Вход
Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ за 2004 год (Е.А. Глазунова, "Российский налоговый курьер", N 4, февраль 2005 г.)
-
Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ за 2004 год (Е.А. Глазунова, "Российский налоговый курьер", N 4, февраль 2005 г.)
-
Исходные данные для заполнения декларации
-
Заполнение приложения А
-
Заполнение приложения Б
-
Заполнение приложения Ж
-
Заполнение приложения Г
-
Заполнение приложения Е
-
Заполнение приложения З
-
Заполнение раздела 3
-
Заполнение разделов 4 и 6
-
Заполнение раздела 2
-
Заполнение раздела 1
-
Заполнение титульного листа
Заполнение декларации по форме 3-НДФЛ за 2004 год
В статье рассматривается заполнение декларации по форме 3-НДФЛ физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, частным нотариусом или адвокатом, учредившим адвокатский кабинет.*(1).
Исходные данные для заполнения декларации
Налогоплательщик Максимов Дмитрий Владимирович (ИНН 502900331043), постоянно проживающий в России (г. Мытищи Московской обл., код по ОКАТО муниципального образования по месту жительства Д.В. Максимова - 46234000000), в 2004 году получил следующие доходы.
1. С января по декабрь ОАО "Звезда" ежемесячно выплачивало ему зарплату 7000 руб. При этом Д.В. Максимову предоставлялись стандартные налоговые вычеты в соответствии со статьей 218 НК РФ:
- в размере 400 руб. (подп. 3 п. 1);
- и на обеспечение ребенка в размере 300 руб. (подп. 4 п. 1).
В апреле от ОАО "Звезда" он получил подарок - компьютер стоимостью 15 000 руб., а в августе материальную помощь - 8000 руб.
12 марта ОАО "Звезда" выдало Д.В. Максимову беспроцентный заем в размере 200 000 руб. сроком на три года для приобретения автомобиля. Условиями договора предусмотрено, что заем погашается единовременно по истечении трех лет со дня выдачи заемных средств. Таким образом, у Д.В. Максимова возникает доход по итогам 2004 года в виде материальной выгоды. Он определяется в порядке, установленном статьей 212 НК РФ, исходя из 3/4 действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ на дату получения заемных средств, то есть 10,5% (3/4 х 14%).
Сумма дохода в виде материальной выгоды - 16 972 руб. 60 коп. (200 000 руб. : 365 дн. х 10,5% х 295 дн.).
Сумма налога с такого дохода, исчисляемая по ставке 35%, равна:
16 972,60 руб. х 35% = 5940 руб.
Д.В. Максимов не уполномочил ОАО "Звезда", выдавшее заемные средства, участвовать в качестве своего представителя в отношениях по уплате налога на доходы с материальной выгоды, полученной в виде экономии на процентах за пользование заемными средствами. Поэтому уплата налога должна производиться налогоплательщиком на основании налоговой декларации.
Налоговый агент ОАО "Звезда" зарегистрирован в качестве налогоплательщика в ИФНС России по г. Мытищи. На ОАО "Звезда" в данном случае возлагается обязанность по представлению в налоговый орган соответствующих сведений по форме 2-НДФЛ (на Максимова Д.В.) за 2004 год.
2. 21 мая 2004 года Д.В. Максимов получил от иностранного издательства Sciencе (США, Калифорния) вознаграждение в сумме 2000 долл. США за создание научного труда. Деньги были перечислены на счет Д.В. Максимова в Сбербанке России. Курс доллара, установленный Банком России на 21 мая 2004 года, - 28,99 руб./долл. США. Документы, подтверждающие уплату налога с этого вознаграждения, отсутствуют.
В авторском договоре предусмотрено, что расходы, связанные с созданием и публикацией научного труда, автор осуществляет за счет личных средств. Поскольку в данном случае налоговый агент отсутствует, налогоплательщик вправе воспользоваться профессиональным налоговым вычетом согласно пункту 3 статьи 221 НК РФ. Для этого нужно одновременно с налоговой декларацией подать письменное заявление на предоставление профессиональных налоговых вычетов.
3. Д.В. Максимов владеет акциями ЗАО "Контур", по которым в июне 2004 года ему были выплачены дивиденды за 2003 год - 22 000 руб. Налоговый агент определил налоговую базу для исчисления НДФЛ в сумме 16 570 руб., с которой был исчислен и удержан налог в бюджет по ставке 6%. Сумма налога составила 994 руб. (16 570 руб. х 6%).
4. В июле за участие в рекламной акции по продвижению товаров Д.В. Максимов получил от фирмы "Юниор" доход в виде выигрыша. Сумма этого дохода - 2500 руб. На основании пункта 28 статьи 217 НК РФ с суммы, превышающей 2000 руб., исчислен и удержан НДФЛ по ставке 35%. Сумма налога составила 175 руб. (2500 руб. - 2000 руб.) х 35%.
5. 2 апреля 2004 года Д.В. Максимов приобрел в собственность у физического лица по договору купли-продажи квартиру стоимостью 500 000 руб. Оплата произведена в безналичном порядке с банковского счета покупателя на банковский счет продавца. Право собственности на квартиру было зарегистрировано 17 сентября 2004 года (согласно свидетельству о государственной регистрации права собственности).
6. 10 сентября 2004 года Д.В. Максимов со своего счета в Сбербанке России перечислил детскому дому благотворительный взнос в размере 40 000 руб. Детский дом финансируется за счет средств бюджета Московской области.
Д.В. Максимов в 2004 году получил доход из-за рубежа, а также доход в виде материальной выгоды (с которого у источника выдачи займа налог не удерживался). В соответствии со статьями 228 и 229 НК РФ он обязан представить налоговую декларацию по НДФЛ в территориальный налоговый орган по месту жительства.
В декларации ему необходимо отразить все полученные в 2004 году доходы, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы налога, подлежащие уплате (доплате)/возврату по итогам налогового периода.
На основании этой декларации он также вправе получить:
- социальный налоговый вычет по расходам на благотворительность (подп. 1 п. 1 ст. 219 НК РФ) в размере 25% от суммы дохода, полученного в 2004 году;
- имущественный налоговый вычет в связи с расходами на приобретение в собственность квартиры (подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Д.В. Максимов должен заполнить в декларации 3-НДФЛ титульный лист, приложения А, Б, Г, З, Е и Ж и разделы 1, 2, 3, 4 и 6.
Заполнение приложения А
Начинать заполнять декларацию следует с приложения А. Итоговые показатели, отраженные в листах этого приложения, затем используются при заполнении разделов 3, 4 и 6 декларации.
Если в налоговом периоде налогоплательщик получил от источников в Российской Федерации доходы, в отношении которых установлены разные налоговые ставки, ему нужно заполнить несколько листов приложения А. При этом в заголовке приложения А в пункте 001 надо обязательно указывать конкретную ставку налога, по которой облагаются эти доходы. А именно: 6, 13 или 35%.
Приложение А заполняется на основании справок по форме 2-НДФЛ о доходах, полученных у налоговых агентов, выплативших доход, и личных учетных данных налогоплательщика.
В пункте 1 "Расчет общей суммы дохода и налога" приложения указываются отдельно данные по каждому источнику выплаты дохода (наименование, ИНН/КПП). Здесь также отражаются суммы доходов, сумма налога к уплате и сумма налога, удержанная налоговым агентом. Эти данные переносятся из соответствующих пунктов справок о доходах.
В пункте 2 рассчитываются итоговые показатели по всем источникам выплаты, указанным в пункте 1.
При заполнении первого листа приложения А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые по ставке 6%" Д.В. Максимов может отразить доходы, облагаемые по ставке 6%. Для этого необходимо использовать данные справки о доходах, полученных от фирмы "Контур". В пункте 1 этого листа Д.В. Максимов указывает ИНН/КПП и наименование фирмы - ЗАО "Контур". Суммы дивидендов - выплаченных (22 000 руб.) и облагаемых (16 570 руб.) - переносятся в декларацию из пунктов 4.1 и 4.2 справки.
Сумма налога к уплате определяется путем умножения облагаемой суммы дивидендов на ставку 6%, что составит 994 руб. Сумма удержанного налога 994 руб. переносится из пункта 4.4 справки.
Поскольку иных дивидендов в 2004 году Д.В. Максимов не получал, в итоговый пункт 2 этого листа он должен перенести указанные выше показатели:
- в подпункт 2.1 - общую сумму дохода - 22 000 руб.;
- в подпункт 2.2 - сумму облагаемого дохода - 16 570 руб.;
- в подпункт 2.3 - сумму налога к уплате в бюджет - 994 руб.;
- в подпункт 2.4 - сумму налога, удержанную налоговым агентом, - 994 руб.
Для заполнения второго листа приложения А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%" Д.В. Максимов должен взять данные из справки о доходах, полученных от ОАО "Звезда". На этом листе он аналогично заполнению листа 1 приложения А указывает:
- ИНН/КПП и наименование организации - источника выплаты - ОАО "Звезда";
- общую сумму дохода и сумму удержанного налога, которые переносятся соответственно из пунктов 3.4 и 3.7 справки о доходах.
Сумма дохода, полученная Д.В. Максимовым от ОАО "Звезда", составляет 107 000 руб. (7000 руб. х 12 мес. + 8000 руб. + 15 000 руб.).
Сумма удержанного налога равна 13 208 руб. (107 000 руб. - 2000 руб. - 2000 руб. - 1400 руб.) х 13%.
Поскольку других доходов, облагаемых по ставке 13%, от налоговых агентов Д.В. Максимов в 2004 году не получал, то в итоговый пункт 2 данного листа приложения он переносит указанные выше показатели:
- в подпункт 2.1 - общую сумму дохода - 107 000 руб.;
- в подпункт 2.2 - сумму облагаемого дохода - 101 600 руб.;
- в подпункт 2.3 - сумму налога к уплате в бюджет - 13 208 руб.;
- в подпункт 2.4 - сумму налога, удержанного налоговым агентом, - 13 208 руб.
