случае продления срока действия срочного трудового договора необходимо представить корректировку ранее поданного кадрового мероприятия (подраздел 1.1 формы ЕФС-1) в соответствии с п. 52 порядка заполнения формы. Одновременно представляется отмена кадрового мероприятия с кодом вида трудового договора "0.1" и новое кадровое мероприятие "Прием" с указанием в графе 5 кода вида трудового договора "0.2" и реквизитов дополнительного соглашения в подразделе "Основание". В случае признания срочного трудового договора бессрочным необходимо одновременно отменить ранее поданное кадровое мероприятие с кодом вида договора "0.2" и представить новое кадровое мероприятие, указав в графе 5 код "0" (бессрочный трудовой договор), а в подразделе "Основание" - реквизиты дополнительного соглашения.
Отмечается, что при комбинированной дистанционной работе необходимо указывать код "ДИСТ".
Коды "НЕПД" и "НЕПН" указываются в случае приема (перевода) сотрудника на работу на условиях неполного рабочего времени, например:
- при приеме (переводе) сотрудника на работу на условиях неполного рабочего времени в трудовом договоре постоянно;
- в случае установления режима неполного рабочего времени в допсоглашении к трудовому договору временно;
- при переводе на режим неполного рабочего времени по распоряжению работодателя.
Если сотрудник работает на условиях неполной рабочей недели дистанционно, в графе 6 "Код выполняемой функции" подраздела 1.1 формы ЕФС-1 может указываться только один из кодов в соответствии со следующей приоритетностью: 1) "НЕПД", 2) "НЕПН", 3) "НДОМ", 4) "ДИСТ" (приоритет устанавливается для работы в условиях неполного рабочего времени). В данном случае в графе 6 "Код выполняемой функции" подраздела 1.1 формы ЕФС-1 необходимо указать код "НЕПН".
При переводе с неполного рабочего дня на полный необходимо представлять кадровое мероприятие "ПЕРЕВОД" без указания дополнительных кодов в графе "Код выполняемой функции".
Рекомендуем:
_______________________________________________
Организации могут сверить данные о своем налогооблагаемом имуществе и льготах
Информация ФНС России от 25 января 2024 года
Во II квартале 2024 года налоговые органы проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, облагаемых по кадастровой стоимости) за истекший налоговый период 2023 года. Затем юридическим лицам будут направлены сообщения об исчисленных суммах налогов.
До этого времени организации могут обратиться в налоговый орган по месту учета налогооблагаемого имущества для сверки сведений о принадлежащих им транспортных средствах и объектах недвижимости. При этом они могут заявить налоговые льготы за истекший период, обратиться о прекращении налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства либо его розыском.
ФНС напоминает, что организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и объектов недвижимости на основании сведений, которые регистрирующие органы ГИБДД МВД России, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Минобороны России, Росреестра, местные администрации направляют в ФНС России.
Юрлицо может бесплатно получить электронную выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения, которые ей принадлежали в 2023 году. Если, по мнению налогоплательщика, сведения реестра в части их характеристик необходимо уточнить, налоговый орган на основе обращения налогоплательщика направит межведомственный запрос в соответствующий регистрирующий орган. О результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН налогоплательщик будет информирован. Подробности - в письме ФНС России от 28.11.2023 N БС-4-21/14912@ (см. также новость от 04.12.2023).
Рекомендуем:
_________________________________________
Прокурорские проверки работодателей: подготовлены новые правила
Проект Приказа Генеральной прокуратуры РФ "Об организации прокурорского надзора за соблюдением трудовых прав граждан"
Генеральная прокуратура РФ представила проект приказа о надзоре за соблюдением трудового законодательства. Проект расширяет основания для проведения прокурорских проверок (напомним, что таковые не подчиняются правилам Закона о госконтроле, и мораторий на проверки на них не распространяется).
Итак, кому ждать сотрудников прокуратуры:
- тем, у кого есть долги по заработной плате (в отношении каждого должника прокурор должен располагать сведениями о размере задолженности, ее периоде, количестве работников, перспективах погашения, об экономическом состоянии должника, а также изучать бухгалтерские документы, - а значит, проверки не избежать);
- тем, на кого пожаловались два и более работника - на невыплату зарплаты, нарушение охраны труда, отказ в оформлении трудового договора, причем прокурор будет обязан проверить нарушения прав в отношении всех работников такого работодателя;
- арбитражным управляющим, которые ведут дела о банкротстве просрочивших зарплату должников (прокуроры должны проверять действия управляющих). Помимо проверок управляющих, прокурорам придется также инициировать погашение долга по зарплате за счет бюджетных средств с одновременной уступкой права требования долга в пользу органов госвласти и МСУ;
- тем, с кем работники судятся (прокурорам предписано постоянно мониторить такие судебные решения);
- тем, чьи работники демонстрируют социальный протест - проводят голодовку, митинг, забастовку. Подобное основание для прокурорской проверки есть и сейчас, но только если митинг/забастовка/голодовка спровоцированы массовыми увольнениями и невыплатами зарплаты, проект же о массовости ничего не говорит.
Прокуроры могут посетить и тех, кто:
- вводит режим неполного рабочего дня/смены/недели либо планирует сокращение штатов - проект вводит обязанность получать такую информации от органов службы занятости и при этом обеспечивать права работников при проведении оргштатных мероприятий;
- предпочитает принимать на работу мигрантов, а не граждан РФ;
- допустил наступление несчастного случая на производстве.
Приоритет будет у жалоб от мобилизованных, контрактников и добровольцев, от работников социально незащищенных категорий населения и работников стратегических, системо- и градообразующих предприятий, организаций в сфере информационных технологий (электронной промышленности), производящих и реализующих социально значимые товары (услуги), медицинское оборудование, лекарственные средства.
Как и сейчас, прокуроры будут продолжать проверять сообщения об отсутствии в локальных нормативных актах и коллективных договорах порядка индексации зарплаты либо о непроведении индексации.
Рекомендуем:
____________________________________________
С 1 февраля 2024 года - новые размеры "детских" пособий и других социальных выплат
Постановление Правительства РФ от 23 января 2024 г. N 46
Правительство проиндексировало ряд выплат и пособий на 7,4%. В таблице - размеры некоторых пособий и выплат с учетом коэффициента индексации 1,074:
|
Вид пособия, выплаты
|
Размер пособия или выплаты в январе 2024 года
|
Размер пособия, выплаты с учетом коэффициента индексации 1,074
|
|
Единовременное пособие при рождении ребенка
|
22 909,03 руб.
|
24 604,30 руб.
|
|
Единовременное пособие при усыновлении ребенка-инвалида, ребенка в возрасте старше 7 лет, детей, являющихся братьями и (или) сестрами
|
175 043,66 руб.
|
187 996,89 руб.
|
|
Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком
|
8591,47 руб.
|
9227,24 руб.
|
|
Социальное пособие на погребение
|
7793,48 руб.
|
8370,20 руб.
|
|
Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты в соответствии с Законом об ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
|
101 288,68 руб.
|
108 784,04 руб.
|
Напомним, что из всех перечисленных пособий работодатель в настоящее время самостоятельно выплачивает только пособие на погребение, впоследствии его компенсирует СФР. С 2025 года и это пособие СФР будет выплачивать напрямую гражданам, минуя расчеты с организацией-страхователем (см. новость от 28.12.2023).
Проиндексированы также выплаты, пособия и компенсации, предусмотренные законами "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", "О ветеранах", "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", др.