При заполнении третьего листа приложения А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 35%" Д.В. Максимову понадобятся те данные, которые приведены в справке о доходах, полученной от фирмы "Юниор". В этом листе нужно указать ИНН/КПП и наименование организации - источника выплаты, то есть фирмы "Юниор". Полная сумма выигрыша - 2500 руб., а также облагаемая сумма выигрыша - 500 руб. (2500 руб. - 2000 руб.) переносятся в этот лист приложения из пункта 5.1 справки о доходах.
Налог к уплате определяется как произведение суммы облагаемого дохода на размер ставки: 175 руб. (500 руб. х 35%). А сумма удержанного налога - 175 руб. - переносится из пункта 5.5 справки.
Д.В. Максимов в 2004 году получил еще один доход, облагаемый по ставке 35%. Это доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от ОАО "Звезда". Следовательно, в этом листе приложения А надо также указать:
- ИНН/КПП ОАО "Звезда";
- сумму материальной выгоды в размере 16 972,60 руб.;
- сумму налога к уплате в бюджет - 5940 руб.
Поскольку налог источником выплаты удержан не был, подпункт "Сумма налога удержанная" пункта 1 приложения не заполняется.
В итоговом пункте 2 Д.В. Максимов отражает суммарные данные из пункта 1:
- в подпункте 2.1 - общую сумму дохода - 19 472,60 руб. (16 972,60 руб. + 2500 руб.);
- в подпункте 2.2 - сумму облагаемого дохода - 17 472,60 руб. (16 972,60 руб. + 500 руб.);
- в подпункте 2.3 - сумму налога к уплате в бюджет - 6115 руб. (5940 руб. + 175 руб.);
- в подпункте 2.4 - сумму налога, удержанную налоговым агентом, - 175 руб.
Заполнение приложения Б
Аналогично приложению А на отдельных листах приложения Б налогоплательщик показывает доходы, полученные от источников за пределами России, облагаемые по разным ставкам. В заголовке отдельных листов указывается соответствующий размер ставки налога (6, 13 и 35%). Приложение Б заполняют только налогоплательщики - налоговые резиденты Российской Федерации.
В заголовке приложения Д.В. Максимов проставляет налоговую ставку 13%. В пункте 1 он должен показать доход, полученный от американского издательства Sсience за создание научного труда, - 2000 долл. США. В рублях по курсу Банка России на дату получения денег это составляет сумму 57 980 руб. (2000 долл. США х 28,99 руб./долл. США).
В пункте 1 нужно отразить дату получения дохода, код валюты, курс иностранной валюты, наименование валюты получения дохода, сумму дохода в валюте и соответственно сумму дохода в рублях, ставку налога и сумму налога, которая рассчитывается как произведение суммы дохода на ставку налога. Сумма налога округляется до целого числа. Авторское вознаграждение облагается по ставке 13% за минусом профессионального вычета по нормативу 20% (п. 3 ст. 221 НК РФ). Расчет суммы профессионального налогового вычета Д.В. Максимов производит в приложении Г. Сумма налога равна 6030 руб. [(57 980 руб. - 57 980 руб. х 20%) х 13%].
В итоговом пункте 2 Д.В. Максимов проставляет итоговые данные, указанные в пункте 1 приложения Б. У Д.В. Максимова источник выплаты один, и поэтому в пункт 2 он переносит показатели из пункта 1:
- в подпункт 2.1 - общую сумму доходов в рублях - 57 980 руб.;
- в подпункт 2.3 - сумму налога к уплате - 6030 руб.
Подпункты 2.2 и 2.4 не заполняются - первый, потому что налог в США не уплачивался, а второй - по причине того, что отсутствует сумма налога, принимаемая к зачету в Российской Федерации.
Заполнение приложения Ж
В приложении Ж определяется общая сумма доходов, не подлежащих налогообложению, и имущественных вычетов от продажи имущества.
В пунктах 1 и 2 этого приложения отражаются суммы доходов, не подлежащих налогообложению в соответствии с пунктом 28 статьи 217 НК РФ.
В пункте 3 производится расчет имущественных вычетов по доходам от продажи имущества, кроме ценных бумаг (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
В пункте 4 определяются суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи ценных бумаг (подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Д.В. Максимов в приложении Ж определяет общую сумму доходов, полученных в виде материальной помощи и подарка, которая не облагается налогом. Из пункта 3.1 справки о доходах ОАО "Звезда" в подпункт 1.1.1 он переносит сумму материальной помощи (код 2760) - 8000 руб.
В подпункте 1.1.2 он показывает сумму материальной помощи, не подлежащую налогообложению, то есть 2000 руб.
Из этого же пункта этой же справки в пункт 1.2.1 приложения Ж он переносит стоимость подарка (код 2720) в размере 15 000 руб., а в пункт 1.2.2 - стоимость подарка, не подлежащую налогообложению, - 2000 руб.
Следовательно, в пункте 1.5 "Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению" Д.В. Максимов указывает 4000 руб. (2000 руб. + 2000 руб.).
В подпункте 2.1 отражается сумма выигрыша, полученного при проведении рекламной акции, - 2500 руб., а в подпункте 2.2 - необлагаемая сумма выигрыша - 2000 руб.
Заполнение приложения Г
В приложении Г отражаются суммы авторских вознаграждений, вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, а также вознаграждений авторам открытий, изобретений и промышленных образцов.
Суммы произведенных расходов указываются на основании подтверждающих документов. Если таких документов нет, то профессиональные налоговые вычеты рассчитываются по нормативам, приведенным в пункте 3 статьи 221 НК РФ и таблице 3 Инструкции по заполнению деклараций по налогу на доходы физических лиц, утвержденной приказом МНС России от 15.06.2004 N САЭ-3-04/366.
В верхней части приложения налогоплательщик делает отметку (в соответствующем поле) о местонахождении источника дохода: в Российской Федерации или за ее пределами.
Обратите внимание.
Документы, подтверждающие право на вычеты
Для получения налоговых вычетов налогоплательщик должен вместе с декларацией представить:
1) справки о доходах, полученных им в 2004 году от каждого российского налогового агента - источника выплаты дохода, по форме 2-НДФЛ.
Согласно пункту 3 статьи 230 НК РФ бухгалтерии организаций обязаны по заявлению налогоплательщика выдать указанные справки;
2) документы для получения социального налогового вычета по расходам на благотворительность:
- заявление о предоставлении вычета;
- копию договора на оказание благотворительной помощи (если такой договор был заключен);
- выписку Сбербанка России о перечислении денежных средств детскому дому на благотворительные цели;
3) документы для получения имущественного налогового вычета в связи с расходами на покупку квартиры:
- заявление о предоставлении вычета;
- договор купли-продажи квартиры;
- акт приемки-передачи квартиры;
- свидетельство о государственной регистрации права собственности на квартиру;
- банковскую выписку о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;
4) документы для получения профессионального вычета по расходам на создание научного труда:
- заявление о предоставлении вычета;
- копию авторского договора. Авторский договор, заключенный с иностранным издательством, должен иметь нотариально заверенный перевод на русский язык.
Д.В. Максимов получил доход за создание научного труда. Следовательно, он имеет право на профессиональный налоговый вычет в размере 20%, поскольку документов, подтверждающих оплату фактических расходов на публикацию статей, у него нет. Чтобы получить профессиональный налоговый вычет, ему нужно заполнить пункт 1 "Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов" приложения Г и указать:
- код (2208) и вид авторского вознаграждения - создание научного труда;
- сумму вознаграждения - 57 980 руб.;
- код (405) и норматив профессионального налогового вычета - 20%;
- сумму вычета - 11 596 руб. (57 980 руб. х 20%).
В итоговый пункт 2 из пункта 1 он переносит следующие суммы:
- в подпункт 2.1 - общую сумму авторских вознаграждений, то есть 57 980 руб.;
- в подпункт 2.2 - общую сумму вычетов - 11 596 руб.
Заполнение приложения Е
В этом приложении рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые налогоплательщик имеет право согласно действующему налоговому законодательству (статьи 218 и 219 НК РФ). Стандартные налоговые вычеты, на которые физическое лицо имеет право, указаны в пункте 2, а социальные - в пункте 3 приложения Е .
Пункты 1 и 2 Д.В. Максимов заполняет на основе справки о доходах от ОАО "Звезда", которое предоставляло ему в 2004 году стандартные налоговые вычеты.
Значения подпункта 1.1 рассчитываются по данным пункта 3.2 "Доходы по месяцам" этой справки.
Д.В. Максимов ежемесячно получал в ОАО "Звезда" зарплату 7000 руб. Следовательно, в поле "январь" он должен вписать 7000 руб., в поле "январь - февраль" - 14 000 руб. (7000 руб. + 7000 руб.), в поле "январь - март" - 21 000 руб. (14 000 руб. + 7000 руб.). Далее поля не заполняются, так как сумма дохода превысила 20 000 руб.
Поскольку доход Д.В. Максимова, исчисленный с начала года, превысил 20 000 руб. в марте, в подпункте 1.2 указывается цифра "2" (количество месяцев, в течение которых доход не превышал 20 000 руб.).
Затем налогоплательщик может перейти к расчету стандартных налоговых вычетов. Для этого он использует данные из пункта 3.3 справки. Д.В. Максимов имеет право на ежемесячный стандартный налоговый вычет в размере 400 руб. (код вычета 103, указанный в справке) за январь - февраль 2004 года. Поэтому в подпункте 2.3 он отражает сумму вычета 800 руб. (400 руб. х 2 мес.).
В подпункте 2.4 "Вычет на ребенка" Д.В. Максимов указывает сумму вычета 600 руб. (300 руб. х 2 мес.), так как он имеет право на стандартный налоговый вычет на обеспечение ребенка (код вычета 101, указанный в справке).
В подпункте 2.6 "Итого вычетов" отражается общая сумма стандартных вычетов 1400 руб.
Далее Д.В. Максимов заполняет пункт 3 приложения, поскольку у него есть документы, подтверждающие целевые расходы на благотворительные цели. Для этого надо рассчитать сумму вычета по нормативу 25% от общей суммы дохода, полученного в налоговом периоде, облагаемого по ставке 13%. Сумма вычета - 41 245 руб. [(107 000 руб. + 57 980 руб.) х 25%].
Сумма фактически произведенных расходов на благотворительные цели 40 000 руб. меньше суммы норматива социального вычета на благотворительность. Поэтому в подпункте 3.1 Д.В. Максимов показывает сумму, фактически израсходованную в 2004 году на благотворительность, - 40 000 руб.
Итоговая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 "Итого вычетов". Она равна 40 000 руб.
В этом приложении Максимов также указывает количество документов, подтверждающих право на социальный вычет, - 4 листа.
Заполнение приложения З
Это приложение заполняют физические лица, имеющие право на получение имущественного налогового вычета на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 220 НК РФ.
В этом приложении Д.В. Максимов рассчитывает имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры. Сначала он заполняет пункты 1 и 2 приложения. Здесь указываются:
- наименование объекта, по которому заявлен вычет, - квартира;
- адрес объекта в России - г. Москва, Союзный проспект, дом 25, корпус 2, квартира 11;
- дата приобретения объекта или начала строительства - 02.04.2004;
- дата регистрации права собственности (на основании документа, подтверждающего право собственности на объект) - 17.09.2004;
- год начала использования вычета - 2004;
- доля собственности - 100%.
В пункте 3 рассчитывается сумма имущественного налогового вычета. Но прежде в подпункте 3.3 отражается сумма фактических расходов по приобретению квартиры (но не более норматива 1 000 000 руб.). В рассматриваемом случае это - 500 000 руб.
Значение подпункта 3.5 "Размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13% с учетом налоговых вычетов" рассчитывается следующим образом. Суммируются значения подпункта 2.1 приложения А "Доходы от источников в Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%" и подпункта 2.1 приложения Б "Доходы от источников за пределами Российской Федерации, облагаемые налогом по ставке 13%". Общая сумма доходов Д.В. Максимова в 2004 году, подлежащая налогообложению по ставке 13%, - 164 980 руб. (107 000 руб. + 57 980 руб.).
Затем определяется размер налоговой базы без учета имущественного налогового вычета по расходам на приобретение квартиры. Из общей суммы дохода в размере 164 980 руб. следует вычесть значения:
- подпункта 1.5 приложения Ж (общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению на основании пункта 28 статьи 217 НК РФ) - 4000 руб.;
- подпункта 2.2 приложения Г (сумма профессиональных налоговых вычетов согласно пункту 3 статьи 221 НК РФ) - 11 596 руб.;
- подпункта 2.6 приложения Е (общая сумма стандартных налоговых вычетов) - 1400 руб.;
- подпункта 3.6 приложения Е (общая сумма социальных налоговых вычетов) - 40 000 руб.
Общая сумма вычетов - 56 996 руб. (4000 руб. + 11 596 руб. + 1400 руб. + 40 000 руб.).
Таким образом, в подпункте 3.5 приложения З указывается разница между общей суммой дохода и общей суммой перечисленных вычетов. Налоговая база составит 107 984 руб. (164 980 руб. - 56 996 руб.).
Следовательно, имущественный налоговый вычет по расходам за 2004 год на приобретение квартиры может быть принят к вычету в сумме 107 984 руб. Эта сумма отражается в подпункте 3.6 приложения.
На следующий налоговый период переходит оставшаяся сумма расходов на приобретение квартиры в размере 392 016 руб. (500 000 руб. - 107 984 руб.). Эта сумма показывается в подпункте 3.8.
Заполнение раздела 3
После заполнения всех необходимых приложений можно перейти к заполнению раздела 3 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13%".
В нем Д.В. Максимов отражает:
- по строке 020 - сумму дохода, полученного от источников в Российской Федерации, - 107 000 руб.;
- по строке 030 - сумму дохода, полученного от источников за пределами Российской Федерации, - 57 980 руб.;
- по строке 010 - общую сумму дохода - 164 980 руб. (107 000 руб. + 57 980 руб.);
- по строке 050 - сумму стандартных налоговых вычетов - 1400 руб.;
- по строке 060 - сумму социальных налоговых вычетов - 40 000 руб.;
- по строке 070 - сумму имущественных налоговых вычетов - 107 984 руб. (этот имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры перенесен из подпункта 3.6 приложения З);
- по строке 080 - сумму профессиональных налоговых вычетов - 11 596 руб.;
- по строке 040 - общую сумму налоговых вычетов. Она рассчитывается как сумма значений строк 050, 060, 070 и 080 данного раздела и подпункта 1.5 приложения Ж и равна 164 980 руб. (1400 руб. + 40 000 руб. + 107 984 руб. + 11 596 руб. + 4000 руб.).
Поскольку в рассматриваемой ситуации значения строк 010 и 040 раздела равны, то значения строк 090 и 100 будут равны нулю;
- по строке 110 - сумму налога, удержанную налоговым агентом ОАО "Звезда" по доходам, облагаемым по ставке 13% (подп. 2.4 приложения А по доходам, облагаемым по ставке 13%). Этот показатель равен 13 208 руб.
Для расчета суммы налога, подлежащей возврату из бюджета, которая отражается по строке 140, нужно перенести в эту строку значение из строки 110. В результате получим сумму 13 208 руб.
Заполнение разделов 4 и 6
Порядок заполнения этих разделов аналогичен заполнению раздела 3. При расчете налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35%, надо заполнить раздел 4. Для этого используются итоговые данные общей суммы дохода из листов приложений А и Б декларации, в которых отражены доходы, облагаемые по ставке 35%.
А при расчете налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 6%, налогоплательщику необходимо заполнить раздел 6. Для этого берутся итоговые данные об общей сумме дохода из листов приложений А и Б декларации, в которых отражены доходы, облагаемые по ставке 6%.
Д.В. Максимов заполняет раздел 4 так:
- по строке 020 - отражается сумма доходов, полученных от источников в России. Этот показатель переносится из подпункта 2.1 приложения А и равен 19 472,60 руб.;
- строку 030, в которой показывается сумма доходов, полученных от источников за пределами России, Д.В. Максимов не заполняет, поскольку у него таких доходов нет. В случае получения таких доходов их сумму нужно было бы перенести из подпункта 2.1 приложения Б;
- по строке 010 - указывается общая сумма дохода (стр. 020 + стр. 030) - 19 472,60 руб.;
- по строке 040 приводится общая сумма налоговых вычетов из подпункта 2.2 приложения Ж, - 2000 руб.;
- по строке 050 отражается налоговая база, которая равна разности значений строк 010 и 040 - 17 472,60 руб. (19472,60 руб. - 2000 руб.);
- по строке 060 рассчитывается сумма налога к уплате. Поскольку Максимов получил доходы, облагаемые по ставке 35% от двух источников, суммы налога исчисляются по каждому доходу отдельно. Затем эти суммы налога суммируются и получается итоговая сумма налога к уплате. Она составит 6115 руб. (5940 руб. + 175 руб.);
- по строке 070 приводится сумма налога, удержанная налоговым агентом, которая переносится из подпункта 2.4 приложения Б - 175 руб.;
- по строке 100 определяется сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет: стр. 060 - стр. 070. Она равна 5940 руб. (6115 руб. - 175 руб.).
В разделе 6 Д.В. Максимов указывает:
- по строке 020 и 010 - сумму дохода - 22 000 руб. Она переносится из подпункта 2.1 приложения А (в котором отражены доходы, облагаемые налогом по ставке 6%);
- по строке 040 - налоговую базу - 16 570 руб. Эта сумма переносится из подпункта 2.2 приложения А (в котором отражены доходы, облагаемые налогом по ставке 6%);
- по строке 050 - сумму налога к уплате - 994 руб. (16 570 руб. х 6%);
- по строке 060 - сумму налога, удержанную налоговым агентом, - 994 руб.
Заполнение раздела 2
После заполнения разделов 3, 4 и 6 налогоплательщик переходит к заполнению раздела 2 "Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате)/возврату по всем видам доходов". Этот раздел заполняется на основании соответствующих показателей итоговой суммы налога, подлежащей уплате (доплате) в бюджет (возврату из бюджета), которые берутся из разделов 3, 4 и 6. Для этого сначала рассчитывается сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставкам.
Д.В. Максимов по строке 010 рассчитывает общую сумму налога к возврату - 13 208 руб. (значение строки 140 раздела 3).
По строке 020 он указывает сумму налога к уплате - 5940 руб. (значение строки 100 раздела 4).
По строке 030 данного раздела он рассчитывает итоговую сумму налога, подлежащую возврату из бюджета. Она составит 7268 руб. (13 208 руб. - 5940 руб.).
Заполнение раздела 1
Заключительным этапом является заполнение раздела 1 "Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета по данным налогоплательщика".
По строке 010 налогоплательщик знаком отмечает: доплата налога в бюджет или возврат налога из бюджета отражается в данном листе раздела.
По строке 020 указывается КБК в соответствии с полученным видом дохода и ставкой налога*(2).
По строке 030 вписывается код ОКАТО (Общероссийского классификатора объектов административно-территориального деления ОК 019-95).