Рекомендуем:
_________________________________________
26 января 2024 года
Утвержден перечень видов дорогостоящего лечения, оплата которого возможна за счет средств ИИС-3 без его закрытия
Информация Минфина России от 22 января 2024 года
Распоряжение Правительства РФ от 18 января 2024 г. N 76-р
Федеральный закон от 19 декабря 2023 г. N 600-ФЗ
Утвержден перечень видов дорогостоящего лечения, для оплаты которого можно использовать средства индивидуального инвестиционного счета нового типа (ИИС-3) без прекращения действия договора на ведение счета. В список включено 18 видов лечения.
Подписанное распоряжение - часть работы по реализации новых норм Закона "О рынке ценных бумаг" и ряда других законов. Изменения в них были приняты в декабре 2023 года. В соответствии с ними реформируется института индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС). Поправки вступили в силу с 1 января 2024 года, за исключением отдельных положений.
Индивидуальный инвестиционный счет - это специальный счет, средствами которого управляет брокер, управляющий или управляющая компания открытого ПИФ. От имени владельца счета они инвестируют средства в ценные бумаги, валюту и другие финансовые инструменты.
До 31.12.2023 ИИС мог быть только один. Возврат клиенту учтенных на ИИС денежных средств, драгметаллов и ценных бумаг без прекращения договора ИИС не допускался. Совокупная сумма денежных средств, передаваемых в течение календарного года по договору на ИИС, была ограничена 1 млн руб.
Поправки предусматривают возможность с 2024 года оформлять новый договор на ведение ИИС с более гибкими условиями - ИИС-3. В частности, управляющие компании открытых ПИФ получают право открывать и вести ИИС, на которых можно учитывать инвестиционные паи открытых ПИФ, находящихся под управлением такой УК, и денежные средства, передаваемые в оплату этих паев или полученные при их погашении.
Граждане могут иметь одновременно до трех ИИС без ограничения по сумме передаваемых денежных средств. Также появилась возможность оплатить дорогостоящее лечение с помощью учтенных на ИИС денежных средств без прекращения договора ИИС.
_________________________________________
Новые возможности аналитической системы "Сутяжник"
Аналитическая система "Сутяжник"
Под занавес 2023 года вышел в свет новый релиз популярнейшего LegalTech-сервиса системы ГАРАНТ - аналитической системы "Сутяжник" ![]()
. Среди его основных нововведений:
• Анализ решений высших судебных инстанций.
"Сутяжник" ![]()
анализирует не только решения 1-й инстанции, но и апелляции, и кассации. Напомним, что изначально он работал только с решениями 1-й инстанции арбитражных судов и судов общей юрисдикции, поскольку их текст наиболее приближен к запросам пользователей, а значит, позволяет максимально полно решить задачу поиска похожей судебной практики. Вместе с тем по вашим многочисленным просьбам теперь в "Сутяжнике" ![]()
реализована возможность интеллектуального анализа решений апелляционных и кассационных инстанций судов общей юрисдикции и арбитражных судов. Это новшество позволяет более детально изучить весь ход дела и учесть позиции разных судебных инстанций, что существенно повышает предсказуемость исхода спора.
• Увеличение количества документов в списке в два раза.
Список с результатами анализа увеличен с 1500 до 3000 судебных решений. Это расширяет возможности для дальнейшей работы с полученным списком.
• Улучшение загрузки файлов.
"Сутяжник" ![]()
научился распознавать файлы форматов .html и .heic. Одновременно ускорено распознавание pdf-файлов. В окне загрузки появилась специальная подсказка, которая предупреждает, что в текстовых файлах .rtf, .doc, .docx, .odt не должно быть фотографий или сканов документов. Изображения распознаются только в графических форматах и в файлах .pdf.
Оцените преимущества обновленной аналитической системы "Сутяжник"!
____________________________________________
Вычет по НДФЛ на лечение: расходы 2023 года медорганизация подтверждает "старой" справкой
Письмо ФНС России от 15 января 2024 г. N ЗГ-2-11/361@
Письмо УФНС России по г. Москве от 26 декабря 2023 г. N 20-21/154953@
С 2024 года упрощен порядок получения социальных вычетов по НДФЛ - по расходам на медуслуги, обучение и спорт, по взносам в рамках договоров страхования. Чтобы получить медицинские вычеты за 2024 год, пациентам подавать пакет подтверждающих документов не потребуется - достаточно приложить унифицированную справку от поставщика услуг, то есть от медорганизации (ИП).
В конце прошлого года ФНС утвердила форму справки об оплате медицинских услуг (см. новость от 06.12.2023) и рекомендовала бланк журнала сформированных справок (см. новость от 15.12.2023) - они применяются с 1 января 2024 года.
Однако для получения физлицом в 2024 году вычета в налоговой инспекции за прошлый год медорганизации (ИП) должны подтвердить расходы, понесенные физлицом в 2023 году.
Таким образом, нововведения в части предоставления социальных вычетов по НДФЛ применяются к расходам физлиц, понесенным с 1 января 2024 года. Поэтому для подтверждения права на получение соцвычета по расходам на медицинские услуги, оплаченные до 1 января 2024 года, налогоплательщику необходимо представить в ИФНС справку по "старой" форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256. При этом выдача "старой" формы справки об оплате медицинских услуг в отношении расходов, понесенных с 1 января 2024 года, недопустима.
___________________________________________
Расширен список документов для получения разрешений на сделки с ценными бумагами российских компаний
Постановление Правительства РФ от 22 января 2024 г. N 40
Скорректированы правила выдачи разрешений для реализации дополнительных временных экономических мер по обеспечению финансовой стабильности. Их выдает Правительственная комиссия по контролю за осуществлением иностранных инвестиций.
В состав заявления о выдаче разрешения в отношении сделок и операций с ценными бумагами и долями уставных капиталов российских компаний включается отчет о независимой оценке их рыночной стоимости, а также ключевые показатели эффективности и их целевые значения для покупателей ценных бумаг и долей, предлагаемые в качестве условий совершения сделок и операций. Это правило не распространяется на сделки и операции между лицами, входящими в соответствии с законодательством о защите конкуренции в одну группу лиц, а также между лицами, связанными с недружественными странами.
Постановление вступило в силу 23 января 2024 года.
Рекомендуем:
_________________________________________
Налог на сверхприбыль: банкроты тоже должны заплатить
Письмо Минфина России от 1 декабря 2023 г. N 03-03-06/1/116047
Законом N 414-ФЗ в России установлен разовый налог на сверхприбыль. Объектом налогообложения признается сверхприбыль, полученная налогоплательщиком, а налоговой базой - денежное выражение сверхприбыли. Плательщики налога, налоговая ставка, порядок определения сверхприбыли и налоговой базы, исчисления налога, его уплаты и представления налоговой декларации определены Законом N 414-ФЗ (см. новость от 08.08.2023).
Напомним, что срок уплаты налога - 28 января 2024 года (переносится на 29 января 2024 в связи с выходным днем - см. информацию ФНС России от 23.01.2024).
Организации, которые не признаются налогоплательщиками налога на сверхприбыль, поименованы в ч. 4 ст. 2 Закона N 414-ФЗ.
Согласно статьям 3 и 4 Закона N 414-ФЗ объектом налогообложения налогом на сверхприбыль признается сверхприбыль, а налоговая база определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год над средней арифметической величиной прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год.
При этом налог на сверхприбыль распространяется на тех налогоплательщиков (организации) (за исключением организаций, поименованных в ч. 4 ст. 2 Закона N 414-ФЗ), у которых средняя арифметическая величина прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год оказалась больше 1 млрд рублей.