По строке 040 показывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет, а по строке 050 - возврату из бюджета.
Д.В. Максимов заполняет раздел 1 на основании приведенных в разделах 3 и 4 декларации расчетов по определению налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставкам 13% и 35%.
Д.В. Максимов должен заполнить два листа раздела 1 декларации:
1) по налогу, подлежащему уплате в бюджет, с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных средств. На этом листе раздела 1 он указывает:
- по строке 020 - КБК 182 1 0102040 01 1000 110;
- по строке 030 - код по ОКАТО муниципального образования по месту жительства - 46234000000;
- по строке 040 - сумму налога, подлежащую уплате в бюджет, - 5940 руб.;
2) по налогу с доходов, облагаемых по ставке 13% и полученных от налогового агента ОАО "Звезда" по месту работы и подлежащему возврату из бюджета. На этом листе раздела 1 он отражает:
- по строке 020 - КБК 182 1 0102021 01 1000 110;
- по строке 030 - код по ОКАТО муниципального образования по месту регистрации налогового агента ОАО "Звезда" - 46234000000;
- по строке 050 - сумму налога, подлежащую возврату из бюджета, - 13 208 руб.
Итак, Д.В. Максимову в соответствии с поданной декларацией по форме 3-НДФЛ за 2004 год из бюджета должна быть возвращена сумма налога в размере 7268 руб. (13 208 руб. - 5940 руб.).
Заполнение титульного листа
На титульном листе декларации Д.В. Максимов указывает персональные данные, номер территориального налогового органа, общее количество листов декларации, количество листов подтверждающих документов, прилагаемых к декларации, и дату ее заполнения.
Кроме того, в верхней части титульного листа Д.В. Максимов должен указать категорию налогоплательщика: сделать отметку в поле "прочее физическое лицо", так как он обязан представить декларацию в соответствии с положениями статей 228 и 229 НК РФ.
Образец заполнения декларации по форме 3-НДФЛ см. на с. 23-36.
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ Приложение N 1 |
| 5102 0019 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| к приказу МНС России |
| \-----------------------/ от 15 июня 2004 г. |
| /-----\ N САЭ-3-04/366@ |
| Стр. |0|0|1| |
| \-----/ Форма по КНД 1151020 |
| |
| |
| |
| Налоговая декларация |
| по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) |
| |
|Вид документа: 1 - первичный, 3 - корректирующий (через дробь номер корректировки) |
| |
| /--\ /--\ /-----------\ |
|Вид |1 | / | | Отчетный год | 2| 0| 0| 4| |
|документа \--/ \--/ \-----------/ |
| |
| /-----------\ |
|Представляется в Инспекция ФНС России по г. Мытищи Код | 5| 0| 2| 9| |
| --------------------------------------------------------------- \-----------/ |
| (наименование налогового органа) |
| |
| /-\ /-\ /-\ /-\ /-\|
|по месту физического лица, | | предпринимателя| | частного | |адвоката| | прочего |V||
|жительства получавшего доходы \-/ \-/ нотариуса\-/ \-/ физического лица\-/|
| от налоговых агентов |
| (нужное отметить знаком V) |
| |
| /-----------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------------------------------------------/ |
| /-----------------------------------------------------------------\ |
| Имя |Д|м|и|т|р|и|й| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------------------------------------------/ |
| /-----------------------------------------------------------------\ |
| Отчество |В|л|а|д|и|м|и|р|о|в|и|ч| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |
| \-----------------------------------------------------------------/ |
| |
| /-----\ /-----\ /-----\ /---\ |
|Номер страхового свидетельства в ПФР |1|0|0| - |1|1|1| - |1|0|0| - |1|1| |
| \-----/ \-----/ \-----/ \---/ |
| |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Дата рождения |2|0| |0|5| |1|9|6|1| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
| /-\ /-\ |
|Пол муж |V| жен | | (нужное отметить знаком V) |
| \-/ \-/ |
| |
| /-----\|
|Гражданство* Код страны**|6|4|3||
| ----------------------------------------------------------------- \-----/|
| |
|Место рождения*** г. Москва |
| ---------------------------------------------------------------------------------|
| /---\|
|Вид документа, удостове- паспорт гражданина Российской Федерации Код документа |2|1||
|ряющего личность ------------------------------------------------------- \---/|
| |
|Серия и номер документа, удостоверяющего личность 00 00 000000 |
| -------------------------------------------------|
|Кем выдан ОВД г. Мытищи |
| ----------------------------------------------------------------------------------------|
| /---\ /---\ /-------\ |
|Дата выдачи документа |1|2| |1|1| |2|0|0|3| |
| \---/ \---/ \-------/ |
| |
|Адрес места жительства в Российской Федерации |
| |
| /-----------\ |
|Почтовый индекс |1|4|1|0|2|1| |
| \-----------/ |
| /---\|
|Субъект Российской Федерации Московская область Код |5|0||
| ------------------------------------------------------------- \---/|
|Район |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------|
|Город Мытищи |
| ---------------------------------------------------------------------------------------------|
|Населенный пункт (село, поселок и т.д.) |
| -----------------------------------------------------------|
|Улица (проспект, переулок и т.д.) Щербаковка |
| -----------------------------------------------------------------|
|Номер дома (владения) 13 Номер корпуса (строения) |
| -------------------------------------- ---------------|
|Номер квартиры 15 |
| -----------------------------------------------------------------------------------|
| /-----\ |
|Количество дней пребывания на территории Российской Федерации* | | | | (к декларации прикладывают-|
| \-----/ ся подтверждающие доку-|
| менты) |
| |
|Адрес места жительства за пределами Российской Федерации* |
| -----------------------------------------|
| |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
| /-----\ |
|Данная декларация составлена на |0|1|5|страницах с приложением подтверждающих документов |
| \-----/ /-----\ |
| на |0|1|2| листах |
| \-----/ |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|Достоверность и полноту сведений, указанных в на-|Заполняется работником налогового органа |
|стоящей декларации, подтверждаю: | |
| |Сведения о представлении налоговой декларации |
| | Данная декларация представлена |
| | (нужное отметить знаком V) |
| | |
| | /-\ /-\ /-\|
| |лично |V| по почте | | уполномоченным | ||
| | \-/ \-/ представителем \-/|
| | |
| | /-----\ |
|Подпись Максимов |на страницах | | | | |
| ---------------------------------- | \-----/ |
| | |
| |с приложением подтверждающих |
| | /-----\ |
| |документов на | | | |листах |
| | \-----/ |
| /---\ /---\ /-------\ | |
|Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |Дата представления /---\ /---\ /-------\ |
| \---/ \---/ \-------/ |декларации | | | | | | | | | | | |
| | \---/ \---/ \-------/ |
| | |
|* заполняется иностранными гражданами | /-------------------\ |
|** код страны по классификатору ОКСМ (числовой) |Зарегистрирована за N | | | | | | | | | | | |
|*** заполняется согласно свидетельству о рождении| \-------------------/ |
| | |
| | _______________________ ________________|
| | Фамилия, И.О. Подпись |
| | |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0026 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|2| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| |
| Раздел 00001 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|В| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета |
| по данным налогоплательщика |
| |
| /--\ /--\ |
|(код строки 010) | V| | | |
| \--/ \--/ |
|(отметить знаком V) уплата (доплата) в бюджет возврат из бюджета |
| |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| /---------------------------------------\ |
|Код бюджетной классификации 020 |1|8|2|1|0|1|0|2|0|4|0|0|1|1|0|0|0|1|1|0| |
| \---------------------------------------/ |
| /---------------------\ |
|Код по ОКАТО 030 |4|6|2|3|4|0|0|0|0|0|0| |
| \---------------------/ |
| /-----------------------------\ |
|Сумма налога, подлежащая 040 |5|9|4|0| | | | | | | | | | | | |
|уплате (доплате) в бюджет \-----------------------------/ |
| |
| /-----------------------------\ |
|Сумма налога, подлежащая 050 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|возврату из бюджет \-----------------------------/ |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| ------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0026 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|2| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| |
| Раздел 00001 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|В| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 1. Суммы налога, подлежащие уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета |
| по данным налогоплательщика |
| |
| /--\ /--\ |
|(код строки 010) | V| | | |
| \--/ \--/ |
|(отметить знаком V) уплата (доплата) в бюджет возврат из бюджета |
| |
| |
| Показатели Код Значение показателей |
| строки |
| |
| /---------------------------------------\ |
|Код бюджетной классификации 020 |1|8|2|1|0|1|0|2|0|2|1|0|1|1|0|0|0|1|1|0| |
| \---------------------------------------/ |
| /---------------------\ |
|Код по ОКАТО 030 |4|6|2|3|4|0|0|0|0|0|0| |
| \---------------------/ |
| /-----------------------------\ |
|Сумма налога, подлежащая 040 | | | | | | | | | | | | | | | | |
|уплате (доплате) в бюджет \-----------------------------/ |
| |
| /-----------------------------\ |
|Сумма налога, подлежащая 050 |1|3|2|0|8| | | | | | | | | | | |
|возврату из бюджет \-----------------------------/ |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| ------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0033 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|3| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| |
| Раздел 00002 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|В| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 2. Расчет итоговой суммы налога к уплате (доплате) / возврату |
| по всем видам доходов |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------------------------------\|
| |N п/п | Показатели | Код | Значение показателей (руб.) ||
| | | | строки | ||
| |------+----------------------------------------------------------------------------------------||
| | |I Сумма налога с доходов, облагаемых по различным ставками ||
| |------+----------------------------------------------------------------------------------------||
| | 1 |Общая сумма налога к возврату | 010 | 13 208 ||
| | |(строка 140 раздела 3 + строка 090| | ||
| | |раздела 4 + строка 060 раздела 5 +| | ||
| | |строка 080 раздела 6) | | ||
| |------+---------------------------------------+--------+---------------------------------------||
| | 2 |Общая сумма налога к уплате (доплате) | 020 | 5 940 ||
| | |(строка 150 раздела 3 + строка 100| | ||
| | |раздела 4 + строка 070 раздела 5 +| | ||
| | |строка 090 раздела 6) | | ||
| |------+----------------------------------------------------------------------------------------||
| | |II Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату ||
| |------+----------------------------------------------------------------------------------------||
| | 3 |Итоговая сумма налога, подлежащая| 030 | 7 268 ||
| | |возврату из бюджета | | ||
| | |(Вычтите строку 020 из строки 010. Если| | ||
| | |значение строки 020 больше или равно| | ||
| | |значению строки 010, то строка 030 не| | ||
| | |заполняется) | | ||
| |------+---------------------------------------+--------+---------------------------------------||
| | 4 |Итоговая сумма налога, подлежащая к| 040 | ||
| | |уплате (доплате) в бюджет | | ||
| | |(Вычтите строку 010 из строки 020. Если| | ||
| | |значение строки 020 меньше значения| | ||
| | |строки 010, то строка 040 не| | ||
| | |заполняется.) | | ||
| \-----------------------------------------------------------------------------------------------/|
| |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| ------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
| |
| |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0040 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|5| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| |
| Раздел 00003 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|В| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 3. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 13% |
| |
| /----------------------------------------------------------------------------------------------\ |
| |N п/п | Показатели | Код | Значение показателей (руб.) | |
| | | | строки | | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 13% | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить строки 020 и| 010 | 164 980 | |
| | |030) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | |в том числе: | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от источников | 020 | 107 000 | |
| | |в Российской Федерации | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А + пп. 5.1 Приложе-| | | |
| | |ния В) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от источников | 030 | 57 980 | |
| | |за пределами Российской Федерации | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения Б) | | | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |II Налоговые вычеты | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 4 |Общая сумма налоговых вычетов | 040 | 164 980 | |
| | |(строка 050 + строка 060 + строка 070 + | | | |
| | |строка 080 + пп. 1.5 Приложения Ж) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | |в том числе: | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 5 |Сумма стандартных налоговых вычетов | 050 | 1 400 | |
| | |(пп. 2.6 Приложения Е) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 6 |Сумма социальных налоговых вычетов | 060 | 40 000 | |
| | |(пп. 3.6 Приложения Е) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 7 |Сумма имущественных налоговых вычетов | 070 | 107 984 | |
| | |(пп. 3.5 Приложения Ж + пп. 4.3 Приложе-| | | |
| | |ния Ж + пп. 3.6 Приложения З + пп. 3.7 | | | |
| | |Приложения З + пп. 4.3 Приложения И + | | | |
| | |пп. 4.3 Приложения К) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 8 |Сумма профессиональных налоговых вычетов| 080 | 11 596 | |
| | |(пп. 5.2 Приложения В + пп. 2.2 Приложе-| | | |
| | |ния Г + пп. 2.2 Приложения Д) | | | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |III Налоговая база | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 9 |Сумма облагаемого дохода | 090 | | |
| | |(Вычтите строку 040 из строки 010. Если | | | |
| | |результат получился отрицательным, то по| | | |
| | |данной строке записывается ноль) | | | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| |------+---------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 10 |Сумма налога к уплате | 100 | | |
| | |(Умножьте значение строки 090 на 0,13) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 11 |Сумма налога, удержанного налоговыми | 110 | 13 208 | |
| | |агентами | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 12 |Сумма налога, уплаченного в виде | 120 | | |
| | |авансовых платежей | | | |
| | |(пп. 5.4 Приложения В) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 13 |Сумма налога, уплаченная в иностранных | 130 | | |
| | |государствах, принимаемая к зачету в | | | |
| | |Российской Федерации | | | |
| | |(пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 14 |Сумма налога, подлежащая возврату из | 140 | 13 208 | |
| | |бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 100 из суммы строк 110 и| | | |
| | |120. Если значение строки 100 больше или| | | |
| | |равно сумме строк 110 и 120, то строка | | | |
| | |140 не заполняется.) | | | |
| |------+----------------------------------------+---------+------------------------------------| |
| | 15 |Сумма налога, подлежащая к уплате | 150 | | |
| | |(доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 110, 120 и 130 из | | | |
| | |строки 100. Если значение строки 100 | | | |
| | |меньше суммы строк 110, 120 и 130, то | | | |
| | |строка 150 не заполняется.) | | | |
| \----------------------------------------------------------------------------------------------/ |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| ------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0057 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|6| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00004 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|В| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 4. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 35% |
| |
| /---------------------------------------------------------------------------------------------\ |
| |N п/п | Показатели | Код | Значение показателей (руб.) | |
| | | | строки | | |
| |------+--------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 35% | |
| |------+--------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить строки 020 и| 010 | 19 472,60 | |
| | |030) | | | |
| |------+----------------------------------------+--------+------------------------------------| |
| | |в том числе | | | |
| |------+----------------------------------------+--------+------------------------------------| |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от источников | 020 | 19 472,60 | |
| | |в Российской Федерации | | | |
| | |(пп. 2.1. Приложения А) | | | |
| |------+----------------------------------------+--------+------------------------------------| |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от источников | 030 | | |
| | |за пределами Российской Федерации | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения Б) | | | |
| |------+--------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |II Налоговые вычеты | |
| |------+--------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 4 |Общая сумма налоговых вычетов (пп. 2.2 | 040 | 2 000 | |
| | |Приложения Ж) | | | |
| |------+--------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |III Налоговая база | |
| |------+--------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 5 |Сумма облагаемого дохода (Вычтите строку| 050 | 17 472,60 | |
| | |040 из строки 010. Если результат | | | |
| | |получился отрицательным, то по данной | | | |
| | |строке записывается ноль) | | | |
| |------+--------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |IV Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) / возврату | |
| |------+--------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 6 |Сумма налога к уплате | 060 | 6 115 | |
| | |(Умножьте значение строки 050 на 0,35) | | | |
| |------+----------------------------------------+--------+------------------------------------| |
| | 7 |Сумма налога, удержанного налоговыми | 070 | 175 | |
| | |агентами (пп. 2.4. Приложения А) | | | |
| |------+----------------------------------------+--------+------------------------------------| |
| | 8 |Сумма налога, уплаченная в иностранных | 080 | | |
| | |государствах, принимаемая к зачету в | | | |
| | |Российской Федерации (пп. 2.4 Приложения| | | |
| | |Б) | | | |
| |------+----------------------------------------+--------+------------------------------------| |
| | 9 |Сумма налога, подлежащая возврату из | 090 | | |
| | |бюджета | | | |
| | |(Вычтите строку 060 из строки 070. Если | | | |
| | |значение строки 060 больше или равно | | | |
| | |значению строки 070, то строка 090 не | | | |
| | |заполняется) | | | |
| |------+----------------------------------------+--------+------------------------------------| |
| | 10 |Сумма налога, подлежащая к уплате | 100 | 5 940 | |
| | |(доплате) в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 070 и 080 из строки| | | |
| | |060. Если значение строки 060 меньше | | | |
| | |суммы строк 070 и 080, то строка 100 не | | | |
| | |заполняется) | | | |
| \---------------------------------------------------------------------------------------------/ |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю. |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| ------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0071 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|7| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00006 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|В| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Раздел 6. Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке 6% |
| |
| /----------------------------------------------------------------------------------------------\ |
| |N п/п| Показатели | Код | Значение показателей (руб.) | |
| | | |строки | | |
| |-----+----------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |I Расчет общей суммы дохода, облагаемой по ставке 6% | |
| |-----+----------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 1 |Общая сумма дохода (сложить строки 020 и | 010 | 22 000 | |
| | |030) | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | |в том числе | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | 2 |Сумма дохода, полученного от источников в | 020 | 22 000 | |
| | |Российской Федерации | | | |
| | |(пп. 2.1 Приложения А) | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | 3 |Сумма дохода, полученного от источников за | 030 | | |
| | |пределами Российской Федерации (пп. 2.1 | | | |
| | |Приложения Б) | | | |
| |-----+----------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |II Налоговая база | |
| |-----+----------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 4 |Сумма облагаемого дохода | 040 | 16 570 | |
| | |(пп. 2.2 Приложения А + пп. 2.1 Приложения| | | |
| | |Б) | | | |
| |-----+----------------------------------------------------------------------------------------| |
| | |III Итоговая сумма налога, подлежащая к уплате (доплате)/возврату | |
| |-----+----------------------------------------------------------------------------------------| |
| | 5 |Сумма налога к уплате | 050 | 994 | |
| | |(пп. 2.3 Приложения А + пп. 2.3 Приложения| | | |
| | |Б) | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | 6 |Сумма налога, удержанного налоговыми | 060 | 994 | |
| | |агентами (пп. 2.4 Приложения А) | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | 7 |Сумма налога, уплаченная в иностранных | 070 | | |
| | |государствах, принимаемая к зачету в | | | |
| | |Российской Федерации (пп. 2.4 Приложения Б) | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | 8 |Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета| 080 | | |
| | |(Вычтите строку 050 из строки 060. Если | | | |
| | |значение строки 050 больше значения строки | | | |
| | |060, то строка 080 не заполняется) | | | |
| |-----+--------------------------------------------+-------+-----------------------------------| |
| | 9 |Сумма налога, подлежащая к уплате (доплате) | 090 | | |
| | |в бюджет | | | |
| | |(Вычтите сумму строк 060 и 070 из строки | | | |
| | |050. Если значение строки 050 меньше или | | | |
| | |равно сумме строк 060 и 070, то строка 090 | | | |
| | |не заполняется) | | | |
| \----------------------------------------------------------------------------------------------/ |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| ------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0088 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|8| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00007 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|В| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение А. Доходы от источников в Российской Федерации, |
| облагаемые налогом по ставке (001) 6 % |
| ----- |
|1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
|ИНН источника выплаты (010) 7716001412 771601001 |
| ......................./ КПП (020) ................................. |
|Наименование источника выплаты (030) ЗАО "Контур" |
| ..............................................................|
| |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) 22 000 руб. 00 коп. Сумма облагаемого дохода (050) 16570 руб. 00 коп.|
| ............... ... .... ... |
|Сумма налога к уплате (060) 994 руб. Сумма налога удержанная (070) 994 руб. |
| .......... ....... |
| |
|..................................................................................................|
| |
|ИНН источника выплаты (010) / КПП (020) |
| ................ ................................. |