По мнению Минфина, организация, признанная в соответствии с Законом N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" банкротом, удовлетворяющая требованиям Закона N 414-ФЗ, признается налогоплательщиком налога на сверхприбыль.
Рекомендуем:
______________________________________
25 января 2024 года
Утвержден формат заявления об отзыве доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика
Приказ ФНС России от 11 декабря 2023 г. NЕД-7-26/946@ (зарег. в Минюсте 22.01.2024)
В связи с изменениями, внесенными в ст. 29 НК РФ с 01.03.2024, в целях обеспечения возможности представления в налоговые органы по ТКС доверенности, подтверждающей полномочия представителя налогоплательщика, ФНС были утверждены формат и порядок направления такой доверенности См. новость от 13.12.2023.
Теперь ФНС утвердила формат заявления об отзыве доверенности, созданной в форме электронного документа, подтверждающей полномочия уполномоченного представителя налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента) в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, и порядок его направления в налоговый орган по ТКС.
Приказ вступит в силу 1 марта 2024 года.
Рекомендуем:
______________________________________
Основной вид деятельности для страхования по "травматизму" не придется подтверждать в СФР
Проект федерального закона N 406676-8
Госдума во втором чтении приняла поправки в Закон N 125-ФЗ об обязательном страховании от несчастных случаев на производстве. В числе прочего, планируется отменить необходимость ежегодного подтверждения организациями основного вида экономической деятельности (ОВЭД). Данные в Фонд будет передавать ФНС. Дело в том, что сведения, содержащиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, будут дополнены данными об основном и дополнительных видах экономической деятельности с указанием их процентных долей. Такая поправка будет внесена в ст. 5 Федерального закона N 129-ФЗ о госрегистрации юрлиц и ИП.
Поэтому у организаций появятся другие обязанности: до 15.04.2025 их обяжут сообщить в ФНС сведения о процентных долях видов экономической деятельности, а потом они должны будут не реже раза в год по состоянию на 31 декабря проверять в реестрах сведения о своих кодах ОКВЭД и уведомлять не позднее 15 апреля ФНС об изменении:
- основного вида деятельности;
- процентной доли хотя бы по одному из указанных кодов ОКВЭД более чем на 20%.
Порядок определения процентных долей видов экономической деятельности установит Правительство РФ.
Планируется, что новые нормы начнут работать с 1 сентября 2024 года.
Рекомендуем:
_______________________________________________
Академический отпуск студента не лишает его родителей права на стандартный вычет по НДФЛ
Письмо Минфина России от 26 декабря 2023 г. N 03-04-05/126047
Специалисты финансового ведомства рассмотрели вопрос о возможности получения родителем стандартного налогового вычета на ребенка, который в период обучения в университете оформил академический отпуск.
Минфин напомнил, что в соответствии с нормами НК РФ налоговый вычет по НДФЛ производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.
При этом налоговый вычет предоставляется за период обучения ребенка / детей в образовательной организации, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке.
Рекомендуем:
_________________________________________
В Москве с 1 января увеличены ставки торгового сбора
Закон г. Москвы от 22 ноября 2023 г. N 34
С 1 января 2024 года ставки увеличены на 5,8% (ч. 1 ст. 6 Закона). При этом начисления торгового сбора по новым ставкам автоматически отразятся в личном кабинете. Плательщикам не придется подавать корректирующее уведомление.
За IV квартал 2023 года торговый сбор рассчитывается по ставкам, действовавшим в 2023 году. Он уплачивается до 29 января 2024 года. А за I квартал 2024 года платеж уже производится по новым ставкам. Срок по нему - до 29 апреля 2024 года (п. 2 ст. 417 НК РФ).
Напомним, что в г. Москве от обложения торговым сбором освобождается:
- торговля на ярмарках выходного дня, ярмарках, розничных рынках;
- торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, если доход от профильной продажи билетов составляет не менее 50%;
- торговля, осуществляемая через объекты нестационарной торговой сети со специализацией "Печать".
Также не уплачивают сбор автономные, бюджетные и казенные учреждения и религиозные организации, а также организации и ИП, осуществляющие определенные виды деятельности.
Рекомендуем:
_________________________________________
Уведомления по НДФЛ за вторую половину января рекомендуют подавать с новыми кодами
Проект Приказа ФНС России (подготовлен 19.12.2023)
ФНС опубликовала на портале проектов НПА проект (ID 01/02/12-23/00144424) поправок в правила заполнения и формат уведомления по ЕНП. Основное нововведение - увеличение количества периодов по НДФЛ. Саму форму уведомления менять не предполагается.
В частности, согласно проекту, начиная с отчетных периодов 2024 года, по платежам в отношении НДФЛ, исчисленного и удержанного налоговыми агентами, при заполнении кодов "21", "31", "33", "34" указывается номер: 01, 02, 03 - за период с 1-го по 22-е число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно; 11, 12, 13 - за период с 23-го числа по последнее число первого, второго, третьего месяца квартала соответственно.
Приказ еще не утвержден, однако региональные налоговые органы рекомендуют заполнять уведомления по НДФЛ за период с 23 по 31 января уже с новыми кодами. См. разъяснения УФНС по Томской области и УФНС по Забайкальскому краю). Например, по НДФЛ, удержанному с выплат с 1 по 22 января, необходимо представить уведомление не позднее 25 января (код отчетного периода - "21/01"), а перечислить налог не позднее 29 января (28 января выпадает на воскресенье). Далее, не позднее 5 февраля (так как 3 февраля - выходной) подать уведомление с кодом отчетного периода "21/11" и отражением суммы НДФЛ за период с 23 по 31 января, и в этот же срок произвести уплату налога.
Рекомендуем:
____________________________________________
24 января 2024 года
25 января - срок декларирования налога на сверхприбыль
Информация ФНС России от 23 января 2024 года
Федеральный закон от 04.08.2023 N 414-ФЗ
Законом N 414-ФЗ в России установлен разовый налог на сверхприбыль. Объектом налогообложения признается сверхприбыль, полученная налогоплательщиком, а налоговой базой - денежное выражение сверхприбыли. Плательщики налога, налоговая ставка, порядок определения сверхприбыли и налоговой базы, исчисления налога, его уплаты и представления налоговой декларации определены Законом N 414-ФЗ (см. новость от 08.08.2023).
Российские и иностранные организации, средняя арифметическая величина прибыли которых за 2021 - 2022 годы превысила 1 млрд рублей, признаются плательщиками налога на сверхприбыль. До 25 января 2024 года они должны направить соответствующие декларации.
Не признаются плательщиками налога организации:
- МСП;
- созданные после 1 января 2021 года (за исключением случаев реорганизации);
- иностранные организации, деятельность которых на территории РФ началась после 1 января 2021 года;
- добывающие углеводородное сырье и уголь,
- перерабатывающие нефть,
- производящие и экспортирующие сжиженный природный газ;
- являющиеся плательщиками ЕСХН;
- у которых за 2018 - 2019 годы отсутствовали доходы от реализации;
- кредитные и некредитные финансовые организации, в отношении которых на 1 января 2023 года осуществлялись меры по предупреждению банкротства;
- застройщики, реализующие проекты с привлечением средств граждан-участников долевого строительства, которые в 2021 - 2022 годах не выплачивали дивиденды.