|Наименование источника выплаты (030) |
| .............................................................|
| |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) руб. коп. Сумма облагаемого дохода (050) руб. коп.|
| ............... ... .... ... |
| |
|Сумма налога к уплате (060) руб. Сумма налога удержанная (070) руб. |
| .......... ....... |
| |
|..................................................................................................|
| |
|ИНН источника выплаты (010) / КПП (020) |
| ................ ................................. |
|Наименование источника выплаты (030) |
| ................................................................|
| |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) руб. коп. Сумма облагаемого дохода (050) руб. коп.|
| ............... ... .... ... |
|Сумма налога к уплате (060) руб. Сумма налога удержанная (070) руб. |
| .......... ....... |
| |
|..................................................................................................|
| |
|ИНН источника выплаты (010) / КПП (020) |
| ................ ................................. |
|Наименование источника выплаты (030) |
| ................................................................|
| |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) руб. коп. Сумма облагаемого дохода (050) руб. коп.|
| ............... ... .... ... |
|Сумма налога к уплате (060) руб. Сумма налога удержанная (070) руб. |
| .......... ....... |
| |
|..................................................................................................|
|2. Итого |
| |
| 2.2. Общая сумма |
|2.1. Общая сумма облагаемого дохода |
|дохода (080) 22 000 руб. 00 коп. (090) 16 570 руб. 00 коп. |
| ............... ..... .................. ..... |
|2.3. Сумма налога к уплате (100) 994 руб. 2.4. Сумма налога удержанная |
| ........... (110) 994 руб. |
| ................................. |
| |
|..................................................................................................|
|При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговое поле заполняется на |
|последнем из них. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| ------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0088 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|0|9| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00007 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|В| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение А. Доходы от источников в Российской Федерации, |
| облагаемые налогом по ставке (001) 13 % |
| ----- |
|1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
|ИНН источника выплаты (010) 5029850048 502901001 |
| ......................./ КПП (020) ................................. |
|Наименование источника выплаты (030) ОАО "Звезда" |
| ..............................................................|
| |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) 107 000 руб. 00 коп. Сумма облагаемого дохода (050)101600 руб. 00 коп.|
| ............... ... .... ... |
|Сумма налога к уплате (060) 13 208 руб. Сумма налога удержанная (070) 13 208 руб. |
| .......... ....... |
| |
|..................................................................................................|
| |
|ИНН источника выплаты (010) / КПП (020) |
| ................ ................................. |
|Наименование источника выплаты (030) |
| .............................................................|
| |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) руб. коп. Сумма облагаемого дохода (050) руб. коп.|
| ............... ... .... ... |
| |
|Сумма налога к уплате (060) руб. Сумма налога удержанная (070) руб. |
| .......... ....... |
| |
|..................................................................................................|
| |
|ИНН источника выплаты (010) / КПП (020) |
| ................ ................................. |
|Наименование источника выплаты (030) |
| ................................................................|
| |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) руб. коп. Сумма облагаемого дохода (050) руб. коп.|
| ............... ... .... ... |
|Сумма налога к уплате (060) руб. Сумма налога удержанная (070) руб. |
| .......... ....... |
| |
|..................................................................................................|
| |
|ИНН источника выплаты (010) / КПП (020) |
| ................ ................................. |
|Наименование источника выплаты (030) |
| ................................................................|
| |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) руб. коп. Сумма облагаемого дохода (050) руб. коп.|
| ............... ... .... ... |
|Сумма налога к уплате (060) руб. Сумма налога удержанная (070) руб. |
| .......... ....... |
| |
|..................................................................................................|
|2. Итого |
| |
| 2.2. Общая сумма |
|2.1. Общая сумма облагаемого дохода |
|дохода (080) 107 000 руб. 00 коп. (090) 101 600 руб. 00 коп. |
| ............... ..... .................. ..... |
|2.3. Сумма налога к уплате (100) 13 208 руб. 2.4. Сумма налога удержанная |
| ........... (110) 13 208 руб. |
| ................................. |
| |
|..................................................................................................|
|При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговое поле заполняется на |
|последнем из них. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| ------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0088 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|1|0| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00007 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|В| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение А. Доходы от источников в Российской Федерации, |
| облагаемые налогом по ставке (001) 35 % |
| ----- |
|1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
|ИНН источника выплаты (010) 7727087549 772701001 |
| ......................./ КПП (020) ................................. |
|Наименование источника выплаты (030) ООО "Юниор" |
| ..............................................................|
| |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) 2 500 руб. 00 коп. Сумма облагаемого дохода (050) 500 руб. 00 коп.|
| ............... ... .... ... |
|Сумма налога к уплате (060) 175 руб. Сумма налога удержанная (070) 175 руб. |
| .......... ....... |
| |
|..................................................................................................|
| |
|ИНН источника выплаты (010) 5029850048 / КПП (020) 772701001 |
| ....................... ................................. |
|Наименование источника выплаты (030) ОАО "Звезда" |
| .............................................................|
| |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) 16 972 руб. 60 коп. Сумма облагаемого дохода (050) 16972 руб. 60 коп.|
| ............... ... .... ... |
| |
|Сумма налога к уплате (060) 5 940 руб. Сумма налога удержанная (070) руб. |
| .......... ....... |
| |
|..................................................................................................|
| |
|ИНН источника выплаты (010) / КПП (020) |
| ................ ................................. |
|Наименование источника выплаты (030) |
| ................................................................|
| |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) руб. коп. Сумма облагаемого дохода (050) руб. коп.|
| ............... ... .... ... |
|Сумма налога к уплате (060) руб. Сумма налога удержанная (070) руб. |
| .......... ....... |
| |
|..................................................................................................|
| |
|ИНН источника выплаты (010) / КПП (020) |
| ................ ................................. |
|Наименование источника выплаты (030) |
| ................................................................|
| |
|..................................................................................................|
| |
|Сумма дохода (040) руб. коп. Сумма облагаемого дохода (050) руб. коп.|
| ............... ... .... ... |
|Сумма налога к уплате (060) руб. Сумма налога удержанная (070) руб. |
| .......... ....... |
| |
|..................................................................................................|
|2. Итого |
| |
| 2.2. Общая сумма |
|2.1. Общая сумма облагаемого дохода |
|дохода (080) 19 472 руб. 60 коп. (090) 17 472 руб. 60 коп. |
| ............... ..... .................. ..... |
|2.3. Сумма налога к уплате (100) 175 руб. 2.4. Сумма налога удержанная |
| ........... (110) 175 руб. |
| ................................. |
| |
|..................................................................................................|
|При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговое поле заполняется на |
|последнем из них. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| ------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ \-|
| 5102 0095 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|1|1| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00008 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|В| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации, |
| облагаемые налогом по ставке (001) 13 % |
| ---- |
|1. Расчет общей суммы дохода и налога |
| |
| /--------\ |
|Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010) | 8| 4| 0| |
| \--------/ |
| США, Калифорния, Science |
|Наименование источника выплаты дохода (020) ......................................................|
| |
|..................................................................................................|
|Дата получения дохода Код валюты* 840 Курс иностранной валюты, |
|(цифрами день, месяц, год) 21.05.2004 (040) .............. установленный Банком |
|(030) .............. России на дату получения |
| дохода (050) 28,99 |
| ................|
|Наименование валюты (060) доллар, США |
| ........................................................................|
| Сумма налога, уплаченная в |
|Сумма дохода, полученного 2 000 иностранном государстве в |
|в иностранной валюте (070) ............. иностранной валюте (080) .............................|
| |
| Сумма налога, уплаченная в |
|Сумма дохода, полученного в иностранном государстве в |
|рублях по курсу Банка России рублях по курсу Банка России |
|на дату получения (090)57980руб. 00 коп. на дату получения дохода (100) руб. коп.|
| ..... ... ......... ..... |
|Сумма налога, исчисленная в |
|соответствии с Сумма налога, принимаемая |
|законодательством Российской к зачету в Российской |
|Федерации (110) 6 030 руб. Федерации (120) руб. |
| ........... ............... |
| |
|..................................................................................................|
| /--------\ |
|Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) (010) | | | | |
| \--------/ |
| |
|Наименование источника выплаты дохода (020) ......................................................|
|..................................................................................................|
|Дата получения дохода Код валюты* Курс иностранной валюты, |
|(цифрами день, месяц, год) (040) .............. установленный Банком |
|(030) .............. России на дату получения |
| дохода (050) ................|
| |
|Наименование валюты (060) ........................................................................|
| Сумма налога, уплаченная в |
|Сумма дохода, полученного иностранном государстве в |
|в иностранной валюте (070) ............. иностранной валюте (080) .............................|
| |
| Сумма налога, уплаченная в |
|Сумма дохода, полученного в иностранном государстве в |
|рублях по курсу Банка России рублях по курсу Банка России |
|на дату получения (090) ....руб. ...коп. на дату получения дохода (100) ......... руб. ..... коп.|
| |
|Сумма налога, исчисленная в |
|соответствии с Сумма налога, принимаемая |
|законодательством Российской к зачету в Российской |
|Федерации (110) ........... руб. Федерации (120) ...............руб. |
|..................................................................................................|
|2. Итого: |
| |
|2.1. Сумма дохода, 2.2. Общая сумма налога, |
|полученного уплаченная в иностранных |
| в рублях (130) 57 9800 руб. 00 коп. государствах в рублях (140) руб. коп.|
| .......... ... ............ ..... |
|2.3. Сумма налога, |
|исчисленная в соответствии с 2.4. Сумма налога, |
|законодательством Российской принимаемая к зачету в |
|Федерации (150) 6 030 руб. Российской Федерации (160) руб. |
| ........ ............ |
| |
|..................................................................................................|
|* - значение выбирается из "Общероссийского Классификатора валют" (OK (MK (ИСО 4217) 003-97) |
| 014-2000). |
| |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| ------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0149 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|1|2| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00013 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|В| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение Ж. Расчет суммы доходов, не подлежащих налогообложению, и |
| имущественных налоговых вычетов от продажи имущества |
| |
|1. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, установленных п. 28 ст. 217 |
| Налогового кодекса Российской Федерации (кроме доходов в виде стоимости выигрышей и призов) |
| |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1.1. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим |
|своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|1.1.1. Сумма дохода от 1.1.2. Сумма дохода, не подлежащая |
| всех источников налогообложению (равно значению |
| выплаты (010) 8 000 руб. 00 коп. пп. 1.1.1, но не более 2000 руб.) |
| .......... .... (020) 2 000 руб. 00 коп.|
| ................................ ... |
|1.2. Стоимость подарков, полученных налогоплательщиками от организаций или индивидуальных |
|предпринимателей, и не подлежащих обложению налогом на наследование или дарение в соответствии |
|с действующим законодательством |
| |
|1.2.1. Сумма дохода от 1.2.2. Сумма дохода, не подлежащая |
| всех источников налогообложению (равно значению |
| выплаты (030) 15 000 руб. 00 коп. пп. 1.2.1, но не более 2000 руб.) |
| .......... .... (040) 2 000 руб. 00 коп.|
| ................................ ... |
|1.3. Стоимость призов в денежной и натуральной формах, полученных налогоплательщиками на|
|конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской|
|Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных|
|органов местного самоуправления |
| |
|1.3.1. Сумма дохода от 1.3.2. Сумма дохода, не подлежащая |
| всех источников налогообложению (равно значению |
| выплаты (050) руб. коп. пп. 1.3.1, но не более 2000 руб.) |
| .......... .... (060) руб. коп.|
| .......... ... |
|1.4. Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим |
|своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими |
|(для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом |
| |
|1.4.1. Сумма дохода от 1.4.2. Сумма дохода, не подлежащая |
| всех источников налогообложению (равно значению |
| выплаты (070) руб. коп. пп. 1.4.1, но не более 2000 руб.) |
| .......... .... (080) руб. коп.|
| .......... ... |
|Итого: 1.5. Общая сумма дохода, не подлежащая налогообложению |
| (пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2 + пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2) (090) руб. коп.|
| ......... ... |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|2. Расчет сумм доходов, не подлежащих налогообложению, в виде стоимости любых выигрышей и призов,|
|получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и|
|услуг |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
| |
|2.1 Сумма дохода от 2.2. Сумма дохода, не подлежащая |
|всех источников налогообложению (равно значению |
|выплаты (100) 2 500 руб. 00 коп. пп. 2.1, но не более 2000 руб.) |
| .................. .... (110) 4 000 руб. 00 коп.|
| ................................ ... |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|3. Расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (кроме ценных бумаг), |
|установленных п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
| |
|3.1. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных |
|участков, находившихся в собственности менее 5 лет |
| |
|3.1.1. Сумма дохода от 3.1.2. Сумма налогового вычета |
| всех источников (документально подтвержденные |
| выплаты (120) руб. коп. расходы либо 1000000 руб., но не |
| .......... .... более значения пп. 3.1.1.) |
| (130) руб. коп.|
| .......... ... |
|3.2. Суммы, полученные от продажи жилых домов, квартир, дач, садовых домиков или земельных |
|участков, находившихся в собственности 5 лет и более |
| |
|3.2.1. Сумма дохода от 3.2.2. Сумма налогового вычета |
| всех источников (равно значению пп. 3.2.1.) |
| выплаты (140) руб. коп. (150) руб. коп.|
| .......... .... .......... ... |
|3.3. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале |
|организации (кроме ценных бумаг), находившихся в собственности менее 3-х лет |
| |
|3.3.1. Сумма дохода от 3.3.2. Сумма налогового вычета |
| всех источников (документально подтвержденные |
| выплаты (160) руб. коп. расходы, либо 125000 руб., но |
| .......... .... не более значения пп. 3.3.1.) |
| (170) руб. коп.|
| .......... ... |
|3.4. Суммы, полученные от продажи иного имущества, доли (ее части) в уставном капитале организации|
|(кроме ценных бумаг), находившихся в собственности 3 года и более |
| |
|3.4.1. Сумма дохода от 3.4.2. Сумма налогового вычета |
| всех источников (равно значению пп. 3.4.1.) |
| выплаты (180) руб. коп. (190) руб. коп.|
| .......... .... .......... ... |
|Итого: 3.5. Общая сумма вычетов (пп. 3.1.2 + пп. 3.2.2 + пп. 3.3.2 + пп. 3.4.2) |
| |
|(195) руб. коп. |
| ........................ ... |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|4. Расчет суммы имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи ценных бумаг, установленных |
|п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации |
|--------------------------------------------------------------------------------------------------|
|4.1. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности менее 3-х лет* |
|4.1.1. Сумма дохода от 4.1.2. Сумма налогового вычета |
| всех источников (125 000 руб., но не более |
| выплаты (200) руб. коп. значения пп. 4.1.1) |
| .......... .... (210) руб. коп.|
.......... ...
|4.2. Суммы, полученные от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности 3 года и более* |
|4.2.1. Сумма дохода 4.2.2. Сумма налогового вычета |
| от всех источников (равно значению пп. 4.2.1) |
| выплаты (220) руб. коп. (230) руб. коп.|
| ......... .... .......... ... |
|Итого: 4.3. Общая сумма вычетов (пп. 4.1.2 + пп. 4.2.2) (240) руб. коп.|
| ..................... ... |
|* При наличии документально подтвержденных расходов связанных с приобретением, хранением и |
|реализацией ценных бумаг заполняются Приложения И, К. |
| |
|Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на листах. |
| ----------- |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| ------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
| |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0118 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|1|3| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00010 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|В| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| |
| |
| Приложение Г. Расчет профессиональных налоговых вычетов по авторским вознаграждениям, |
| вознаграждениям за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и |
| искусства, вознаграждениям авторам открытий, изобретений и промышленных образцов |
| |
| /--\ /--\ |
|Доходы получены от источников: в Российской Федерации | V| за пределами Российской Федерации | | |
|(нужное отметить) (001) \--/ \--/ |
| |
|1. Расчет сумм фактически произведенных и документально подтвержденных расходов |
| |
|ИНН источника выплаты (010) /КПП (020) |
| ......................... ..................................|
|Наименование источника выплаты (030) США, Калифорния, Science |
| ..............................................................|
| |
|................................................................................................. |
|Вид авторского вознаграждения 2208 Авторское вознаграждение создание научного труда |
|(вознаграждения), код* (040) .............. (вознаграждение) за (050) .......................... |
| |
|..................................................................................................|
|Сумма авторского вознаграждения Код расхода** Норматив, % |
|(вознаграждения) (060) (070) (080) Сумма расхода (090) |
| 57 980 руб. 00 коп. 405 20 11 596 руб. 00 коп.|
|.............................. ..... ............. ........... .......... ... |
| |
|..................................................................................................|
|ИНН источника выплаты (010) /КПП (020) |
| ......................... ..................................|
|Наименование источника выплаты (030) |
| .............................................................|
|..................................................................................................|
|Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
|(вознаграждения), код* (040) .............. (вознаграждение) за (050) .......................... |
| |
|..................................................................................................|
|Сумма авторского вознаграждения Код расхода** Норматив, % |
|(вознаграждения) (060) (070) (080) Сумма расхода (090) |
|..............................руб. .....коп. ............. ........... .......... руб. ... коп.|
|..................................................................................................|
|ИНН источника выплаты (010) ........................./КПП (020) ..................................|
| |
|Наименование источника выплаты |
|(030) ......................................................................|
|..................................................................................................|
|Вид авторского вознаграждения Авторское вознаграждение |
|(вознаграждения), код* (040) .............. (вознаграждение) за (050) .......................... |
| |
|..................................................................................................|
|Сумма авторского вознаграждения Код расхода** Норматив, % |
|(вознаграждения) (060) (070) (080) Сумма расхода (090) |
|..............................руб. .....коп. ............. ........... .......... руб. ... коп.|
|..................................................................................................|
| 2.1. Общая сумма авторских вознаграждений |
|2. Итого: (вознаграждений) (100) 2.2. Общая сумма расходов (110) |
| 57 980 руб. 00 коп. 11 596 руб. 00 коп.|
| ........................... .... ................ ..... |
| |
|Документы, подтверждающие расходы, |
|прилагаются на 3 листах. |
| ............ |
|* - значение выбирается из таблицы, приведенной на обороте листа |
|** - указывается код вида расхода (405 - нормативная величина, в соответствии с п. 3 ст. 221 |
|Налогового кодекса Российской Федерации, либо 404 - при наличии документально подтвержденных |
|расходов) |
| |
|При недостатке места используются дополнительные листы. При этом итоговые поля заполняются на |
|последнем из них. |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| ------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
| |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0132 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|1|4| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00012 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|В| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение Е. Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов |
| |
|1. Доход по месяцам нарастающим итогом (Пункт 1 заполняется только в том случае, если имеется |
| хотя бы один из налоговых вычетов указанных в пп. 2.3- |
| 2.5 приложения Е) |
| |
| 1.1. Итого за |
| январь (010) 7 000 руб. 00 коп. январь-июль (070) руб. коп.|
.......... ...... ............. .......