В общем случае налоговая база определяется как превышение средней арифметической величины прибыли за 2021 и 2022 годы над аналогичным показателем за 2018 и 2019 годы. Ставка по налогу составляет 10%.
При этом можно уменьшить налог, если в период с 1 октября по 30 ноября 2023 года организация перечислила обеспечительный платеж, который является основанием для применения налогового вычета.
ФНС напоминает, что декларация по налогу на сверхприбыль представляется с 1 по 25 января 2024 года, в том числе налогоплательщиками, которые перечислили обеспечительный платеж в размере половины суммы исчисленного налога.
Разделы 1 "Сумма налога, подлежащая уплате" и 2 "Расчет суммы налога" обязательны для заполнения всеми налогоплательщиками. В них отражаются сведения о величине прибыли налогоплательщика за 2018, 2019, 2021 и 2022 годы с учетом данных организаций, в результате слияния, разделения, преобразования которых он был создан, а также информации о прибыли компаний, присоединенных к нему до 31 декабря 2023 года.
Разделы 2.1 "Балансовая стоимость активов" и 3 "Сведения о реорганизации" заполняются отдельными категориями налогоплательщиков. Так, первый заполняется только теми, для кого налоговой базой признается половина прибыли за 2022 год, а третий - российскими организациями, которые отразили в разделе 2 декларации величину прибыли с учетом особенностей, установленных ч. 7 - 10 ст. 3.
Напомним, что срок уплаты налога - 28 января 2024 года (переносится на 29 января 2024 в связи с выходным днем).
Рекомендуем:
______________________________________
Разъяснены актуальные вопросы налогообложения отдельных видов недвижимости
Информация ФНС России от 17 января 2024 года
В каком порядке осуществляется налогообложение отдельных видов объектов недвижимости, рассказал начальник Управления налогообложения имущества ФНС России Алексей Лащёнов.
1) Налоговые ставки не могут превышать 0,3% для участков, отнесенных к землям сельхозназначения или входящих в состав зон сельхозиспользования в населенных пунктах и используемых для сельхозпроизводства. В отношении иных земельных участков, не указанных в подп. 1 п. 1 ст. 394 НК РФ, налоговая ставка не превышает 1,5%.
Сумма земельного налога исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество, а также иных сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами.
При этом НК РФ не содержит исчерпывающего перечня сведений, представление которых в налоговые органы влечет применение ставки в размере 1,5%. К ним могут относиться данные от органов земельного контроля (надзора); материалы проверок правоохранительных органов; информация налоговой или бухгалтерской (финансовой) отчетности; сведения, представленные в порядке межведомственного информационного взаимодействия и т.п. Также налоговые органы вправе использовать результаты обследований, полученные в рамках муниципального земельного контроля. Аналогичная позиция содержится в письме Минфина России от 20.02.2021 N 03-05-04-02/12268.
2) Разъяснено, как облагается налогом принадлежащий ИП на праве долевой собственности газопровод, проходящий по нескольким земельным участкам. Так, в соответствии с п. 1 ст. 401 НК РФ объектом обложения налогом на имущество физических лиц признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения, федеральной территории) здание, строение, сооружение, помещение.
Налоговая база при этом определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН. Сумма налога исчисляется на основании сведений, представленных в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ, в том числе сведений от органов, осуществляющих государственный кадастровый учет и регистрацию прав на недвижимое имущество, если иное не предусмотрено п. 2.1 ст. 408 НК РФ.
Если объект налогообложения находится в общей долевой собственности, налог исчисляется для каждого из ее участников пропорционально его доле в праве собственности на такой объект (п. 3 ст. 408 НК РФ).
____________________________________________
С 1 февраля повысятся тарифы за проезд большегрузов
Информация Федерального дорожного агентства от 19 января 2024 года
В соответствии с постановлением Правительства РФ от 29.06.2019 N 843 с 1 февраля 2024 года в рамках ежегодной индексации размер платы в государственной системе "Платон" составит 3,05 рубля за км пробега. Текущий размер платы - 2,84 рубля за км пробега.
Росавтодор в соответствии с программой предсказуемости размера платы за полгода до ее изменения 20 июля 2023 года опубликовал прогнозируемый размер платы в государственной системе "Платон". Фактический размер платы рассчитывается ежегодно в период с 10 по 20 января с учетом публикации информации Росстата об индексе потребительских цен за предыдущий год.
_________________________________________
Истребуемые налоговой документы, составленные по утвержденным электронным форматам, не надо переводить в скан-образы
Письмо ФНС России от 8 ноября 2023 г. N ЕА-4-26/14162@
Порядок представления документов по требованию налогового органа в электронной форме по ТКС или через ЛКН утвержден приказом ФНС России от 16.07.2020 N ЕД-7-2/448@.
Так, истребуемые документы, составленные на бумажном носителе, могут быть представлены в налоговый орган по ТКС или через ЛКН в электронной форме в виде скан-образов документов (документов на бумажном носителе, преобразованных в электронную форму путем сканирования с сохранением их реквизитов), в том числе, визуализированных на бумажный носитель в случае изначального составления в электронной форме, а также по форматам, установленным ФНС России - в том виде, в котором они составлены налогоплательщиком.
Таким образом, налогоплательщикам рекомендуется представлять документы, составленные по форматам ФНС (перечень приведен в приложении к письму), в исходном виде без преобразования в скан-образы.
Рекомендуем:
______________________________________
23 января 2024 года
ЕНП - 2024: какие налоги следует отразить в уведомлении за январь
Информация ФНС России от 19 января 2024 года
25 января истекает срок представления уведомления об исчисленных суммах по:
- НДФЛ (с выплат с 1-го по 22-е января 2024 года);
- налогу с доходов организаций, исчисляемому по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ;
- налогу с доходов, полученных иностранной организацией.
ФНС напоминает, что 1 января текущего года завершился переходный период на систему ЕНС. Поэтому платежные поручения со статусом "02" больше не признаются в качестве представленных уведомлений и не отражаются в совокупной обязанности налогоплательщика. Корректной признается только форма КНД 1110355, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8-/1047@.
Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или ЛКН. При этом в случае отправки из Личного кабинета ИП предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.
Рекомендуем:
______________________________________
Госдума приняла поправки в ТК РФ о компенсации за неначисленные выплаты
Проект федерального закона N 452641-8
18 января 2024 г. Госдума приняла в третьем чтении законопроект, согласно которому проценты (денежная компенсация) будут взыскиваться с работодателя и в том случае, когда причитающиеся работнику выплаты не были ему начислены своевременно, а решением суда было признано право работника на их получение. Размер процентов (денежной компенсации) будет исчисляться из фактически не выплаченных сумм со дня, следующего за днем, когда выплаты должны были быть перечислены физлицу при своевременном их начислении, по день фактического расчета включительно.
Поправки внесены во исполнение постановления КС РФ от 11.04.2023 N 16-П (см. новость от 19.04.2023).
Рекомендуем:
____________________________________________
Счет-фактура: проект изменений в постановление N 1137 доработан
Доработанный проект постановления Правительства РФ
На портале проектов НПА размещен проект постановления (ID 02/07/11-23/00143527) о внесении изменений в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость".
В счете-фактуре появится новая графа 14 "Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях", которая является обязательной с 01.10.2023. Она заполняется в случае реализации товара, подлежащего прослеживаемости, в том числе в составе комплекта (набора), а также в случае передачи товаров, подлежащих прослеживаемости, в составе выполненных работ. Аналогичная графа будет введена в корректировочный счет-фактуру. Соответствующим образом скорректируют также правила заполнения этих документов.
Кроме того, уточнят порядок заполнения строки 5 счета-фактуры в случае приобретения товаров, работ (услуг) на территории РФ у иностранных поставщиков, не состоящих на учете в РФ. В этой строке налоговые агенты будут указывать номер и дату документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых товаров (работ, услуг). Предусмотрены и некоторые другие изменения.
Предполагается, что поправки вступят в силу 1 апреля 2024 года.
Рекомендуем:
______________________________________
22 января 2024 года
Поправки в закон о ККТ: зарегистрировать кассу можно будет на Госуслугах, а передать чек - через сервис ФНС
Проект федерального закона N 500600-8
Госдума в первом чтении приняла законопроект о поправках в Закон о ККТ.
Законопроектом предлагается использовать информационный ресурс ФНС России "Мои чеки онлайн" в качестве нового способа исполнения обязанности по передаче кассового чека, что позволит исключить затраты пользователей на печать бумажных кассовых чеков. Информационный ресурс предназначен для хранения электронных чеков и обеспечивает возможность покупателю (клиенту) бесплатно получить кассовый чек (БСО) на основании сведений, которые позволяют его идентифицировать. Сведения будут направляться на предоставленный абонентский номер либо адрес электронной почты.
Предусматривается упрощение и совершенствование процедуры регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета ККТ, а именно:
- введение новых способов подачи заявлений на регистрацию (перерегистрацию), снятие с учета ККТ: через личный кабинет на Едином портале Госуслуг и через изготовителя ККТ;
- возможность перерегистрации ККТ в связи с заменой фискального накопителя (ФН) без заявления при условии направления в налоговый орган через ОФД отчета об изменении параметров регистрации;
- сокращение сроков предоставления ФНС России госуслуги по регистрации, перерегистрации и снятию с учета ККТ с 10 до 5 рабочих дней.
Для обеспечения полного соответствия включаемых в реестр фискальных накопителей требованиям законодательства будет установлено, что новые модели ФН должны проходить экспертизу аналогично тому, как это предусмотрено для новых моделей ККТ. Определены дополнительные требования к экспертным организациям.
Также законопроект уточняет порядок применения ККТ при осуществлении расчетов с участием комиссионеров (агентов, иных третьих лиц).
Кроме того, предлагается освободить:
- операторов фискальных данных от обязанности представления в ФНС России при получении разрешения на обработку фискальных данных лицензии на осуществление деятельности по оказанию телематических услуг связи;
- ИП от обязанности применения ККТ при оказании услуг населению в сфере образования, физической культуры и спорта по аналогии с образовательными организациями и физкультурно-спортивными организациями.
Предполагается, что поправки вступят в силу 1 сентября 2024 года (за некоторыми исключениями).
______________________________________
ИП на АУСН: как уплачивать страховые взносы при совмещении с другой деятельностью?
Письмо ФНС России от 17 января 2024 г. N БС-4-11/352@
В общем случае, если физическое лицо одновременно относится к нескольким категориям плательщиков страховых взносов, то есть является ИП или осуществляет иную деятельность, указанную в подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, и одновременно является работодателем, то такой плательщик исчисляет и уплачивает страховые взносы по двум основаниям: как работодатель и как не работодатель. Таким образом, за расчетный период такой плательщик как единый субъект правоотношений, независимо от постановки его на учет в налоговом органе по одному или более основаниям, однократно уплачивает фиксированный платеж по страховым взносам на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере (в частности, за 2023 год - 45 842 руб.), независимо от количества видов осуществляемой деятельности, и доплачивает на ОПС 1,0% с совокупного дохода от всех видов осуществляемой деятельности, превышающего 300 тыс. руб. за год (но до предельной величины).
Вместе с тем, в соответствии с ч. 7 ст. 18 Федерального закона N 17-ФЗ индивидуальные предприниматели, указанные подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ, за период применения АУСН уплачивают взносы "за себя" на ОМС и ОПС по тарифу 0%, в том числе и с доходов по АУСН, превышающих 300 тыс. руб. за год.
По мнению ФНС и Минфина, за расчетный период ИП, применяющий АУСН, и осуществляющий одновременно иную профессиональную деятельность (адвоката, медиатора, нотариуса, занимающегося частной практикой, арбитражного управляющего, оценщика, патентного поверенного или иного лица, законно занимающегося частной практикой), уплачивает:
- страховые взносы на ОПС и ОМС в совокупном фиксированном размере 0 руб.;
- страховые взносы на ОПС в размере 1,0% с суммы дохода, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, полученного от иной профессиональной деятельности с учетом предельной величины.
Рекомендуем:
______________________________________
Более 40 выплат, пособий и компенсаций проиндексируют на 7,4%
Проект Постановления Правительства РФ "Об утверждении коэффициента индексации выплат, пособий и компенсаций в 2024 году"
С 1 февраля 2024 года планируется проиндексировать ряд выплат и пособий на 7,4%. Проект постановления Правительства РФ размещен на Федеральном портале проектов НПА (ID проекта 01/01/01-24/00144774).
Напомним, социальные выплаты индексируются один раз в год исходя из фактического индекса потребительских цен за предыдущий год. Подобный порядок индексации установлен, в частности, для:
- социального пособия на погребение;
- единовременного пособия беременной жене военнослужащего, проходящего военную службу по призыву;
- государственных пособий лицам, не подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, и лицам, уволенным в связи с ликвидацией организаций;
- ежемесячных страховых выплат (включая максимальный размер) и максимальной суммы для определения единовременной выплаты пострадавшим на производстве;
- единовременного пособия при рождении ребенка;
- и др.
Размеры некоторых пособий и выплат с учетом коэффициента индексации 1,074:
|
Вид пособия, выплаты
|
Размер пособия или выплаты в январе 2024 г.
|
Размер пособия, выплаты с учетом коэффициента индексации 1,074
|
|
Единовременное пособие при рождении ребенка
|
22 909,03 руб.
|
24 604,30 руб.
|
|
Единовременное пособие при усыновлении ребенка-инвалида, ребенка в возрасте старше 7 лет, детей, являющихся братьями и (или) сестрами
|
175 043,66 руб.
|
187 996,89 руб.
|
|
Минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком
|
8591,47 руб.
|
9227,24 руб.
|
|
Социальное пособие на погребение
|
7793,48 руб.
|
8370,20 руб.
|
|
Максимальный размер ежемесячной страховой выплаты в соответствии с Законом об ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
|
101 288,68 руб.
|
108 784,04 руб.
|
Индексация коснется в том числе и материнского капитала.
Планируют проиндексировать также выплаты, пособия и компенсации, предусмотренные законами "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС", "О ветеранах", "О социальной защите инвалидов в Российской Федерации", др.
Рекомендуем:
_________________________________________
Зарплаты до 30 000 рублей не освободят от НДФЛ
Проект федерального закона N 447203-8
Госдума отклонила законопроект, внесенный в сентябре прошлого года группой депутатов, об освобождении от НДФЛ зарплаты ниже 30 000 рублей. Мы писали об этом проекте ранее.
Правительство РФ в своем заключении рекомендовало доработать законопроект, поскольку его положения не связывают право на получение освобождения с общим уровнем дохода налогоплательщика (включая доходы от иных видов деятельности), следовательно воспользоваться проектируемой налоговой льготой могут в том числе лица, не относящиеся к социально незащищенным слоям населения.