| январь-февраль (020) 14 000 руб. 00 коп. январь-август (080) руб. коп.|
.......... ...... ........... .......
| январь-март (030) 21 000 руб. 00 коп. январь-сентябрь (090) руб. коп.|
.......... ...... ......... .......
| январь-апрель (040) руб. коп. январь-октябрь (100) руб. коп.|
.......... ...... .......... .......
| январь-май (050) руб. коп. январь-ноябрь (110) руб. коп.|
.......... ...... ............ .......
| январь-июнь (060) руб. коп. январь-декабрь (120) руб. коп.|
| .......... ...... ........... ....... |
| 1.2. Количество месяцев, в которых доход не превысил 20000 руб. |
| (с учетом пункта 1) (130) ..................... |
| |
|2. Расчет стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Налогового кодекса Российской |
|Федерации |
| |
| Краткое наименование вычета Сумма вычета |
| |
| 2.1. Стандартный налоговый вычет по пп. 1 п. 1 |
| ст. 218 Налогового кодекса (3000 руб. х руб. коп. |
| кол-во мес.) (140) ........................ ........ |
| 2.2. Стандартный налоговый вычет по пп. 2 п. 1 |
| ст. 218 Налогового кодекса (500 руб. х руб. коп. |
| кол-во мес.) (150) ........................ ........ |
| 2.3. Стандартный налоговый вычет по пп. 3 п.1 |
| ст. 218 Налогового кодекса (400 руб. х 800 руб. 00 коп. |
| п. 1.2) (160) ........................ ........ |
| 2.4. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| родителю (супругу родителя) (300 руб. х 600 руб. 00 коп. |
| п. 1.2 х количество детей) (170) ........................ ........ |
| 2.5. Стандартный налоговый вычет на ребенка |
| одинокому родителю (опекуну, попечителю) |
| (600 руб. х п. 1.2 х количество детей) руб. коп. |
| (180) ........................ ........ |
| 1 400 руб. 00 коп. |
| 2.6. Итого вычетов (190) ........................ ........ |
| |
|3. Расчет социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Налогового кодекса Российской |
|Федерации |
| |
| 3.1. Суммы, перечисленные на благотворительные |
| цели (не более 25% от общей суммы дохода, 40 000 руб. 00 коп. |
| полученного в налоговом периоде) (200) ........................ ........ |
| 3.2. Суммы, уплаченные за свое обучение (не руб. коп. |
| более 38000 руб.) (210) ........................ ........ |
| 3.3. Суммы, уплаченные за обучение детей (не |
| более 38000 руб. за каждого ребенка на |
| обоих родителей, опекуна, попечителя) руб. коп. |
| (220) ........................ ........ |
| 3.4. Суммы, уплаченные за лечение и руб. коп. |
| приобретение медикаментов (не более 38000 ........................ ........ |
| руб.) (230) |
| 3.5. Суммы расходов по дорогостоящему лечению руб. коп. |
| (240) ........................ ........ |
| 40 000 руб. 00 коп. |
| 3.6. Итого вычетов (250) ........................ ........ |
| |
|Документы, подтверждающие право на вычеты, прилагаются на 4 листах. |
| ------------- |
| |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| -------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
| |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
/--------------------------------------------------------------------------------------------------\
|-/ штрих-код \-/ /-----------------------\ |
| 5102 0156 ИНН |5|0|2|9|0|0|3|3|1|0|4|3| |
| \-----------------------/ |
| /-----\ |
| Стр. |0|1|5| |
| \-----/ |
| Форма по КНД 1151020 |
| Раздел 00014 |
| |
| /-----------------------------------------------------------------------\ |
| Фамилия |М|а|к|с|и|м|о|в| | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |И.|Д|О.|в| |
| \-----------------------------------------------------------------------/ |
| |
| Приложение З. Расчет имущественного налогового вычета по суммам, |
| израсходованным на новое строительство либо приобретение жилого дома или квартиры |
| |
|1. Для получения права на вычет укажите наименование и адрес объекта, по которому производится |
|вычет по новому строительству или приобретению жилого дома или квартиры |
|1.1. Наименование объекта (010) квартира |
| ................................................................ |
|1.2. Адрес объекта (020): |
| |
| /-----------------\ Наименование субъекта /-----\ |
|Почтовый индекс | 1| 1| 8| 4| 2| 3| Российской Федерации (030) г. Москва Код | 7| 7| |
| \-----------------/ ...................... \-----/ |
|Район Город Мо |
....................................................... .................................
|Населенный пункт (село, поселок и т.д.) Улица (проспект, Союзный пр-т |
| .............. переулок и т.д.)...........................|
|Номер дома (владения) 25 Номер корпуса 2 Номер квартиры 11 |
| ................ ................... .............|
|2. Показатели для расчета вычета |
| |
|2.1. Дата приобретения 2.2. Дата регистрации права |
| (начала строительства) собственности на жилой дом 17.09.2004 |
| жилого дома (квартиры) 02.04.2004 (квартиру) (040) .........................|
| (030) .......................... (цифрами день, месяц, год)|
| (цифрами день, месяц, год) |
| |
|2.3. Год начала 2004 2.4. Доля собственности (060) 100% |
| использования вычета (050) ................ ....................|
| |
|3. Расчет вычета по новому строительству или приобретению жилого объекта |
| |
|3.1. Сумма расходов на новое строительство или |
|приобретение жилого дома (квартиры), перешедшая |
|с предыдущего года (без учета процентов по ипотечным |
|кредитам) (070) руб. коп. |
| ................... ....... |
|3.2. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
|кредитам, перешедшая с предыдущего года (080) руб. коп. |
| ................... ....... |
|3.3. Общая сумма расходов на новое строительство |
|или приобретение жилого дома (квартиры) |
|(без учета процентов по ипотечным кредитам) (090) 500 000 руб. 00 коп. |
| ................... ....... |
|3.4. Сумма уплаченных процентов по ипотечным кредитам, |
|фактически израсходованным на новое строительство |
|или приобретение жилого дома (квартиры) (100) руб. коп. |
| ................... ....... |
|3.5. Размер налоговой базы, облагаемой по ставке 13%, |
|за минусом налоговых вычетов (110) 107 984 руб. 00 коп. |
| ................... ....... |
|3.6. Сумма документально подтвержденных расходов |
|на новое строительство или приобретение жилого |
|дома (квартиры), принимаемая к зачету в отчетном |
|периоде (120) 107 984 руб. 00 коп. |
| ................... ....... |
|3.7. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
|кредитам, принимаемая к зачету в отчетном периоде (130) руб. коп. |
| ................... ....... |
|3.8. Сумма документально подтвержденных расходов, |
|переходящая на следующий отчетный год (140) 392 016 руб. 00 коп. |
| ................... ....... |
|3.9. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
|кредитам, переходящая на следующий отчетный год (150) руб. коп. |
| ................... ....... |
|3.10. Сумма имущественного налогового вычета |
|по расходам на новое строительство или приобретение |
|жилого дома (квартиры), принятая к зачету |
|в предыдущие отчетные годы (160) руб. коп. |
| ................... ....... |
|3.11. Сумма уплаченных процентов по ипотечным |
|кредитам, принятая в предыдущие отчетные годы (170) руб. коп. |
| ................... ....... |
|Сумма значений подпунктов 3.6 и 3.7 не должна превышать значение подпункта 3.5. |
|Сумма значений подпунктов 3.6 и 3.10 не должна превышать 1 000 000 руб. |
| |
| Документы, подтверждающие расходы, прилагаются на 5 листах. |
| ----------- |
|Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: |
| /---\ /---\ /-------\ |
|Подпись Максимов Дата |2|1| |0|2| |2|0|0|5| |
| ------------------------------------------- \---/ \---/ \-------/ |
| |
|-\ /-|
\--------------------------------------------------------------------------------------------------/
Е.А. Глазунова,
государственный советник налоговой службы РФ III ранга,
Управление налогообложения доходов физических лиц,
исчисления и уплаты государственной пошлины ФНС России
"Российский налоговый курьер", N 4, февраль 2005 г.
-------------------------------------------------------------------------
*(1) Общий порядок заполнения новой декларации по форме 3-НДФЛ см. в статье "Новые формы отчетности по налогу на доходы физических лиц" // РНК, 2005, N 3. - Примеч. ред.
*(2) Коды бюджетной классификации Российской Федерации налогоплательщик проставляет в соответствии с приказом Минфина России от 10.12.2004 N 114н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации".
Актуальная версия заинтересовавшего Вас документа доступна только в коммерческой версии системы ГАРАНТ. Вы можете подать заявку на получение полного доступа к системе бесплатно на 3 дня.
Если вы являетесь пользователем интернет-версии системы ГАРАНТ, вы можете открыть этот документ прямо сейчас или запросить по Горячей линии в системе.
Журнал "Российский налоговый курьер"
"Российский налоговый курьер" - специализированный практический журнал для главных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов. Журнал для тех, кто хочет сдавать налоговую отчетность без проблем!
Свидетельство о регистрации средства массовой информации N 017745 от 29.09.99