______________________________________
УК, выплачивающие вознаграждения председателям советов МКД, обязаны удерживать с этих сумм НДФЛ
Определение Верховного Суда РФ от 3 ноября 2023 г. N 308-ЭС23-20948
УК не смогла оспорить решение ИФНС о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения - неисполнение возложенной на налоговых агентов обязанности произвести исчисление, удержание и перечисление в бюджет сумм НДФЛ в отношении сумм вознаграждений председателям советов МКД (ст. 123 НК РФ), поскольку:
- протоколами ОСС управляемых заявителем МКД определены председатели советов МКД, им установлена ежемесячная плата, источником финансирования которой является плата собственников помещений в фиксированном размере с квадратного метра общей площади помещения, принадлежащего собственнику на праве собственности. Указанная плата с назначением платежа "оплата председателю совета дома" вносится ежемесячно не позднее 25 числа месяца, следующего за оплачиваемым, на счет УК с последующей выплатой председателю совета дома на основании агентского договора;
- в соответствии с агентскими договорами агент (УК) обязуется получать денежные средства об собственников помещений МКД и ежемесячно перечислять на расчетный счет принципала (председателя СМКД) за вознаграждение в размере 3,5 % от собранных денежных средств.
Таким образом, вознаграждение выплачивалось председателям СМКД по поручению собственников помещений в рамках исполнения договоров агентирования. При этом выплаты производились УК ежемесячно, независимо от надлежащего либо ненадлежащего исполнения собственниками обязанности по своевременному внесению платы за содержание жилья, а также денежных средств, из которых в последующем производились спорные выплаты. Именно УК производила расчет, исчисление и уплату вознаграждения председателям.
Спорные выплаты по экономико-правовой природе и содержанию являются вознаграждением, выплачиваемым физическому лицу в рамках гражданско-правовых отношений в связи с исполнением им в интересах УК услуг по осуществлению управленческих, организационных и контролирующих функций, и спорные выплаты подлежали включению в базу для исчисления, удержание и перечисление в бюджет сумм НДФЛ.
Признавая УК налоговым агентом (ст. 226 НК РФ), суд учитывает, что УК, производя фактическую выплату дохода в отношении председателей МКД, обладала всеми необходимыми сведениями, позволяющими надлежащим образом произвести исполнение обязанностей налогового агента по НДФЛ, а именно сведениями о получателях дохода (налогоплательщиках), фактах выплаты дохода (объекте налогообложения, налоговом периоде его возникновения), размере выплаченного дохода (налоговой базе), основаниях выплаты дохода (налоговая ставка), знала порядок исчисления и уплаты налога, а также сроки исполнения соответствующей обязанности.
Доводы УК о том, что на нее не может быть возложена обязанность налогового агента по уплате НДФЛ, так как она не является экономическим источником формирования дохода, выплаченного в отношении председателей МКД, и о том, что в письмах Минфина России разъяснено, что по общему правилу лицо, производящее выплаты физическим лицам в качестве посредника, не является налоговым агентом по НДФЛ, правомерно отклонены судом. Также не имеет правового значения факт последующего (после окончания проведения КНП) представления председателями МКД налоговых деклараций по НДФЛ, так как неисполнение УК указанной обязанности повлекло неуплату налога в установленный законом срок.
Верховный Суд РФ отказался пересматривать дело.
Рекомендуем:
_________________________________________
19 января 2024 года
В справках о доходах физлиц за 2023 год можно не заполнять строки о суммах перечисленного НДФЛ
Письмо ФНС России от 16 января 2024 г. N БС-4-11/308@
Федеральным законом от 28.12.2022 N 565-ФЗ внесены изменения, в частности, в п. 2 ст. 230 НК РФ, согласно которым с 1 января 2023 года налоговые агенты представляют в составе расчета по форме 6-НДФЛ документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных и удержанных налоговым агентом за этот налоговый период по каждому физическому лицу. Таким образом, исключено указание на передачу сведений о суммах налога, перечисленных в бюджетную систему РФ.
Разъяснено, что налоговые агенты вправе не заполнять поле "Сумма налога перечисленная" раздела 2 "Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода" приложения N 1 "Справка о доходах и суммах налога физического лица" к расчету по форме 6-НДФЛ за 2023 год.
Кроме того, налоговые агенты также вправе не заполнять поле "Сумма налога перечисленная" раздела 5 "Общие суммы дохода и налога" приложения N 4 "Справка о доходах и суммах налога физического лица", утвержденного приказом ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@.
Рекомендуем:
______________________________________
Расходы на НИОКР с коэффициентом 1,5: новые правила подтверждения соответствия
Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2023 г. N 2235
Для отдельных НИОКР, перечисленных в правительственном Перечне, предусмотрен специальный порядок учета затрат. Расходы по таким исследованиям и разработкам единовременно уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль в размере фактических затрат (или включаются в первоначальную стоимость амортизируемых НМА, указанных в п. 9 ст. 262 НК РФ) с применением повышающего коэффициента 1,5 в отчетном (налоговом) периоде, в котором были завершены НИОКР или (и) их отдельные этапы (п. 7 ст. 262 НК РФ).
Правительство утвердило Порядок подтверждения соответствия выполненных НИОКР правительственному Перечню исследований и разработок, на которые распространяется налоговая льгота.
Подать отчет о соответствии НИОКР Перечню можно на сайте ЕГИС учета научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ. В системе появится реестр организаций, которые будут оценивать отчеты. До его формирования этим занимается РАН.
Постановление вступит в силу 1 февраля 2024 года.
Рекомендуем:
____________________________________________
Разработан порядок представления документов в электронной форме для выплат пособий СФР
Проект приказа СФР (подготовлен 22.12.2023)
Будут определены правила и условия представления в электронной форме сведений и документов для назначения и выплаты страхового обеспечения по ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, пособия по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.
Для предоставления в территориальный орган СФР в электронной форме сведений и документов необходимо будет использовать:
- информационные системы, применяемые страхователями для автоматизации своей деятельности;
- личные кабинеты страхователей, размещенные на официальном сайте Фонда;
- программное обеспечение, предоставляемое операторами ЭДО.
Сведения и документы нужно будет подписывать усиленной квалифицированной электронной подписью и представлять по месту регистрации страхователя.
Информационное взаимодействие будет осуществляться с использованием системы электронного документооборота Фонда по установленным форматам, размещаемым на официальном сайте СФР.
Проект размещен на портале проектов НПА (ID 01/02/12-23/00144497).
Рекомендуем:
____________________________________________
Росфинмониторинг пояснил, как подтвердить факт прохождения обучения сотрудниками организации обучения по ПОД/ФТ дистанционно
Информационное письмо Росфинмониторинга от 28 декабря 2023 г. N 68
В конце декабря Росфинмониторинг выпустил разъяснения по вопросу учета прохождения сотрудниками организаций - субъектов первичного финансового мониторинга обучения в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (ПОД/ФТ).
Поясняется, что в соответствии с приказом Росфинмониторинга N 203, которым утверждены требования к обучению кадров организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, субъекты первичного финансового мониторинга должны вести учет прохождения их сотрудниками обучения по ПОД/ФТ. Факт проведения с сотрудником инструктажа (за исключением целевого) и ознакомления с нормативными правовыми и иными актами РФ в области ПОД/ФТ и внутренними документами организации, принятыми в целях организации внутреннего контроля, должен быть подтвержден его собственноручной подписью в документе, форму и содержание которого субъект первичного финансового мониторинга устанавливает самостоятельно в Программе обучения правил внутреннего контроля.
Вводный и дополнительный инструктаж могут проводиться в дистанционном формате, в том числе посредством сети "Интернет". В этом случае, разъясняется в письме, сотрудник вправе представить специальному должностному лицу субъекта первичного финансового мониторинга документ, подтверждающий прохождение соответствующего обучения, подписанный собственноручно в виде его скан-копии либо в электронном виде, подписанный электронной подписью.
При этом субъектами первичного финансового мониторинга Росфинмониторинг называет в письме субъектов ст. 5 и 7.1 Закона N 115-ФЗ, к которым, в частности, относятся лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг, в случаях, если они готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента операции с денежными средствами или иным имуществом (сделки с недвижимым имуществом; управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента; управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг и др.).
___________________________________________
18 января 2024 года
С 18 января вступают в силу изменения в системе прослеживаемости
Информация ФНС России от 16 января 2024 года
Постановление Правительства РФ от 15 декабря 2023 г. N 2162
С 18 января вступают в силу изменения в постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108 (см. новость от 22.12.2023). Они направлены на приведение норм Положения о национальной системе прослеживаемости товаров в соответствие с Соглашением о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию ЕАЭС от 29.05.2019.
Так, теперь участники оборота будут представлять в национальную систему прослеживаемости сведения о перемещении товаров, включенных в перечень, утверждаемый Евразийской экономической комиссией, на территорию другого государства - члена ЕАЭС, до их непосредственной транспортировки.
Также уравниваются требования Положения о национальной системе прослеживаемости товаров и ст. 169 НК РФ. То есть участники оборота прослеживаемых товаров, которые не должны уплачивать НДС, начнут отражать в отчете об операциях передачу в составе выполненных работ прослеживаемых товаров.
ФНС напоминает, что до регистрации в Минюсте России приказа ФНС России, утверждающего новые формы, форматы и порядки их заполнения, следует использовать формы документов о прослеживаемости, утвержденные приказом ФНС России от 08.07.2021 N ЕД-7-15/645@.
Рекомендуем:
_________________________________________
Утильсбор на ввезенные автомобили: льготные ставки в переходном периоде
Информация Министерства промышленности и торговли РФ от 3 января 2024 года
Постановление Правительства РФ от 29 декабря 2023 г. N 2407
Внесены изменения в постановление N 1291, конкретизирующие параметры переходного периода для оплаты утилизационного сбора на автомобили, ввезенные в Россию из стран ЕАЭС. Напомним, что поправки о повышении тарифов сбора действуют с 29.10.2023 (см. новость от 30.10.2023).
В соответствии с очередными изменениями те граждане, которые купили автомобиль для собственных нужд до 29.10.2023, ввезли его из стран ЕАЭС на территорию России и оформили СБКТС/ЭПТС до 21.12.2023, имеют возможность оплатить утилизационный сбор на такой автомобиль по "льготному" тарифу (3,4 тыс. рублей за новый автомобиль и 5,2 тыс. рублей за автомобиль старше 3-х лет).
Те граждане, которые ввезли транспортное средство в Россию с территории стран ЕАЭС с привлечением посредников, оформили его и уже оплатили утильсбор в отношении своего автомобиля по полной ставке, получают право на возврат уплаченной суммы с учетом новых условий. Для этого необходимо подать заявление в ФТС России.
Постановление вступило в силу 31 декабря 2023 года.
Рекомендуем:
_________________________________________
ЕАЭС урегулированы вопросы внешней электронной торговли
Протокол о внесении изменений в Договор о ТК ЕАЭС (Санкт-Петербург, 25 декабря 2023 года)
В ТК ЕАЭС включены нормы о комплексном регулировании вопросов перемещения через таможенную границу товаров электронной торговли. Они предусматривают:
- выделение товаров электронной торговли в отдельную категорию. Так, товары электронной торговли - товары электронной торговли, предназначенные для реализации физическим лицам, и товары электронной торговли, приобретенные физическими лицами;
- введение института оператора электронной торговли;
- использование при таможенном декларировании нового вида декларации (декларации на товары электронной торговли);
- возможность реализации товаров внешней электронной торговли физлицам с использованием таможенных ("бондовых") складов;
- особенности применения таможенных платежей на товары электронной торговли.
Протокол вступит в силу с даты получения депозитарием по дипломатическим каналам последнего письменного уведомления о выполнении государствами-членами внутригосударственных процедур, необходимых для его вступления в силу.
_________________________________________
Временно сведения по форме ЕФС-1 могут приниматься отделениями СФР по прежней форме
Информация Отделения СФР по Тверской области от 10 января 2024 года
С 2024 года действуют новые форма и форматы ЕФС-1 (см. новость от 25.12.2023).
ОСФР информирует, что временно (до реализации разработчиками бухгалтерских программ новых форматов сведений в используемом программном обеспечении) сведения по форме ЕФС-1 будут приниматься территориальными органами СФР также и по прежней форме ЕФС-1, утвержденной постановлением Правления ПФР от 31.10.2022 N 245п.
Кроме того, сообщается об изменениях, внесенных в порядок заполнения формы.
В частности, титульный лист формы ЕФС-1 дополнен полем "Код категории страхователя - физического лица".
В подразделе 1.1 "Сведения о трудовой (иной) деятельности" в графе 5 "Трудовая функция_" нужно дополнительно указывать код вида трудового договора. Таких кодов шесть:
"0" - бессрочный трудовой договор;
"0.1" - срочный трудовой договор, заключаемый на срок до 6 месяцев;
"0.2" - срочный трудовой договор, заключаемый на срок более 6 месяцев;
"1" - трудовой договор по совместительству;
"1.1" - трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок до 6 месяцев;
"1.2" - трудовой договор по совместительству, заключаемый на срок более 6 месяцев.
При приеме (переводе) работника на дистанционную (удаленную) работу в графе 6 табличной части подраздела 1.1 подраздела 1 дополнительно к коду ОКЗ нужно также указывать код "ДИСТ"; на работу на дому - "НДОМ"; на работу на условиях неполного рабочего дня - "НЕПД"; на работу на условиях неполной рабочей недели - "НЕПН".
В подразделе 1.2 "Сведения о страховом стаже" подраздела 1 поле "Тип сведений" дополнено типом сведений "Назначение выплат по ОСС", который представляется на застрахованное лицо, которое подало заявление о предоставлении отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком, для учета периода работы календарного года, срок представления отчетности за который не наступил.
Рекомендуем:
___________________________________________
17 января 2024 года
С 2024 года увеличены предельные размеры социальных вычетов по НДФЛ
Информация ФНС России от 15 января 2024 года
ФНС России напоминает об увеличении максимальных размеров предоставляемых гражданам социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года, и, соответственно, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года.
Максимальный размер (лимит) суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличен до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее 5 лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.
Новые предельные размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя - в течение 2024 года.
Рекомендуем:
_________________________________________
Данные о травматизме за 2023 год нужно будет представить по новой форме
Приказ Росстата от 31 июля 2023 г. N 361
Росстат обновил форму 7-травматизм (годовую), приложение к ней (представляется 1 раз в 3 года) и указания по их заполнению.
Сроки представления форм - с 20 февраля по 1 марта после отчетного периода.
В табличную часть приложения к форме 7-травматизм добавили показатели:
- повреждения в результате преднамеренных действий по причинению вреда собственному здоровью (самоповреждения и самоубийства) (строка 20);
- повреждения при эксплуатации опасных производственных объектов и гидротехнических сооружений (строка 21).
Рекомендуем:
____________________________________________
Более 300 сравнений новых и отмененных актов в системе ГАРАНТ!
На сегодняшний день в системе ГАРАНТ доступно уже более 300 сравнительных анализов, с помощью которых можно оценить характер изменений наиболее важных документов, когда взамен действующего нормативного акта принимается новый, и их список регулярно пополняется.
Такие материалы позволяют досконально изучить разницу между новым и отмененным нормативным актом, что не всегда возможно сделать самостоятельно, особенно если это объемные документы (см. например, Сравнительный анализ Закона о занятости населения 1991 и 2023 гг.). А если речь идет о нормативных правовых актах с отложенным сроком вступления в силу, с помощью наших сравнительных материалов можно заранее подготовиться к предстоящим изменениям. Так, например, уже размещены в системе:
- Сравнительный анализ Методики проведения специальной оценки условий труда 2014 и 2023 гг.;
- Сравнительный анализ Требований к структуре официального сайта образовательной организации 2020 и 2023 гг.;
- Сравнительный анализ Правил организации безопасного использования и содержания лифтов 2017 и 2023 гг.
Все упомянутые НПА вступят в силу в 2024 году.
Полный перечень материалов приведен в специальной справке "Сравнительный анализ новых и отмененных актов".
Быстро перейти к ней можно по ссылке "Сравнительные анализы новых и отмененных актов", которую для вашего удобства мы разместили в разделе "Справочная информация" профессионального меню Универсальной страницы:
![]()
Кроме того, найти справку в системе можно с помощью Базового поиска.
_________________________________________
Определяем налоговый статус физлица на конец календарного года
Письмо ФНС России от 27 декабря 2023 г. N ШЮ-4-17/16342@
Налоговый статус физического лица за календарный год определяется исходя из общего времени фактического нахождения этого лица на территории России в календарном году. Если лицо находилось в России не менее 183 дней в календарном году, такое лицо может быть признано налоговым резидентом РФ в этом календарном году. Иных критериев в целях признания физлица налоговым резидентом РФ, в том числе критериев гражданства или наличия вида на жительство, в НК РФ не содержится. Иностранное гражданство, наличие иностранного вида на жительства и пр. само по себе не свидетельствует об отсутствии статуса налогового резидента.
Перечня документов, подтверждающих фактическое нахождение физических лиц в РФ и за ее пределами, НК РФ не установлено. Такими документами могут являться:
- копии паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы;
- квитанции о проживании в гостинице;
- миграционная карта;
- табель учета рабочего времени;
- другие документы, на основании которых можно установить фактическое нахождение физического лица в РФ и за пределами РФ.
Для получения документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, налогоплательщику необходимо заполнить и направить заявление о представлении документа, подтверждающего статус. Заявление представляется налогоплательщиком (его представителем) в ФНС России или уполномоченный налоговый орган (Межрегиональная инспекция ФНС России по централизованной обработке данных, далее - МИ ФНС России по ЦОД):
- через интерактивный сервис на официальном сайте ФНС России - приоритетно;
- по почте в адрес МИ ФНС России по ЦОД: 125373, г. Москва, Походный проезд, домовладение 3.
Выдача документа, свидетельствующего об отсутствии статуса налогового резидента РФ, не предусмотрена налоговым законодательством. Отказ в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, не является подтверждением отсутствия у заявителя статуса налогового резидента РФ.
Рекомендуем:
_________________________________________
16 января 2024 года
Не пропустите новые указания Росстата по расчету численности работников
Приказ Росстата от 22 декабря 2023 г. N 678
Росстат утвердил указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 "Сведения о численности и заработной плате работников". Приказ вступил в силу с 1 января 2024 года.
Срок сдачи формы N П-4 - с 1-го рабочего дня по 15-е число после отчетного месяца (квартала).
Особое внимание следует обратить на расчет показателей списочной (СЧ) и среднесписочной численности работников (ССЧ) (пункты 14 - 19 Приказа), поскольку показатель ССЧ используется при налоговых расчетах, в частности:
- в Расчете по страховым взносам (титульный лист, приложение 3 к Разделу 1);
- для определения формы представления отчетности (в общем случае налоговые декларации следует обязательно представлять в электронном виде, если ССЧ за предыдущий год превышает 100 человек);
- с целью распределения налога на прибыль (авансового платежа) в части регионального бюджета, уплачиваемого по месту нахождения обособленного подразделения (п. 2 ст. 288 НК РФ);
- для освобождения от НДС реализации услуг общественного питания (см. также новость от 15.01.2024);
- и др.
Напомним, что ранее ССЧ рассчитывалась в соответствии с пунктами 74 - 77.11 Указаний по заполнению форм П-1, П-2, П-3, П-4, П-5(м), утвержденных приказом Росстата от 30.11.2022 N 872.
Рекомендуем:
______________________________________
Изменения в аудиторском законодательстве: комментарий Минфина
Информационное сообщение Минфина России от 11 января 2024 г. N ИС-аудит-69
Федеральный закон от 25 декабря 2023 г. N 625-ФЗ
Постановление Правительства РФ от 23 декабря 2023 г. N 2269
Минфин прокомментировал свежие изменения в сфере аудита:
1) Опубликовал Перечень случаев обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год. Перечень не является нормативным правовым актом, не содержит норм права, носит исключительно информационный характер (см. новость от 12.01.2024).
2) Новые правила независимости аудиторов и аудиторских организаций и кодекс профессиональной этики аудиторов утверждены СРО Ассоциацией "Содружество" в конце 2023 года и подлежат обязательному применению с 1 января 2024 года.
3) Внесены изменения в постановление Правительства РФ от 12.03.2022 N 353, которыми продлены до 31.12.2025 особенности деятельности аудиторов и аудиторских организаций в связи с прохождением военной службы, определен порядок аудиторской деятельности в новых субъектах РФ, установлены особенности приобретения статуса аудитора и аудиторской организации.
4) Разрешено заочное назначение аудитора акционерного общества в 2024 году.
5) Продлены полномочие Совета директоров Банка России по освобождению аудиторских организаций на финансовом рынке от раскрытия чувствительной информации, а также действие особенностей формирования реестра аудиторских организаций на финансовом рынке.
Рекомендуем:
______________________________________
С 1 января действует новая форма налогового расчета доходов иностранных организаций
Информация ФНС России от 12 января 2024 года
Утверждены новые форма (КНД 1151056) и формат налогового расчета доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов, а также порядок заполнения. Они применяются с представления расчета за 2023 год.
Новая форма состоит из пяти разделов. Добавились два раздела, в которых отражаются доходы иностранной организации, не подлежащие налогообложению. Внесены изменения и дополнения в коды доходов (приложение N 6 к Порядку заполнения формы налогового расчета).
В силу того, что изменился срок уплаты налога (не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода), в разделе 1 предусмотрены строки по трем срокам его уплаты за отчетный (налоговый) период. Кроме того, в связи с тем, что сумма налога в иностранной валюте пересчитывается на дату выплаты дохода, в подразделе 3.2 раздела 3 указывается официальный курс рубля на эту дату (строка 120).
Подробнее о нюансах заполнения см. новость от 20.11.2023.
Напомним, что с 01.01.2024 непредставление налогового расчета (в том числе и в отношении доходов иностранной организации, не подлежащих налогообложению) является основанием для приостановления операций по банковским счетам. Кроме того, с 01.01.2024 непредставление расчета в установленный законодательством срок приведет к штрафу в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате (доплате, перечислению) на основании расчета, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
Рекомендуем:
